Рубрика #мспспокойнойночи

Назовите документальный фильм, который вас поразил, впечатлил, взбудоражил, окрылил.

Обязательно напишите, чем именно поразил, как повлиял, какое открытие вы благодаря увиденному сделали.

Теперь понятно, куда «переходит на другую работу» Андрей Белоусов

Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания

Такова позиция Роструда.
Обоснование такое: ч. 6 ст. 136 ТК РФ предусмотрена выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Поэтому устанавливать даты 15 - за 1 половину, 30(31)- за 2 половину текущего месяца для выплаты зарплаты нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Однако в случае, если дата выплаты зарплаты установлена 1-2 число и она выпадает на выходной, то перечисление з/п 30 (31) числа месяца не считается нарушением.

#мспдаётработу
#мспживи

Если новые рабочие места не вводились, а условия труда на существующих рабочих местах не изменились, то внеплановую СОУТ можно не проводить
 
Нужно ли проводить спецоценку условий труда на рабочем месте сотрудника, которого перевели на новую должность? При этом рабочее место не изменилось.

Отвечает Роструд.
Если новые рабочие места не вводились, а условия труда на существующих рабочих местах не изменились, внеплановую специальную оценку условий труда можно не проводить.

Решение о непроведении внеплановой специальной оценки условий труда должно быть принято комиссией по проведению специальной оценки условий труда и оформлены протоколом.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
👉Об особенностях проведения СОУТ на микропредприятиях читайте здесь
👉Про штрафы за отсутствие СОУТ читайте тут
 
#мспживи
#мспдаётработу

Ваш бизнес не растёт? Зато доходы федерального бюджета прибавили 37%

Как ваш бизнес изменился по выручке и/или прибыли? Тоже за январь-апрель этого года вырос на треть в сравнении с тем же периодом 2023 года? Ну, хотя бы на четверть был рост? Если не выручка и прибыль, то что выросло в сравнении с прошлым годом?

Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в январе-апреле 2024 года составили 7,526 трл.руб. и увеличились на 36,8%.

Поступления оборотных налогов, включая НДС, по итогам января-апреля выросли на 25,4% к уровню прошлого года.

А вот, исключительно для сравнения, данные этого показателя (ненефтегазовые доходы федбюджета за январь-апрель) пятилетней давности, т.е. за январь-апрель 2019 года: 3,637 трлн.руб.

#мспживи

Правительство создаёт условия для снижения стоимости туристических услуг

Для этого с 1 сентября 2024 года будет актуализирован перечень услуг в гостиницах, которые могут входить в стоимость размещения. Туда, в частности, будут добавлены услуги тренажёрного зала, спа-услуги, куда входит посещение бассейна, а также услуги доступа в интернет, услуги конференц-залов и охраняемой автостоянки.

Решение поможет сформировать более привлекательные пакетные предложения для туристов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства № 596 от 08.05.2024

Это новшество означает, что расширяется перечень услуг, облагаемых НДС по ставке 0%.

#мспживи

Субъектам МСП приготовиться

Правительство сделает всё, чтобы повысить зарплату работников в сегменте МСП. Для этого есть план и меры поддержки.

До 2030 года есть план повысить доходы сотрудников организаций малого и среднего бизнеса, сказал в минувшую пятницу на рассмотрении в Госдуме его кандидатуры на пост главы правительства.

"Особая роль - у сектора малого и среднего бизнеса, который, как сказал глава государства, вносит все более значимый вклад в экономический рост. В предстоящие шесть лет надо повысить показатель доходов сотрудников таких организаций", - сказал Михаил Владимирович.

По его словам, этот показатель должен расти быстрее, чем экономика в целом. "Для этого донастроим уже хорошо зарекомендовавшие меры поддержки, уделим внимание развитию инфраструктуры в регионах. И, конечно, будем стимулировать небольшой бизнес выходить на мировые рынки", - пообещал глава Правительства.

Он отметил, что важно также работать над повышением производительности труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Для стимулирования выхода МСП на международные рынки сделали разные институты развития, но вопрос о том, как платить иностранным компаниям и получать деньги от них, остается открытым. Точнее, умалчивается.

#мспживи

Рекламные расходы: маркеры реальности вложений

Если вложения в рекламу убыточны, документооборот формален, есть сомнения в реальности в отраженных исполнителем данных, то расходы на рекламу не устоят в суде.

Что случилось?
По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт, налогоплательщику доначислен НДС в сумме 27.2 млн. руб., пени и штраф. В проверяемом периоде общество осуществляло деятельность, связанную с реализацией химической продукции для ограниченного круга покупателей и был дистрибьютером монополиста на рынке производства и продажи калия.

А что суд?

1. Спорный поставщик оказывал услуги по продвижению продукции налогоплательщика в Интернете. Но информация об осуществлении контрагентом деятельности на рынке рекламных услуг отсутствует; собственного сайта в спорный период контрагент не имел; при значительных объемах полученной выручки суммы налоговых обязательств по НДС исчислены организацией в минимальных размерах; инспекцией установлена значительная задолженность со стороны покупателей по отношению к спорному контрагенту.

2. Гендиректор этого поставщика было лицо, являвшееся ранее исполнительным директором другого общества, в отношении которого судом подтверждено участие в незаконной схеме по получению налоговых вычетов по НДС по оказанию рекламных услуг.

3. Деньги, поступившие на счета спорного контрагента, выводились по чекам и перечислялись на счета недействующих юрлиц.

4. УБЭП изъял электронную переписку, по результатам анализа которой установлено, что согласование условий договора, сбор информации о спорном контрагенте осуществлялся значительно позже заключения договора.

5. Подписи на актах об оказании услуг сделаны неустановленными лицами.

6. У потенциальных покупателей проверяемого налогоплательщика фактически отсутствует альтернативный выбор поставщика.
И тогда зачем ему реклама?

7. Макеты адаптивных баннеров, разработанных спорных контрагентом, идентичны изображению и логотипу, размещенному на сайте налогоплательщика, который разработан в 2017 году.

8. Не установлено посещений интернет-сайта налогоплательщика посредством перехода по рекламному объявлению, размещенному спорным контрагентом в Интернете.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-12488/2022

Тема расходов на рекламу по-прежнему актуальна. Вам может показаться, что уже пора бы понять, что не все расходы одинаково полезны, что не надо уточнёнки подавать по НДС, если не уверены в поставщике и реальности услуг. Но жизнь многогранна и то, что вам кажется простым, для кого-то будет открытием, сделанным в суде.

Обратите внимание на то, как суд (и налоговая инспекция) раскрывает нереальность сделки: изучают сайт в интернете, читают статистику поисковика, анализируют операции по счетам контрагентов, пытаются понять смысл расходов при практически полном отсутствии конкурентов у проверяемой компании.
Важно: доначисления по налогам всё чаще происходят по результатам камеральной проверки. Бояться выездной - это уже прошлый век .

#мспживи
#мспсудится

Как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке

Выездная.
Период – 2017 – 2019 годы.
Сняты вычеты по НДС, полученные от нескольких спорных поставщиков.

А что суд?
1. Все спорные контрагенты прошли проверку посредством открытых и не открытых
источников, таких как: СПАРК, Контр.Фокус, СБИС, Картотека арбитражных дел, ЕГРЮЛ, сайт Прозрачный бизнес, раздел сайта ФНС о дисквалифицированных лицах, Федеральный ресурс и т.п.
Спорные контрагенты при проверке со стороны общества не отвечали ни одному из негативных маркеров.

2. От контрагентов были получены документы, которые были представлены в налоговый
орган приложением к возражениям на акт выездной проверки:
- уставные документы,
- НД по НДС, НД по налогу на прибыль за период, предшествующий заключению
договоров,
- копии паспорта директора,
- выписка из ЕГРЮЛ и др.
То есть общество не знало и не могло знать о том, что три спорных поставщика имеют какие-либо нарушения при исчислении налогов и сдаче налоговых деклараций.

3. Анализа движения денег по счетам спорных контрагентов сильно мало для того, чтобы определить, насколько их финансово-хозяйственные операции реальны, ибо законодательство РФ допускает иные способы взаиморасчетов между субъектами предпринимательской деятельности.

4. ИФНС не может делать вывод о том, хватает ли у поставщика трудовых ресурсов для выполнения взятых на себя обязательств.

5. Тот факт, что один из руководителей компаний-поставщиков не явился на допрос в ИФНС, не является указанием на то, что сделки нереальны. Ведь к моменту вызова на допрос гражданин уже более 2.5 лет не имел отношения к деятельности спорного поставщика.

Итог: признать решение ИФНС о привлечении к ответственности недействительным, с ИФНС взыскать в пользу проверяемой организации 3 000 рублей расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-54189/2023

Наблюдаем за развитием событий. Предстоит еще апелляция. А пока посмотрите на то, какими факторами, указывающими на реальность сделок, защищался налогоплательщик: проверка контрагентов в общедоступных источниках, претензий по факту оказания услуг (выполнения работ) у проверяющих нет.
Получается, что:
1) если знал о том, что фирма серенькая, но пошёл на сделку, то скорее всего не отобьешь затраты в суде,
2) если не знал о том, что фирма не платит налоги, не всех в штат оформляет и обналичивает, то есть шанс отбить расходы в суде при наличии документов и подтверждения факта поставки товара, оказания услуг, выполнения работ . Главное - не подставлять своих, то есть не делать вид, что у спорного подрядчика кто-то работает, а на самом деле там свои же трудились.

#мспживи
#мспсудится

В хорошей деловой среде поддержка не нужна

Да, это мое мнение, основанное на анализе системных и не очень мер поддержки, реализуемых в последние 6 лет. Можете назвать меня капитаном очевидность, но я бы согласилась с этим званием, если бы не повсеместные и ежедневные отчеты представителей федеральных органов государственной власти и депутатов любых уровней о том, как хорошо живется предпринимателям страны.

https://www.klerk.ru/buh/news/607208/

#мспживи

Дробление в рознице: положительный опыт

Первая инстанция: поддержать общество.
Вторая инстанция: поддержать общество.
Третья инстанция: отправить в первую инстанцию.
Первая инстанция по второму кругу: поддержать общество.

Компания Р была зарегистрирована в марте 2016 года. С момента создания общество торговало оптом и в розницу мясными изделиями, произведенными торговым домом. В ходе выездной проверки (проверяемый период – 2016-2018 г.) ИФНС установила связь между фирмой Р и несколькими другими юрлицами, но суд не принял доводы инспекции, т.к. эти юрлица начали свою деятельность задолго до государственной регистрации налогоплательщика, у этих компаний иные владельцы, не связанные с налогоплательщиком. Но остались отношения с 6 индивидуальными предпринимателями.

Что же помогло компании отстоять свою позицию (хотя нас ждет еще вторая и, возможно, третья инстанция во втором круге)?
1. Был бизнес-план, о чем в решении суда подробно написано.
2. Договоры с индивидуальными предпринимателями были заключены в 2016 года, а до того они работали на рынке мяса уже 2 года.
3. ИП вели самостоятельную предпринимательскую деятельность, являлись владельцами на правах аренды торговых точек (магазинов), имели необходимый штат сотрудников.
4. Одновременно с договорами поставки со всеми ИП подписывалось соглашение о продвижении торговой марки.
5. Все ИП были зарегистрированы в этом качестве гораздо ранее регистрации компании Р, которое не обладало деловыми опытом и знаниями в области розничных продаж.
6. При подписании соглашений о продвижении торговой марки ИП уже имели свою оргтехнику, ККМ и терминалы оплат, оборудование, деловые связи с поставщиками ресурсов, самостоятельно осуществляли платежи, инвентаризировали остатки ТМЦ, производили расчеты с поставщиками, т.е. имели полную торговую автономию.
7. ИП имели опыт в рознице , хорошую и надежную репутацию.
8. Существовавшие взаимоотношения никак не оказали влияния на условия и экономические результаты деятельности участников отношений, в т.ч. на их налоговые обязательства, которые не уменьшились, а только увеличились.
9. Ни сам налогоплательщик, ни его единственный учредитель или должностные лица не получали от предпринимателей какие-либо налоговые выгоды, либо дополнительный доход. Обратного суду не доказано.
10. Аффилированность между компанией Р и ИП не выявлена.
11. Показатели деятельности ИП далеки от предельных значений, ограничивающих право на применение специальной системы налогообложения.
12. Деловая цель создания группы была: создать собственную торговую сеть путем поглощения торговых точек ИП.
13. На момент заключения с предпринимателями договоров поставки какой-либо контроль над ИП у налогоплательщика отсутствовал.
14. Одно доменное имя, используемое участниками группы, объясняется желанием компании Р создать свою сеть и удобством передачи информации покупателям.
15. Счета ИП в банках были открыты задолго до создания группы.
16. То, что договоры поставки датированы одной датой, не означает дробление.
17. При поглощении торговых точек ИП компания Р регистрировала свои ОП.
18. Результаты реализации налогоплательщиком товаров конечным потребителям не оспорено.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-187829/22-116-3257

Дробление от разделения бизнеса невозможно отличить по одному какому-то признаку. Всегда действует совокупность, которая либо говорит о существовании деловой цели, либо о том, что единый производственный процесс разделили на несколько юрлиц и/или ИП. В рассмотренном деле вы можете увидеть, что ИП существовали и вели ранее деятельность в области розницы, у них был свой штат сотрудников, они несли расходы по деятельности, а одно доменное имя можно объяснить удобством передачи информации. Не было и давление на ИП со стороны бенефициаров компании. Ну, как минимум этого не было выявлено. А уж была ли легенда для всех, которую вложили в головы сотрудникам, мы вряд ли когда-нибудь узнаем.

#мспживи
#мспсудится

Налоговые лазейки будут ликвидированы

Предложения по изменению налоговой системы будут готовиться в соответствии с принципом справедливости налогообложения, предполагающим в том числе:
- стимулирующую функцию налогов для развития,
- формирование равных условий путем ликвидации налоговых лазеек.

💡Антон Силуанов, 14 мая 2024 года.

#мспживи

Компания, купившая имущество у физлица, не является налоговым агентом по НДФЛ

Лица, выплачивающие доход налогоплательщикам при приобретении у физлиц имущества, не являются налоговыми агентами и, соответственно, не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/4474 от 22.01.2024

#мспживи

Удивлять может не только правительство с депутатами. Последние несколько лет , а особенно - после переезда в прошлом году в большой офис, мои сотрудники не перестают удивлять и восхищать тем, как относятся к пространству, в котором проводят почти треть жизни. Продуманный интерьер для удобства, подбор цветов для спокойной и дружелюбной обстановки, рыбки в аквариуме, у каждой из которых самое имя, кофемашина для создания аромата, цветы для атмосферы, совместные обеды в местном «Марковом Дворе», неспешные разговоры о влиянии планет за завтраками, «Тайный Санта» в апреле и вот теперь - творчество на флипчарте в исполнении нашего главного затейника - Алёны.

Кстати, о затейниках: у нас освободилось два места у ведущего бухгалтера для ведения дел индивидуального предпринимателя. Платите один раз (абонемент) и получайте проактивный сервис по учету доходов и расходов. Сейчас годовой абонемент действует не 12, а 13,5 месяцев, то есть до 1 июля 2025 года. Присоединяйтесь! С нами хорошо.

#мспживи

Защищаясь от обвинения в дроблении, собирайте аргументы

Создание группы компаний в рознице, услугах, общепите – обычное дело. Порой именно группа компаний позволяет обеспечить гибкое управление и легко масштабироваться.

Чтобы избежать обвинения в дроблении, нужно обеспечить такой подход в управлении денежными потоками, такую найти точку прибыли в бизнесе, чтобы у ФНС не было шансов на победу в суде.

Договоры.
Не заключайте договоры задним числом. И сделайте так, чтобы бумажная фактура договора соответствовала реалиям.

История.
Если торговые точки, которые вы «накрываете» своим торговым знаком, существуют дольше, чем ваша идея масштабироваться, это будет плюсом в вашу карму.

Общий товарный знак.
Работа бизнеса под одним товарным знаком – дело хорошее. Это и узнаваемость, и единые подходы к качеству, сервису, управлению. Но к товарному знаку обязательно надо приложить договор и платежи по нему. Иначе будет странно: договор есть, ТЗ есть, а платежей нет.

Разность интересов.
Если вы делаете сеть розничных магазинов, объединенных одной ТМ, то дайте хоть какую-то свободу вашим франчайзи. Пусть они 5-10% продукции покупают у кого-то еще.

Обслуживание бизнеса в едином центре.
Бухгалтерия, кадры, юристы – всё это может быть одним на всех. Но деньги за это платить тоже должны все, а не кто-то за всех.

Свои и чужие.
Есть часть торговых точек вы хотите сохранить за собой, то найдите тому деловую цель (например, для тестирования гипотез, отлаживания механизма поставок, контроля качества и проч.). И пусть этими точками руководят реальные руководители, а не номинальные.

Самостоятельность и независимость.
Я скоро на двери кабинета повешу вывеску, где будет написано «Самостоятельность и независимость». Каждый из участников группы должен иметь свое имущество, своих сотрудников, свои ККМ, свои материалы. Руководитель каждого участника группы должен по-настоящему руководить. Каждый сотрудник каждого участника группы должен знать, кому он подчиняется, с кем вел переговоры о найме, от кого получает обязательные для исполнения указания.

#мспживи

За неявку на допрос вы несете ответственность

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

За неявку или уклонение от явки, а также за неправомерный отказ от дачи показаний или за дачу заведомо ложных показаний предусмотрена ответственность в виде штрафа, сумма которого составляет 1 000 руб.
За неправомерный отказ от дачи показаний или дачу заведомо ложных показаний штраф составляет 3 000 рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: пп.12 п.1 ст. 31, п. 1 ст. 90, ст. 128 НК РФ.

#мспживи

МСП зовут на биржу знакомств

Корпорация МСП приглашает малые и средние предприятия принять участие в бирже контактов с российскими торговыми сетями и маркетплейсами, а также зарубежными торговыми компаниями.

Мероприятие состоится 28 и 30 мая 2024 г. в рамках форума бизнеса и власти «Неделя российского ритейла – 2024».

Войти в состав делегации Корпорации МСП и получить промокод для бесплатного участия в «Неделе российского ритейла» представители малого и среднего бизнеса могут до 22 мая. Для этого необходимо пройти регистрацию по ссылке.

#мспживи

На сайте ФНС появились сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности продаж и активов по видам экономической деятельности за 2023 год.

Используйте их для сравнения со своими показателями с целью определения риска проведения выездной проверки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Как можно использовать данные таблиц, представленных на сайте налоговой службы, для анализа результатов своей деятельности? Мы нашли им вот такое применение: в конце каждого квартала и по его итогам мы направляем руководителям компаний расчеты по налогам (налог на прибыль, налог при УСН, НДС). В них отдельной строкой выделяем среднеотраслевые значения и пояснениях к расчету предлагаем обратить внимание на имеющиеся показатели.
Напомню, что отличие вашего показателя налоговой нагрузки от среднеотраслевого ещё не означает, что завтра местная ИФНС постучится в дверь. Но в совокупности с другими признаками низкая нагрузка по налогам и взносам может указывать на то, что компании нужно уделить особое внимание.

#мспживи