Снова фитнес-клуб. И опять – самозанятые в нём

На днях в чате читатели обсуждали тему, будет ли схематозом, если фитнес-клуб сдаст пространство для самозанятых, которые сами будут получать плату от своих клиентов за личные тренировки. Давайте снова посмотрим на то, какие схемы работы с плательщиками налога на профдоход используют предприниматели, и как на это смотрит суд.
Позиция компании: по правовой природе договоры с самозанятыми физическими лицами являлись смешанными договорами, основанными на взаимовыгодном сотрудничестве с паритетным распределением выручки 50/50 от оказания услуг клиенту. При этом услуги, оказываемые самозанятыми клиенту, носили консультационный характер. Каких-либо ограничений для вида деятельности, предусмотренного предметом договора с самозанятым, закон № 422-ФЗ не содержит.

Что случилось?
Фитнес-центр в 2021 году заключил договоры на оказание услуг с 23 самозанятыми. Инспекция, проведя камеральную проверку РСВ за полугодие 2021 года, составила акт ,приняла решение о доначислении 900 тыс. страховых взносов и 176 тыс. пени.

А что суд?
Первая инстанция: физлица осуществляли трудовую деятельность. Инспекция была права в своих выводах.
Вторая инстанция: исполнители самостоятельны, доказательств того, что тренеры подчинялись трудовому распорядку, нет. Признать решение ИФНС недействительным.
Третья инстанция: договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг. Услуги оказывались в соответствии с расписанием, регистрация привлеченных физлиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом. Функции, осуществляемые привлеченными фитнес-тренерами, относятся к виду деятельности Общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Количество привлеченных обществом физических лиц превышает штатную численность компании. Платежи от клиентов поступали в кассу общества, далее – общество платило самозанятым. Инвентарь предоставлялся обществом. Самозанятые работали по графику фитнес-центра. Другим клиентам самозанятые услуги не оказывали.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-122617/2022

Вот такие качели. Интересно, когда уже кто-нибудь поставит точку в долгом споре между бизнесом и ФНС…Похоже, кому-то очень выгодно наполнять бюджет за счет пеней, набегающих благодаря высокой ставке, и штрафов, "вилка" которых от 20 до 40%. А так - да, налоги в стране не очень большие.

#мспживи
#мспсудится

Идите в баню и захватите … НДС

Услуги бани, в том числе сауны, относятся к оздоровительным услугам, но не относятся к физкультурно-оздоровительным услугам, поэтому оказание услуг сауны облагается НДС в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-2-3/42 от 09.01.2024

#мспживи

Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?

Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

РСПП по запросу Счетной палаты проводит опрос по влиянию ЕНП и ЕНС на деятельность хозяйствующих субъектов. Примите участие в опросе, пожалуйста.

Пройти опрос можно здесь

Необходимо заполнить анкету не позднее 2 апреля.

#мспживи

Как прошла сегодняшняя викторина? Есть те, кто правильно ответили на все 10 вопросов? Кто молодец?

Результаты сегодняшних викторин меня порадовали. Вы молодцы. Продолжаем. Зарабатывать миллионы не научу, но сохранять свои деньги и бизнес, надеюсь, благодаря этим вопросам у вас получится.

Спасибо всем, кто участвовал.

Доброго вечера, мирной ночи, спокойных снов 🤗

#мспживи

О выводе денег через подконтрольное ИП свидетельствует отсутствие материальной базы и обналичивание

Инспекция провела выездную проверку деятельности ИП, применявшего в проверяемом периоде ЕНВД по виду деятельности оказание автотранспортных услуг. На счета предпринимателя поступили средства от 3 юрлиц в сумме 46 миллионов рублей. Назначение платежей - транспортные услуги, грузоперевозки, за работу техники, за работу экскаватора.

По результатам мероприятий налогового контроля ИФНС пришла к выводу, что операции не осуществлялись заявителем и услуги им этим организациям не оказывались, в связи с чем расценил указанную сумму как подлежащий налогообложению НДФЛ иной доход, не связанный с осуществлением предпринимательской деятельности.

А что суд?
1. Платежи организаций в адрес ИП не имеют отношения к заявленным этими организациями видам деятельности.
2. Все перечисления производятся в этот же или на следующий день на счета других организаций, либо на счета предпринимателей за товары (работы, услуги) без НДС.
3. Поступившие на счета ИП деньги от данных организаций в этот же или на следующий день снимались предпринимателем наличными, перечислялись на банковские карты, открытые на его собственное имя или перечислялись на имя бухгалтера одной из спорных организаций.
4. Установлена взаимозависимость и подконтрольность спорных клиентов предпринимателю.
5. Водителей у ИП не было.
6. Расходов на запчасти и ГСМ, зарплату, командировочные у ИП не было.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А68-3256/2021

#мспживи
#мспсудится

"Висящие" под отчетом суммы в большом размере могут принести проблемы

В мои обязанности как руководителя компании входит согласование финансовой отчетности. В марте это не только налоговая отчетность, но и годовой баланс. Делаю это я уже много-много лет, а поскольку у нас есть служба внутреннего контроля, которая оценивает соответствие отчетности методологии учета, в мои задачи входит посмотреть экономику и риски, и выдать владельцу компании рекомендации «как жить дальше». Большая сумма под отчетом на фоне высокой рентабельности, неприсущей выбранному предпринимателем виду деятельности, бросается в глаза. Большая кредиторская задолженность в оптовой торговле при маленькой налоговой нагрузке говорит об использовании "бумажного НДС".

Что случилось?
ИФНС провела выездную проверку охранного предприятия. Нашли искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности с целью уменьшения НДФЛ и страховых взносов путем неудержания этих взносов и налога с доходов, выплаченных 4 физлицам через фиктивное создание подотчетных операций без их фактического осуществления на сумму…. 31 млн.руб.

А что суд?
Суд не обнаружил доказательств, свидетельствующих о реально понесенных расходах, оплаченных денежными средствами, перечисленными в подотчет должностным лицам общества; документов, подтверждающих возврат неиспользованных «подотчетных» сумм, не представлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-4898/2022

#мспживи
#мспсудится

Банк России: сомнительных операций стало меньше

Незаконный вывод средств за рубеж в прошлом году снизился по сравнению с 2022 годом на 15%, до 31 млрд рублей.

Объемы обналичивания во всех секторах экономики уменьшились на 11%, до 82,5 млрд рублей.

Обналичивание вне банковского сектора (через «продажу» наличных денег торговыми и туристическими компаниями, платежными агентами) сократилось на 21%.

В 3 раза снижены объемы подозрительных операций по исполнительным документам.

Одновременно с этим позитивным трендом активно использовались схемы обналичивания через карты и счета физлиц, на которые безналичные деньги поступали от юрлиц и ИП, не ведущих реальную хозяйственную деятельность.

Основной спрос на теневые финансовые услуги 2023 году, как и в прошлом, формировался в строительной отрасли (37%), торговле (26%) и сфере услуг (21%).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

Не успеваете читать? Рекомендую к чтению вот эту заметку.

Вы попадете на совместную комиссию ФНС и Минтруда, если ваша деятельность соответствует следующим критериям:

- зарплата ниже МРОТ и среднеотраслевой по региону,
- выплаты самозанятым более 20 000 ежемесячно,
- число зарегистрированных аппаратов ККТ больше количества сотрудников, получающих зарплату.

💡Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н

#мспживи
#мспдаётработу

Не успеваете читать? Рекомендую к чтению вот эту заметку о том, как суд поддержал строительную компанию, работавшую с подрядчиками-самозанятыми.

Может ли компания штрафовать сотрудников за низкий рейтинг организации (плохие отзывы, низкая оценка клиентов)?

Нет. Нельзя так делать. Ибо наложение штрафов на работников трудовым законодательством не предусмотрено. За совершение дисциплинарных проступков работодатель вправе привлекать работников только к дисциплинарной ответственности в виде замечания, выговора или увольнения.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 192 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу