Авторы закона, который был подписан В.Путиным сегодня, 6 апреля, аргументировали необходимость изменения порогов ответственности по экономическим преступлениям ростом инфляции в стране за последние годы. А индексация порога привлечения к ответственности не проводилась на протяжении длительного периода времени: например, последняя индексация сумм по статьям 199, 199.1, 199.2 и 199.4 была в 2011 году.
Для обеспечения принципа справедливости наказания, в соответствии с которым наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, и был внесен депутатами от «Новых людей» А.Г.Нечаевым, В.А.Даванковым, А.В.Деминым еще год назад.
Уточню, что Правительство поддержало в целом законопроект «Новых людей», однако поубавило их первоначальные аппетиты. В итоге повышены пороги размера ущерба и преступного дохода, используемые для квалификации экономических преступлений. Помимо налоговых составов, пороги ущерба подняли в статье о мошенничестве - значительным ущербом будет признаваться сумма, превышающая 250 тыс.руб., крупным размером — 4,5 млн рублей, особо крупным размером — 18 млн.руб.
Документ на 12 листах, но нас, предпринимателей, больше интересуют пороги ответственности по налоговым преступлениям, потому пройдем сразу к статье 199 УК РФ и ею же ограничимся. Любителей почитать первоисточник и побольше приглашаю к сноскам, которые следуют в конце публикации, сразу за 💡.
1. В статьях 199 (налоги, взносы, сборы) и 199.1 (налоговый агент) УК РФ крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах 3 финансовых лет подряд 18 750 000 рублей, особо крупным размером – 56 250 000 рублей.
2. В статье 199.3 (физ.лицо уклоняется от уплаты НС и ПЗ) УК РФ крупным будет 2 250 000 рублей, особо крупным – 11 250 000 рублей.
3. В статье 199.4 (юрлицо уклоняется от уплаты НС и ПЗ) УК РФ крупным размером будет 7 500 000 рублей, особо крупным – 37 500 000 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: в базе Госдумы документ был за № 327269-8, закон подписан сегодня, 6 апреля 2024 года, ему присвоен № 79-ФЗ. Закон вступит в силу через 10 дней, за исключением изменений по ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей), который вступит в силу через 90 дней.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19❤3👀1🤪1
Самозанятые под прицелом
ИФНС в рамках требования по п. 1 ст. 93 НК РФ запросила у компании документы по взаимоотношениям налогоплательщика с физлицами-самозанятыми: договоры со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание за 2021 – 2022 гг., заключенные с 8 самозанятыми. Общество направило в ИФНС возражения. Мол, нет оснований у инспекции запрашивать штатное расписание и всё остальное. Разногласия между налогоплательщиком и ИФНС не были разрешены во внесудебном порядке, поэтому дело оказалось в суде.
А что суд?
Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, общество осуществляет строительные виды деятельности. Имея значительную сумму поступлений на расчетный счет, численность предприятие указывало 0 человек. Если инспекторы, анализируя деятельность компании, предположили, что есть риск нарушения обществом законодательства в части подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми, то их сомнения могут быть развеяны, в т.ч. путем направления налогоплательщиком ответа на требования дать документы. Перечень истребованных инспекцией документов, соответствует положениям налогового законодательства, в том числе пункту 8.6 статьи 88, статье 93 НК РФ. Так что пределы полномочий ИФНС не нарушены – ответить надо было.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А07-32910/2022
Давайте разберемся с выводами: само по себе отсутствие в компании штатных сотрудников не будет прямым основанием для начисления налогов и страховых взносов. В рассматриваемом Деле речь идет не о том, что ИФНС хотела доначислить налоги по отношениям с самозанятыми, а о том, что компания решила не отвечать на требование дать документы по отношениям с подрядчиками-самозанятыми. Компания решила, что в рамках ответа на требование штатное расписание ИФНС можно не давать. Отсюда и полезли проблемы.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
ИФНС в рамках требования по п. 1 ст. 93 НК РФ запросила у компании документы по взаимоотношениям налогоплательщика с физлицами-самозанятыми: договоры со всеми приложениями, изменениями, дополнениями, спецификациями, акты выполненных работ, штатное расписание за 2021 – 2022 гг., заключенные с 8 самозанятыми. Общество направило в ИФНС возражения. Мол, нет оснований у инспекции запрашивать штатное расписание и всё остальное. Разногласия между налогоплательщиком и ИФНС не были разрешены во внесудебном порядке, поэтому дело оказалось в суде.
А что суд?
Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, общество осуществляет строительные виды деятельности. Имея значительную сумму поступлений на расчетный счет, численность предприятие указывало 0 человек. Если инспекторы, анализируя деятельность компании, предположили, что есть риск нарушения обществом законодательства в части подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми, то их сомнения могут быть развеяны, в т.ч. путем направления налогоплательщиком ответа на требования дать документы. Перечень истребованных инспекцией документов, соответствует положениям налогового законодательства, в том числе пункту 8.6 статьи 88, статье 93 НК РФ. Так что пределы полномочий ИФНС не нарушены – ответить надо было.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А07-32910/2022
Давайте разберемся с выводами: само по себе отсутствие в компании штатных сотрудников не будет прямым основанием для начисления налогов и страховых взносов. В рассматриваемом Деле речь идет не о том, что ИФНС хотела доначислить налоги по отношениям с самозанятыми, а о том, что компания решила не отвечать на требование дать документы по отношениям с подрядчиками-самозанятыми. Компания решила, что в рамках ответа на требование штатное расписание ИФНС можно не давать. Отсюда и полезли проблемы.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍18👀11🙈1
Можно ли зарплату выдать произведенным компанией товаром, услугами, работами?
Anonymous Quiz
2%
Да, а что такого? Главное - оценить правильно
16%
Нет, нельзя. Просто нельзя - и точка
77%
Можно, но не более 20% от суммы начисленной зарплаты
6%
Можно, но не более 50% от суммы начисленной зарплаты
👌11👍6👀6
Сумма возмещения дистанционным работникам, с которой не нужно платить НДФЛ и взносы с 1 января 2024 года, за использование личного компьютера и ПО, если реальные расходы не подтверждены:
Anonymous Quiz
5%
Нет лимита. Плати сколько хочешь
64%
35 руб. в день
7%
50 руб. в день
8%
100 руб. в день
6%
500 руб. в месяц
5%
1000 руб. в месяц
5%
5 000 руб. в месяц
👌9👀7👍4
с 1 апреля 2024 года участники ВЭД могут не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает
Anonymous Quiz
8%
100 000 рублей
4%
500 000 рублей
14%
600 000 рублей
56%
1 000 000 рублей
6%
10 000 000 рублей
12%
Нет лимита. Надо предоставлять в банк документы на любую сдалку. Даже если она на 5 долларов США
👌12👍4🙈3
Ууууу… Вы чего? Вопросы викторины разбирали в канале и не один раз. Что с вами? С утра кофе не пили? Соберитесь уже! 🙉😁
#мспживи, проснись и пой!
#мспживи, проснись и пой!
😁48🎉5🙈5❤🔥2🙏2
ИП занимается грузовыми перевозками и применяет по этому виду деятельности ПСН (патент). Может ли предприниматель привлечь субподрядчиков к выполнению услуг по этому виду деятельности?
Anonymous Quiz
11%
Да, это его право. И доход подпадает в этом случае под патент
83%
Может. Но тогда доходы, полученные от деят-ти,связанной с орг-цией груз.перевозок, он учет в ОСН/УСН
7%
Не понял вопроса. Надо почитать матчасть
👌12👍2👀1
МРОТ с 1 января 2024 года составляет
Anonymous Quiz
1%
12 000 руб.
0%
15 000 руб.
7%
17 441 руб.
9%
18 929 руб.
80%
19 242 руб.
2%
20 000 руб.
👀8👌7👍2❤1
Утверждение: доходы принципала, применяющего УСН, уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров. Верно ли это утверждение?
Anonymous Quiz
24%
Да
66%
Нет
11%
Ничего не понял. Требуется перевод
👌9👍4👀2❤1
Размер минимальной заработной платы в Москве в 2024 году составляет
Anonymous Quiz
26%
19 242 руб.
6%
24 000 руб.
20%
25 543 руб.
37%
29 389 руб.
7%
35 000 руб.
4%
55 787 руб.
👌8👀7👍3❤2
Гражданин признан банкротом. Могу ли я отказать ему в трудоустройстве по этой причине?
Anonymous Quiz
3%
Да. У меня без него проблем хватает
97%
Нет, не может
👌13👍1
Лимит дохода для применения базовой ставки по УСН в 2024 году составляет
Anonymous Quiz
10%
60 000 000 руб.
10%
120 000 000 руб.
12%
150 000 000 руб.
19%
199 350 000 руб.
11%
200 000 000 руб.
30%
265 800 000 руб.
4%
800 000 000 руб.
5%
2 000 000 000 руб.
😭16👍7🤔2🙈2👌1
ИП на ПСН совмещает его с УСН. Деятельность ведется только по патенту. Надо ли сдавать декларцию по УСН, если по этому виду налогообложения дохода не было?
Anonymous Quiz
88%
Надо
12%
Не надо
👌8👍1
Гражданин РФ проживает в Израиле, в России имеет статус ИП, получает доходы и платит налог на УСН.
Если оказывать услуги не только российским, но и иностранным клиентам, получая доход в валюте на счет в РФ, изменится ли налогообложение его доходов в РФ?
Если оказывать услуги не только российским, но и иностранным клиентам, получая доход в валюте на счет в РФ, изменится ли налогообложение его доходов в РФ?
Anonymous Quiz
43%
Нет, не изменится
21%
Да, и надо переходить на ОСН
36%
Да, и надо платить УСН по повышенной ставке - 35%
👍10👌5👀3
Размер фиксированных взносов за себя для ИП, применяющего ОСН, в 2024 году составит:
Anonymous Quiz
7%
36 600 руб
9%
39 262 руб
30%
45 842 руб
49%
49 500 руб
2%
50 005 руб
2%
60 000 руб
2%
100 000 руб
👌6👀4👍3🤪2
Минимальный размер уставного капитала публичного общества составляет
Anonymous Quiz
68%
10 000 руб
18%
100 000 руб
3%
500 000 руб
9%
1 000 000 руб
2%
100 000 000 руб
🙈21👍4👌2❤1
Криптовалюта в фокусе
Общество ввезло оборудование, предъявило НДС к вычету, но инспекторы ФНС выяснили, что это оборудование частенько используется для добычи криптовалюты. Если майнинг не облагается НДС, то и вычет по этому налогу при ввозе оборудования, предназначенного для майнинга, не положен. Компания объяснила свою позицию: оборудование нужно для функционирования дата-центра, а его деятельность НДС облагается. Мнения разошлись, поэтому дело оказалось в суде.
А что суд?
Если есть сомнения, то нужны документы, а документов, подтверждающих нормативное или иное обоснование в подтверждение своей позиции общество не привело. И доказательств использования оборудования в деятельности, облагаемой НДС, тоже не дала. Для уверенности привлекли специалиста. Но он пояснил ,что оборудование для дата-центра подойдет, но только после переукомплектования.
Увы, суд не поддержал налогоплательщика. В вычете отказать. Инспекцию поддержать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-273884/2022
Добавлю вывод: следите за тем, чтобы вычеты, которые вы заявляете в декларации по НДС, имели отношение к облагаемой этим налогом деятельности.
Не успеваете читать? Посмотрите на схожее с этим Дело, где компания также безуспешно пыталась отстоять вычеты по НДС с покупки дорогого смартфона руководителю, чайника и прочих нужных для офиса предметов.
#мспживи
#мспсудится
Общество ввезло оборудование, предъявило НДС к вычету, но инспекторы ФНС выяснили, что это оборудование частенько используется для добычи криптовалюты. Если майнинг не облагается НДС, то и вычет по этому налогу при ввозе оборудования, предназначенного для майнинга, не положен. Компания объяснила свою позицию: оборудование нужно для функционирования дата-центра, а его деятельность НДС облагается. Мнения разошлись, поэтому дело оказалось в суде.
А что суд?
Если есть сомнения, то нужны документы, а документов, подтверждающих нормативное или иное обоснование в подтверждение своей позиции общество не привело. И доказательств использования оборудования в деятельности, облагаемой НДС, тоже не дала. Для уверенности привлекли специалиста. Но он пояснил ,что оборудование для дата-центра подойдет, но только после переукомплектования.
Увы, суд не поддержал налогоплательщика. В вычете отказать. Инспекцию поддержать.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-273884/2022
Добавлю вывод: следите за тем, чтобы вычеты, которые вы заявляете в декларации по НДС, имели отношение к облагаемой этим налогом деятельности.
Не успеваете читать? Посмотрите на схожее с этим Дело, где компания также безуспешно пыталась отстоять вычеты по НДС с покупки дорогого смартфона руководителю, чайника и прочих нужных для офиса предметов.
#мспживи
#мспсудится
👍16👀9❤2
Решение суда: ИП имел право на льготную ставку по УСН
Предприниматель сначала был зарегистрирован в Самарской области. Затем снялся с учета, проработал какое-то время в найме, затем перебрался в Ульяновскую область, где снова зарегистрировался в статусе ИП, применив там льготную ставку по налогу – 1%. Налоговики проверили его декларацию и по итогам мероприятий налогового контроля решили, что , поскольку ранее ИП осуществлял предпринимательскую деятельность в другом регионе, то он перерегистрировался лишь с одной целью – получить льготу. Ну и налог в этой связи пересчитали.
А что суд?
1. Прекращение деятельности ИП связано с поступлением на муниципальную службу.
2. Между прекращением деятельности в конце 2018 года и ее возобновлением в апреле 2021 года прошло более 2 лет.
Этого оказалось достаточно для того, чтобы поддержать требования налогоплательщика – решение ИФНС о доначислении по общей ставке отменить, штраф – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-5400/2023
Не успеваете всё читать? Посмотрите другое Дело, где ИП «бегал» между инспекциями «в поисках лучшей жизни», но налоговики его все равно «догнали» и засилили свою позицию в суде.
#мспживи
#мспсудится
Предприниматель сначала был зарегистрирован в Самарской области. Затем снялся с учета, проработал какое-то время в найме, затем перебрался в Ульяновскую область, где снова зарегистрировался в статусе ИП, применив там льготную ставку по налогу – 1%. Налоговики проверили его декларацию и по итогам мероприятий налогового контроля решили, что , поскольку ранее ИП осуществлял предпринимательскую деятельность в другом регионе, то он перерегистрировался лишь с одной целью – получить льготу. Ну и налог в этой связи пересчитали.
А что суд?
1. Прекращение деятельности ИП связано с поступлением на муниципальную службу.
2. Между прекращением деятельности в конце 2018 года и ее возобновлением в апреле 2021 года прошло более 2 лет.
Этого оказалось достаточно для того, чтобы поддержать требования налогоплательщика – решение ИФНС о доначислении по общей ставке отменить, штраф – тоже.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-5400/2023
Не успеваете всё читать? Посмотрите другое Дело, где ИП «бегал» между инспекциями «в поисках лучшей жизни», но налоговики его все равно «догнали» и засилили свою позицию в суде.
#мспживи
#мспсудится
👍36👀3❤2
Нормы компенсации сотрудникам за использование личного авто в служебных целях наконец-то повышены
Проект Постановления Правительства превратился в Постановление, которому присвоен № 417 от 03.04.2024 г.
Напомню, что эти нормы не пересматривались 22 года.
С 1 января 2024 года лимит для включения в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, и для отсутствия обязанности начислять страховые и НДФЛ, будет таким:
🛻Для авто с объемом двигателя
до 2000 куб. см включительно – 2 400 руб.
свыше 2000 куб. см – 3 000 руб.
🏍Для мотоциклов
без ограничения куб.см. – 1 200 руб.
Еще раз: с 1 января 2024 года.
А как было?
до 2 000 куб.см. – 1 200
свыше 2 000 куб. см. – 1 500 руб.
для мотоциклов - 600 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства за № 417 от 03.04.2024
#мспживи
Проект Постановления Правительства превратился в Постановление, которому присвоен № 417 от 03.04.2024 г.
Напомню, что эти нормы не пересматривались 22 года.
С 1 января 2024 года лимит для включения в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, и для отсутствия обязанности начислять страховые и НДФЛ, будет таким:
🛻Для авто с объемом двигателя
до 2000 куб. см включительно – 2 400 руб.
свыше 2000 куб. см – 3 000 руб.
🏍Для мотоциклов
без ограничения куб.см. – 1 200 руб.
Еще раз: с 1 января 2024 года.
А как было?
до 2 000 куб.см. – 1 200
свыше 2 000 куб. см. – 1 500 руб.
для мотоциклов - 600 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства за № 417 от 03.04.2024
#мспживи
😁23👀8👍5❤4
Водители – самозанятые
Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам за 1й кв. 2021 года. В ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ИП перечислял деньги на счета физлиц за оказание услуг, при этом не начислял и не перечислял страховые взносы с этих перечислений.
Допрос показал, что самозанятые-водители в течение всего срока нахождения эвакуатора в рейсе должны быть на связи с диспетчером клиента, должны проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр.
Акты об оказании услуг составлялись 2 раза в месяц – 15 и 30 числа каждого месяца. Заявок к договорам с самозанятыми не было, а в периоды, когда не было работы, они должны были находиться в специальном помещении до конца рабочего дня. Анализ чеков показал, что некоторые самозанятые оформляли чеки с одного устройства.
Итог: устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, а также обязанность водителей эвакуаторов проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр, подчиняться дисциплине и режиму работы свидетельствуют о подчинении физических лиц условиям работодателя. А это значит, что имела место подмена трудовых отношений договорами гражданско-правового характера с лицами, применяющими НПД.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А53-10944/2023
Не успеваете всё читать? Забирайте подборку разборов судебных актов по спорам между налогоплательщиками и ИФНС за право работать с самозанятыми.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам за 1й кв. 2021 года. В ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ИП перечислял деньги на счета физлиц за оказание услуг, при этом не начислял и не перечислял страховые взносы с этих перечислений.
Допрос показал, что самозанятые-водители в течение всего срока нахождения эвакуатора в рейсе должны быть на связи с диспетчером клиента, должны проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр.
Акты об оказании услуг составлялись 2 раза в месяц – 15 и 30 числа каждого месяца. Заявок к договорам с самозанятыми не было, а в периоды, когда не было работы, они должны были находиться в специальном помещении до конца рабочего дня. Анализ чеков показал, что некоторые самозанятые оформляли чеки с одного устройства.
Итог: устойчивый и стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, наличие в штате предпринимателя медицинской сестры, а также обязанность водителей эвакуаторов проходить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр, подчиняться дисциплине и режиму работы свидетельствуют о подчинении физических лиц условиям работодателя. А это значит, что имела место подмена трудовых отношений договорами гражданско-правового характера с лицами, применяющими НПД.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А53-10944/2023
Не успеваете всё читать? Забирайте подборку разборов судебных актов по спорам между налогоплательщиками и ИФНС за право работать с самозанятыми.
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👀13👍12❤1
Основные нарушения в области налогового законодательства:
1) "бумажный НДС" и другие схемы оптимизации этого налога,
2) подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми и ИП,
3) однодневки и транзитные схемы движения денег,
4) сокрытие выручки,
5) дробление бизнеса.
#мспживи
1) "бумажный НДС" и другие схемы оптимизации этого налога,
2) подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми и ИП,
3) однодневки и транзитные схемы движения денег,
4) сокрытие выручки,
5) дробление бизнеса.
#мспживи
❤13👍6👀6🔥2👏1