Как прошла сегодняшняя викторина? Есть те, кто правильно ответили на все 10 вопросов? Кто молодец?

Результаты сегодняшних викторин меня порадовали. Вы молодцы. Продолжаем. Зарабатывать миллионы не научу, но сохранять свои деньги и бизнес, надеюсь, благодаря этим вопросам у вас получится.

Спасибо всем, кто участвовал.

Доброго вечера, мирной ночи, спокойных снов 🤗

#мспживи

О выводе денег через подконтрольное ИП свидетельствует отсутствие материальной базы и обналичивание

Инспекция провела выездную проверку деятельности ИП, применявшего в проверяемом периоде ЕНВД по виду деятельности оказание автотранспортных услуг. На счета предпринимателя поступили средства от 3 юрлиц в сумме 46 миллионов рублей. Назначение платежей - транспортные услуги, грузоперевозки, за работу техники, за работу экскаватора.

По результатам мероприятий налогового контроля ИФНС пришла к выводу, что операции не осуществлялись заявителем и услуги им этим организациям не оказывались, в связи с чем расценил указанную сумму как подлежащий налогообложению НДФЛ иной доход, не связанный с осуществлением предпринимательской деятельности.

А что суд?
1. Платежи организаций в адрес ИП не имеют отношения к заявленным этими организациями видам деятельности.
2. Все перечисления производятся в этот же или на следующий день на счета других организаций, либо на счета предпринимателей за товары (работы, услуги) без НДС.
3. Поступившие на счета ИП деньги от данных организаций в этот же или на следующий день снимались предпринимателем наличными, перечислялись на банковские карты, открытые на его собственное имя или перечислялись на имя бухгалтера одной из спорных организаций.
4. Установлена взаимозависимость и подконтрольность спорных клиентов предпринимателю.
5. Водителей у ИП не было.
6. Расходов на запчасти и ГСМ, зарплату, командировочные у ИП не было.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А68-3256/2021

#мспживи
#мспсудится

"Висящие" под отчетом суммы в большом размере могут принести проблемы

В мои обязанности как руководителя компании входит согласование финансовой отчетности. В марте это не только налоговая отчетность, но и годовой баланс. Делаю это я уже много-много лет, а поскольку у нас есть служба внутреннего контроля, которая оценивает соответствие отчетности методологии учета, в мои задачи входит посмотреть экономику и риски, и выдать владельцу компании рекомендации «как жить дальше». Большая сумма под отчетом на фоне высокой рентабельности, неприсущей выбранному предпринимателем виду деятельности, бросается в глаза. Большая кредиторская задолженность в оптовой торговле при маленькой налоговой нагрузке говорит об использовании "бумажного НДС".

Что случилось?
ИФНС провела выездную проверку охранного предприятия. Нашли искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности с целью уменьшения НДФЛ и страховых взносов путем неудержания этих взносов и налога с доходов, выплаченных 4 физлицам через фиктивное создание подотчетных операций без их фактического осуществления на сумму…. 31 млн.руб.

А что суд?
Суд не обнаружил доказательств, свидетельствующих о реально понесенных расходах, оплаченных денежными средствами, перечисленными в подотчет должностным лицам общества; документов, подтверждающих возврат неиспользованных «подотчетных» сумм, не представлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-4898/2022

#мспживи
#мспсудится

Банк России: сомнительных операций стало меньше

Незаконный вывод средств за рубеж в прошлом году снизился по сравнению с 2022 годом на 15%, до 31 млрд рублей.

Объемы обналичивания во всех секторах экономики уменьшились на 11%, до 82,5 млрд рублей.

Обналичивание вне банковского сектора (через «продажу» наличных денег торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) сократилось на 21%.

В 3 раза снижены объемы подозрительных операций по исполнительным документам.

Одновременно с этим позитивным трендом активно использовались схемы обналичивания через карты и счета физлиц, на которые безналичные деньги поступали от юрлиц и ИП, не ведущих реальную хозяйственную деятельность.

Основной спрос на теневые финансовые услуги 2023 году, как и в прошлом, формировался в строительной отрасли (37%), торговле (26%) и сфере услуг (21%).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

Не успеваете читать? Рекомендую к чтению вот эту заметку.

Вы попадете на совместную комиссию ФНС и Минтруда, если ваша деятельность соответствует следующим критериям:

- зарплата ниже МРОТ и среднеотраслевой по региону,
- выплаты самозанятым более 20 000 ежемесячно,
- число зарегистрированных аппаратов ККТ больше количества сотрудников, получающих зарплату.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н

#мспживи
#мспдаётработу

Не успеваете читать? Рекомендую к чтению вот эту заметку о том, как суд поддержал строительную компанию, работавшую с подрядчиками-самозанятыми.

Может ли компания штрафовать сотрудников за низкий рейтинг организации (плохие отзывы, низкая оценка клиентов)?

Нет. Нельзя так делать. Ибо наложение штрафов на работников трудовым законодательством не предусмотрено. За совершение дисциплинарных проступков работодатель вправе привлекать работников только к дисциплинарной ответственности в виде замечания, выговора или увольнения.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 192 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

За два года в канале размещено более 600 разборов судебных актов по дроблению и другим налоговым спорам.

600 🙄🙉😁

В последнее время акцент с дробления смещается в споры по теме работы с самозанятыми. Но тема дробления все еще актуальна. Поэтому продолжим читать, анализировать, делать выводы.

Напомню: если вы испытываете сложности с обоснованием своей позиции, сомневаетесь в правильности применяемой конструкции, хотите проверить на прочность применяемый договор с подрядчиками-самозанятыми, пишите мне, разберемся вместе.

#мспживи

Как вы?
Поделитесь своими новостями. Чего интересного или, может, есть чем похвалиться ? Или поддержать надо кого-то из вас?
Баланс согласовали и сдали?
Налоги заплатили?

#мспживи

Индивидуальные предприниматели при применении ПСН не вправе привлекать к исполнению работ ИП и юридических лиц

Подрядчики-ИП и юрлица не соответствуют понятию «наемного работника» применительно к системе налогообложения ПСН. Условием применения ПСН является оказание индивидуальным предпринимателем услуг или выполнение работ исключительно собственными силами с использованием труда своих работников, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор. Доход, полученный ИП от выполнения работ по договорам субподряда, признается не подлежащим патентному налогообложению.

Глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможность привлечения по договорам субподряда других ИП или юридических лиц при применении налогоплательщиком ПСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-57864/2023

Не успеваете читать? Тогда рекомендую к прочтению информацию о том, какие можно и нельзя устанавливать сроки выплаты зарплаты.

#мспживи
#мспсудится

У ФНС новый сервис: получите копии, не выходя из офиса

На сайте налоговой службы написано, что если сервис не работает, нужно обратиться в местную инспекцию.

Итак, копии учредительных документов можно заказать онлайн.

Забирайте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Правительство должно вывести Россию в четверку крупнейших экономик мира и другие мечты планы на ближайшие 6 лет

На сайте Кремля выложены поручения по реализации послания Президента Федеральному Собранию, состоявшегося 29 февраля 2024 года. Среди прочего:

а) вхождение к 2030 году страны в четверку крупнейших экономик мира по объему ВВП, рассчитанному по паритету покупательной способности;
б) увеличение к 2030 году доли оплаты труда в объеме ВВП по сравнению с 2023 годом;
в) снижение к 2030 году уровня бедности населения ниже 7%;
г) увеличение к 2030 году объема производства продукции агропромышленного комплекса не менее чем на 25% и экспорта продукции агропромышленного комплекса не менее чем в 1,5 раза по сравнению с 2021 годом;
д) увеличение к 2030 году уровня валовой добавленной стоимости в обрабатывающей промышленности в реальном выражении не менее чем на 40 % по сравнению с 2022 годом;
е) снижение к 2030 году доли импорта товаров и услуг в ВВП до 17 %;
ж) рост к 2030 году объема экспорта несырьевых неэнергетических товаров не менее чем на 2/3 по сравнению с 2023г.;
и) увеличение к 2030 г. доли отечественных высокотехнологичных товаров и услуг, созданных на основе собственных линий разработки, в 1,5 раза по сравнению с 2023 годом;
к) увеличение к 2030 году внутренних затрат на исследования и разработки не менее чем до 2 % ВВП, в т.ч. за счет увеличения инвестиций со стороны частного бизнеса на эти цели не менее чем в 2 раза;
л) темп роста дохода в расчете на одного работника, занятого в сфере МСП, выше темпа роста ВВП;
м) увеличение к 2030 году авиационной подвижности населения не менее чем на 50 % по сравнению с 2023 годом.
Доложить об исполнении до 31 марта 2025 года и затем – 1 раз в год;
н) представить предложения по установлению льготного режима налогообложения для предприятий МСП из обрабатывающего производства.
Срок – 31 июля 2024 г.;
о) создание к 2030 году дополнительно не менее 100 промышленных парков, технопарков и бизнес-парков для размещения субъектов МСП.
Доклад – до 1 декабря 2024 г., далее – один раз в полгода;
п) внедрение начиная с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих УСН, на ОСН.
Срок – 31 июля 2024 г.;
Р) рекомендовать Государственной Думе и Правительству обеспечить внесение в законодательство изменений, направленных на определение основных параметров модернизации налоговой системы, исходя из необходимости:
- справедливого распределения налоговой нагрузки с учетом размеров доходов налогоплательщиков;
- недопущения уклонения от уплаты налогов или занижения налоговых платежей;
- фиксации до 2030 года основных параметров налоговой системы в целях обеспечения стабильных и предсказуемых условий для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.
Срок – 31 июля 2024 г.
с) предоставление субъектам МСП права не чаще одного раза в 5лет обращаться за каникулами без ухудшения кредитной истории.
Срок – 1 июня 2024 г.;

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Вячеслав Володин: Госдума с правительством вышли на другой уровень отношений

«И депутаты, и правительство несут ответственность за конечный результат принимаемых решений. А это значит, качество их будет намного лучше», – отметил председатель Госдумы.

#мспживи

Общество и 37 индивидуальных предпринимателей

По результатам выездной проверки компании доначислены страховые взносы 9.3 млн.руб.

Что случилось ?
ИФНС сделала заключение о фиктивности договоров с 37 ИП.
Общество осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта, оказывая транспортные услуги по перевозке извести, песка, белита, цемента. Для их оказания общество привлекало собственных водителей, находящихся в штате
организации, а также тех самых 37 индивидуальных предпринимателей.

В своих выводах инспекция опровергала самостоятельность и реальность
осуществления индивидуальными предпринимателями хозяйственной
деятельности.

А что суд?
Большинство из 37 индивидуальных предпринимателей зарегистрировались и начали осуществлять предпринимательскую
деятельность задолго до создания самого заявителя. Их привлечение являлось необходимым обществу в связи с непрогнозируемым объемом транспортных услуг в начале его деятельности и экономической невозможностью и
нецелесообразностью содержания большого штата работников-водителей, которым налогоплательщик вынужден был бы выплачивать фиксированную заработную плату, независимо от объема заказов.
Выручка, полученная данными предпринимателями в каждом из промежутков проверяемого периода, имела различные значения, а у кого-то и вовсе отсутствовала, что нехарактерно для работников получающих заработную плату регулярно и приблизительно равномерными суммами.
ИП самостоятельно уплачивали налоги, сдавали отчетность и вели учет выполненных рейсов.
Предприниматели не имели конкретного режима работы, в трудовых отношениях с обществом ни до, ни после проверяемого периода не состояли.
Итог: общество поддержать.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-19364/2023

Не успеваете читать? Тогда для вас полезная информация о том, есть ли право у работодателя лишать сотрудника права на премию. Решение суда, которое не оставит вас равнодушным к проблеме.

#мспживи
#мспсудится

Важно для торгующих на маркетплейсах

Доходы принципала, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/83988 от 01.09.2023

Итак, если маркет-плейс удерживает из суммы продаж ваших товаров свою комиссию и за минусом таковой направляет остаток денег на ваш счет, то вашим доходом будет это поступление на счет плюс комиссия, удержанная электронной площадкой, а не только то, что упало на расчетный счет вашей компании (ИП). Помните об этом.

#мспживи

Календарь задач бухгалтера проекта на апрель состоит из 58 задач. От запроса документов у клиента до отправки согласованной клиентом декларации, расчета, отчета, уведомления, подтверждение основного вида деятельности. У бухгалтера, который занимается расчетом зарплаты, задач на апрель 20. Там подача уведомлений, контроль за уплатой страховых взносов и НДФЛ, составление расчетов, отчетов, сведений, форм.

В прошлом году, когда с исполнительным директором Анастасией смотрели проект графика отпусков, поняли, что практически нереально без создания резерва сделать так, чтобы все пошли в отпуск и при этом никто не пострадал.

А как ваша бухгалтерия ходит в отпуск? Получается? Или в обнимку с ноутбуком?

#мспживи

Как уволить сотрудника, который не выходит на связь?

В чате канала на днях обсуждали, как реагировать на ситуацию, когда сотрудник работал, работал, а потом вдруг – ушёл вдаль и не вернулся. И не выходит на связь.

Если сотрудник не ходит на работу, его можно уволить за прогул. Поскольку увольнение в рассматриваемом случае является мерой дисциплинарного взыскания, сотрудника необходимо письменно уведомить о необходимости дать объяснения по поводу отсутствия. У него будет 2 дня для этого.

А если работник не выходит на связь? Как поступить? У суда есть ответ на этот вопрос.

Что случилось?
Работодатель составил акт об отсутствии работника на рабочем месте и отправил по месту его жительства уведомление о необходимости письменных объяснений. Письмо вернулось. Компания уволила сотрудника за прогул.

А что суд?
Суды, решая вопрос о соблюдении порядка применения дисциплинарного взыскания, согласились с тем, что он соблюден, несмотря на то что работник корреспонденцию не получил.
Только вот накосячил работодатель с оформлением документов именно в этом примере: увольнение признали незаконным, т.к. работодатель составил акты на каждый день отсутствия, но объяснения запросил только по части. Эх…

💡Для любителей почитать первоисточник здесь Определение Третьего КСОЮ от 25.10.2023 за № 88-21249/2023

Не успеваете всё читать? Посмотрите заметку о том, является ли нарушение норм этики и морали дисциплинарным проступком. Кликайте сюда.

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

0.5 плюс 0.5 не равно 1

В штатном расписании учреждения есть 1 ставка бухгалтера. На эту ставку приняты 2 работника по 0,5 ставки. Нужно ли в штатном расписании разделять эту должность, т.е. 0,5 бухгалтер и 0,5 бухгалтер?

Отвечает Роструд.

Нужно, поскольку два работника занять по 0,5 ставки каждый не смогут, поскольку если один работник принят на неполный рабочий день (например, на 0,5 ставки), то должность по штатному расписанию, по нашему мнению, считается заполненной. Поэтому если требуется принять еще одного работника, то необходимо внести изменение в штатное расписание.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Каждый раз, когда вы пытаетесь "притянуть" за уши самозанятых к своей схеме работы, помните о том, что:

1) договоры с самозанятыми должны быть очень похожи на договоры, которые вы подписываете с подрядчиками (клиентами)-юрлицами и ИП. То есть там должны быть прописаны все существенные условия договора, то есть никаких договор-счет-оферта-акт-чек в одном и на половинку листочка, ибо так быстрей,

2) платежи самозанятым должны быть в строгом соответствии с условиями договора. И в договоре должно быть условие о санкциях за просрочку и такие, какие обычно бывают в вашем виде деятельности (с учетом имеющихся рисков). И санкциям надо следовать. Не пишите в договоре, что подрядчик должен вам почку за то, что опоздает с выполнением работ по проекту, а по факту вы даже не вспомнили, что в договоре срок стоял и пени. Это же правило действует в обратную сторону,

3) акт об оказании услуг (выполнении работ) должен быть. Он не может не быть. Ведь самозанятый - ваш подрядчик, а не сотрудник. Это с сотрудником вы не актируетесь, а самозанятый - такой же подрядчик (исполнитель), как и другие (ИП и юрлица).

#мспживи
#самозанятаясреда

У Минтруда новые поводы для проверки

Среди критериев, по которым чиновники определят, что в компанию пора с проверкой, такие:

- зарплата ниже МРОТ,
- заявление о банкротстве при количестве сотрудников 50 и более,
- сокращение отчислений в СФР более чем на 50% при сохранении той же численности,
- увеличение количества несчастных случаев на производстве,
- проведение хотя бы 2 раза в течение 6 месяцев измерений в целях СОУТ,
-отсутствие в ФГИС информации о результатах проведения СОУТ при наличии более 50 сотрудников в компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 28.11.23 N836н

#мспживи
#мспдаётработу

👉 Что будет, если сотрудника лишить премии в размере 20%

👉 Индексацию в связи с ростом цен должны делать все работодатели. В том числе и коммерческие организации

👉 Преступление не наказание: нарушение норм этики и морали не является дисциплинарным проступком

👉 Можно ли сотрудников наказывать за счет лишения премии

#мспживи
#мспдаётработу