Интересные выводы суда по делу о признании отношений с самозанятыми трудовыми в строительной отрасли
Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.
А что суд?
Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.
1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.
2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.
3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.
4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.
5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.
6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.
7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.
8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.
9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.
10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.
11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.
12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.
Какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода.
У общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, заявитель не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои.
Привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых. Но суд ответил так: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023
#мспживи
#мспсудится
Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.
А что суд?
Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.
1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.
2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.
3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.
4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.
5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.
6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.
7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.
8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.
9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.
10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.
11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.
12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.
Какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода.
У общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, заявитель не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои.
Привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых. Но суд ответил так: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023
#мспживи
#мспсудится
👍40🔥12❤4👏3👀3
▫️Безопасность наших граждан, защита их прав и свобод, обеспечение суверенитета России, укрепление правопорядка были и остаются ключевыми задачами государственной политики.
▫️Нужно добиваться своевременных и полных выплат заработных плат и пенсий, пособий, субсидий. Использовать для этого данные вам широкие полномочия.
▫️Повышенные требования предъявляются сегодня к защите прав предпринимателей, всех участников хозяйственной жизни. Вы понимаете, насколько важная для нас здоровая, эффективно работающая экономика. Это всегда важно, но сегодня это имеет особое значение. Стратегическую линию на снятие административных барьеров и расширение экономических свобод, на поддержку деловой активности, на создание благоприятных условий для наших компаний будем последовательно продолжать.
▫️Нужно и максимально сократить число проверочных мероприятий бизнеса и обеспечить защиту прав граждан, потребителей товаров и услуг.
▫️Ни о какой деприватизации, огосударствлении экономики речь не идёт, да и идти не может.
💡В.Путин, Расширенное заседание коллегии Генеральной прокуратуры, 26 марта 2024 года
#мспживи
▫️Нужно добиваться своевременных и полных выплат заработных плат и пенсий, пособий, субсидий. Использовать для этого данные вам широкие полномочия.
▫️Повышенные требования предъявляются сегодня к защите прав предпринимателей, всех участников хозяйственной жизни. Вы понимаете, насколько важная для нас здоровая, эффективно работающая экономика. Это всегда важно, но сегодня это имеет особое значение. Стратегическую линию на снятие административных барьеров и расширение экономических свобод, на поддержку деловой активности, на создание благоприятных условий для наших компаний будем последовательно продолжать.
▫️Нужно и максимально сократить число проверочных мероприятий бизнеса и обеспечить защиту прав граждан, потребителей товаров и услуг.
▫️Ни о какой деприватизации, огосударствлении экономики речь не идёт, да и идти не может.
💡В.Путин, Расширенное заседание коллегии Генеральной прокуратуры, 26 марта 2024 года
#мспживи
🙈32👀11🤡5❤4👍1🤮1🖕1
С 1 апреля вводится разрешительный режим продажи маркированных товаров
Теперь проверка статуса кода маркировки перед продажей в розницу будет обязательной. Результат этой проверки будет влиять на возможность проведения самой продажи товара. Таким образом, именно система «Честный знак» будет определять, можно ли продать товар или запретить.
В рамках нового режима продаж кассовые аппараты должны запрашивать у системы "Честный Знак" информацию о коде маркировки: если код, нанесенный на товарную единицу, подлинный, продажа будет разрешена. Если нет – заблокирована.
Как сейчас:
1) продавец сканирует код маркировки,
2) кассовый аппарат проводит проверку марки,
3) информация о продаже попадает в ОФД,
4) ОФД передает «Честному знаку» информацию о продаже и выводит товар из оборота.
Как будет:
1) продавец сканирует код маркировки,
2) данные о предполагаемой продаже товара передаются в «Честный знак»,
3) «Честный знак» проверяет марку,
4) продажа прекращается, если марка недействительна, продажа осуществляется, если марка подлинная,
5) информация о продаже передается в ОФД,
6) ОФД уведомляет систему «Честный знак» о продаже, код изымается из оборота.
Случаи, когда разрешительный режим продажи не требуется:
1) товар не подлежит обязательной маркировке (еще есть такие). Здесь надо о продаже уведомить систему «Честный знак» в течение 30 дней с момента продажи,
2) в регионах с ограниченным доступом к Интернету,
3) торговля через вендинговые аппараты (товар изымается из оборота в части обязанности маркировать перед тем, как товар помещается в аппарат),
4) общепит с доставкой (изъятие из оборота в течение 3 дней с даты продажи товара, подлежащего маркировке),
5) продажа товара по образцам или онлайн‑торговля, когда при отгрузке товар сразу выводится из оборота.
Разрешительный режим продажи маркированных товаров стартует 1 апреля, однако он будет вводиться постепенно, расширяя ассортимент охватываемых товаров.
На данный момент известно, что разрешительный режим коснется следующих групп товаров: табачные изделия, пиво и слабоалкогольные напитки в кегах и потребительской упаковке, упакованная вода, молочка, антисептики, БАДы, обувь и фотоаппараты, шины, одежда и духи, безалкогольные напитки.
Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт товаров с поддельными кодами маркировки карается штрафом до 300 000 руб. или лишением свободы до 3 лет со штрафом до 80 000 руб.
Ввод в оборот без разрешительной документации или с неверными сведениями о документации, а также нарушение сроков передачи данных в «Честный знак» наказывается штрафом 50 000 — 100 000 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 21.11.2023 за № 1944, ст. 15.12 КоАП РФ.
#мспживи
#мспмаркирует
Теперь проверка статуса кода маркировки перед продажей в розницу будет обязательной. Результат этой проверки будет влиять на возможность проведения самой продажи товара. Таким образом, именно система «Честный знак» будет определять, можно ли продать товар или запретить.
В рамках нового режима продаж кассовые аппараты должны запрашивать у системы "Честный Знак" информацию о коде маркировки: если код, нанесенный на товарную единицу, подлинный, продажа будет разрешена. Если нет – заблокирована.
Как сейчас:
1) продавец сканирует код маркировки,
2) кассовый аппарат проводит проверку марки,
3) информация о продаже попадает в ОФД,
4) ОФД передает «Честному знаку» информацию о продаже и выводит товар из оборота.
Как будет:
1) продавец сканирует код маркировки,
2) данные о предполагаемой продаже товара передаются в «Честный знак»,
3) «Честный знак» проверяет марку,
4) продажа прекращается, если марка недействительна, продажа осуществляется, если марка подлинная,
5) информация о продаже передается в ОФД,
6) ОФД уведомляет систему «Честный знак» о продаже, код изымается из оборота.
Случаи, когда разрешительный режим продажи не требуется:
1) товар не подлежит обязательной маркировке (еще есть такие). Здесь надо о продаже уведомить систему «Честный знак» в течение 30 дней с момента продажи,
2) в регионах с ограниченным доступом к Интернету,
3) торговля через вендинговые аппараты (товар изымается из оборота в части обязанности маркировать перед тем, как товар помещается в аппарат),
4) общепит с доставкой (изъятие из оборота в течение 3 дней с даты продажи товара, подлежащего маркировке),
5) продажа товара по образцам или онлайн‑торговля, когда при отгрузке товар сразу выводится из оборота.
Разрешительный режим продажи маркированных товаров стартует 1 апреля, однако он будет вводиться постепенно, расширяя ассортимент охватываемых товаров.
На данный момент известно, что разрешительный режим коснется следующих групп товаров: табачные изделия, пиво и слабоалкогольные напитки в кегах и потребительской упаковке, упакованная вода, молочка, антисептики, БАДы, обувь и фотоаппараты, шины, одежда и духи, безалкогольные напитки.
Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт товаров с поддельными кодами маркировки карается штрафом до 300 000 руб. или лишением свободы до 3 лет со штрафом до 80 000 руб.
Ввод в оборот без разрешительной документации или с неверными сведениями о документации, а также нарушение сроков передачи данных в «Честный знак» наказывается штрафом 50 000 — 100 000 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 21.11.2023 за № 1944, ст. 15.12 КоАП РФ.
#мспживи
#мспмаркирует
🤔14👍8🤬5🔥4🤮4❤2👏1👀1
Мигрантов будут нанимать организованно, срок трудового договора с ними ограничат 2 годами, а работодатель будет предоставлять обязательство оплатить расходы на депортацию
И оператор будет.
Правительство предлагает ввести понятия «целевой организованный набор» и «оператора целевого организованного набора».
Первое – комплекс мероприятий по организованному привлечению иностранных граждан для осуществления временной трудовой деятельности, определяемый в соответствии с законом о правовом положении иностранных граждан.
Второе – публично-правовая компания, созданная в соответствии с законодательством РФ в целях осуществления функций и полномочий в сфере целевого организованного набора иностранных граждан.
Нанимать иностранцев в порядке такого организованного набора будут иностранцев, которые:
- возраст 18 лет,
- которые законно находятся в РФ,
- получили разрешение на работу.
Такое разрешение выдадут на срок трудового договора, но не больше чем на 2 года. Чтобы иностранец получил документ, работодатель должен представить в МВД в том числе обязательство оплаты расходов из-за возможного административного выдворения или депортации.
Тех, кто прибыл в рамках набора, принимать на работу можно без разрешения на привлечение и использование иностранных сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
И оператор будет.
Правительство предлагает ввести понятия «целевой организованный набор» и «оператора целевого организованного набора».
Первое – комплекс мероприятий по организованному привлечению иностранных граждан для осуществления временной трудовой деятельности, определяемый в соответствии с законом о правовом положении иностранных граждан.
Второе – публично-правовая компания, созданная в соответствии с законодательством РФ в целях осуществления функций и полномочий в сфере целевого организованного набора иностранных граждан.
Нанимать иностранцев в порядке такого организованного набора будут иностранцев, которые:
- возраст 18 лет,
- которые законно находятся в РФ,
- получили разрешение на работу.
Такое разрешение выдадут на срок трудового договора, но не больше чем на 2 года. Чтобы иностранец получил документ, работодатель должен представить в МВД в том числе обязательство оплаты расходов из-за возможного административного выдворения или депортации.
Тех, кто прибыл в рамках набора, принимать на работу можно без разрешения на привлечение и использование иностранных сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
🤡17🤔8👍5🔥2❤1👏1👀1
Наталья Горячая. #МСПживи
Некоторых граждан освободят от уголовной ответственности в периоды мобилизации, военного положения и в военное время Депутаты Крашенинников и Картаполов, и сенатор Клишас внесли сегодня в Госдуму проект закона о внесении изменений в УК и УПК РФ. Документ…
Закон принят.
Документу присвоен № 64-ФЗ.
Напомню, что лицо, совершившее преступление небольшой или средней тяжести, призванное на военную службу по мобилизации или заключившее контракт о прохождении военной службы, освобождается от уголовной ответственности.
К насильникам и лицам, совершившим преступления против половой неприкосновенности детей, террористам и экстремистам, бандитам и участникам вооруженных формирований или преступных группировок, диверсантам и военным преступникам, изменникам и шпионам эта норма не относится.
Закон вступил в силу 23 марта 2024 года.
#мспживи
#жизньпосле647
Документу присвоен № 64-ФЗ.
Напомню, что лицо, совершившее преступление небольшой или средней тяжести, призванное на военную службу по мобилизации или заключившее контракт о прохождении военной службы, освобождается от уголовной ответственности.
К насильникам и лицам, совершившим преступления против половой неприкосновенности детей, террористам и экстремистам, бандитам и участникам вооруженных формирований или преступных группировок, диверсантам и военным преступникам, изменникам и шпионам эта норма не относится.
Закон вступил в силу 23 марта 2024 года.
#мспживи
#жизньпосле647
🤬14👍12👀8🤮4😢3👎2❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
🧐Депутатские инициативы: в статью 261 ТК РФ будут внесены изменения, согласно которым в течение 1 года с момента гибели ветерана боевых действий его вдову нельзя будет уволить Предполагается, что в случае гибели или смерти в результате военной травмы ветерана…
Законопроект прошел второе чтение.
Значит, более замечаний, правок и предложений не будет.
Напомню, что документ предлагает запретить увольнять вдов участников СВО в течение года после гибели бойца.
К документу прилагается положительное заключение Правительства.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 441036-8
#мспживи
#жизньпосле647
#мспдаётработу
Значит, более замечаний, правок и предложений не будет.
Напомню, что документ предлагает запретить увольнять вдов участников СВО в течение года после гибели бойца.
К документу прилагается положительное заключение Правительства.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 441036-8
#мспживи
#жизньпосле647
#мспдаётработу
🤔22👍5🤡5❤2👀2👌1
Бывший директор представительства стал ИП и по договору с обществом будет привлекать покупателей по агентской схеме. Что учесть в схеме?
Можно пофантазировать, а можно взять Дело и на его основе проверить свою схему работы с бывшими сотрудниками, привлеченными после увольнения в качестве агента по продажам.
Так давайте читать практически готовый чек-лист:
1. Гражданка Б зарегистрирована в статусе ИП за два дня до увольнения с должности директора представительства, а договор с ИП как с агентом был заключен через 2 дня после увольнения.
2. Сумма дохода гражданки Б получала зарплату в размере 11 500 рублей в месяц, а после увольнения как ИП у той же компании получала 20% от каждой поставки, отраженной в отчете агента. Вознаграждение как ИП составило в 2018 году – 18 млн. руб., в 2019 году – 12.5 млн. руб.
3. Из условий агентских договоров (в совокупности с документами об их исполнении) следует, что предметом договора являлся не конечный результат труда, а постоянно выполняемая работа, то есть регулярно исполнялись определенные функции и обязанности.
4. Отношения сторон носят систематический и длительный характер и предполагают непрерывный процесс работы, при этом значение имеет сам процесс труда, а не результат выполненной работы, что является признаком трудового договора.
5. После прекращения полномочий директора представительства общества и заключения агентского договора обязанности гражданки Б фактически не изменились.
6. По отчетам к агентскому договору ИП предъявил к оплате вознаграждение по сделке, заключенной за день до даты отчета.
Факт заключения и исполнения агентского договора подтвержден документально, с сумм полученного вознаграждения уплачены налоги, сделка реальна, стороны договора не взаимозависимы, налоговые органы не вправе вмешиваться в предпринимательскую деятельность заявителя и оценивать произведенные им расходы с точки зрения эффективности и целесообразности, получение налоговой выгоды в результате изменения правоотношений между сторонами не доказано.
По мнению ФНС, агентские отношения по договору не связаны с реальной хозяйственной деятельностью, направлены на неправомерное завышение заявителем расходов по налогу на прибыль; минимизация налогообложения достигнута путем переоформления трудовых отношений на агентский договор с гражданкой Б, фактически являющейся директором представительства проверяемой компании.
Первая инстанция поддержала ООО, а апелляция и кассация заняли сторону проверяющих.
Итог: регистрация гражданки Б в качестве ИП в день заключения договора, в совокупности с перечисленными выше фактами свидетельствует о согласованности действий общества и гражданки Б.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-17011/2022
#мспживи
#мспсудится
Можно пофантазировать, а можно взять Дело и на его основе проверить свою схему работы с бывшими сотрудниками, привлеченными после увольнения в качестве агента по продажам.
Так давайте читать практически готовый чек-лист:
1. Гражданка Б зарегистрирована в статусе ИП за два дня до увольнения с должности директора представительства, а договор с ИП как с агентом был заключен через 2 дня после увольнения.
2. Сумма дохода гражданки Б получала зарплату в размере 11 500 рублей в месяц, а после увольнения как ИП у той же компании получала 20% от каждой поставки, отраженной в отчете агента. Вознаграждение как ИП составило в 2018 году – 18 млн. руб., в 2019 году – 12.5 млн. руб.
3. Из условий агентских договоров (в совокупности с документами об их исполнении) следует, что предметом договора являлся не конечный результат труда, а постоянно выполняемая работа, то есть регулярно исполнялись определенные функции и обязанности.
4. Отношения сторон носят систематический и длительный характер и предполагают непрерывный процесс работы, при этом значение имеет сам процесс труда, а не результат выполненной работы, что является признаком трудового договора.
5. После прекращения полномочий директора представительства общества и заключения агентского договора обязанности гражданки Б фактически не изменились.
6. По отчетам к агентскому договору ИП предъявил к оплате вознаграждение по сделке, заключенной за день до даты отчета.
Факт заключения и исполнения агентского договора подтвержден документально, с сумм полученного вознаграждения уплачены налоги, сделка реальна, стороны договора не взаимозависимы, налоговые органы не вправе вмешиваться в предпринимательскую деятельность заявителя и оценивать произведенные им расходы с точки зрения эффективности и целесообразности, получение налоговой выгоды в результате изменения правоотношений между сторонами не доказано.
По мнению ФНС, агентские отношения по договору не связаны с реальной хозяйственной деятельностью, направлены на неправомерное завышение заявителем расходов по налогу на прибыль; минимизация налогообложения достигнута путем переоформления трудовых отношений на агентский договор с гражданкой Б, фактически являющейся директором представительства проверяемой компании.
Первая инстанция поддержала ООО, а апелляция и кассация заняли сторону проверяющих.
Итог: регистрация гражданки Б в качестве ИП в день заключения договора, в совокупности с перечисленными выше фактами свидетельствует о согласованности действий общества и гражданки Б.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-17011/2022
#мспживи
#мспсудится
👍21❤6👀4
О страховых взносах с арендной платы за пользование объектов нежилой недвижимости, осуществляемой в пользу арендодателя-физлица
Обязанности исчислению и уплате страховых взносов с выплат в адрес физлица-арендодателя нет. Такой вывод следует из п. 4 ст. 420 НК РФ. Ибо договор аренды помещения относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
В обязанности арендатора-организации (или ИП) входит выполнение функций налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого арендодателю-физлицу.
Обратите внимание на договоры, заключенные между вами и арендодателем-физлицом. В документе обязательно должно быть указание на выполнение вами функций налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Перекладывать эту обязанность на арендодателя нельзя. Арендодатель сам платит за себя налог только в случае, если он ИП, юрлицо или самозанятый. Но у самозанятого есть ограничение - он не может сдавать в аренду нежилое помещение.
#мспживи
Обязанности исчислению и уплате страховых взносов с выплат в адрес физлица-арендодателя нет. Такой вывод следует из п. 4 ст. 420 НК РФ. Ибо договор аренды помещения относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
В обязанности арендатора-организации (или ИП) входит выполнение функций налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого арендодателю-физлицу.
Обратите внимание на договоры, заключенные между вами и арендодателем-физлицом. В документе обязательно должно быть указание на выполнение вами функций налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Перекладывать эту обязанность на арендодателя нельзя. Арендодатель сам платит за себя налог только в случае, если он ИП, юрлицо или самозанятый. Но у самозанятого есть ограничение - он не может сдавать в аренду нежилое помещение.
#мспживи
👍18🤔3❤1👀1
В России растут продажи антидепрессантов
За первые 11 недель 2024 года в российских аптеках было продано 3,6 млн упаковок антидепрессантов на общую сумму 2,9 млрд руб.
Это рекордный показатель за последние пять лет. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года продажи выросли на 45% в денежном значении и на 33% — в натуральном. В прошлом году за первые 11 недель было продано 2,7 млн упаковок антидепрессантов на 2 млрд руб.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
А вы пьете успокоительное? или обходитесь вином? или сексом? Может, вы по-особенному стрессоустойчивы от природы?
#мспживи
За первые 11 недель 2024 года в российских аптеках было продано 3,6 млн упаковок антидепрессантов на общую сумму 2,9 млрд руб.
Это рекордный показатель за последние пять лет. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года продажи выросли на 45% в денежном значении и на 33% — в натуральном. В прошлом году за первые 11 недель было продано 2,7 млн упаковок антидепрессантов на 2 млрд руб.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
А вы пьете успокоительное? или обходитесь вином? или сексом? Может, вы по-особенному стрессоустойчивы от природы?
#мспживи
👀13🙈11😁6❤5👍4🍾2
Купить iPhone директору и не оказаться в суде
Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС за 1 кв. 2021 года, по результатам которой составила акт о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение, выразившееся в неправомерном заявлении вычета по НДС с покупки смартфона. Штраф – 6 тыс. труб., недоимка по НДС – 30 тыс. руб.
Что случилось?
Инспекции показалось, что покупка Apple, зеркальной камеры, набора посуды и электрочайника не имеет отношения к деятельности, облагаемой НДС. Поэтому решила в вычете по НДС отказать.
А что суд?
Суд поддержал позицию ИФНС трижды, ибо обществом не доказана производственная необходимость приобретения, а равно не доказано использование спорного имущества в какой-либо хозяйственной деятельности для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
Имущество не было передано для дальнейшей реализации и продолжает находиться в собственности общества. Доводы общества о том, что эксплуатация смартфона производится в отделе продаж для переговоров с дебиторами и кредиторами были отклонены с учетом приказа общества, из содержания которого следует, что фактическое место эксплуатации смартфона - администрация, смартфон закреплен за директором; использование смартфона осуществляется в рабочие часы, при этом каких-либо доказательств использования смартфона в рабочих целях компанией не представлено.
Документов, подтверждающих включение стоимости смартфона в раздел прочих расходов, связанных с производством и реализацией, относящихся к расходам на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, обществом не представлено.
Налогоплательщиком также было заявлено, что эксплуатация зеркальной камеры осуществляется в производственных целях для фотофиксации товара при его приемке-передаче, а место эксплуатации - отдел продаж. Но из приказа общества следует, что материально-ответственным лицом за указанное имущество является директор, а не кто-либо из сотрудников; доказательств того, что камера использовалась для фиксации приемки-передачи товара, в материалы дела не представлено.
По чайнику аналогично: доказательств его использования в производственных целях (переговоры с клиентами) также не нашли своего документального подтверждения, ибо в компании нет представительских расходов.
Решение первой инстанции: отказать обществу.
Решение второй инстанции: отказать обществу.
Решение третьей инстанции: отказать обществу.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-15274/2022
Итак, можно ли купить смартфон по безналу? Можно. И чайник тоже можно купить и использовать его в офисе, чтобы наслаждаться вкусным напитком по утрам. И зеркальная камера тоже может сгодиться в офисе. Но счет-фактуру с покупки не заявляйте в книге покупок, если у вас нет вороха документов, подтверждающих производственную необходимость.
#мспживи
#мспсудится
Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС за 1 кв. 2021 года, по результатам которой составила акт о привлечении общества к ответственности за налоговое правонарушение, выразившееся в неправомерном заявлении вычета по НДС с покупки смартфона. Штраф – 6 тыс. труб., недоимка по НДС – 30 тыс. руб.
Что случилось?
Инспекции показалось, что покупка Apple, зеркальной камеры, набора посуды и электрочайника не имеет отношения к деятельности, облагаемой НДС. Поэтому решила в вычете по НДС отказать.
А что суд?
Суд поддержал позицию ИФНС трижды, ибо обществом не доказана производственная необходимость приобретения, а равно не доказано использование спорного имущества в какой-либо хозяйственной деятельности для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
Имущество не было передано для дальнейшей реализации и продолжает находиться в собственности общества. Доводы общества о том, что эксплуатация смартфона производится в отделе продаж для переговоров с дебиторами и кредиторами были отклонены с учетом приказа общества, из содержания которого следует, что фактическое место эксплуатации смартфона - администрация, смартфон закреплен за директором; использование смартфона осуществляется в рабочие часы, при этом каких-либо доказательств использования смартфона в рабочих целях компанией не представлено.
Документов, подтверждающих включение стоимости смартфона в раздел прочих расходов, связанных с производством и реализацией, относящихся к расходам на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, обществом не представлено.
Налогоплательщиком также было заявлено, что эксплуатация зеркальной камеры осуществляется в производственных целях для фотофиксации товара при его приемке-передаче, а место эксплуатации - отдел продаж. Но из приказа общества следует, что материально-ответственным лицом за указанное имущество является директор, а не кто-либо из сотрудников; доказательств того, что камера использовалась для фиксации приемки-передачи товара, в материалы дела не представлено.
По чайнику аналогично: доказательств его использования в производственных целях (переговоры с клиентами) также не нашли своего документального подтверждения, ибо в компании нет представительских расходов.
Решение первой инстанции: отказать обществу.
Решение второй инстанции: отказать обществу.
Решение третьей инстанции: отказать обществу.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-15274/2022
Итак, можно ли купить смартфон по безналу? Можно. И чайник тоже можно купить и использовать его в офисе, чтобы наслаждаться вкусным напитком по утрам. И зеркальная камера тоже может сгодиться в офисе. Но счет-фактуру с покупки не заявляйте в книге покупок, если у вас нет вороха документов, подтверждающих производственную необходимость.
#мспживи
#мспсудится
👍22😁8👀4😱3❤2🍾1
Общая реклама и работа в одном торговом центре не означает, что бизнес раздроблен
Компания применяла общую систему налогообложения, оптом торговала мебелью. В ходе выездной проверки налоговики уличили её в применении схемы дробления с тремя юрлицами. Один из владельцев проверяемой компании зарегистрировал еще 3 фирмы, которые стали заниматься розницей.
Что случилось?
Инспекторы увидели вот что: все фирмы использовали один товарный знак, а торговые помещения для розницы были в одном ТЦ. Также все 4 компании использовали одного оператора связи, одних и тех же поставщиков мебели.
А что суд?
Все три инстанции дружно поддержали общество. Руководящей и направляющей роли проверяемой компании в схеме не обнаружено и не доказано, расходы все 4 компании несли сами, незаконного финансирования деятельности друг друга не выявлено, доказательств объединения полученных средств или их перечисления кому-либо или их совместного использования тоже нет. Каждое общество отдельно ведут бухучет, самостоятельно заключают договоры и производят расчеты за товар, у них различный персонал. Проверяемая компания не является единственным и наиболее значительным из поставщиков трех других обществ, а в арендуемых площадях в ТЦ имеется зонирование.
Тот факт ,что компании оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не может свидетельствовать о недобросовестном поведении общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от других обществ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А36-1120/2021
#мспживи
#мспсудится
Компания применяла общую систему налогообложения, оптом торговала мебелью. В ходе выездной проверки налоговики уличили её в применении схемы дробления с тремя юрлицами. Один из владельцев проверяемой компании зарегистрировал еще 3 фирмы, которые стали заниматься розницей.
Что случилось?
Инспекторы увидели вот что: все фирмы использовали один товарный знак, а торговые помещения для розницы были в одном ТЦ. Также все 4 компании использовали одного оператора связи, одних и тех же поставщиков мебели.
А что суд?
Все три инстанции дружно поддержали общество. Руководящей и направляющей роли проверяемой компании в схеме не обнаружено и не доказано, расходы все 4 компании несли сами, незаконного финансирования деятельности друг друга не выявлено, доказательств объединения полученных средств или их перечисления кому-либо или их совместного использования тоже нет. Каждое общество отдельно ведут бухучет, самостоятельно заключают договоры и производят расчеты за товар, у них различный персонал. Проверяемая компания не является единственным и наиболее значительным из поставщиков трех других обществ, а в арендуемых площадях в ТЦ имеется зонирование.
Тот факт ,что компании оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не может свидетельствовать о недобросовестном поведении общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от других обществ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А36-1120/2021
#мспживи
#мспсудится
👍21🔥11👀2⚡1👌1
Привет, маркировка. Давно не виделись
На прошлой неделе в Думе состоялось заседание рабочей группы по вопросам совершенствования законодательства в сфере инфобизнеса и блогосферы. В мероприятии участвовали представители Роспотребнадзора.
РПН поддержал инициативу введения обязательной маркировки для определённых типов экономической деятельности в сфере информационно-консультационных услуг с использованием дистанционных технологий.
В рамках данного предложения предполагается разработать реестр тематик, которые подлежат обязательной маркировке с указанием отсутствия гарантий результата обучения. Подобную маркировку предлагается использовать в том числе в отношении ненаучных областей знания.
Также очень нужен реестр недобросовестных практик в сфере инфобизнеса и возможности внесудебной блокировки недобросовестных участников данного рынка.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспмаркирует
На прошлой неделе в Думе состоялось заседание рабочей группы по вопросам совершенствования законодательства в сфере инфобизнеса и блогосферы. В мероприятии участвовали представители Роспотребнадзора.
РПН поддержал инициативу введения обязательной маркировки для определённых типов экономической деятельности в сфере информационно-консультационных услуг с использованием дистанционных технологий.
В рамках данного предложения предполагается разработать реестр тематик, которые подлежат обязательной маркировке с указанием отсутствия гарантий результата обучения. Подобную маркировку предлагается использовать в том числе в отношении ненаучных областей знания.
Также очень нужен реестр недобросовестных практик в сфере инфобизнеса и возможности внесудебной блокировки недобросовестных участников данного рынка.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспмаркирует
🤡25🤔6🙈6👍4👀1
Что будет, если я не дам согласие на увольнение сотрудника по собственному желанию?
Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?
Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию. Можно ли ему не выдавать трудовую книжку, не предоставлять сведения о трудовой деятельности и не выплачивать причитающиеся суммы?
Отвечает Роструд.
Согласия работодателя на увольнение работника по собственному желанию не требуется.
Сотрудник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме в сроки, установленные ТК РФ. По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу.
В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку или предоставить сведения о трудовой деятельности, по письменному заявлению работника - другие документы, связанные с работой, и произвести с ним окончательный расчет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍19👀5❤3⚡1
Чтобы вы не уснули за чтением подборки судебных актов, разбавлю фон вот этим:
В Кирове женщина разгромила пункт Wildberries и уснула в одних трусах
Ночью в ПВЗ произошел взлом. Неизвестная девушка проникла внутрь, устроила беспорядок и заснула. Ближе к утру курьер Wildberries, первый прибывший на место, вызвал полицию, которая увезла девушку в участок.
В тот же день работа ПВЗ была восстановлена, и он продолжил выдавать клиентам заказы в штатном режиме. На работе ПВЗ данный инцидент не сказался.
Интересно, трусики были маркированы?
#мспживи
В Кирове женщина разгромила пункт Wildberries и уснула в одних трусах
Ночью в ПВЗ произошел взлом. Неизвестная девушка проникла внутрь, устроила беспорядок и заснула. Ближе к утру курьер Wildberries, первый прибывший на место, вызвал полицию, которая увезла девушку в участок.
В тот же день работа ПВЗ была восстановлена, и он продолжил выдавать клиентам заказы в штатном режиме. На работе ПВЗ данный инцидент не сказался.
#мспживи
🤣34👍5🔥3👀2❤1
Сама по себе номинальность руководителя поставщика не является основанием для установления налоговой ответственности для его покупателя
Инспекция провела выездную проверку, в ходе которой сделала вывод о том, что один из подрядчиков проверяемой компании ну никак не мог выполнить работы, указанные в договоре. А потом сняла расходы, убрала вычеты по НДС, что и послужило поводом для обращения компании в суд.
А что суд?
Заключая договор субподряда общество не знало и не могло знать о том, что гражданин К, указанный в качестве директора и учредителя компании в учредительных документах, впоследствии будет опровергать эту информацию. В период проведения налоговой проверки в Арбитражном суде Татарстана рассматривалось дело к этому гражданину К об исключении участника из общества С. Там суд установил, что истец, заявляя требование об исключении ответчика из состава участников общества, сослался на то обстоятельство, что ответчик в ходе налоговой проверки с целью избежать налоговой и административной ответственности сообщил налоговому органу, что он является номинальным участником и номинальным руководителем общества, чем полностью парализовал деятельность общества.
Вернемся к нашему делу.
Перед заключением договора субподряда компания провела проверку контрагента на возможные деловые риски. У контрагента запрошен комплект учредительных документов, сведения о наличии ресурсов для выполнения обязательств по договору и паспорт директора. На основании представленных документов сформировано досье и принято решение о заключении договора с данным контрагентом.
Заявление о недостоверности сведений о нем как об учредителе и директоре гражданин К в ЕГРЮЛ не подавал. Напротив, он обратился в суд с заявлением к ИФНС о признании незаконными действий по внесению записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений в отношении него.
В общем, сама по себе «номинальность» директора К не может являться основанием для установления факта искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Итог: все три судебные инстанции единодушно поддержали налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76512/2022
#мспживи
#мспсудится
Инспекция провела выездную проверку, в ходе которой сделала вывод о том, что один из подрядчиков проверяемой компании ну никак не мог выполнить работы, указанные в договоре. А потом сняла расходы, убрала вычеты по НДС, что и послужило поводом для обращения компании в суд.
А что суд?
Заключая договор субподряда общество не знало и не могло знать о том, что гражданин К, указанный в качестве директора и учредителя компании в учредительных документах, впоследствии будет опровергать эту информацию. В период проведения налоговой проверки в Арбитражном суде Татарстана рассматривалось дело к этому гражданину К об исключении участника из общества С. Там суд установил, что истец, заявляя требование об исключении ответчика из состава участников общества, сослался на то обстоятельство, что ответчик в ходе налоговой проверки с целью избежать налоговой и административной ответственности сообщил налоговому органу, что он является номинальным участником и номинальным руководителем общества, чем полностью парализовал деятельность общества.
Вернемся к нашему делу.
Перед заключением договора субподряда компания провела проверку контрагента на возможные деловые риски. У контрагента запрошен комплект учредительных документов, сведения о наличии ресурсов для выполнения обязательств по договору и паспорт директора. На основании представленных документов сформировано досье и принято решение о заключении договора с данным контрагентом.
Заявление о недостоверности сведений о нем как об учредителе и директоре гражданин К в ЕГРЮЛ не подавал. Напротив, он обратился в суд с заявлением к ИФНС о признании незаконными действий по внесению записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений в отношении него.
В общем, сама по себе «номинальность» директора К не может являться основанием для установления факта искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Итог: все три судебные инстанции единодушно поддержали налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76512/2022
#мспживи
#мспсудится
👍17👀4🔥3❤2
ФНС начислила почти 8 млрд рублей штрафов за налоговые нарушения
Сумма оказалась на 0,7 млрд руб., или 8,2%, меньше, чем годом ранее. От общей суммы начислений в 2023 г. было уплачено 4,6 млрд руб. Таким образом, уровень погашения задолженности несколько возрос.
Речь идет о штрафах за неуплату налогов, нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе, непредставление налоговой декларации. Большая часть штрафов пришлась на статью 122 НК РФ.
С учетом того, что штрафы зачисляются в бюджет из ЕНП должников в последнюю очередь (после недоимок и самих налогов), увеличение поступлений по ним свидетельствует о повышении собираемости налогов, считают в ФНС.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Сумма оказалась на 0,7 млрд руб., или 8,2%, меньше, чем годом ранее. От общей суммы начислений в 2023 г. было уплачено 4,6 млрд руб. Таким образом, уровень погашения задолженности несколько возрос.
Речь идет о штрафах за неуплату налогов, нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе, непредставление налоговой декларации. Большая часть штрафов пришлась на статью 122 НК РФ.
С учетом того, что штрафы зачисляются в бюджет из ЕНП должников в последнюю очередь (после недоимок и самих налогов), увеличение поступлений по ним свидетельствует о повышении собираемости налогов, считают в ФНС.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀10🤪6👍3❤2👏1
Участники внешнеторговой деятельности могут теперь не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает 1 миллион рублей. Ранее этот порог составлял 600 тысяч рублей.
Помимо этого, отменяется обязанность бизнеса направлять в банки перевозочные, товаросопроводительные и другие документы, которые подтверждают перемещение товара внутри ЕАЭС.
Закрепляется право компаний рассчитываться по поставленному на учет внешнеторговому контракту через любой уполномоченный банк, а не только через тот, в котором они стоят на учете.
Изменения вступают в силу с 1 апреля 2024 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: Указание ЦБ РФ от 09.01.2024 года за № 6663-У
#мспживи
#банкионитакие
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18❤1👀1
Если пропустили в потоке новостей важное
Предлагаю подборку публикаций из рубрики #мспсудится. Здесь вы найдете актуальные и часто повторяющиеся споры между налогоплательщиками и ФНС, разбор которых я делала за последние несколько дней
▫️Купить смартфон директору и не лишиться вычета по НДС с покупки
▫️Схематоз: бывший руководитель стал ИП и привлекал покупателей по агентскому договору
▫️Самозанятые в стройке: можно, но аккуратно
▫️Девять признаков "технички" глазами ФНС
▫️Самозанятые в фитнесе: смотрим перечень признаков трудовых отношений
▫️Налоговая выгода может быть только бонусом, но не самоцелью
▫️Лонгрид: история одного дробления со счастливым концом
▫️Переход арендодателя на УСН не повод снижать стоимость арендной платы
#мспживи
Предлагаю подборку публикаций из рубрики #мспсудится. Здесь вы найдете актуальные и часто повторяющиеся споры между налогоплательщиками и ФНС, разбор которых я делала за последние несколько дней
▫️Купить смартфон директору и не лишиться вычета по НДС с покупки
▫️Схематоз: бывший руководитель стал ИП и привлекал покупателей по агентскому договору
▫️Самозанятые в стройке: можно, но аккуратно
▫️Девять признаков "технички" глазами ФНС
▫️Самозанятые в фитнесе: смотрим перечень признаков трудовых отношений
▫️Налоговая выгода может быть только бонусом, но не самоцелью
▫️Лонгрид: история одного дробления со счастливым концом
▫️Переход арендодателя на УСН не повод снижать стоимость арендной платы
#мспживи
👍19❤4👀4
Чтобы быстрее получить прибыль, иногда используется такая схема: оплачивают ввозимый из Китая (он пока местами дружественный) товар наличными, затем продают через маркетплейсы, при этом, ввиду невозможности принять в расходах стоимость приобретенного, применяют УСН 6%. Ведь именно на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» не надо вести учет расходов, что существенно облегчает изначальную задачу. Некоторых не смущает тот факт, что однажды банк, через который идут платежи, заблокирует операции, назвав в качестве основания для этого действия сочетание странных букв и цифр – 115-ФЗ.
Но есть еще несколько проблем, с которым такой предприниматель может столкнуться в недалеком будущем.
1. Статья 16.1 КоАП. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки.
Здесь нарушение порядка перемещения товаров через границу (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой) и сокрытие товаров от таможенного оформления (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой).
2. Статья 16.2 КоАП. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (штраф в размере до 2 стоимостей с конфискацией или без нее).
3. Как определят стоимость товаров, которые не были задекларированы?
При определении размера стоимости незаконно перемещенных через таможенную границу либо государственную границу предметов контрабанды судам следует исходить из государственных регулируемых цен, если таковые установлены; в остальных случаях размер указанной стоимости определяется на основании рыночной стоимости товаров (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2017 N 12 о судебной практике по делам о контрабанде). При отсутствии сведений о цене товара его стоимость определяется на основании заключения эксперта или специалиста.
4. Что такое незаконное перемещение товаров через границу?
Перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.
5. Что такое недекларирование товаров?
Невыполнение требований законодательства РФ о декларировании товаров, то есть таможенному органу не заявляется весь товар либо его часть.
6. Если один купил товар, другой – перемещал, третий – руководил этими действиями, то их всех признают организованной группой и действия квалифицируют по ч. 3 ст. 200.2 УК РФ.
7. Если предприниматель продает товар, который не прошел «таможенную очистку», то такое действие квалифицируется по ст. 174 и 174.1 УК РФ как легализация денег и имущества, добытого преступным путем. Есть еще одна статья УК – 175. Она про приобретение и сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Крупном размером по этим двум статьям считается операция (или их группа) на сумму от 1.5 млн. руб., особо крупным – 6 млн. Наказание – от штрафа 120 тыс. руб. до принудительных работ в течение 5 лет или лишение свободы до 2 лет.
8. Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов (штраф до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет).
Для тех, кому мало, можно обратиться к Постановлению Пленума ВС № 32 от 07.07.2015 года.
Продолжать работать как друг или поменять подход к ведению бизнеса – выбор каждого в отдельности. Изложила материал сумбурно, но я не юрист, не адвокат. Там масса тонкостей, однако моя задача – рассказывать о возможных последствиях. Напугала? Нет, у меня не было такой задачи. Но если кто-то из вас после этого пересмотрит свой подход к налоговому планированию, я буду очень рада.
#мспживи
Но есть еще несколько проблем, с которым такой предприниматель может столкнуться в недалеком будущем.
1. Статья 16.1 КоАП. Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки.
Здесь нарушение порядка перемещения товаров через границу (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой) и сокрытие товаров от таможенного оформления (штраф в размере до 3 стоимостей товара с их конфискацией или без таковой).
2. Статья 16.2 КоАП. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров (штраф в размере до 2 стоимостей с конфискацией или без нее).
3. Как определят стоимость товаров, которые не были задекларированы?
При определении размера стоимости незаконно перемещенных через таможенную границу либо государственную границу предметов контрабанды судам следует исходить из государственных регулируемых цен, если таковые установлены; в остальных случаях размер указанной стоимости определяется на основании рыночной стоимости товаров (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2017 N 12 о судебной практике по делам о контрабанде). При отсутствии сведений о цене товара его стоимость определяется на основании заключения эксперта или специалиста.
4. Что такое незаконное перемещение товаров через границу?
Перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.
5. Что такое недекларирование товаров?
Невыполнение требований законодательства РФ о декларировании товаров, то есть таможенному органу не заявляется весь товар либо его часть.
6. Если один купил товар, другой – перемещал, третий – руководил этими действиями, то их всех признают организованной группой и действия квалифицируют по ч. 3 ст. 200.2 УК РФ.
7. Если предприниматель продает товар, который не прошел «таможенную очистку», то такое действие квалифицируется по ст. 174 и 174.1 УК РФ как легализация денег и имущества, добытого преступным путем. Есть еще одна статья УК – 175. Она про приобретение и сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Крупном размером по этим двум статьям считается операция (или их группа) на сумму от 1.5 млн. руб., особо крупным – 6 млн. Наказание – от штрафа 120 тыс. руб. до принудительных работ в течение 5 лет или лишение свободы до 2 лет.
8. Статья 193.1 УК РФ. Совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием подложных документов (штраф до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет).
Для тех, кому мало, можно обратиться к Постановлению Пленума ВС № 32 от 07.07.2015 года.
Продолжать работать как друг или поменять подход к ведению бизнеса – выбор каждого в отдельности. Изложила материал сумбурно, но я не юрист, не адвокат. Там масса тонкостей, однако моя задача – рассказывать о возможных последствиях. Напугала? Нет, у меня не было такой задачи. Но если кто-то из вас после этого пересмотрит свой подход к налоговому планированию, я буду очень рада.
#мспживи
👍25👀11❤5⚡1
Как налоговая служба следит за нами
Последние несколько лет я неоднократно рассказывала вам истории о том, как ФНС запрашивает у налогоплательщиков пояснения, если видит несоответствие количества сотрудников данным о количестве аппаратов ККТ. Налогоплательщики вынуждены отвечать. А что отвечать, когда за счет этого предприниматель экономит на расходах? Не буду рассказывать о том, как отвечать в подобных ситуациях, но дам вам пищу для дальнейших рассуждений.
▫️У фискальной службы есть данные о средней зарплате по компании и отраслевых её значениях по региону, где ваша компания зарегистрирована.
Признак ухода от налогов: зарплата в компании ниже среднеотраслевой.
▫️Программа, с помощью которой ФНС осуществляет анализ данных, позволяет сравнивать количество аппаратов ККТ и количество сотрудников, получающих зарплату.
Признак ухода от налогов: кассовых аппаратов больше, чем сотрудников. И аппараты работают, а не лежат на складе.
▫️Анализ движения денег по счету позволяет сделать предположительные выводы о том, какой размер реальной зарплаты, если эта зарплата ниже среднеотраслевых значений.
Признак ухода от налогов: компания (к ИП тоже относится) ежемесячно, примерно в одно и то же время снимает наличные в сумме, достаточной для того, чтобы покрыть разницу между среднеотраслевой зарплатой и начисленной.
По отдельности эти признаки, скорее всего, не представляют собой угрозы для бизнеса. Но что произойдет, если два или все имеются в вашей компании? Сначала вы увидите в личном кабинете оператора ТКС требование дать пояснения. Если пояснений не последует и их не будет в следующем периоде тоже, то по результатам проведения камеральной проверки одного из представленных расчетов (по страховым взносам или декларации 6-НДФЛ) инспекция вынесет решение о доначислении. Затем – обжалование в УФНС и суд. Пока вы будете судиться с инспекцией, на ЕНС будет висеть резерв суммы, которую доначислит ФНС. А вот насколько будет комфортно при этом – решать вам.
#мспживи
Последние несколько лет я неоднократно рассказывала вам истории о том, как ФНС запрашивает у налогоплательщиков пояснения, если видит несоответствие количества сотрудников данным о количестве аппаратов ККТ. Налогоплательщики вынуждены отвечать. А что отвечать, когда за счет этого предприниматель экономит на расходах? Не буду рассказывать о том, как отвечать в подобных ситуациях, но дам вам пищу для дальнейших рассуждений.
▫️У фискальной службы есть данные о средней зарплате по компании и отраслевых её значениях по региону, где ваша компания зарегистрирована.
Признак ухода от налогов: зарплата в компании ниже среднеотраслевой.
▫️Программа, с помощью которой ФНС осуществляет анализ данных, позволяет сравнивать количество аппаратов ККТ и количество сотрудников, получающих зарплату.
Признак ухода от налогов: кассовых аппаратов больше, чем сотрудников. И аппараты работают, а не лежат на складе.
▫️Анализ движения денег по счету позволяет сделать предположительные выводы о том, какой размер реальной зарплаты, если эта зарплата ниже среднеотраслевых значений.
Признак ухода от налогов: компания (к ИП тоже относится) ежемесячно, примерно в одно и то же время снимает наличные в сумме, достаточной для того, чтобы покрыть разницу между среднеотраслевой зарплатой и начисленной.
По отдельности эти признаки, скорее всего, не представляют собой угрозы для бизнеса. Но что произойдет, если два или все имеются в вашей компании? Сначала вы увидите в личном кабинете оператора ТКС требование дать пояснения. Если пояснений не последует и их не будет в следующем периоде тоже, то по результатам проведения камеральной проверки одного из представленных расчетов (по страховым взносам или декларации 6-НДФЛ) инспекция вынесет решение о доначислении. Затем – обжалование в УФНС и суд. Пока вы будете судиться с инспекцией, на ЕНС будет висеть резерв суммы, которую доначислит ФНС. А вот насколько будет комфортно при этом – решать вам.
#мспживи
👍21❤4🔥2👀2
28 марта - время платить налоги
▫️Не позднее 28 марта компании и ИП должны перечислить в бюджет:
1) НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 марта;
2) страховые взносы за сотрудников за февраль 2024 года.
▫️Помимо этого, организации платят:
- налог на прибыль за 2023 год,
- те, кто платит ежемесячные авансовые платежи - еще третий ежемесячный платеж за 1й квартал,
- те, кто платит налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли - аванс за февраль 2024 года,
- НДС в размере 1/3 налога за 4 квартал,
- упрощенцы перечисляют УСН/ЕСНХ за 2023 год.
ИП заплатят УСН не позднее 28 апреля, то есть у них есть еще месяц для этого, но помните, что тогда вы заплатите не только годовой налог, но и аванс за 1й квартал 2024 года, поэтому подумайте над тем, как распределить нагрузку, чтобы не получить кассовый разрыв.
#мспживи
▫️Не позднее 28 марта компании и ИП должны перечислить в бюджет:
1) НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 марта;
2) страховые взносы за сотрудников за февраль 2024 года.
▫️Помимо этого, организации платят:
- налог на прибыль за 2023 год,
- те, кто платит ежемесячные авансовые платежи - еще третий ежемесячный платеж за 1й квартал,
- те, кто платит налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли - аванс за февраль 2024 года,
- НДС в размере 1/3 налога за 4 квартал,
- упрощенцы перечисляют УСН/ЕСНХ за 2023 год.
ИП заплатят УСН не позднее 28 апреля, то есть у них есть еще месяц для этого, но помните, что тогда вы заплатите не только годовой налог, но и аванс за 1й квартал 2024 года, поэтому подумайте над тем, как распределить нагрузку, чтобы не получить кассовый разрыв.
#мспживи
👍22👌1👀1