Питание сотрудников не облагается НДС. Но есть нюанс

Бесплатная передача чего-либо полезного признается безвозмездной реализацией и подлежит обложением НДС. Таково правило пункта 1 статьи 146 НК РФ. Однако в случае, если предоставление бесплатных обедов для сотрудников предусмотрено трудовым договором и является формой оплаты труда, оплата питания не признается реализацией и не облагается НДС. Оплата питания сотрудников является доходом в натуральной форме для работников. С нее исчисляется НДФЛ и начисляются страховые взносы. Организация-работодатель не получает экономическую выгоду от выполнения этой обязанности, взятой в рамках трудовых отношений. Так что НДС с безвозмездной реализации здесь не возникает.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1861/2023

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится

У ФНС нет права вмешиваться в хозяйственную деятельность участников экономических отношений

По результатам камеральной проверки декларации по НДС за 1й кв. 2022 года ИФНС составила акт и вынесла решение о привлечении общества к ответственности за умышленную неуплату НДС (штраф 18 тыс. руб.). Тем же решением было предложено уплатить недоимку по налогу в сумме 49.5 тыс. рублей, пени по нему 3 тыс. руб.

Что случилось?
Инспекторам не понравились вычеты по НДС по счетам-фактурам, выставленным обществу лизинговой компанией. Вычеты касаются двух авто: HYUNDAI ELANTRA и LAND ROVER DISCOVERY SPORT.

Вывод о неправомерности применения вычетов был сделан на основании того, что виды деятельности общества (бухгалтерский аутсорсинг) не предполагают разъездного характера; на момент приобретения спорных транспортных средств в собственности общества имелось 3 автомобиля; при численности сотрудников 2 человека необходимости в дополнительном приобретении автомобилей не имелось. По мнению ИФНС, спорные автомобили использовались в деятельности взаимозависимых лиц, которые применяли УСН 6%, и не имели права на возмещение НДС.

А что суд?
Первая инстанция: отказать обществу.
Вторая инстанция (и третья тоже):
1) представленные налогоплательщиком первичные документы отвечают требованиям, установленным нормами налогового законодательства, сведения, указанные в данных документах, являются достоверными,
2) каких-либо объективных доказательств приобретения автомобилей не в целях осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщика, инспекцией не представлено,
3) приобретение двух спорных автомобилей было осуществлено взамен двух старых.
Инспекция возражала: цели нет! Суд в ответ: мы не обязаны проверять экономическую целесообразность действий субъектов предпринимательства.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-7594/2023

#мспживи
#мспсудится

Шо, опять?
Да-да, дробление и в охране

Четыре юрлица были созданы реальным бенефициаром для того, чтобы «усидеть» на упрощенке. Такой вывод сделал суд и на основании выводов ИФНС, указанных в решении по результатам выездной проверки одного из обществ. Решение первой инстанции устояло в апелляции и кассации. В ходе дополнительных мероприятий налогового контроля установлено, что группой компаний, в том числе участниками эпизода «дробления бизнеса», применялась схема выплаты заработной платы «в конвертах», что подтверждается показаниями свидетелей. Источником выплаты «серой» заработной платы являлась «черная» касса группы компаний.

Вот перечень фактов, на основе которых суды решили, что всё-таки это было дроблением, а не реальной необходимостью разделить бизнес на несколько юрлиц:

-все организации группы зарегистрированы по «массовому» адресу,
- банковские счета в одном банке,
- один на всех IP-адрес,
- отчетность сдавал один и тот же бухгалтер,
- доверенности на главбуха датированы одной и той же датой,
- единая корпоративная электронная почта,
- кадровые документы имеют одни даты, одинаковые формулировки,
- должностные оклады у ЧОПов одинаковы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-14573/2023

#мспживи
#мспсудится

Решетников - Минэк
Силуанов - Минфин
Алиханов - Минпромторг
Патрушев - вместо Абрамченко
Новак - вместо Белоусова
Дегтярев - Минспорта

💡Остальные изменения - здесь

#мспживи

Рубрика #мспспокойнойночи

Назовите документальный фильм, который вас поразил, впечатлил, взбудоражил, окрылил.

Обязательно напишите, чем именно поразил, как повлиял, какое открытие вы благодаря увиденному сделали.

Теперь понятно, куда «переходит на другую работу» Андрей Белоусов

Заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не до его окончания

Такова позиция Роструда.
Обоснование такое: ч. 6 ст. 136 ТК РФ предусмотрена выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Поэтому устанавливать даты 15 - за 1 половину, 30(31)- за 2 половину текущего месяца для выплаты зарплаты нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Однако в случае, если дата выплаты зарплаты установлена 1-2 число и она выпадает на выходной, то перечисление з/п 30 (31) числа месяца не считается нарушением.

#мспдаётработу
#мспживи

Если новые рабочие места не вводились, а условия труда на существующих рабочих местах не изменились, то внеплановую СОУТ можно не проводить
 
Нужно ли проводить спецоценку условий труда на рабочем месте сотрудника, которого перевели на новую должность? При этом рабочее место не изменилось.

Отвечает Роструд.
Если новые рабочие места не вводились, а условия труда на существующих рабочих местах не изменились, внеплановую специальную оценку условий труда можно не проводить.

Решение о непроведении внеплановой специальной оценки условий труда должно быть принято комиссией по проведению специальной оценки условий труда и оформлены протоколом.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
👉Об особенностях проведения СОУТ на микропредприятиях читайте здесь
👉Про штрафы за отсутствие СОУТ читайте тут
 
#мспживи
#мспдаётработу

Ваш бизнес не растёт? Зато доходы федерального бюджета прибавили 37%

Как ваш бизнес изменился по выручке и/или прибыли? Тоже за январь-апрель этого года вырос на треть в сравнении с тем же периодом 2023 года? Ну, хотя бы на четверть был рост? Если не выручка и прибыль, то что выросло в сравнении с прошлым годом?

Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в январе-апреле 2024 года составили 7,526 трл.руб. и увеличились на 36,8%.

Поступления оборотных налогов, включая НДС, по итогам января-апреля выросли на 25,4% к уровню прошлого года.

А вот, исключительно для сравнения, данные этого показателя (ненефтегазовые доходы федбюджета за январь-апрель) пятилетней давности, т.е. за январь-апрель 2019 года: 3,637 трлн.руб.

#мспживи

Правительство создаёт условия для снижения стоимости туристических услуг

Для этого с 1 сентября 2024 года будет актуализирован перечень услуг в гостиницах, которые могут входить в стоимость размещения. Туда, в частности, будут добавлены услуги тренажёрного зала, спа-услуги, куда входит посещение бассейна, а также услуги доступа в интернет, услуги конференц-залов и охраняемой автостоянки.

Решение поможет сформировать более привлекательные пакетные предложения для туристов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства № 596 от 08.05.2024

Это новшество означает, что расширяется перечень услуг, облагаемых НДС по ставке 0%.

#мспживи

Субъектам МСП приготовиться

Правительство сделает всё, чтобы повысить зарплату работников в сегменте МСП. Для этого есть план и меры поддержки.

До 2030 года есть план повысить доходы сотрудников организаций малого и среднего бизнеса, сказал в минувшую пятницу на рассмотрении в Госдуме его кандидатуры на пост главы правительства.

"Особая роль - у сектора малого и среднего бизнеса, который, как сказал глава государства, вносит все более значимый вклад в экономический рост. В предстоящие шесть лет надо повысить показатель доходов сотрудников таких организаций", - сказал Михаил Владимирович.

По его словам, этот показатель должен расти быстрее, чем экономика в целом. "Для этого донастроим уже хорошо зарекомендовавшие меры поддержки, уделим внимание развитию инфраструктуры в регионах. И, конечно, будем стимулировать небольшой бизнес выходить на мировые рынки", - пообещал глава Правительства.

Он отметил, что важно также работать над повышением производительности труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Для стимулирования выхода МСП на международные рынки сделали разные институты развития, но вопрос о том, как платить иностранным компаниям и получать деньги от них, остается открытым. Точнее, умалчивается.

#мспживи

Рекламные расходы: маркеры реальности вложений

Если вложения в рекламу убыточны, документооборот формален, есть сомнения в реальности в отраженных исполнителем данных, то расходы на рекламу не устоят в суде.

Что случилось?
По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года инспекцией составлен акт, налогоплательщику доначислен НДС в сумме 27.2 млн. руб., пени и штраф. В проверяемом периоде общество осуществляло деятельность, связанную с реализацией химической продукции для ограниченного круга покупателей и был дистрибьютером монополиста на рынке производства и продажи калия.

А что суд?

1. Спорный поставщик оказывал услуги по продвижению продукции налогоплательщика в Интернете. Но информация об осуществлении контрагентом деятельности на рынке рекламных услуг отсутствует; собственного сайта в спорный период контрагент не имел; при значительных объемах полученной выручки суммы налоговых обязательств по НДС исчислены организацией в минимальных размерах; инспекцией установлена значительная задолженность со стороны покупателей по отношению к спорному контрагенту.

2. Гендиректор этого поставщика было лицо, являвшееся ранее исполнительным директором другого общества, в отношении которого судом подтверждено участие в незаконной схеме по получению налоговых вычетов по НДС по оказанию рекламных услуг.

3. Деньги, поступившие на счета спорного контрагента, выводились по чекам и перечислялись на счета недействующих юрлиц.

4. УБЭП изъял электронную переписку, по результатам анализа которой установлено, что согласование условий договора, сбор информации о спорном контрагенте осуществлялся значительно позже заключения договора.

5. Подписи на актах об оказании услуг сделаны неустановленными лицами.

6. У потенциальных покупателей проверяемого налогоплательщика фактически отсутствует альтернативный выбор поставщика.
И тогда зачем ему реклама?

7. Макеты адаптивных баннеров, разработанных спорных контрагентом, идентичны изображению и логотипу, размещенному на сайте налогоплательщика, который разработан в 2017 году.

8. Не установлено посещений интернет-сайта налогоплательщика посредством перехода по рекламному объявлению, размещенному спорным контрагентом в Интернете.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-12488/2022

Тема расходов на рекламу по-прежнему актуальна. Вам может показаться, что уже пора бы понять, что не все расходы одинаково полезны, что не надо уточнёнки подавать по НДС, если не уверены в поставщике и реальности услуг. Но жизнь многогранна и то, что вам кажется простым, для кого-то будет открытием, сделанным в суде.

Обратите внимание на то, как суд (и налоговая инспекция) раскрывает нереальность сделки: изучают сайт в интернете, читают статистику поисковика, анализируют операции по счетам контрагентов, пытаются понять смысл расходов при практически полном отсутствии конкурентов у проверяемой компании.
Важно: доначисления по налогам всё чаще происходят по результатам камеральной проверки. Бояться выездной - это уже прошлый век .

#мспживи
#мспсудится

Как доказывается добросовестность при выборе подрядчика в стройке

Выездная.
Период – 2017 – 2019 годы.
Сняты вычеты по НДС, полученные от нескольких спорных поставщиков.

А что суд?
1. Все спорные контрагенты прошли проверку посредством открытых и не открытых
источников, таких как: СПАРК, Контр.Фокус, СБИС, Картотека арбитражных дел, ЕГРЮЛ, сайт Прозрачный бизнес, раздел сайта ФНС о дисквалифицированных лицах, Федеральный ресурс и т.п.
Спорные контрагенты при проверке со стороны общества не отвечали ни одному из негативных маркеров.

2. От контрагентов были получены документы, которые были представлены в налоговый
орган приложением к возражениям на акт выездной проверки:
- уставные документы,
- НД по НДС, НД по налогу на прибыль за период, предшествующий заключению
договоров,
- копии паспорта директора,
- выписка из ЕГРЮЛ и др.
То есть общество не знало и не могло знать о том, что три спорных поставщика имеют какие-либо нарушения при исчислении налогов и сдаче налоговых деклараций.

3. Анализа движения денег по счетам спорных контрагентов сильно мало для того, чтобы определить, насколько их финансово-хозяйственные операции реальны, ибо законодательство РФ допускает иные способы взаиморасчетов между субъектами предпринимательской деятельности.

4. ИФНС не может делать вывод о том, хватает ли у поставщика трудовых ресурсов для выполнения взятых на себя обязательств.

5. Тот факт, что один из руководителей компаний-поставщиков не явился на допрос в ИФНС, не является указанием на то, что сделки нереальны. Ведь к моменту вызова на допрос гражданин уже более 2.5 лет не имел отношения к деятельности спорного поставщика.

Итог: признать решение ИФНС о привлечении к ответственности недействительным, с ИФНС взыскать в пользу проверяемой организации 3 000 рублей расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-54189/2023

Наблюдаем за развитием событий. Предстоит еще апелляция. А пока посмотрите на то, какими факторами, указывающими на реальность сделок, защищался налогоплательщик: проверка контрагентов в общедоступных источниках, претензий по факту оказания услуг (выполнения работ) у проверяющих нет.
Получается, что:
1) если знал о том, что фирма серенькая, но пошёл на сделку, то скорее всего не отобьешь затраты в суде,
2) если не знал о том, что фирма не платит налоги, не всех в штат оформляет и обналичивает, то есть шанс отбить расходы в суде при наличии документов и подтверждения факта поставки товара, оказания услуг, выполнения работ . Главное - не подставлять своих, то есть не делать вид, что у спорного подрядчика кто-то работает, а на самом деле там свои же трудились.

#мспживи
#мспсудится

В хорошей деловой среде поддержка не нужна

Да, это мое мнение, основанное на анализе системных и не очень мер поддержки, реализуемых в последние 6 лет. Можете назвать меня капитаном очевидность, но я бы согласилась с этим званием, если бы не повсеместные и ежедневные отчеты представителей федеральных органов государственной власти и депутатов любых уровней о том, как хорошо живется предпринимателям страны.

https://www.klerk.ru/buh/news/607208/

#мспживи