Общество и 37 индивидуальных предпринимателей

По результатам выездной проверки компании доначислены страховые взносы 9.3 млн.руб.

Что случилось ?
ИФНС сделала заключение о фиктивности договоров с 37 ИП.
Общество осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта, оказывая транспортные услуги по перевозке извести, песка, белита, цемента. Для их оказания общество привлекало собственных водителей, находящихся в штате
организации, а также тех самых 37 индивидуальных предпринимателей.

В своих выводах инспекция опровергала самостоятельность и реальность
осуществления индивидуальными предпринимателями хозяйственной
деятельности.

А что суд?
Большинство из 37 индивидуальных предпринимателей зарегистрировались и начали осуществлять предпринимательскую
деятельность задолго до создания самого заявителя. Их привлечение являлось необходимым обществу в связи с непрогнозируемым объемом транспортных услуг в начале его деятельности и экономической невозможностью и
нецелесообразностью содержания большого штата работников-водителей, которым налогоплательщик вынужден был бы выплачивать фиксированную заработную плату, независимо от объема заказов.
Выручка, полученная данными предпринимателями в каждом из промежутков проверяемого периода, имела различные значения, а у кого-то и вовсе отсутствовала, что нехарактерно для работников получающих заработную плату регулярно и приблизительно равномерными суммами.
ИП самостоятельно уплачивали налоги, сдавали отчетность и вели учет выполненных рейсов.
Предприниматели не имели конкретного режима работы, в трудовых отношениях с обществом ни до, ни после проверяемого периода не состояли.
Итог: общество поддержать.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-19364/2023

Не успеваете читать? Тогда для вас полезная информация о том, есть ли право у работодателя лишать сотрудника права на премию. Решение суда, которое не оставит вас равнодушным к проблеме.

#мспживи
#мспсудится

Важно для торгующих на маркетплейсах

Доходы принципала, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/83988 от 01.09.2023

Итак, если маркет-плейс удерживает из суммы продаж ваших товаров свою комиссию и за минусом таковой направляет остаток денег на ваш счет, то вашим доходом будет это поступление на счет плюс комиссия, удержанная электронной площадкой, а не только то, что упало на расчетный счет вашей компании (ИП). Помните об этом.

#мспживи

Календарь задач бухгалтера проекта на апрель состоит из 58 задач. От запроса документов у клиента до отправки согласованной клиентом декларации, расчета, отчета, уведомления, подтверждение основного вида деятельности. У бухгалтера, который занимается расчетом зарплаты, задач на апрель 20. Там подача уведомлений, контроль за уплатой страховых взносов и НДФЛ, составление расчетов, отчетов, сведений, форм.

В прошлом году, когда с исполнительным директором Анастасией смотрели проект графика отпусков, поняли, что практически нереально без создания резерва сделать так, чтобы все пошли в отпуск и при этом никто не пострадал.

А как ваша бухгалтерия ходит в отпуск? Получается? Или в обнимку с ноутбуком?

#мспживи

Как уволить сотрудника, который не выходит на связь?

В чате канала на днях обсуждали, как реагировать на ситуацию, когда сотрудник работал, работал, а потом вдруг – ушёл вдаль и не вернулся. И не выходит на связь.

Если сотрудник не ходит на работу, его можно уволить за прогул. Поскольку увольнение в рассматриваемом случае является мерой дисциплинарного взыскания, сотрудника необходимо письменно уведомить о необходимости дать объяснения по поводу отсутствия. У него будет 2 дня для этого.

А если работник не выходит на связь? Как поступить? У суда есть ответ на этот вопрос.

Что случилось?
Работодатель составил акт об отсутствии работника на рабочем месте и отправил по месту его жительства уведомление о необходимости письменных объяснений. Письмо вернулось. Компания уволила сотрудника за прогул.

А что суд?
Суды, решая вопрос о соблюдении порядка применения дисциплинарного взыскания, согласились с тем, что он соблюден, несмотря на то что работник корреспонденцию не получил.
Только вот накосячил работодатель с оформлением документов именно в этом примере: увольнение признали незаконным, т.к. работодатель составил акты на каждый день отсутствия, но объяснения запросил только по части. Эх…

💡Для любителей почитать первоисточник здесь Определение Третьего КСОЮ от 25.10.2023 за № 88-21249/2023

Не успеваете всё читать? Посмотрите заметку о том, является ли нарушение норм этики и морали дисциплинарным проступком. Кликайте сюда.

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

0.5 плюс 0.5 не равно 1

В штатном расписании учреждения есть 1 ставка бухгалтера. На эту ставку приняты 2 работника по 0,5 ставки. Нужно ли в штатном расписании разделять эту должность, т.е. 0,5 бухгалтер и 0,5 бухгалтер?

Отвечает Роструд.

Нужно, поскольку два работника занять по 0,5 ставки каждый не смогут, поскольку если один работник принят на неполный рабочий день (например, на 0,5 ставки), то должность по штатному расписанию, по нашему мнению, считается заполненной. Поэтому если требуется принять еще одного работника, то необходимо внести изменение в штатное расписание.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Каждый раз, когда вы пытаетесь "притянуть" за уши самозанятых к своей схеме работы, помните о том, что:

1) договоры с самозанятыми должны быть очень похожи на договоры, которые вы подписываете с подрядчиками (клиентами)-юрлицами и ИП. То есть там должны быть прописаны все существенные условия договора, то есть никаких договор-счет-оферта-акт-чек в одном и на половинку листочка, ибо так быстрей,

2) платежи самозанятым должны быть в строгом соответствии с условиями договора. И в договоре должно быть условие о санкциях за просрочку и такие, какие обычно бывают в вашем виде деятельности (с учетом имеющихся рисков). И санкциям надо следовать. Не пишите в договоре, что подрядчик должен вам почку за то, что опоздает с выполнением работ по проекту, а по факту вы даже не вспомнили, что в договоре срок стоял и пени. Это же правило действует в обратную сторону,

3) акт об оказании услуг (выполнении работ) должен быть. Он не может не быть. Ведь самозанятый - ваш подрядчик, а не сотрудник. Это с сотрудником вы не актируетесь, а самозанятый - такой же подрядчик (исполнитель), как и другие (ИП и юрлица).

#мспживи
#самозанятаясреда

У Минтруда новые поводы для проверки

Среди критериев, по которым чиновники определят, что в компанию пора с проверкой, такие:

- зарплата ниже МРОТ,
- заявление о банкротстве при количестве сотрудников 50 и более,
- сокращение отчислений в СФР более чем на 50% при сохранении той же численности,
- увеличение количества несчастных случаев на производстве,
- проведение хотя бы 2 раза в течение 6 месяцев измерений в целях СОУТ,
-отсутствие в ФГИС информации о результатах проведения СОУТ при наличии более 50 сотрудников в компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 28.11.23 N836н

#мспживи
#мспдаётработу

👉 Что будет, если сотрудника лишить премии в размере 20%

👉 Индексацию в связи с ростом цен должны делать все работодатели. В том числе и коммерческие организации

👉 Преступление не наказание: нарушение норм этики и морали не является дисциплинарным проступком

👉 Можно ли сотрудников наказывать за счет лишения премии

#мспживи
#мспдаётработу

В апреле 2024 года на последней неделе месяца придется отработать 6 дней — с 22.04 по 27.04. После этого будет 4 нерабочих праздничных дня – 28, 29, 30 апреля и 1 мая.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Проводников поставили на контроль. Государственный. С аккредитацией и реестром

Нам не хватает госконтроля за теми НПД, ИП и юрлицами, которые оказывают услуги экскурсоводов (гидов), гидов-переводчиков и (или) инструкторов-проводников. Поэтому законодатель решил определить вид контроля за беспризорными экскурсоводами и проводниками.

Органы государственной власти субъекта Российской Федерации по осуществлению регионального государственного контроля (надзора) наделяются полномочиями за деятельностью организаций, ИП и НПД, которые оказывают услуги экскурсоводов (гидов), гидов- переводчиков и (или) инструкторов-проводников. В документе дается определение инструктора-проводника, будет утвержден перечень организаций уполномоченных на проведение аттестации инструкторов-проводников, установят порядок отнесения туристского маршрута к туристским маршрутам, требующим специального сопровождения. Закон также определяет, что аттестация инструкторов-проводников проводится организациями, перечень которых утверждается Правительством.

Инструктор теперь будет обязан пройти профессиональное обучение, необходимое для работы в качестве инструктора-проводника и сопровождения туристов (экскурсантов).

Правительство определит не менее одной организации, уполномоченной на проведение аттестации инструкторов-проводников.

Закон вступит в силу с 1 июня 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 23 марта 2024 г. № 63-ФЗ

#мспживи

Увольнение с переводом

Вы можете перевести сотрудника на постоянную работу к другому работодателю. В этом случае трудовой договор по прежнему месту работы прекращается.

Важно: Трудовой кодекс не обязывает работодателя выплачивать выходное пособие в случае увольнения работника в порядке перевода к другому работодателю. Соответственно, по общему правилу выплачивать выходное пособие в этом случае не надо. В этом правиле есть исключение — если такие выплаты предусмотрены трудовым или коллективным договором.

Несмотря на перевод, в день прекращения трудового договора прежний работодатель обязан:
- выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности;
- произвести с сотрудником окончательный расчет по заработной плате;
- выплатить компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (при их наличии);
- перечислить иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом организации.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 06.03.24 № ПГ/02725-6-1.

#мспживи
#мспдаётработу

Оформили сотрудников на 0.1 тарифной ставки? Так себе идея

Согласно первичным документам бухгалтерского учета и кадровой документации общества в проверяемом периоде у него было трудоустроено 296 работников, из них 294 работника на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2, 4 часа в день. При этом максимальный размер официальной заработной платы, начисленной работникам общества, в 2017 году не превышал 5400 рублей, в 2018 году – 5700 рублей, в 2019 году – 5850 рублей, то есть исходя из документов общества его работники получали менее 5 тыс. рублей (за минусом НДФЛ), что в 2 раза ниже установленного МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения региона.

При этом заработная плата работников являлась фиксированной исходя из тарифной ставки и оклада в размере МРОТ, указанных в трудовых договорах, при том, что в проверяемом периоде около 50% работников общества занимались продажами, однако их заработная плата не стимулировала их к улучшению результатов труда и не зависела от результатов работы конкретного менеджера по продажам (торгового представителя), либо от выручки или прибыли общества.

Предприятия, входящие в группу компаний, применяют аналогичную с заявителем схему по выплате работникам «серой» заработной платы, что установлено в ходе выездных налоговых проверок предприятий, а также в рамках судебных дел.

Оплата труда, осуществляемая обществом в размере, соответствующем половине размера МРОТ, является лишь формальным соблюдением требований законодательства.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-60888/2022

Не успеваете всё читать?
Посмотрите, какая величина МРОТ в 2024 году; когда вы будете приглашены на комиссию по обелению рынка труда, а здесь - маркеры риска проверки Минтруда.

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

У нас выбора большого нет - или надо завозить рабочую силу из-за границы, или повышать производительность труда

С учетом демографических вызовов в ближайшие годы экономика России будет испытывать высокую потребность и даже дефицит кадров. Это абсолютно точно. Это мы должны понимать, мы с этим будем жить в ближайшие годы. В этих условиях критически важно повысить производительность труда, модернизировать промышленность, АПК, сферу услуг, многие другие отрасли экономики и социальной сферы с помощью цифровых технологий, автоматизации производства и управленческих процессов - современных управленческих процессов, что в свою очередь должно прямо вести к улучшению условий труда специалистов, к повышению их доходов.
В этой работе должны помочь отраслевые центры компетенций, где будут обобщаться и тиражироваться лучшие практики бережливого производства.
Мы продолжим создание таких центров по всей стране. У нас выбора большого нет - или надо завозить рабочую силу из-за границы, или повышать производительность труда.

💡В.Путин, 4 апреля 2024 года, съезд Федерации независимых профсоюзов

#мспживи

Судьи в шоке от ЕНС

ИФНС провела выездную, доначислила налоги, выставила требование платить. Ввиду того, что на ЕНС было положительное сальдо, часть долга было зачтено. Но зачтенные суммы одного налога в счет уплаты другого оказались произвольно начисленными – понять, почему были зачтены именно указанные там суммы, не смогла ни сама инспекция, ни налогоплательщик, ни суд 🤦‍♀️.

Расчет пени по налогам тоже инспекторы не смогли подтвердить. Почему? В Решении налогового органа сумма пени не указывается, она (пеня) начисляется на отрицательное сальдо ЕНС, понять , откуда ноги растут, тоже никто не смог. По штрафу за неуплату транспортного налога тоже возникли вопросы, ибо он был уплачен еще до того, как было вынесено Решение. Также в Требовании платить нарисовалась недоимка по НДФЛ в десяток миллионов, которого по результатам выездной проверки не было. В общем, есть Требование, но ни ИФНС, ни суд не смогли разобраться в том, как сложились его суммы 😎.
В общем, есть требование об уплате отрицательного сальдо ЕНС, сумма которого не совпадает ни с одним документом: ни с данными ЕНС, ни с Решением по результатам выездной проверки, ни сданными бухгалтерского учета. Решение суда на 19 листах, если интересно – welcome.

Из решения арбитражного суда Свердловской области:
1) расчет налогового органа не позволяет проверить правильность формирования задолженности по налогам и соответствующее начисление суммы пеней и штрафов, в том числе исключение из состава задолженности по пени за период действия моратория с 01.04.2022 по 01.10.2022,
2) имеются расхождения между данными налогового органа и данными общества,
3) заявитель неоднократно обращался в ИФНС для установления действительной налоговой задолженности. Данные обращения не приняты во внимание налоговым органом,
4) в силу положений ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика,
5) в отсутствие прямого расчета выставленных к оплате сумм задолженности по спорному требованию, суд приходит к выводу о наличии неопределенности в его содержании, которая подлежит истолкованию в пользу общества.

Итог: заявленные налогоплательщиком требования удовлетворить, допущенное нарушение прав и интересов общества устранить, пошлину 3 000 рублей вернуть обществу, требование об уплате задолженности отменить.

В январе 2023 года мы писали об этом. Неразбериха в суде в связи с особенностями начисления недоимок в рамках ЕНС догнала нас и накроет скоро такой волной, что авторам этой инициативы не снилось 😡.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-55633/2023

#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП

Гражданин признан банкротом. Может ли работодатель отказать ему в трудоустройстве по этой причине?

Нет, не может.
Работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с деловыми качествами кандидата.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Если в компании между владельцами или сотрудниками нет конфликтов, то хорошо это или плохо ?

О чем говорит отсутствие конфликтов, битья горшков, размахивания руками?
Не о том ли, что один держит и копит в себе, а второй где-то на стороне выпускает пар?
Жизнь в офисе без конфликтов не может быть.
Если есть люди , то есть и отношения.
Если есть отношения, то всегда есть кто-то , кто впереди паровоза , а есть тот, кто позади, и ему это не нравится.
Невозможна жизнь без претензий другу другу, без указания на ошибки, без обид, сожалений и извинений.
Либо это будут люди, постигшие дзен и их ничто не трогает, они все переживания трансформируют и никого (даже себя) ни в чем не обвиняют. Все, что происходит - происходит для того чтобы ...
Вы видели таких в мегаполисах?
Тогда что делать ?
Входить в конфликт.
Проживать его до конца и благодарить оппонента за полученный опыт и пройденный урок.
Так отношения становятся лучше, доверительнее , более открытыми.
Так образуется команда и на ее силе компания двигается вперёд.

А как вы относитесь к конфликтам в компании?

#мспживи

13 вопросов к воскресной викторине сделала. Они будут выходить каждый час.
Темы разные, интересные, варианты ответов могут поставить вас в тупик, но вы же справитесь, я знаю.

Чтобы подготовиться к ответам на вопросы, давайте повторим матчасть.

👉Индивидуальные предприниматели при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ ИП и юридических лиц

👉Доходы принципала, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров

👉Минимальная зарплата в Москве с 1 января 2024 года - 29 389 руб.

👉Работодатель вправе отказать в приеме на работу только по причинам, связанным с деловыми качествами кандидата

👉С 1 января 2024 года МРОТ составляет 19 242 рубля

#мспживи

Общества с непонятной ответственностью

Еще несколько лет назад ответ на вопрос "что зарегистрировать: ООО или ИП" был очевиден.
Эксперты, консультанты, бухгалтеры, юристы, союзники, соратники и друзья сходились во мнении, что безопаснее регистрировать ООО, так как "ИП отвечает всем своим личным имуществом по своим долгам".
Этот аргумент всегда являлся точкой в размышлизмах о том, что делать, в какой форме регистрировать бизнес.

И мало кто смотрел на то, какого объема бизнес, есть ли у него перспективы развития, чтобы опираться в полную силу на возможности закона об ООО.
Фирму регистрировали даже если владелец один и он же гендиректор и в планах принимать на работу никого нет и инвестора приглашать тоже не планируется.
А уж вопрос о том, как и сколько будет стоить ликвидировать фирму вообще был запретной темой - не для того мы бизнес создаем, чтобы его ликвидировать и даже думать об этом не смей!

Уже несколько лет долги компании можно (ну, попробовать точно можно) взыскать с ее контролирующих лиц (бенефициаров и/или руководителей).
Это возможно даже после того, как фирма исключена из ЕГРЮЛ.

Процедура сама по себе не сложная: должник не исполняет свои обязательства, вы пытаетесь договориться, уговоры не помогают, пишете претензию, должник тем временем ликвидирован. Ваш юрист оспаривает ликвидацию или исключение из ЕГРЮЛ и пытается взыскать долги с гендиректора или участников компании.

Статьей 56 ГК РФ установлено, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам.
Тогда какую ответственность несёт учредитель ООО и перед кем?
- В пределах доли в уставном капитале, - ответите вы.
- Да, но это правило работает до тех пор, пока общество работает, то есть платит зарплату, рассчитывается с кредиторами, платит налоги.
Как самостоятельное лицо, ООО отвечает по собственным обязательствам.
Но такое ограничение действует до той поры, пока существует само юридическое лицо.
Как только оно исключается из ЕГРЮЛ по причине банкротства, участников могут привлечь к субсидиарной ответственности.
Есть нюанс: надо доказать, что к банкротству компании привело бездействие или необдуманные действия владельцев или руководителя, но практика показывает, что это не так уж и сложно.

Так что перед тем, как создать юридическое лицо, подумайте: а надо ли вам регистрировать столь сложную конструкцию, не используя возможности закона в полной мере, при этом имея по сути ту же ответственность как у ИП.
Ведь если бизнес на одного, то есть ИП или вообще статус "самозанятого".
Последний, правда, дремуч как таежный лес пока, но выбор-то есть.
Ну и в конце концов: мы же бизнес создаем не для того, чтобы "бегать" от налоговых долгов, а для того, чтобы...(продолжите на свое усмотрение).

#мспживи

Федерация независимых профсоюзов выступает за предоставление трудовых прав самозанятым

Профсоюзы считают необходимым установить равенство в трудовых правах для всех категорий трудящихся независимо от формы занятости, включая самозанятость и платформенная занятость. Это сократит избыточный переток кадров в непроизводственную сферу, устранит недобросовестную конкуренцию за счет эксплуатации труда собственниками цифровых платформ, повысит стоимость труда и уровень жизни трудящихся

Сегодня, когда дефицит кадров стал серьезным препятствием для экономического роста, приоритетное развитие самозанятости и платформенной занятости не соответствует интересам нашей страны, подрывает такие базовые общественные ценности как труд, коллективизм и солидарность.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда

- Знаю, что пишете про дробление. Помогите мне разобраться с моей ситуацией, пожалуйста.
- Случаи, описанные в рубрике #мспсудится, читали? На себя примеряли?
- Нет, не читал, ибо долго.
- Что вы хотели бы получить от меня сегодня?
- Разбор моей группы компаний на предмет возможного обвинения в дроблении.

Далее следует описание практически один в один случая, который я выкладывала на минувшей неделе.

Я пишу краткое изложение судебных актов для того, чтобы вам не надо было платить мне за разбор ситуации. Но, как вижу, то, что бесплатно, не заходит. А за плату - хорошо. Но это не остановит меня. Читайте свежее из судебной практики - Бизнес против ФНС: семейные узы укажут на дробление

ИФНС сделала вывод о создании обществом схемы дробления бизнеса с участием подконтрольных ему лиц, в результате чего оказались недоплачены налог на прибыль, НДС, налог на имущество и т.д.  

А что суд?
1) дробление происходило между 3 аффилированными лицами, применяющими УСН;
2) участники схемы находятся между собой в прямой родственной (семейной) связи;
3) договоры заключены формально;
4) общество несет расходы за ИП по оплате ЖКУ, услуг связи и интернета, общество и предприниматели осуществляли один вид основной деятельности - розничная торговля моторным топливом;
5) между участниками схемы существует формальное перераспределение персонала без изменения их должностных обязанностей;
6) участники схемы использовали одни и те же вывески, обозначения, один фирменный стиль;
7) расчетные счета общества и ИП открыты в одних банках;
8) одно должностное лицо общества контролирует расчетный счет ИП и исполняет функции ведения бухгалтерского и налогового учета;
9) используется одна и та же ККТ, а также единый оператор связи;
10) заказчики и поставщик одни и те же;
11) полученный всеми участниками схемы доход превышает предельное значение, ограничивающее право на применение УСН.

Все 11 перечисленных признаков можно брать и примерять на себя, и оценивать риски оказаться в числе участников судебных споров по теме дробления.

Заметьте: каждый из признаков по отдельности не говорит о том, что бизнес разделен для того, чтобы платить меньше налогов. Но в совокупности даёт букет, дающий суду право сделать такой вывод.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А69-2455/2021
 
#мспживи
#мспсудится

В.Путин: Все это мы можем и будем производить сами в гораздо больших объемах, чем сейчас

Президент России В.Путин считает, что ближайшие 6 лет должны стать временем форсированного индустриального развития страны.
Такое заявление он сделал, выступая вчера на съезде Федерации независимых профсоюзов (ФНП).

"На нашем внутреннем рынке должна увеличиваться доля отечественных товаров: оборудования, станков, транспортных средств, лекарств, потребительских товаров", - подчеркнул Путин.
"Все это мы можем и будем производить сами в гораздо больших объемах, чем сейчас", - убежден президент.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

XXI век. Индустриализация. Производить всё сами.

#мспживи