«Если я буду делать так, как вы говорите, то целыми днями только и буду чахнуть над договорами!»

Я ж не против. Мы каждый день и каждую минуту выбираем сами, что для нас важнее: ехать или шашечки. Уделять договорной работе должное внимание или подписывать с исполнителем три в одном, то есть договор-счет-акт на одной бумажке – это лишь наш выбор. Избыточная забота о бумажках – это тоже так себе подход. Где же золотая середина, с которой можно жить, которая не будет мешать делать свое любое дело и одновременно снизит риски доначислений и судебных издержек?

1. Условия.
Все существенные условия договора должны быть отражены в нём. Перечень таких условий установлен Гражданским Кодексом для каждого вида договоров (ст. 432 ГК РФ).

2. Формальности.
Некоторые виды договоров надо регистрировать. Например, коммерческая концессия – в Роспатенте (ст. 1028 ГК РФ, постановление Правительства от 24 декабря 2015 г. N 1416). Договор аренды с длинным сроком – в Росреестре.

3. Единообразие.
Договор поставки или оказания услуг с компаниями внутри группы и с внешними контрагентами должны быть близки по ключевым условиям.

4. Суть.
Не подменяйте в договоре его предмет.
Например, если в агентском договоре есть условие о предоплате со стороны принципала, то это точно не агентский договор.

5. Реквизиты.
Если делаете договор задним числом, то проверьте, какой адрес или банковские реквизиты были у вас и контрагента на момент составления и подписания документа.

6. Формальность.
Избегайте формальности в договорах внутри группы. Если обычно вы займы выдаете под 666% годовых и указываете, что пеня за задержку платежа составляет 77% в день, то обеспечьте выполнение этого условия, какими бы нежными не были отношения между вами и заемщиком (займодавцем).

7. Закрывающие документы и акты сверки.
Вы можете сделать красивый договор, потратить на него уйму времени, но в отсутствие акта (товарной накладной, соглашения об исполнении обязательств) он превратится в тыкву в самый неподходящий момент. Если с внешними партнерами вы формируете акты сверки раз в год, то и внутри группы не забудьте это делать. Часто бывает так, что на внутригрупповые расчеты без слёз не глянешь.

#мспживи

Штрафы, уведомления, налоги, суды, господдержка... Порой кажется, что всё это бесконечно. Но сейчас не об этом. Многие из вас знают, что этот телеграм-канал веду я сама: ищу материал, адаптирую его, проверяю, размещаю. И практически всё делаю сама. За исключением очень важной части - обеспечения безопасности и сохранения нервов читателей чата. За кибербезопасность в чате отвечает Масяня. Вы наверняка видели, как он беспощадно удаляет непрошенных гостей со своей рекламой. А за Масяней стоит молодой человек, у которого сегодня день рождения. Давайте поздравим Владимира с этим замечательным событием! Кстати, в 2020 году, когда в стране были введены каникулы за счет работодателя, Вова делал видео-ролики с разъяснениями о применении мер господдержки. Так что многогранны молодые таланты 😎

Ой, что-то я разволновалась. Пойду завтракать с коллективом.

#мспживи

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

Доходом физлица, полученным в виде материальной выгоды, в частности, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, переданными от организаций или ИП.
По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, была освобождена от налогообложения.

Материальная выгода от экономии на процентах возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными средствами (процент по займу меньше 2/3 ключевой ставки) или не платит проценты совсем (беспроцентный заём).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Будьте внимательны при использовании этого правила. В нём есть исключения. Поэтому каждый раз, когда хотите дать взаймы без процентов, проконсультируйтесь с бухгалтером о последствиях.
Пример: что с займами от компаний, выданными своим участникам или руководителям? Материальная выгода по таким договорам займа возникает, если лицо, получившее заём , взаимозависимо с организацией , а также если процент по займу немее 2/3 ключевой ставки. Если такой заем получает организация, то материальной выгоды не возникает.

#мспживи

ТПП предлагает разгладить швы

Торгово-промышленная палата предложила механизм плавного "бесшовного" перехода с УСН на ОСН для решения проблем с дроблением бизнеса. Суть механизма сводится к тому, что ставка налога по УСН могла бы стать прогрессивной и увеличиваться в зависимости от роста выручки компании. При этом пороговые значения для "упрощенцев" также должны быть увеличены и приравнены к порогам для получения господдержки МСП:

- при выручке до 150 млн рублей можно было бы сохранить действующие ставки по УСН 6% и 15%; - при росте выручки до 400 млн рублей - поднять их, к примеру, до 8% и 16%,
- при выручке до 800 млн рублей - установить ставки 10% и 20%,
- при достижении выручки до 2 млрд рублей применять исключительно ОСН.

«Предприниматели также должны по своему выбору получить возможность становиться плательщиками НДС при работе в секторе B2B», - считают в ТПП. Бизнес "делится" из-за того, что в секторе B2C выгоднее осуществлять реализацию, находясь на УСН, а при работе с крупными и средними компаниями уже выгоднее находиться на общей системе, где важен вопрос вычета по НДС. В ближайшее время предложения будут направлены для обсуждения в профильные ведомства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

История с увеличением лимитов выручки по УСН, количества сотрудников, стоимости основных средств и прочих ограничений для применения нормального режима налогообложения, длится давно. Несколько раз в год с разных сторон представители бизнес-сообщества подходят к этой теме. Даже Президент "неоднократно возвращался к этому снаряду", а воз (то есть лимиты) и ныне там. Бюджет ведь сам себя не наполнит. Поэтому сенсационных изменений в налогообложении по части увеличения лимитов лично я не жду. А вы?

#мспживи

Родители в многодетных семьях должны иметь возможность работать меньше

При этом, конечно же, получать плату за труд так, как будто они работали все 40 часов в неделю.
С предложением предоставить права одному из родителей многодетной семьи (по его письменному заявлению в адрес работодателя) на предоставление возможности установления сокращенной продолжительности рабочего времени с 40 часов до 35 часов в неделю выступили депутаты от ЛДПР. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму. К комплекту документов заключение Правительства не прилагается. Будем наблюдать.

При воспитании несовершенно летних детей из многодетных семей на родителей возлагается дополнительная нагрузка, при ведении трудовой деятельности продолжительностью 40 часов. Не у всех многодетных родителей имеется возможность оказывать полноценную поддержку детям (сопровождение в детские сады, школы, секции дополнительного образования) в силу физической нехватки времени. Поэтому надо им предоставить такую льготу.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 596690-8

#мспживи
#мспдаётработу

Вы можете помочь своим сотрудникам получить социальные налоговые вычеты

Физические лица имеют право на получение социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги у работодателя.

Для этого в налоговый орган подается заявление по форме, утвержденной, и документы, подтверждающие расходы в текущем году, одним из следующих способов:
- через сервис «Личный кабинет для физических лиц»;
- по ТКС;
- лично;
- Почтой России с описью вложения.

Уведомление о подтверждении права на вычет направляется налоговым органом работодателю не позднее 30 календарных дней со дня представления ей соответствующих документов. Возврат НДФЛ налоговым агентом осуществляется с начала года, независимо от месяца получения уведомления.

Начиная с 2024 года, предельная сумма всех социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей за год. Расходы на обучение детей - 110 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей (опекунов, попечителей).
По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактически произведенных затрат.

Если налоговые вычеты на обучение, лечение, фитнес получены работником в меньшем размере, чем были заявлены, то он вправе подать декларацию по форме № 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года для уточнения произведенных расходов (например, работодатель предоставил вычет не в полном объеме, дополнительные траты произведены в конце года и др.).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вычеты - это хорошо. Но мне больше нравится идея просветительской работы с сотрудниками на предмет того, кто и сколько платит налогов и взносов с вознаграждения, которое ежемесячно выплачивается за их работу. Нужно это делать для того, чтобы ни у кого не было иллюзий, что пенсию платит государство, что бизнес существует благодаря господдержке, что бюджет - это государевы деньги. Понимаю, что за такое просветительство не дадут звание героя труда, но изменения в большом мире начинаются с развеивания иллюзий в маленьком.

#мспживи
#мспдаётработу

Дорога ложка к обеду

Пространство забито под самую маковку новостями о законопроектах, инициативах, предложениях. Если раньше можно было частью пренебречь, понимая, что инициатором выступает не Правительство, то сейчас мы видим, что некоторые предложения озвучиваются кем-то, затем поддерживаются лицами, от которых зависит их принятие, и быстро реализуются. Судя по происходящему, схема работает так: нужно разделить общество по критерию N, чтобы люди обратили внимание на ближнего, а не на того, кто наблюдает, тогда общественному мнению предлагается какая-то, казалось бы, безумная идея, она подхватывается "лидерами мнения" и вот уже мы видим проекта закона, который проходит два чтения сразу в один день.
Есть инициативы, которые озвучиваются, но до реализации не доходит. Создается ощущение, что тот, кто их озвучивает, хорош невероятно, но вот исполнители подкачали. А когда дело доходит до дела, то уже столько дров наломали, что нет никакого смысла в реализации. Бывает еще, когда ждали много, а получили слишком мало и слишком поздно. Те, кто ждал поначалу света в конце тоннеля, видят, что тоннель этот не имеет конца. Или это не тоннель вовсе. И лишь те, кто, невзирая на тьму, двигается шаг за шагом, откинув мечты и фантазии, создают своим движением тепло вокруг.

К чему я это?
Не знаю. Вдруг кому откликнется и станет легче. Чтобы избавиться от иллюзий, чтобы найти ресурс двигаться в собственном ритме, невзирая на обстоятельства.

#мспживи

И к хорошим новостям

Вместе с проливным весенним дождем смоем негатив этого дня сводкой хороших новостей. Степень хорошести каждый из вас определит сам.

КИК стало больше
Количество контролировавшихся россиянами по состоянию на конец 2022 года иностранных компаний (КИК) выросло на 21%, до 45,6 тыс. Уведомления о наличии КИК за 2022 год предоставили более 18,3 тыс. налогоплательщиков. Большинство из них — 82% — это физические лица, а доля российских юрлиц, контролирующих КИК, составила 18%. По сравнению с предыдущим годом число уведомивших о КИК увеличилось на 10%.

Мобилизации не будет
Мобилизации в мае не будет ни при каких условиях, заявил глава оборонного комитета Госдумы Андрей Картаполов. Мобилизация — это пройденный этап. У нас сегодняшняя система комплектования Вооруженных сил обеспечивает выполнение всех задач, которые стоят перед ними в рамках СВО, добавил депутат.

Счетов за рубежом прибавилось
Зарубежные счета есть у 539 тысяч российских резидентов (рост на 70%), а общее количество открытых за пределами РФ счетов составляет 1.8 млн. штук, таким образом, их число выросло на 164% (то есть в 2,6 раза).

Самозанятые бьют рекорды
ФНС зафиксировала новый рекорд – 10 миллионов самозанятых.

Пришел, поработал, ушел
На рынке труда новое явление: сотрудники уходят на обед и не возвращаются. Новое явление получило название "гостинг". С этим явлением столкнулись уже около четверти работодателей. Сотрудник работает до обеда, а потом уходит, не предупреждая.

Крипта побеждает
Центробанк призвал ускорить принятие норм для расчетов в криптовалютах

Россияне рассказали о том, чего им не хватает на работе помимо зарплаты
Список возглавили отсутствие бесплатного питания (41%), компенсация транспортных расходов (39%) и корпоративная пенсионная программа (23%). Для счастья на работе сотрудникам также не хватает полиса ДМС, бесплатных обедов и путёвок. Каждый пятый хотел бы, чтобы в компании предлагали полис ДМС и корпоративный фитнес, каждый шестой — оплату путевок в детские оздоровительные лагеря и отдых самого сотрудника в санатории. Еще 12% признались, что им недостает обучения за счет компании и корпоративного тимбилдинга, мероприятий, направленных на сплочение коллектива.

#мспживи

Какие документы надо оформить, чтобы расходы на транспортно-экспедиционные услуги принять к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль?

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, формы которых утверждает экономический субъект. Порядок осуществления транспортно-экспедиционной деятельности - оказания услуг по организации перевозок грузов, оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей, иных услуг, связанных с перевозкой грузов, регулируется главой 41 ГК РФ и законом от 30.06.2003 N 87-ФЗ о транспортно-экспедиционной деятельности.

По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Неотъемлемой частью такого договора являются экспедиторские документы, а именно:
- поручение экспедитору,
- экспедиторская расписка,
- складская расписка.

Учитывая изложенное, наличие экспедиторских документов, по мнению Минфина, необходимо в целях документального подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфна № 03-03-05/13092 от 15.02.2024

Описание правил оформления операций, связанных с покупкой, продажей и доставкой товаров, наводит скуку на руководителей. Отвлекаться на это нет ни сил, ни желания, ни времени. Но сопротивление этому стоит дорого. Увы.

#мспживи

О сроке выплаты работодателем компенсации за задержку зарплаты

В какой срок работодатель должен выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты?
При нарушении (невыплата, неполная выплата) работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от начисленных, но не выплаченных в срок сумм и не начисленных своевременно сумм в случае, если вступившим в законную силу решением суда было признано право работника на получение неначисленных сумм, за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, в который эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно.

Срок выплаты вышеуказанной компенсации ТК РФ не установлен.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда № ПГ/03444-6-1 от 14.03.2024

#мспживи
#мспдаётработу

Давно мы обращались к отчету о динамике поступления доходов федерального бюджета. А там есть, что посмотреть, над чем подумать. Из отчета Минфина: объем доходов федерального бюджета в 1-м квартале 2024 года составил 8.7 трлн.руб., что на 53,5% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Между основными статьями эти доходы распределены так:

- ненефтегазовые доходы – +43% г/г (фед.бюджет) и +33% г/г (бюдж.система в целом),
- оборотные налоги, вкл. НДС - +23,9%,
- нефтегазовые доходы показали +79,1%.

Про расходы федерального бюджета. Здесь их общая сумма составила 9.3 трлн.руб., что на 20.1% больше показателя аналогичного периода предыдущего года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что влияло на эти радующие глаз показатели?
1. Низкая база прошлого года по ненефтегазовым доходам.
2. Инфляция, которая на самом деле вовсе не 7.4%, а сильно больше. Это понимают все, кто ходит в булошную и в автосалоны, в парикмахерские и к стоматологу.
3. Администрирование налогов. Так выжимать из бизнеса и граждан может только тот, кому ну очень нужны деньги на оплату стратегически важных расходов.
4. Вливания в ВПК, льготные кредиты значимым для государства и его безопасности отраслям.

#мспживи

Безвозмездно полученное имущество является внереализационным доходом организации, а значит, должно учитываться при определении базы по налогу на прибыль

Безвозмездно полученное имущество является внереализационным доходом организации. Из этого правила есть исключения, предусмотренные статьей 215 НК РФ. Их много, но неплохо с ними ознакомиться для общего развития.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости или не ниже затрат на производство (приобретение). Информация о ценах должна быть подтверждена организацией-получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки.

Учитывая изложенное, стоимость имущества, безвозмездно полученного в случае, не поименованном в статье 251 НК РФ, признается внереализационным доходом организации.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/1/105077 от 03.11.2023

#мспживи

Какие ошибки обычно допускают владельцы юрлиц и индивидуальные предприниматели?

Косячить можно в процессе деятельности. Это нормально. Наши ошибки делают нас сильнее, они корректируют наш путь. Однако есть такие ошибки, которых лучше всё же избежать на старте.

Вот список того, что я чаще всего встречаю в деятельности компаний на старте:
1. Я подал документы на регистрацию через банк, а что он там подал я не в теме (это ответ на вопрос, где хранится уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения).
Потом оказывается, что уведомление подать хотел, но сотрудник банка, который помогал оформлять документы, не уследил (забыл) или ему не сказали о том, что надо подать уведомление, или контейнер с документами из ИФНС был удален, и остались только лист записи из ЕГРИП и уведомление о присвоении ИНН. Поэтому при регистрации статуса следите за тем, чтобы у вас осталась копия уведомления о переходе на спецрежим.
2. Мне знакомый бухгалтер посоветовал, поэтому я применяю УСН 15%.
А то, что расходов при применении такой системы очень мало, и что надо вести учет расходов, этот знакомый либо не сказал, либо вы забыли. В результате получается, что подтвердить расходы нечем или они настолько малы, что вы переплачиваете. А сменить объект налогообложения можно только 1 января. А еще мало кто знает, что ИП может применять общую систему налогообложения. Только в этом случае у него не будет налога на прибыль. Будет НДС и НДФЛ по ставке 13%(15), и всё.
3. Деятельность не веду, поэтому отчетность не сдавал. Да и при ведении бизнеса зачастую руководитель не помнит о том, что при некоторых системах налогообложения надо отчитываться. Например, общая система и УСН требуют сдачи отчетности.
4. Знакомится со размерами штрафов за различные рода нарушения уже в момент, когда такой штраф выписан. Примеры: торговый сбор при торговле в розничном магазине, экологический сбор при производстве чего-либо, уведомление о начале деятельности и другие.
5. Неверно начинают считать выручку, приходящую на счет от маркетплейсов и других посредников, работающих по агентской схеме. Ошибочно считать, что вашей выручкой будет сумма, которая пришла от посредника на ваш счет. Нет, вашей выручкой будет вся сумма, которая пришла на счет агента, а комиссионное (агентское) вознаграждение будет вашим расходом, уменьшающим налог.
6. Платит вознаграждение физлицу с расчетного счета, забывая об обязанности удерживать НДФЛ с выплаты и начислении и уплате страховых взносов с вознаграждения физлицу.
7. Забывает о том, что при применяемом виде деятельности и системе налогообложения есть двухлетние налоговые каникулы. Условия предоставления таких каникул устанавливаются региональными властями.
8. Считает, что если ИП не обязан вести бухгалтерский учет, то и первичку собирать не надо, и давать своим клиентам акты, товарные накладные, УПД тоже не надо. Это не так. Отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет никак не освобождает от обычных предпринимательских обязанностей предоставить своему клиенту акт об оказании услуг или выполнении работ. И если ИП применяет УСН 6%, то было бы неплохо собирать «закрывашки» у своих поставщиков, чтобы в случае обнаружения некачественного товара или некачественной услуги (работы) было что предъявить.
9. Считает, что если ИП уплатил налог, то может распоряжаться деньгами по своему усмотрению. Да, может. Но только если это усмотрение не идет вразрез с 115-ФЗ (ПОД/ФТ). Если снимать слишком часто, слишком много и регулярно, то банк может попросить закрыть счет, переведя остаток средств в другой банк. Получить наличными остаток при этом он не даст. А еще может удержать комиссию при закрытии счета 10-15 или даже 20%.
10. Забыл о том, что если на счет пришли проценты от банка за пользование счетом (по программе лояльности, например, или согласно условиям обслуживания), то они должны быть учтены в налоговой базе по УСН даже если ИП применяет ПСН по основному виду деятельности.

#мспживи

Бизнес активно строит планы по расширению производства. Индекс бизнес-климата, по свидетельству самих же предприятий, сейчас на 12-летнем максимуме. Главное, что поддерживает оптимизм бизнеса, — это внутренний спрос и ожидания, что он будет расти и дальше.

💡Э.Набиуллина, 10 апреля 2024 года, выступление в Госдуме

#мспживи

Могу ли я установить новому сотруднику пониженную зарплату на время испытательного срока?

Нет, на период испытания работодатель не может установить меньшую зарплату, чем предусматривает штатное расписание по этой должности.

На новых работников, принятых на работу с испытательным сроком, распространяются все положения трудового законодательства, коллективного договора и локальных нормативных актов работодателя, в том числе в части оплаты труда, равно как и на работников компании, которые прошли испытание и продолжают работать.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Тема дробления доминирует не только в судах. Она тревожит предпринимательское сообщество и разговоры про незаконную оптимизацию не утихают.

Законом понятие "дробление" никак не определено. Каждый под ним понимает что-то своё. У ФНС есть признаки дробления, у судов - своя позиция по совокупности этих признаков, а владельцы компаний гадают, что именно в их ситуации будет решающим для принятия судьей решения.

Дробление - это всегда хотя бы два субъекта.

Дробление - это когда субъекты, входящие в группу, подчиняются "голове".

Дробление - это когда главная цель - снизить налоги.

Дробление - это когда производственный процесс один.

Действует ли для признания действий компаний незаконными каждый из указанных выше описаний по отдельности? Нет. Только они все вместе.

Зачем бизнес дробится?
1. Чтобы выжить, ибо при применении общей системы налогообложения бизнес перестает быть доходным.
2. Рад бы, но пропасть между УСН и ОСН такова, что перепрыгнуть её невозможно.
3. Удобно: одна компания работает с теми, кому нужен входной НДС, вторая - с физлицами.

Понимаю, что разобраться с признаками сложно, примерить на себя всё то, что составляет судебную практику по теме, - долго и не совсем понятно. Поэтому приходите на мозговой штурм, подумаем вместе. Записаться можно здесь.

#мспживи

🤙 Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете

Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
В понедельник утром вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда

▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 9 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет 500 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч рублей, остальное размещаем на депозите.

#мспживи
#банкионитакие

- ИП не обязан вести бухгалтерий учет!
- Хорошо, не обязан, но 25 миллионов в бюджет перечислите, пожалуйста.

Предприниматель не смог отбить в суде доначисления по НДС, несмотря на свои доводы:

1) он предоставил документы, указывающие на выбытие товара, а разночтения между актами списания и документами, подтверждающими причины выбытия, списал на потерю базы данных,

2) ИП не обязан вести бухучет и применять методические рекомендации, разработанные во исполнение закона о бухучете,

3) часть товара, указанного в актах списания, не относится к отходам 4 класса опасности и ИП не обязан был их вывозить на свалку со всеми вытекающими документальными последствиями,

4) налоговая база по НДС не занижена, так как ИП вывез непригодный товар на свалку после того, как какое-то время хранил на своих складах.

Попахивает схемой занижения НДС от этих слов, не так ли?

Как рассуждал суд?
Да, от обязанности вести бухучет ИП освобожден.
Но он как плательщик НДС обязан фиксировать факты и причины выбытия, ибо в силу п. 1 статьи 54 НК РФ он обязан доказать наличие фактов, которые влияют на формирование финансового результата, являющегося основанием для определения налоговой обязанности.

В случае проверяемого ИП факт выбытия имущества установлен, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика - боя, брака, залития, пожара.

Судом установлено и следует из пояснений самого ИП, что утилизация товара производилась собственными силами без привлечения сторонних организаций и физлиц, так как не целесообразно оплачивать услуги сторонних организаций при полной укомплектованности штата сотрудников и наличии транспорта. А своих сотрудников у ИП в проверяемом периоде официально не было.

И доказательств использования транспортных средств предпринимателя в указанных целях таких как путевые листы с указанием маршрута движения, водителей осуществлявших данные рейсы, авансовых отчетов, ни документом с отметками организаций принявших спорное имущество, ни и иной первичной документации стороной апеллянта ни в налоговый орган, ни суду не представлено.

В общем, был сделан вывод о том, что отходы ИП ни своими силами, ни силами подрядчиков не осуществлял.
И брак не перемещался по складам ИП. И претензий поставщикам техники ИП не направлял.

Кивать на пересортицу и сбой в программном обеспечении можно, говорит суд, но только если представлены доказательства того, что сбой был. Писем-обращений в 1С нет, поэтому считаем, что сбоя не было.

Тогда предприниматель вынул козыря: мол, камеральные проверки за предыдущие периоды проходили успешно, а тут, в выездной, вдруг наковыряли. На это суд возразил: одно другому не мешает и вообще это разные виды проверки.

А по поводу обязанности вести бухучет судьи рассуждают так: бухучет вести не надо, но учитывать выбытие товара, стоимостное выражение которого подлежит обложению НДС, надо. А если не ведется учет выбытия, то несмотря на отсутствие по факту товара на складе, ИП должен перечислить в бюджет НДС со стоимости того товара, который де-юре есть, а де-факто нет.

А у вас много товара на складе, которого физически нет?
Это больная тема для тех, кто когда-то шалил, используя схему по "завозу" несуществующего товара, а потом решил обелиться.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А24-2852/2021.

#мспсудится
#мспживи

Вчера стало известно, что в отношении Дмитрия Портнягина возбуждено дело по статье 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов. Основное тело долга, со слов самого Дмитрия, было погашено в августе 2022 года в полном объёме, остались только штрафы и пени, с которыми он не согласен, что стало основанием для обращения в суд. В тот же день, опять же со слов самого предпринимателя, эти пени и штраф были уплачены, не дожидаясь решения суда. Сумма санкций составляет 64 млн.руб. Несмотря на то, что в картотеке арбитражных дел нет ни одной карточки с участием Дмитрия как истца по спору с ФНС, выскажу своё мнение по другому поводу. В заметке Дмитрия о случившемся есть вот такая фраза: «Андрей Ковалев как обычно знает все за день до случившегося события, делаем вывод и готовимся к ответным действиям». Полагаю, что речь идет о том самом Андрее Ковалеве, который с недавних пор ведет борьбу против бизнес-коучей. Добро, по моему мнению, не должно быть с кулаками, его нельзя насаждать, продвигать в общество через насилие и хамство. Если ты хочешь изменить мир, то начни с себя и распространяй добро вокруг себя. Если не нравятся бизнес-коучи, которые строят пирамиды, построй свою, но такую, чтобы люди брали с тебя пример, а не подавали в суд за оскорбительные слова. Как бы не было сложно, управлять своими эмоциями и держать свои ресурсы (в том числе денежные) в узде – важнейшая задача предпринимателя и не важно, сколько денег на твоём счету – десять тысяч или десятки миллионов. Возможно, я не права. Возможно, чужие пирамиды, чужие успехи в онлайн, чужие миллионы должны не давать покоя и их надо выжигать каленым железом, чтобы не навредили тем, кто сам за себя постоять не в силах. Возможно, в силу разности природного предназначения, я никогда не пойму, что двигает людьми, когда они публично критикуют успехи других людей, возвышая себя тем самым. Возможно, именно так и надо бороться с теми, кто пытается заработать на слабостях других. Тогда вопрос: чем один лучше другого?!
Мне это не нравится.
А вы что думаете?

#мспживи