28.5 миллионов за жалобы сотрудников

Общество оказывало услуги по уборке торговым сетям с привлечением субподрядных организаций. Количество обслуживаемых объектов составляет более 270. В ходе проведения выездной проверки налоговым органом установлены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных хозяйственных операций проверяемого лица с 13 подрядчиками по оказанию услуг клининга. По мнению ФНС, фактически спорные работы выполнены привлеченными ООО физическими лицами в отсутствие оформления договорных правоотношений.

А что случилось?
В отношении 2 подрядчиков-юрлиц установлено, что они не находятся по адресам регистрации, основные средства отсутствуют, сведения о сотрудниках не представляются. Руководителем одной компании был сотрудник ФГУП, у другой – сотрудник крупной телекоммуникационной компании, режим рабочего дня в которой не предполагает наличия свободного времени для руководства юрлицом. Некоторые поставщики показывали пустые налоговые декларации по НДС, расчеты по договорам не в полном объеме, переписки между контрагентами нет. Установлено снятие денег со счетов некоторых подрядчиков или перевод их на счета ИП. В отношении нескольких контрагентов установлено, что они «засветились» как подконтрольные неустановленной группе лиц, организующих «схемные» площадки.
Материалами проверки установлено, что контрагенты не оплачивали услуг рекрутинговых агентств, не производили оплату за размещение объявлений в средствах массовой информации, печатных изданиях, на интернет площадках, не осуществляли оформление санитарных книжек.
Проверкой установлено, что компания перечисляла деньги в адрес организаций, оказывающих услуги по поиску сотрудников: на специализированных сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» самим налогоплательщиком размещены объявления о вакансиях, свидетельствующих о наборе технических сотрудников, а именно «Уборщица в магазин», «Уборщики производственных и служебных помещений», «Грузчик», «Фасовщица». Информация о контактных лицах, телефонных номерах и адресах электронной почты, размещенная на сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» содержит сведения о лицах, являющихся сотрудниками общества, номер стационарного телефона принадлежит и установлен в офисе компании. Свидетели указали в допросах, что их нанимала проверяемая компания, зарплату официально они не получали. Налоговики также провели анализ жалоб, поступивших в ГИТ. Там обнаружено несколько жалоб на действия работодателя-проверяемую компанию. Таким образом, физические лица, фактически выполнявшие работу по уборке, позиционировали себя сотрудниками проверяемой клининговой компании. Прокуратура тоже устанавливала факты привлечения к трудовой деятельности неофициально трудоустроенных иностранных граждан.

А что суд?
Трижды отказать компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-13710/2023

Про выводы. Отложим в сторону мысли о проблемах человекоёмких отраслей. И понимаем, что речь в деле идет о результатах проверки за период 2026-2018 годы (чтобы никто не говорил "ну кто так делает?!"). Хочу обратить ваше внимание на то, как налоговики (при желании, конечно), раскручивают схему ведения бизнеса: изучают сайт hh и других агрегаторов вакансий, собирают статистику жалоб в ГИТ и Прокуратуру. Кстати, страницы в VK инспекторы тоже умеют изучать.

#мспживи
#мспсудится

Решение ИФНС о доначислении налогов, признанное судом недействительным, не является основанием для возмещения инспекцией убытков проверяемой компании

Для того, чтобы погасить доначисленные по итогам проверки налоги, компания заняла денег у своего участника. Заём был процентным. Участник, в свою очередь, эти деньги получил в банке как кредит. Позже компания смогла оспорить доначисления в суде, после чего налоговый орган вернул фирме уплаченную им сумму налогов. Затем задолженность по займу перед своим участником вместе с процентами была погашена.

Считая, что выплаченные проценты участнику и банковская комиссия, уплаченная по транзакции, являются убытками, понесенными ввиду принятия налоговым органом необоснованного решения по итогам налоговой проверки, общество обратилось в суд с требованием о взыскании с этих убытков с ИФНС.

Суды отказали. Ибо лицо, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать:
1) наличие и размер убытков,
2) противоправность поведения причинителя убытков,
3) причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.

Действия должностных лиц ИФН не признаны незаконными и противоправными. Грубых нарушений со стороны налогового органа, связанных с невыполнением им публичных обязанностей не установлено.
Оценка налоговым органом действий налогоплательщика в ходе проверки не может быть квалифицирована в качестве противоправных действий налогового органа при вынесении решения по результатам налоговой проверки.

Вины налогового органа в причинении компании убытков нет. И причинно-следственной связи между решением ИФНС и действиями налогоплательщика по получению процентного займа тоже нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-27333/2022


#мспживи
#мспсудится

Директор магазина оптики учит молодую продавщицу:

— Софочка, если покупатель спросит: «Почем очки?», ты скажи: «100 долларов».
Если он не дрогнет, скажи: «За оправу».
Если он опять не дрогнет, скажи: «И за стекла 100 долларов».
И если таки снова не дрогнет, скажи: «За каждое».

#мспживи
#мспспокойнойночи

Повторение - мать учения

Если вы с расчетного счета (организации или ИП - не важно) планируете перечислить деньги физическому лицу (способ перечисления тоже не важен - платежкой, через СБП, с карты на карту), то помните:

большая часть выплат физлицам облагается либо НДФЛ, либо и НДФЛ, и страховыми взносами. Исключение - перечисление физлицу, которое находится в статусе ИП и/или самозанятого (самозанятый может быть таковым без оформления статуса ИП).

Перед тем, как нажать на кнопку "отправить", проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Если нет своего бухгалтера, напишите вопрос в чат этого телеграм-канала или мне лично (смотрите контакты в описании канала).

Для меня это само собой и для некоторых из вас это тоже не новость, но для кого-то это является удивительной новостью. Бывает.

#мспживи

Можно принять сотрудника на работу, если у него нет документов воинского учета? Можно

Организации независимо от организационно-правовых форм должны вести воинский учет своих работников. Документы воинского учета при заключении трудового договора предъявляют:
1) военнообязанные,
2) лица, подлежащие призыву на военную службу.

И именно эти категории граждан подлежат воинскому учету в организациях.

Документами воинского учета, на основании которых ведется воинский учет в организациях и заполняются карточки формы N 10, являются:
- удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу (так называемое приписное свидетельство), - для призывников;
- военный билет (временное удостоверение, выданное взамен военного билета) или справка взамен военного билета - для военнообязанных.

Отсутствие у лица, поступающего на работу, документов воинского учета не указано в законодательстве в качестве обстоятельства, исключающего возможность трудоустройства. Прием на работу граждан, обязанных состоять на воинском учете, без соответствующих документов, возможен.

Поэтому сам по себе прием на работу граждан, у которых в нарушение требований законодательства отсутствует документ воинского учета, представляется возможным.

В случае если обнаружено, что у работника отсутствует военный билет, то лицо, ответственное за ведение воинского учета в организации, обязано в двухнедельный срок направить в военный комиссариат сведения о выявлении гражданина, не состоящего на воинском учете, но обязанного состоять.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда № 14-6/В-960 от 14.08.2023

#мспживи
#мспдаётработу

Тема воинского учета будоражит умы предпринимателей. Поэтому сделаю свод того, что мы в процессе принятия разных изменений в законы читали, обсуждали, фиксировали первоисточники:

Можно ли принять на работу сотрудника, если у него нет документов воинского учета

Если сотруднику нет 18 лет, сведения о нем в военкомат надо подавать только по специальному запросу

Гражданину запрещен выезд из РФ с момента размещения повестки в военкомат в специальном реестре повесток

Срок призыва на воинскую службу увеличен. Теперь подлежат призыву граждане до 30 лет (ранее - до 27)

Порча или утрата документов воинского учета карается штрафом

Уклонение гражданина от медосвидетельствования карается штрафом до 25 тысяч рублей

Некоторые виды штрафов по теме обязанностей по воинскому учету увеличены в 60 раз

Штраф для руководителя компании за нарушения в правилах ведения воинского учета подняли в 17 раз

Не оповестили гражданина о его вызове в военкомат? Платите штраф 400 тысяч рублей

Штраф за непредставление в военкомат списков подлежащих постановке на воинский учет увеличили в 133 раза

За неисполнение военно-транспортных мобилизационных обязанностей штраф увеличен в 20 раз - до 400 тысяч рублей

Уведомлять военкомат об уклонистах надо в трехдневный срок

#мспживи
#жизньпосле647

Если размещение рекламы в Интернете началось до 1 сентября 2022 года, но продолжает демонстрироваться после 1 сентября 2022 года, то такая реклама должна иметь маркировку

Акты между тем, кто размещает рекламу, и тем, кто рекламу заказывал, должны быть разделены между собой по датам. Это нужно для того, чтобы по актам, датированным после 1 сентября 2022 года, можно было отчитаться в ЕРИР через ОРД.

💡Для любителей почитать первоисточник: лист 19-20 инструкции

#мспживи
#мспмаркирует

Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.

Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?

Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.

#мспживи
#самозанятаясреда

Сотрудникам службы судебных приставов могут дать право на применение огнестрельного оружия по отношению к гражданам

Ранее это право имели только силовые подразделения ФССП.
Правительственная комиссия по законопроектной деятельности поддержала соответствующий проект закона.

#мспживи

Обязанность без штрафа - деньги на ветер

Поэтому давайте поговорим про штрафы за неисполнение обязанностей по воинскому учёту.

Важно: суммы штрафов, которые будут описаны ниже, актуальны с 1 октября 2023 года.

Обязанностей в силу закона об обороне довольно много, но нас интересует пункт 6 списка статьи 8 – ведение воинского учета.

Мы уже выяснили, что формулировки закона по состоянию на 20 сентября 2023 года позволяют ИП не вести воинский учет. Могут не вести. Но могут вести добровольно. Если не будут вести, то штрафы по КоАП на них не распространяются. Поэтому двигаемся дальше. Поговорим про штрафы.

Всё было для бизнеса неплохо, и многие даже не знали о существовании обязанности до подписания закона 404-ФЗ от 31.07.2023 года.

За что штрафуют?
Штрафы по некоторым нарушениям в области воинского учета подняли в 20 раз, а саму ответственность усилили, убрав в основной статье, описывающей ответственность, слово «мобилизационный».

Нарушение военно-транспортных обязанностей организации
Статья 19.25 КоАП, звучавшая как «Неисполнение установленных законодательством военно-транспортных мобилизационных обязанностей» определяла такие штрафы: -
- граждане – было 300-500 рублей, стало 15-20 тысяч;
- руководители – было 500-1 000 рублей, стало 40-50 тысяч рублей;
- юрлица – было 10-20 тыс. рублей, стало 350-400 тысяч рублей.
Теперь статья и мера ответственности звучат иначе: «Неисполнение установленных законодательством военно-транспортных обязанностей», то есть слова «мобилизационных» исключили.

Неоказание военкоматам содействия в их мобилизационной работе
В том же законе появилась новая статья 19.38 «Неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации». Напомню, что окончания мобилизации не было. Она идёт.
И что там?
Тоже круто.
Неисполнение обязанности по обеспечению своевременного оповещения и явки граждан, подлежащих призыву на военную службу по мобилизации, на сборные пункты или в воинские части либо неоказание содействия в организации таких оповещения и явки будет наказываться штрафом:
- руководители – 60-80 тысяч рублей,
- юрлица - от 400 до 500 тысяч рублей.

Не поставили технику на сборный пункт? Тоже штраф
Неисполнение обязанности по организации или обеспечению поставки техники на сборные пункты или в воинские части в соответствии с планами мобилизации будет наказываться аналогичным штрафом.

Всё?
Нет. Продолжаем про штрафы.

Непредставление в военкомат списков подлежащих постановке на воинский учет
Штраф за непредставление в военкомат списков подлежащих постановке на воинский учет увеличат в 133 раза. Для этого внесли изменения в статью 21.1. Суть: если в установленный срок не передали в военкомат списки граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет, оштрафуют:
- руководителя на 40-50 тысяч рублей (раньше было от 1 до 3 тыс. рублей),
- юрлицо - от 350 до 400 тысяч рублей.
Таким образом, размер штрафа увеличен в 133 раза.

Неоповещение сотрудника о его вызове в военкомат
Если вы не оповестили гражданина о его вызове в военкомат или не обеспечили ему возможность явиться по повестке, то заплатите штраф до 400 тысяч рублей. Для этого внесли изменения в статью 21.2 КоАП «Неоповещение граждан о вызове их по повестке военного комиссариата или иного органа, осуществляющего воинский учет».
Штраф:
- руководители – от 40 до 50 тысяч рублей (было от 1 до 3 тысяч рублей),
- юрлица – от 350 до 400 тысяч рублей.

Непредставление сведений, необходимых для ведения воинского учета
Статья 21.4 КоАП предлагает уплатить штраф от 40 до 50 тысяч рублей, если организация не представила или не вовремя представила сведения, необходимые для ведения воинского учета. Оштрафуют руководителя.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 404-ФЗ от 31.07.2023

#мспживи

Решили вести воинский учет? Металлические шкафы прикупите для начала и определите ответственного, согласовав его кандидатуру с военкоматом

Если есть обязанность – есть и штраф. Если есть штраф, то как его избежать? Применительно к обязанности вести воинский учет нас интересует вопрос: что делать-то?

Давайте разбираться.

Чтобы вести воинский учет, надо определиться с терминами. Поэтому вопрос: а кто подлежит воинскому учету?
Ответ на этот вопрос кроется в паспорте на странице 13.

Кто подлежит воинскому учету?
1. Не зачисленные в запас мужчины призывного возраста: с 18 до 30 лет.
2. Мужчины, находящиеся в запасе и освобожденные от призыва по разным причинам.
3. Мужчины старше 30 лет, не прошедшие службу в армии по причине отсрочки.
4. Все граждане, уволенные из армии или проходившие альтернативную службу.
5. Женщины, получившие военные специальности.
6. Специалисты, прошедшие обучение на военных кафедрах учебных заведений.

Что должна делать кадровая служба организации?
1) сдавать отчеты в военкомат,
2) проверять документы воинского учёта граждан при трудоустройстве,
3) ставить военнообязанных на учёт,
4) снимать сотрудников с учета,
5) заполнять карточки №10,
6) выдавать сотрудникам сведения для постановки на учёт,
7) оповещать сотрудников о вызове в военкомат,
8) уведомлять военкоматы, что у сотрудников изменились личные данные,
9) проводить сверку документов с военкоматом.
А какой первый шаг?
Создать приказ об организации воинского учета.
А потом?
Составить план, примерный образец которого предлагают Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях, утвержденный Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017.

А можно передать на аутсорсинг это всё безобразие?
Нет. Нельзя. Не предусмотрено такой опции.

Кто ведет воинский учет в организации?
Число работников, осуществляющих воинский учет в организациях, определяется с учетом следующих норм, установленных постановлением Правительства от 27 ноября 2006 г. N 719 (с изменениями к нему):

Нас интересует МСП, поэтому давайте ограничимся пунктом а) тех самых методических рекомендаций Генштаба - 1 работник. Если в компании от 500 до 2000 граждан, то 1 не просто работник, а освобожденный работник. Если таких работников 2 и более, то надо создать отдельное подразделение – военно-учетный стол. Но это нам уже не очень интересно.
Продолжим.
Расходы, связанные с ведением воинского учета в организациях, производятся за счет средств этих организаций.

Что нужно для ведения воинского учета?
Для работников, ведущий воинский учет, нужны специально оборудованные помещения и железные шкафы, обеспечивающие сохранность документов по воинскому учету.

Как назначить ответственного за воинский учет?
Персональный состав и функциональные обязанности работников по ведению воинского учета, в том числе бронированию граждан, определяются приказом руководителя организации по форме согласно приложению N 4 к тем самым методическим рекомендациям Генштаба. Проект указанного приказа согласовывается с военным комиссаром муниципального образования. И рекомендуется согласовать с военкоматом перечень кандидатов на роль ответственного за воинский учет. Их увольнение и перемещение тоже лучше согласовать с военкоматом.

#мспживи

Воинский учет: дорожная карта для руководителя организации

Ставим воинский учет в организации.

Часть I. С чего начать?

1. Назначаем ответственного.
В субъекте МСП можно ограничиться одним (еще раз: при количестве сотрудников до 500 ВУ может вести тот, кому это поручено, а не отдельный сотрудник), при этом просто «навесить» на него эту обязанность. Обычно счастье быть ответственным за воинский учет выпадает кадровику или бухгалтеру. Можно озадачить этим секретаря, своего заместителя, или самому разобраться. Напомню еще раз: передача функций ведения воинского учета на сторону не предусмотрена. То есть ответственность на аутсорсера-кадровика или бухгалтера-ИП (самозанятого), например, переложить по договору нельзя. Что-то они могут делать, но по приказу быть ответственным за ведение ВУ они не могут. Так что либо сами, либо кто-то из тех, кто в штате организации.

2. Определяемся с перечнем лиц, которые подлежат учёту.
Чтобы понять, кто попал «под раздачу», обратитесь к таким документам:
- Методические рекомендации, утвержденные Генштабом ВС РФ 11.04.2017,
- Постановление Правительства РФ №719 от 27.11.2006 в свежей его редакции
от 25.07.2023 (ПП № 1211).

Воинскому учету подлежат:
- призывники с 18 до 27 лет (с 1 января 2024 года – до 30 лет), не зачисленные в запас;
- отслужившие и зачисленные в запас;
- не служившие и освобожденные от призыва;
- выпускники военных ВУЗов или военных кафедр госвузов;
- прошедшие альтернативную гражданскую службу,
- женщины, если есть военно-учетная специальность. Перечень таких специальностей изложен в Положении о воинском учете (см. выше ссылку на Постановление 719 с изменениями к нему).

Не подлежат воинскому учету:
а) освобожденные от исполнения воинской обязанности в соответствии с законом о воинской обязанности и военной службе,
б) проходящие военную службу или альтернативную гражданскую службу,
в) отбывающие наказание в виде лишения свободы,
г) женского пола, не имеющие военно-учетной специальности;
д) постоянно проживающие за пределами РФ;
е) имеющие воинские звания офицеров и пребывающие в запасе СВР, и ФСБ.

Обратите внимание в процессе постановки воинского учета: некоторые приказы, распоряжения, методические рекомендации и тому подобные документы еще не приведены в соответствие с изменениями, которые были приняты в законодательстве этим летом. Поэтому сравнивайте, например, возврат призыва по одним документам с возрастом, который недавно был поднят и действует с 1 января 2024 года.

#мспживи