Вчера стало известно, что в отношении Дмитрия Портнягина возбуждено дело по статье 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов. Основное тело долга, со слов самого Дмитрия, было погашено в августе 2022 года в полном объёме, остались только штрафы и пени, с которыми он не согласен, что стало основанием для обращения в суд. В тот же день, опять же со слов самого предпринимателя, эти пени и штраф были уплачены, не дожидаясь решения суда. Сумма санкций составляет 64 млн.руб. Несмотря на то, что в картотеке арбитражных дел нет ни одной карточки с участием Дмитрия как истца по спору с ФНС, выскажу своё мнение по другому поводу. В заметке Дмитрия о случившемся есть вот такая фраза: «Андрей Ковалев как обычно знает все за день до случившегося события, делаем вывод и готовимся к ответным действиям». Полагаю, что речь идет о том самом Андрее Ковалеве, который с недавних пор ведет борьбу против бизнес-коучей. Добро, по моему мнению, не должно быть с кулаками, его нельзя насаждать, продвигать в общество через насилие и хамство. Если ты хочешь изменить мир, то начни с себя и распространяй добро вокруг себя. Если не нравятся бизнес-коучи, которые строят пирамиды, построй свою, но такую, чтобы люди брали с тебя пример, а не подавали в суд за оскорбительные слова. Как бы не было сложно, управлять своими эмоциями и держать свои ресурсы (в том числе денежные) в узде – важнейшая задача предпринимателя и не важно, сколько денег на твоём счету – десять тысяч или десятки миллионов. Возможно, я не права. Возможно, чужие пирамиды, чужие успехи в онлайн, чужие миллионы должны не давать покоя и их надо выжигать каленым железом, чтобы не навредили тем, кто сам за себя постоять не в силах. Возможно, в силу разности природного предназначения, я никогда не пойму, что двигает людьми, когда они публично критикуют успехи других людей, возвышая себя тем самым. Возможно, именно так и надо бороться с теми, кто пытается заработать на слабостях других. Тогда вопрос: чем один лучше другого?!
Мне это не нравится.
А вы что думаете?

#мспживи

Батарейки есть? Заключи договор, плати, утилизируй, отчитывайся!

с 1 марта 2022 года индивидуальные предприниматели и юридические лица, в результате деятельности которых образуются отходы I и II классов опасности, должны утилизировать их по особым правилам (схеме).

Чтобы батарейки и иные отходы I и II классов правильно и своевременно утилизировались, в России есть:
- федеральный оператор - федеральное государственное унитарное предприятие «Предприятие по обращению с радиоактивными отходами «ФЭО» (далее – ФГУП «ФЭО»), являющееся предприятием Госкорпорации «Росатом»,
- операторы по обращению с отходами I и II классов опасности,
- региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами,
- федеральная государственная информационная система учета и контроля за обращением с отходами I и II классов опасности (далее – ФГИС ОПВК), которая содержит информацию об отходах.

Информация о подключении к ФГИС ОПВК, в том числе в части регистрации в личном кабинете, его изучении и тестировании, а также направлении соответствующих предложений и замечаний по его работе, размещена на официальном сайте ФГУП «ФЭО».

С перечнем того, что входит в I и II классы опасных отходов, можно ознакомиться здесь.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 24.06.1998 № 89-ФЗ, Распоряжение Правительства от 14.11.2019 № 2684-р. С тарифами за вывоз и утилизацию отходов можно ознакомиться здесь: Приказ ФАС России от 18.03.2022 N 220/22

#мспживи

Хочу автомобиль в лизинг! Цель вижу, препятствий не наблюдаю

Рассказ о том, к чему приводит возврат автомобиля в лизинговую компанию в конце срока договора и одновременная его продажа за выкупную стоимость созависимому лицу.

Компания купила автомобиль BMW, оформив покупку через лизинговую компанию. В период эксплуатации авто и выплаты лизинговых платежей автомобиль принадлежал лизинговой компании, на балансе компании не числился, и в момент продажи машины находился в собственности лизингодателя.

Инспекция в ходе проведения камеральной проверки декларации по налогу на прибыль выявила занижение доходов от реализации BMW X1. Директором на момент продажи был гражданин Л.

Кстати, с чего бы инспекции камералить декларацию? Да всё потому, что была подана уточненка с убытками. Не показали бы убытки – не было бы проверки. Но это неточно.

В общем, попали под камеральную проверку. Машине исполнился 1 год и ее продали. Новым владельцем стала гражданка Л, по совместительству супруга гражданина Л, он же руководитель проверяемой компании. По документам стоимость авто составила 1 000 рублей. На вызов для допроса новая владелица авто не пришла. Требование ИФНС о представлении договора купли-продажи, платежки и акта приема-передачи было проигнорировано новым обладателем автомобиля. Срок лизинга был, кстати, 11 месяцев. За несколько дней до конца срока действия договора авто было передано обратно в лизинговую компанию «в связи с изменением экономической ситуации». Машина возвращена и сразу была продана гражданке Л. по ходатайству руководителя компании через личный кабинет лизинговой компании.

Сделка с взаимозависимым лицом была прикрыта путем оформления через возврат авто. В данном случае основной целью реализации автомобиля явилось получение необоснованной налоговой экономии за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль в результате не отражения доходов от реализации транспортного средства.
Из решения арбитражного суда (дословно): «инспекция пришла к выводу о нарушении интересов бюджета фактом реализации имущества со стороны общества по цене, существенно (многократно) отклоняющейся от рыночного уровня.
Многократное отклонение указанной в договоре купли-продажи транспортного средства цены от рыночного уровня цен ставит под сомнение саму возможность совершения операций по реализации дорогостоящего имущества на таких условиях, что с учетом взаимозависимости участников сделок и отсутствия разумных экономических причин к установлению цены в столь заниженном размере, позволяет сделать вывод о том, что поведение налогоплательщика при определении условий сделки было продиктовано, прежде всего, целью получения налоговой экономии».

Налог на прибыль был определен исходя из экспертной оценки рыночной стоимости авто на день совершения сделки.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-31097/2022

#мспсудится
#мспживи

НДС к вычету без счета-фактуры

Общество не представило все необходимые документы, с наличием которых действующее законодательство связывает возникновение права налогоплательщика заявить налоговый вычет по НДС. У компании отсутствовали УПД и счета-фактуры. Именно поэтому ИФНС отказала в вычете по НДС на сумму 19.1 млн. руб. Это стало причиной судебного разбирательства.

Что случилось?
В апреле 2022 года компания представила в ИФНС уточенную декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года. В документе общество заявило к возмещению из бюджета НДС. ИФНС провела камеральную проверку, по результатам которой вынесено решение об отказе в возмещении налога. Основанием такого решения стало отсутствие подтверждения правомерности налоговых учетов: нет счетов-фактур и документов, подтверждающих приемку (передачу) товаров. Управление ФНС выводы инспекции поддержало.

А что суд?
Все три инстанции поддержали налогоплательщика, ибо:
- имеется реальность взаимоотношений с поставщиком,
- товар оплачен, оприходован в бухгалтерском учете,
- общество приняло все возможные меры для получения от контрагента документов для вычета.

При рассмотрении дел о правах налогоплательщиков законность оспариваемых решений нельзя рассматривать лишь как формальное соответствие требованиям правовых норм.
Давайте погрузимся в детали дела. Это важно. Ведь велико искушение считать, что коли у одного налогоплательщика получилось получит вычет без счета-фактуры, то и у вас получится. Дьявол кроется в деталях, говорят.
В мае 2021 года между налогоплательщиком и поставщиком был заключен договор поставки. В марте 2022 года поставщик прекратил свою деятельность путем присоединения к другому юрлицу. Со стороны продавца счета-фактуры не выставлены или УПД не переданы. С целью получения счета-фактуры общество обратилось в арбитражный суд об истребовании указанного документа. Решением суда требования налогоплательщика удовлетворены, затем отменены вышестоящим судом. Далее последовало еще одно разбирательство, в суть которого вникать не будем. В итоге: факт поставки спорного товара установлен, есть обязанность поставщика передать УПД и счет-фактуру, и есть отсутствие возможности у поставщика предоставить УПД ввиду фактического нахождения товара на хранении у иного лица.
Итог: правопреемнику поставщика был начислен НДС с оплаты за товар и выставлена обязанность платить. Значит, источник для вычета в бюджете есть. Приняв оспариваемые решения, инспекция создала ситуацию, при которой подтвержденное право на вычеты по НДС добросовестным налогоплательщиком не может быть реализовано по формальным основаниям, что несовместимо с принципами добросовестности налогового администрирования, поддержания доверия к закону и действиям государства и в связи с этим нарушает права и законные интересы общества.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А80-83/2023

Итак, давайте закрепим изученное: вы можете принять к вычету НДС в отсутствие счета-фактуры, но у вас должно быть подтверждение оплаты товара (работ, услуг) и поставки, а также предприняты все необходимые меры для того, чтобы получить счет-фактуру.

#мспживи
#мспсудится

Что им нужно?

1. Современные юноши и девушки 13–19 лет стали заметно меньше потреблять алкоголь, ходить на свидания, заниматься сексом, водить автомобили и работать за деньги. Чем тогда они, чёрт возьми, занимаются? 😉

2. Напрашивающийся ответ: «Сидят в своих телефонах». Но что и зачем они там столько времени делают?

3. Ещё один напрашивающийся ответ: «Ничего» 😉

4. Сделай тогда стартап по производству этого самого «ничего» — и будет у тебя и аудитория, и деньги. Ну или придумай что-нибудь, что способно их от этого «ничего» отвлечь — и ты изменишь мир.

5. Кстати «отвлечь от чего-то» — это значит «подсадить на что-нибудь другое» 😉

График отсюда

💡Для любителей почитать первоисточник: Аркадий Морейнис (ссылка ведет на признанный властями экстремистским Фейсбук).

#мспживи

28.5 миллионов за жалобы сотрудников

Общество оказывало услуги по уборке торговым сетям с привлечением субподрядных организаций. Количество обслуживаемых объектов составляет более 270. В ходе проведения выездной проверки налоговым органом установлены обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных хозяйственных операций проверяемого лица с 13 подрядчиками по оказанию услуг клининга. По мнению ФНС, фактически спорные работы выполнены привлеченными ООО физическими лицами в отсутствие оформления договорных правоотношений.

А что случилось?
В отношении 2 подрядчиков-юрлиц установлено, что они не находятся по адресам регистрации, основные средства отсутствуют, сведения о сотрудниках не представляются. Руководителем одной компании был сотрудник ФГУП, у другой – сотрудник крупной телекоммуникационной компании, режим рабочего дня в которой не предполагает наличия свободного времени для руководства юрлицом. Некоторые поставщики показывали пустые налоговые декларации по НДС, расчеты по договорам не в полном объеме, переписки между контрагентами нет. Установлено снятие денег со счетов некоторых подрядчиков или перевод их на счета ИП. В отношении нескольких контрагентов установлено, что они «засветились» как подконтрольные неустановленной группе лиц, организующих «схемные» площадки.
Материалами проверки установлено, что контрагенты не оплачивали услуг рекрутинговых агентств, не производили оплату за размещение объявлений в средствах массовой информации, печатных изданиях, на интернет площадках, не осуществляли оформление санитарных книжек.
Проверкой установлено, что компания перечисляла деньги в адрес организаций, оказывающих услуги по поиску сотрудников: на специализированных сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» самим налогоплательщиком размещены объявления о вакансиях, свидетельствующих о наборе технических сотрудников, а именно «Уборщица в магазин», «Уборщики производственных и служебных помещений», «Грузчик», «Фасовщица». Информация о контактных лицах, телефонных номерах и адресах электронной почты, размещенная на сайтах «Зарплата.ру» и «HH.ru» содержит сведения о лицах, являющихся сотрудниками общества, номер стационарного телефона принадлежит и установлен в офисе компании. Свидетели указали в допросах, что их нанимала проверяемая компания, зарплату официально они не получали. Налоговики также провели анализ жалоб, поступивших в ГИТ. Там обнаружено несколько жалоб на действия работодателя-проверяемую компанию. Таким образом, физические лица, фактически выполнявшие работу по уборке, позиционировали себя сотрудниками проверяемой клининговой компании. Прокуратура тоже устанавливала факты привлечения к трудовой деятельности неофициально трудоустроенных иностранных граждан.

А что суд?
Трижды отказать компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-13710/2023

Про выводы. Отложим в сторону мысли о проблемах человекоёмких отраслей. И понимаем, что речь в деле идет о результатах проверки за период 2026-2018 годы (чтобы никто не говорил "ну кто так делает?!"). Хочу обратить ваше внимание на то, как налоговики (при желании, конечно), раскручивают схему ведения бизнеса: изучают сайт hh и других агрегаторов вакансий, собирают статистику жалоб в ГИТ и Прокуратуру. Кстати, страницы в VK инспекторы тоже умеют изучать.

#мспживи
#мспсудится

Решение ИФНС о доначислении налогов, признанное судом недействительным, не является основанием для возмещения инспекцией убытков проверяемой компании

Для того, чтобы погасить доначисленные по итогам проверки налоги, компания заняла денег у своего участника. Заём был процентным. Участник, в свою очередь, эти деньги получил в банке как кредит. Позже компания смогла оспорить доначисления в суде, после чего налоговый орган вернул фирме уплаченную им сумму налогов. Затем задолженность по займу перед своим участником вместе с процентами была погашена.

Считая, что выплаченные проценты участнику и банковская комиссия, уплаченная по транзакции, являются убытками, понесенными ввиду принятия налоговым органом необоснованного решения по итогам налоговой проверки, общество обратилось в суд с требованием о взыскании с этих убытков с ИФНС.

Суды отказали. Ибо лицо, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать:
1) наличие и размер убытков,
2) противоправность поведения причинителя убытков,
3) причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.

Действия должностных лиц ИФН не признаны незаконными и противоправными. Грубых нарушений со стороны налогового органа, связанных с невыполнением им публичных обязанностей не установлено.
Оценка налоговым органом действий налогоплательщика в ходе проверки не может быть квалифицирована в качестве противоправных действий налогового органа при вынесении решения по результатам налоговой проверки.

Вины налогового органа в причинении компании убытков нет. И причинно-следственной связи между решением ИФНС и действиями налогоплательщика по получению процентного займа тоже нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-27333/2022


#мспживи
#мспсудится

Директор магазина оптики учит молодую продавщицу:

— Софочка, если покупатель спросит: «Почем очки?», ты скажи: «100 долларов».
Если он не дрогнет, скажи: «За оправу».
Если он опять не дрогнет, скажи: «И за стекла 100 долларов».
И если таки снова не дрогнет, скажи: «За каждое».

#мспживи
#мспспокойнойночи

Повторение - мать учения

Если вы с расчетного счета (организации или ИП - не важно) планируете перечислить деньги физическому лицу (способ перечисления тоже не важен - платежкой, через СБП, с карты на карту), то помните:

большая часть выплат физлицам облагается либо НДФЛ, либо и НДФЛ, и страховыми взносами. Исключение - перечисление физлицу, которое находится в статусе ИП и/или самозанятого (самозанятый может быть таковым без оформления статуса ИП).

Перед тем, как нажать на кнопку "отправить", проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Если нет своего бухгалтера, напишите вопрос в чат этого телеграм-канала или мне лично (смотрите контакты в описании канала).

Для меня это само собой и для некоторых из вас это тоже не новость, но для кого-то это является удивительной новостью. Бывает.

#мспживи

Можно принять сотрудника на работу, если у него нет документов воинского учета? Можно

Организации независимо от организационно-правовых форм должны вести воинский учет своих работников. Документы воинского учета при заключении трудового договора предъявляют:
1) военнообязанные,
2) лица, подлежащие призыву на военную службу.

И именно эти категории граждан подлежат воинскому учету в организациях.

Документами воинского учета, на основании которых ведется воинский учет в организациях и заполняются карточки формы N 10, являются:
- удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу (так называемое приписное свидетельство), - для призывников;
- военный билет (временное удостоверение, выданное взамен военного билета) или справка взамен военного билета - для военнообязанных.

Отсутствие у лица, поступающего на работу, документов воинского учета не указано в законодательстве в качестве обстоятельства, исключающего возможность трудоустройства. Прием на работу граждан, обязанных состоять на воинском учете, без соответствующих документов, возможен.

Поэтому сам по себе прием на работу граждан, у которых в нарушение требований законодательства отсутствует документ воинского учета, представляется возможным.

В случае если обнаружено, что у работника отсутствует военный билет, то лицо, ответственное за ведение воинского учета в организации, обязано в двухнедельный срок направить в военный комиссариат сведения о выявлении гражданина, не состоящего на воинском учете, но обязанного состоять.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда № 14-6/В-960 от 14.08.2023

#мспживи
#мспдаётработу

Тема воинского учета будоражит умы предпринимателей. Поэтому сделаю свод того, что мы в процессе принятия разных изменений в законы читали, обсуждали, фиксировали первоисточники:

Можно ли принять на работу сотрудника, если у него нет документов воинского учета

Если сотруднику нет 18 лет, сведения о нем в военкомат надо подавать только по специальному запросу

Гражданину запрещен выезд из РФ с момента размещения повестки в военкомат в специальном реестре повесток

Срок призыва на воинскую службу увеличен. Теперь подлежат призыву граждане до 30 лет (ранее - до 27)

Порча или утрата документов воинского учета карается штрафом

Уклонение гражданина от медосвидетельствования карается штрафом до 25 тысяч рублей

Некоторые виды штрафов по теме обязанностей по воинскому учету увеличены в 60 раз

Штраф для руководителя компании за нарушения в правилах ведения воинского учета подняли в 17 раз

Не оповестили гражданина о его вызове в военкомат? Платите штраф 400 тысяч рублей

Штраф за непредставление в военкомат списков подлежащих постановке на воинский учет увеличили в 133 раза

За неисполнение военно-транспортных мобилизационных обязанностей штраф увеличен в 20 раз - до 400 тысяч рублей

Уведомлять военкомат об уклонистах надо в трехдневный срок

#мспживи
#жизньпосле647

Если размещение рекламы в Интернете началось до 1 сентября 2022 года, но продолжает демонстрироваться после 1 сентября 2022 года, то такая реклама должна иметь маркировку

Акты между тем, кто размещает рекламу, и тем, кто рекламу заказывал, должны быть разделены между собой по датам. Это нужно для того, чтобы по актам, датированным после 1 сентября 2022 года, можно было отчитаться в ЕРИР через ОРД.

💡Для любителей почитать первоисточник: лист 19-20 инструкции

#мспживи
#мспмаркирует

Чем отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.

Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?

Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.

#мспживи
#самозанятаясреда

Сотрудникам службы судебных приставов могут дать право на применение огнестрельного оружия по отношению к гражданам

Ранее это право имели только силовые подразделения ФССП.
Правительственная комиссия по законопроектной деятельности поддержала соответствующий проект закона.

#мспживи