Криптовалюта в фокусе

Общество ввезло оборудование, предъявило НДС к вычету, но инспекторы ФНС выяснили, что это оборудование частенько используется для добычи криптовалюты. Если майнинг не облагается НДС, то и вычет по этому налогу при ввозе оборудования, предназначенного для майнинга, не положен. Компания объяснила свою позицию: оборудование нужно для функционирования дата-центра, а его деятельность НДС облагается. Мнения разошлись, поэтому дело оказалось в суде.

А что суд?
Если есть сомнения, то нужны документы, а документов, подтверждающих нормативное или иное обоснование в подтверждение своей позиции общество не привело. И доказательств использования оборудования в деятельности, облагаемой НДС, тоже не дала. Для уверенности привлекли специалиста. Но он пояснил ,что оборудование для дата-центра подойдет, но только после переукомплектования.

Увы, суд не поддержал налогоплательщика. В вычете отказать. Инспекцию поддержать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-273884/2022

Добавлю вывод: следите за тем, чтобы вычеты, которые вы заявляете в декларации по НДС, имели отношение к облагаемой этим налогом деятельности.

Не успеваете читать? Посмотрите на схожее с этим Дело, где компания также безуспешно пыталась отстоять вычеты по НДС с покупки дорогого смартфона руководителю, чайника и прочих нужных для офиса предметов.

#мспживи
#мспсудится

Решение суда: ИП имел право на льготную ставку по УСН

Предприниматель сначала был зарегистрирован в Самарской области. Затем снялся с учета, проработал какое-то время в найме, затем перебрался в Ульяновскую область, где снова зарегистрировался в статусе ИП, применив там льготную ставку по налогу – 1%. Налоговики проверили его декларацию и по итогам мероприятий налогового контроля решили, что , поскольку ранее ИП осуществлял предпринимательскую деятельность в другом регионе, то он перерегистрировался лишь с одной целью – получить льготу. Ну и налог в этой связи пересчитали.

А что суд?
1. Прекращение деятельности ИП связано с поступлением на муниципальную службу.
2. Между прекращением деятельности в конце 2018 года и ее возобновлением в апреле 2021 года прошло более 2 лет.
Этого оказалось достаточно для того, чтобы поддержать требования налогоплательщика – решение ИФНС о доначислении по общей ставке отменить, штраф – тоже.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-5400/2023

Не успеваете всё читать? Посмотрите другое Дело, где ИП «бегал» между инспекциями «в поисках лучшей жизни», но налоговики его все равно «догнали» и засилили свою позицию в суде.

#мспживи
#мспсудится

Нормы компенсации сотрудникам за использование личного авто в служебных целях наконец-то повышены

Проект Постановления Правительства превратился в Постановление, которому присвоен № 417 от 03.04.2024 г.

Напомню, что эти нормы не пересматривались 22 года.

С 1 января 2024 года лимит для включения в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, и для отсутствия обязанности начислять страховые и НДФЛ, будет таким:

🛻Для авто с объемом двигателя
до 2000 куб. см включительно – 2 400 руб.
свыше 2000 куб. см – 3 000 руб.

🏍Для мотоциклов
без ограничения куб.см. – 1 200 руб.

Еще раз: с 1 января 2024 года.

А как было?

до 2 000 куб.см. – 1 200
свыше 2 000 куб. см. – 1 500 руб.
для мотоциклов - 600 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства за № 417 от 03.04.2024

#мспживи

Водители – самозанятые

Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам за 1й кв. 2021 года. В ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ИП перечислял деньги на счета физлиц за оказание услуг, при этом не начислял и не перечислял страховые взносы с этих перечислений.

Допрос показал, что самозанятые-водители в течение всего срока нахождения эвакуатора в рейсе должны быть на связи с диспетчером клиента, должны проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр.
Акты об оказании услуг составлялись 2 раза в месяц – 15 и 30 числа каждого месяца. Заявок к договорам с самозанятыми не было, а в периоды, когда не было работы, они должны были находиться в специальном помещении до конца рабочего дня. Анализ чеков показал, что некоторые самозанятые оформляли чеки с одного устройства.

Итог: устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, а также обязанность водителей эвакуаторов проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр, подчиняться дисциплине и режиму работы свидетельствуют о подчинении физических лиц условиям работодателя. А это значит, что имела место подмена трудовых отношений договорами гражданско-правового характера с лицами, применяющими НПД.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А53-10944/2023

Не успеваете всё читать? Забирайте подборку разборов судебных актов по спорам между налогоплательщиками и ИФНС за право работать с самозанятыми.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Основные нарушения в области налогового законодательства:

1) "бумажный НДС" и другие схемы оптимизации этого налога,
2) подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми и ИП,
3) однодневки и транзитные схемы движения денег,
4) сокрытие выручки,
5) дробление бизнеса.

#мспживи

Субъект МСП может приобрести статус социального предприятия при трудоустройстве участников СВО и ветеранов боевых действий. А деятельность субъектов МСП по реализации книжной продукции для детей и юношества, учебной, просветительской,а также справочной литературы до конца 2024 г. считается социальным предпринимательством.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минэкономразвития за № 109 от 22.02.2024г.

#мспживи

Самозанятые водители: когда можно отстоять отношения в суде

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 2021 год инспекция доначислила страховые взносы с сумм выплат двум самозанятым водителям.

А что суд?
У компании были свои водители, а самозанятый оказывал услуги по перевозке на своем автомобиле. Итог – поддержать компанию трижды.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4126/2023

Не успеваете всё читать? Посмотрите на дело, которое мы разбирали сегодня. Там - тоже водители, но решение принято судом совсем другое.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Как выявляют схематоз в ЧОПах: показания свидетелей, сведения от Росгвардии и невозврат подотчетных средств

Инспекция ФНС провела выездную проверку ЧОПа. По результатам приняла решение о доначислениях страховых взносов и НДФЛ. Основанием для такого шага послужили выводы о фактическом получении физическими лицами (в том числе работниками ЧОПа) заработной платы, с которой НДФЛ не удерживался, страховые взносы налогоплательщиком не начислялись. Полагая, что решение инспекции нарушает права и законные интересы общества, оно обратилось в суд.

Что случилось?
Официальная зарплата в обществе в проверяемый период (2017-2019 годы) была ниже МРОТ, в табелях был указан неполный рабочий день, между тем в результате допроса сотрудников установлено, что они работал по графику 2/2. Выплаты под отчет носили систематический ежемесячный характер и практически соответствовали датам выплаты заработной платы, предусмотренным Положением общества об оплате труда и трудовым договором. Часть сотрудников не была официально трудоустроена, эти физлица получали зарплату наличными. Ответ Управления Росгвардии содержал список сотрудников ЧОПа из 132 человек, на которых общество не представлял справки 2-НДФЛ. Официально в обществе трудилось лишь 19 человек.
Свидетельские показания говорят о том, что подотчетные средства в реальности сотрудники не получали, а были их зарплатой. Небольшая часть денег, выданных ранее под отчет, была оформлена в авансовых отчетах как выдача/возврат беспроцентных займов в адрес недействующих организаций.
Деньги, перечисленные на карты физлиц, в полном объеме возвращались в кассу общества как возврат ошибочно перечисленных средств.

А что суд?
Отказать обществу трижды.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-22478/2022

#мспживи
#мспсудится

«Если я буду делать так, как вы говорите, то целыми днями только и буду чахнуть над договорами!»

Я ж не против. Мы каждый день и каждую минуту выбираем сами, что для нас важнее: ехать или шашечки. Уделять договорной работе должное внимание или подписывать с исполнителем три в одном, то есть договор-счет-акт на одной бумажке – это лишь наш выбор. Избыточная забота о бумажках – это тоже так себе подход. Где же золотая середина, с которой можно жить, которая не будет мешать делать свое любое дело и одновременно снизит риски доначислений и судебных издержек?

1. Условия.
Все существенные условия договора должны быть отражены в нём. Перечень таких условий установлен Гражданским Кодексом для каждого вида договоров (ст. 432 ГК РФ).

2. Формальности.
Некоторые виды договоров надо регистрировать. Например, коммерческая концессия – в Роспатенте (ст. 1028 ГК РФ, постановление Правительства от 24 декабря 2015 г. N 1416). Договор аренды с длинным сроком – в Росреестре.

3. Единообразие.
Договор поставки или оказания услуг с компаниями внутри группы и с внешними контрагентами должны быть близки по ключевым условиям.

4. Суть.
Не подменяйте в договоре его предмет.
Например, если в агентском договоре есть условие о предоплате со стороны принципала, то это точно не агентский договор.

5. Реквизиты.
Если делаете договор задним числом, то проверьте, какой адрес или банковские реквизиты были у вас и контрагента на момент составления и подписания документа.

6. Формальность.
Избегайте формальности в договорах внутри группы. Если обычно вы займы выдаете под 666% годовых и указываете, что пеня за задержку платежа составляет 77% в день, то обеспечьте выполнение этого условия, какими бы нежными не были отношения между вами и заемщиком (займодавцем).

7. Закрывающие документы и акты сверки.
Вы можете сделать красивый договор, потратить на него уйму времени, но в отсутствие акта (товарной накладной, соглашения об исполнении обязательств) он превратится в тыкву в самый неподходящий момент. Если с внешними партнерами вы формируете акты сверки раз в год, то и внутри группы не забудьте это делать. Часто бывает так, что на внутригрупповые расчеты без слёз не глянешь.

#мспживи

Штрафы, уведомления, налоги, суды, господдержка... Порой кажется, что всё это бесконечно. Но сейчас не об этом. Многие из вас знают, что этот телеграм-канал веду я сама: ищу материал, адаптирую его, проверяю, размещаю. И практически всё делаю сама. За исключением очень важной части - обеспечения безопасности и сохранения нервов читателей чата. За кибербезопасность в чате отвечает Масяня. Вы наверняка видели, как он беспощадно удаляет непрошенных гостей со своей рекламой. А за Масяней стоит молодой человек, у которого сегодня день рождения. Давайте поздравим Владимира с этим замечательным событием! Кстати, в 2020 году, когда в стране были введены каникулы за счет работодателя, Вова делал видео-ролики с разъяснениями о применении мер господдержки. Так что многогранны молодые таланты 😎

Ой, что-то я разволновалась. Пойду завтракать с коллективом.

#мспживи

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

Доходом физлица, полученным в виде материальной выгоды, в частности, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, переданными от организаций или ИП.
По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, была освобождена от налогообложения.

Материальная выгода от экономии на процентах возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными средствами (процент по займу меньше 2/3 ключевой ставки) или не платит проценты совсем (беспроцентный заём).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Будьте внимательны при использовании этого правила. В нём есть исключения. Поэтому каждый раз, когда хотите дать взаймы без процентов, проконсультируйтесь с бухгалтером о последствиях.
Пример: что с займами от компаний, выданными своим участникам или руководителям? Материальная выгода по таким договорам займа возникает, если лицо, получившее заём , взаимозависимо с организацией , а также если процент по займу немее 2/3 ключевой ставки. Если такой заем получает организация, то материальной выгоды не возникает.

#мспживи

ТПП предлагает разгладить швы

Торгово-промышленная палата предложила механизм плавного "бесшовного" перехода с УСН на ОСН для решения проблем с дроблением бизнеса. Суть механизма сводится к тому, что ставка налога по УСН могла бы стать прогрессивной и увеличиваться в зависимости от роста выручки компании. При этом пороговые значения для "упрощенцев" также должны быть увеличены и приравнены к порогам для получения господдержки МСП:

- при выручке до 150 млн рублей можно было бы сохранить действующие ставки по УСН 6% и 15%; - при росте выручки до 400 млн рублей - поднять их, к примеру, до 8% и 16%,
- при выручке до 800 млн рублей - установить ставки 10% и 20%,
- при достижении выручки до 2 млрд рублей применять исключительно ОСН.

«Предприниматели также должны по своему выбору получить возможность становиться плательщиками НДС при работе в секторе B2B», - считают в ТПП. Бизнес "делится" из-за того, что в секторе B2C выгоднее осуществлять реализацию, находясь на УСН, а при работе с крупными и средними компаниями уже выгоднее находиться на общей системе, где важен вопрос вычета по НДС. В ближайшее время предложения будут направлены для обсуждения в профильные ведомства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

История с увеличением лимитов выручки по УСН, количества сотрудников, стоимости основных средств и прочих ограничений для применения нормального режима налогообложения, длится давно. Несколько раз в год с разных сторон представители бизнес-сообщества подходят к этой теме. Даже Президент "неоднократно возвращался к этому снаряду", а воз (то есть лимиты) и ныне там. Бюджет ведь сам себя не наполнит. Поэтому сенсационных изменений в налогообложении по части увеличения лимитов лично я не жду. А вы?

#мспживи

Родители в многодетных семьях должны иметь возможность работать меньше

При этом, конечно же, получать плату за труд так, как будто они работали все 40 часов в неделю.
С предложением предоставить права одному из родителей многодетной семьи (по его письменному заявлению в адрес работодателя) на предоставление возможности установления сокращенной продолжительности рабочего времени с 40 часов до 35 часов в неделю выступили депутаты от ЛДПР. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму. К комплекту документов заключение Правительства не прилагается. Будем наблюдать.

При воспитании несовершенно летних детей из многодетных семей на родителей возлагается дополнительная нагрузка, при ведении трудовой деятельности продолжительностью 40 часов. Не у всех многодетных родителей имеется возможность оказывать полноценную поддержку детям (сопровождение в детские сады, школы, секции дополнительного образования) в силу физической нехватки времени. Поэтому надо им предоставить такую льготу.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 596690-8

#мспживи
#мспдаётработу

Вы можете помочь своим сотрудникам получить социальные налоговые вычеты

Физические лица имеют право на получение социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги у работодателя.

Для этого в налоговый орган подается заявление по форме, утвержденной, и документы, подтверждающие расходы в текущем году, одним из следующих способов:
- через сервис «Личный кабинет для физических лиц»;
- по ТКС;
- лично;
- Почтой России с описью вложения.

Уведомление о подтверждении права на вычет направляется налоговым органом работодателю не позднее 30 календарных дней со дня представления ей соответствующих документов. Возврат НДФЛ налоговым агентом осуществляется с начала года, независимо от месяца получения уведомления.

Начиная с 2024 года, предельная сумма всех социальных вычетов составляет 150 тыс. рублей за год. Расходы на обучение детей - 110 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей (опекунов, попечителей).
По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается в размере фактически произведенных затрат.

Если налоговые вычеты на обучение, лечение, фитнес получены работником в меньшем размере, чем были заявлены, то он вправе подать декларацию по форме № 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года для уточнения произведенных расходов (например, работодатель предоставил вычет не в полном объеме, дополнительные траты произведены в конце года и др.).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вычеты - это хорошо. Но мне больше нравится идея просветительской работы с сотрудниками на предмет того, кто и сколько платит налогов и взносов с вознаграждения, которое ежемесячно выплачивается за их работу. Нужно это делать для того, чтобы ни у кого не было иллюзий, что пенсию платит государство, что бизнес существует благодаря господдержке, что бюджет - это государевы деньги. Понимаю, что за такое просветительство не дадут звание героя труда, но изменения в большом мире начинаются с развеивания иллюзий в маленьком.

#мспживи
#мспдаётработу

Дорога ложка к обеду

Пространство забито под самую маковку новостями о законопроектах, инициативах, предложениях. Если раньше можно было частью пренебречь, понимая, что инициатором выступает не Правительство, то сейчас мы видим, что некоторые предложения озвучиваются кем-то, затем поддерживаются лицами, от которых зависит их принятие, и быстро реализуются. Судя по происходящему, схема работает так: нужно разделить общество по критерию N, чтобы люди обратили внимание на ближнего, а не на того, кто наблюдает, тогда общественному мнению предлагается какая-то, казалось бы, безумная идея, она подхватывается "лидерами мнения" и вот уже мы видим проекта закона, который проходит два чтения сразу в один день.
Есть инициативы, которые озвучиваются, но до реализации не доходит. Создается ощущение, что тот, кто их озвучивает, хорош невероятно, но вот исполнители подкачали. А когда дело доходит до дела, то уже столько дров наломали, что нет никакого смысла в реализации. Бывает еще, когда ждали много, а получили слишком мало и слишком поздно. Те, кто ждал поначалу света в конце тоннеля, видят, что тоннель этот не имеет конца. Или это не тоннель вовсе. И лишь те, кто, невзирая на тьму, двигается шаг за шагом, откинув мечты и фантазии, создают своим движением тепло вокруг.

К чему я это?
Не знаю. Вдруг кому откликнется и станет легче. Чтобы избавиться от иллюзий, чтобы найти ресурс двигаться в собственном ритме, невзирая на обстоятельства.

#мспживи

И к хорошим новостям

Вместе с проливным весенним дождем смоем негатив этого дня сводкой хороших новостей. Степень хорошести каждый из вас определит сам.

КИК стало больше
Количество контролировавшихся россиянами по состоянию на конец 2022 года иностранных компаний (КИК) выросло на 21%, до 45,6 тыс. Уведомления о наличии КИК за 2022 год предоставили более 18,3 тыс. налогоплательщиков. Большинство из них — 82% — это физические лица, а доля российских юрлиц, контролирующих КИК, составила 18%. По сравнению с предыдущим годом число уведомивших о КИК увеличилось на 10%.

Мобилизации не будет
Мобилизации в мае не будет ни при каких условиях, заявил глава оборонного комитета Госдумы Андрей Картаполов. Мобилизация — это пройденный этап. У нас сегодняшняя система комплектования Вооруженных сил обеспечивает выполнение всех задач, которые стоят перед ними в рамках СВО, добавил депутат.

Счетов за рубежом прибавилось
Зарубежные счета есть у 539 тысяч российских резидентов (рост на 70%), а общее количество открытых за пределами РФ счетов составляет 1.8 млн. штук, таким образом, их число выросло на 164% (то есть в 2,6 раза).

Самозанятые бьют рекорды
ФНС зафиксировала новый рекорд – 10 миллионов самозанятых.

Пришел, поработал, ушел
На рынке труда новое явление: сотрудники уходят на обед и не возвращаются. Новое явление получило название "гостинг". С этим явлением столкнулись уже около четверти работодателей. Сотрудник работает до обеда, а потом уходит, не предупреждая.

Крипта побеждает
Центробанк призвал ускорить принятие норм для расчетов в криптовалютах

Россияне рассказали о том, чего им не хватает на работе помимо зарплаты
Список возглавили отсутствие бесплатного питания (41%), компенсация транспортных расходов (39%) и корпоративная пенсионная программа (23%). Для счастья на работе сотрудникам также не хватает полиса ДМС, бесплатных обедов и путёвок. Каждый пятый хотел бы, чтобы в компании предлагали полис ДМС и корпоративный фитнес, каждый шестой — оплату путевок в детские оздоровительные лагеря и отдых самого сотрудника в санатории. Еще 12% признались, что им недостает обучения за счет компании и корпоративного тимбилдинга, мероприятий, направленных на сплочение коллектива.

#мспживи