Столько горя, столько крови вокруг. Вчера, позавчера, год назад и два. Сегодня. Сейчас. Здесь, там, далеко и близко. В мировом масштабе мало кто может что сделать. Единицы. Но все точно могут обнять того, кто рядом. Теплее вряд ли станет, но хотя бы не делать зло - это в наших силах точно.

Обняла

Что может остановить зло, покрывшее людские сердца? Или это закат человеческой цивилизации? Апокалипсис? Светло уже не будет? Или будет? Если будет, то когда? Что еще надо прожить, чтобы появился запрос на Мир? Или тень борьбы за существование, стоимость нефти и золота, власть и превосходство будет ходить всегда по Земле? Как думаете?

Что однозначно не надо делать, чтобы работать с банком долго и без проблем?

1. Не торгуйте наличными.
Если у вас розничный бизнес и велико искушение продать кэш за 10-15%, то вы рискуете. Не только счетом, но и свободой. Ведь придётся принимать деньги за то, что может клиент, а не за то, что надо вам.

2. Не усердствуйте с оптимизацией налогов.
Кстати, если вы платите налогов больше чем 1% от оборота, это вас не убережет от блокировки, если вы платите, например, только НДС, или платите УСН, но не выплачиваете зарплату при том , что количество оплачиваемых покупателями заказов явно один директор не может «перелопатить». Ведь банку вы не сможете доказать, что вы – супер-мега-специалист-многорукий Шива. Как ни крути, а руки у вас две. И голова одна. А значит – укрываете доходы от налогов. А уж если на сайте размещены лица ваших менеджеров/дизайнеров/продавцов/экспертов, а зарплату им не платите, то это повод задуматься не только банку, но и инспекторам ФНС.

3. Не выводите на счета физлиц больше 30% от оборота.
Это банками расценивается как обналичка. И не убеждайте себя и меня в том, что вы что хотите, то и делаете со всеми деньгами после уплаты налогов. Это вы будете рассказывать банкирам, когда при попытке сделать платеж Интернет -банк напишет вам сообщение «уважаемый клиент, обратитесь в банк за разъяснениями, а в почтовых сообщениях вы найдете требование о предъявлении документов по 115-ФЗ».

😃Думаете, что при выполнении всего того, что я написала, вы гарантированно избежите сложностей по 115-ФЗ?
Нет!
Наш клиент, известный и уважаемый в предпринимательских кругах, уже при создании юрлица стал неблагонадёжным по совокупности признаков. При этом платит все налоги, платит неприлично большую зарплату, раз в квартал перечисляет дивиденды. Хорошо, что руководитель этой компании лично знаком с банкирами и те иногда хи-хихикают на тему отнесения по совокупности факторов серьёзной компании серьезного человека к «однодневкам».

#мспживи

- Андрей, направьте акт об оказанных услугах, подписанный вашей компанией с подрядчиком-самозанятым.
- Я чек отправил вам по электронной почте.
- Нам нужен акт об оказанных услугах (выполненных работах).
- Зачем?
- Самозанятый является субъектом предпринимательской деятельности. Поэтому мы с ним заключаем договор об оказании услуг (выполнении работ) на таких же основаниях ,что и договоры с ИП или юрлицами. В отношения с ним мы вступаем как с представителем бизнеса, поэтому для подтверждения отношений мы с ним заключаем договор, он делает работу (оказывает услугу) ,после чего он направляет нам акт, в котором отражает суть того, что сделал, и подтверждает, что работа (услуга) сделана.
- Но это долго же!
- Тогда откажитесь от сотрудничества с самозанятым и заключите с этим физлицом трудовой договор. Тогда актов не будет, но будут страховые взносы, НДФЛ с дохода и отчетность по этим налогам.
- Не, у меня самозанятый - настоящий самозанятый, просто мне некогда этим заниматься.
- А вы тут причем? Самозанятый как самостоятельный и независимый субъект сам делает договор и сам делает акт. Ему же нужна оплата от вас? Тогда он и документы для получения денег сделает. Вы же не выбиваете с кулаками договоры и акты от ИП на УСН или юрлица. Так и здесь.
- Нет, мне самозанятый сказал, что ему некогда этим заниматься. Он чек мне выдал и считает, что услуга оказана. Ему так сказал его знакомый.
- А знакомый не рассказал вам, как при таком подходе отбиваться от претензий налоговиков?
- Ну, это же лотерея. То ли будет, то ли не будет. А если будет, то по ходу разберемся.

Читайте про то, как работать с самозанятыми, здесь

Еще больше полезного по этой части размещено здесь:

Подборка судебной практики по спорам между налогоплательщиками и ФНС из-за работы с самозанятыми

Взгляд суда: займы от самозанятого своей же компании

Самозанятые под прицелом: Минтруд издал приказ, по которому попадают под контроль плательщики дохода самозанятым

Отсутствие больничного и отпуска является основанием для признания договора с самозанятым таковым

#мспживи
#самозанятаясреда

Спам достал

За распространение спама и другие нарушения в сфере рекламы будут штрафовать. Соответствующий законопроект, бродивший по кабинетам Думы более полугода, наконец перебрался в стены Совета Федерации.

Что нового?
Будет введен новый состав нарушений — несоблюдение требований к рекламе, которую распространяют по сетям электросвязи. Для руководителей штраф от 20 тыс. до 100 тыс. руб. (сейчас от 4 до 20 тысяч), а для компании больше — от 300 тыс. до 1 млн руб.(сейчас от 100 до 500 тыс. руб.)

После подписания Президентом закон вступит в силу через 10 дней.

Примечательно, что инициатором проекта была Брянская Дума, Правительство дало положительный отзыв (с незначительными оговорками).

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 411312-8

#мспживи

Про отгул

Трудовые споры, на мой взгляд, самые тяжелые и эмоциально нагруженные. Если инициатор спора – работник, то там обычно много обиды.
Вот интересное для вашей практики судебное дело.

Предыстория: сотрудник получил за какие-то заслуги право на отгул. День отгула он выбрал сам, дату не согласовал с работодателем. Последний уволил первого за прогул со всеми вытекающими отсюда последствиями. Сотрудник посчитал, что увольнение было незаконным и обратился в суд с требованием восстановить его в занимаемой ранее должности.

Суд решил, что отгулы предоставляются работникам в заявительном порядке, с учетом мнения работодателя. Документы, подтверждающие факт согласования, истец не представил, поэтому суд занял сторону ответчика. Процедура увольнения за прогул была соблюдена, то вопросов к компании-работодателю у суда нет и истцу было отказано в удовлетворении иска.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение Мосгорсуда от 18.06.19 № 33-26458/2019.

#мспсудится
#мспживи
#мспдаётработу

Размышления о дроблении

Причин для разделения бизнеса на несколько юрлиц много. Если мы говорим о дроблении, то имеем ввиду ситуацию, когда ничего кроме сэкономить на налогах при наличии множества юридических лиц (и/или ИП) предприниматель не намерен.
Отсюда и все беды, отсюда все проблемы. Ведь при разделении бизнеса на несколько юридических лиц происходят естественные процессы, связанные с самостоятельным и в какой-то степени независимым ведением дел. Приятие решений номинальными владельцами компаний происходят по-разному: при дроблении они не в теме, при разделении каждый занят своим делом и эти дела очень похожи на те, что указаны в разделе «права и обязанности» участников ООО (если при разделении образуются именно они).
Вроде бы просто.
Но именно с описанием деловой цели, которая нужна как воздух в случае защиты всей группы компаний от претензий со стороны налоговиков, есть сложности. Большие.
Начнем с того, что при запросе консультации на тему дробления/разделения бизнеса не всякий предприниматель может сформулировать цель. А если ее, цели, нет или её нельзя описать словами, то куда мы идём?

Когда можно и нельзя дробиться
Может ли группа компаний состоять из 10 юрлиц? Может.
Могут ли компании группы заниматься одним видом деятельности? Может.
Могут ли компании группы принадлежать одному владельцу? Могут.
Возможны ли претензии от ИФНС, если в группе все компании на ОСН? Да, возможны.
Будут ли претензии у ИФНС, если в составе участников группы компаний разные физлица? Возможны.
Вопросы можно продолжить. У каждой группы компаний свои признаки законного разделения и незаконного дробления.
В первом случае компании работают самостоятельно и независимо друг от друга, во втором – работа ведется от имени нескольких формально самостоятельных фирм. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае управленческие решения принимает кто-то один. Во втором – каждая фирма управляется своим руководителем. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае каждая компания имеет свои ресурсы, во втором – все компании группы имеют общие ресурсы: и кадровые, и технические. Кто станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
Отсюда вывод: если не можете обеспечить алиби себе, то можно даже не пытаться сделать документы или поменять названия, зарегистрировать фирму на гражданскую жену или близкого друга. Сотрудники, в т.ч. бывшие, спалят всю схему.

Сколько придется заплатить за дробление
Много. А если точнее, то по п. 3 ст. 122 НК РФ штраф составляет до 40% от суммы доначисленных налогов.

Плоха ли взаимозависимость?
Она сама по себе нейтральна. У нее нет степени. Высокая, низкая, красивая, некрасивая, дорогая, дешевая… Нет этого. Есть просто зависимость двух и нескольких субъектов по одному учредителю, одному руководителю, одному адресу или дате регистрации компаний. Взаимозависимость – лишь первый признак, по которому на как на крючок попадаются предприниматели. А дальше уже степени независимости, уровни самостоятельности. Поэтому начинайте анализ деятельности своей группы компаний не с неё. Иначе утонете. А нам надо жить.

#мспживи

В регионах было реализовано 664 меры поддержки бизнеса

ФАС посчитала количество мер поддержки, которые были оказаны в 2023году малому и среднему бизнесу. Наиболее распространены финансовые меры поддержки МСП. В 47 регионах применяется субсидирование, в 34 субъектах снижена налоговая нагрузка на бизнес, а в 29 регионах предоставляются различные льготы для ведения бизнеса. Регионы используют инструменты повышения инновационной активности регионов, применяют различные механизмы поддержки импортозамещения, поиска новых поставщиков и рынков сбыта. Все это обеспечивает благоприятные условия для старта и ведения бизнеса.

Антимонопольная служба поддерживает региональные инициативы по стимулированию предпринимательской активности и уменьшению административных требований в части разрешительных процедур и согласований. Развитый сектор МСП способствует формированию прозрачной конкурентной среды на товарных рынках и росту экономики.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Сделала аудит применяемой схемы работы группы компаний.
Логистика.
Полезное дело делают, людей много работает, есть лизинг, кредиты.

Хочу отметить, что снова и снова вижу в группах компаний: основная компания, которая владеет имуществом, средствами производства, машинами, оборудованием, автомобилями, и совершенно пустые рядом стоящие ИП и юрлица. Понятно, что кто-то из этой всей группы является центром прибыли, и видно это практически сразу. Однако ведь можно в этот центр прибыли включить незначительные для всего бизнеса расходы, которые увеличат налоговую нагрузку всего на 1-2 процентных пункта или меньше, а жизнь заиграет новыми красками, уйдут признаки дробления и нереальности деятельности некоторых компаний группы.

Смотрите сами:

ИП, входящий в группу компаний, получает доход 300 000 рублей. Платит УСН 6%. Это 18 тыс. рублей в месяц.
Нанимая сотрудника на работу на оклад 60 000 рублей, он будет платить 5773 + 6114 + 7800 = 19 687 рублей в месяц в виде налогов и взносов, однако 11 887 рублей из них снизят начисленный налог к уплате. Тогда фактически предприниматель будет платить 18 тыс. и 3 тыс. рублей, то есть его налоговая нагрузка увеличится с 6% до 7%. Не знаю, как вы относитесь к НДФЛ, который мы как агенты платим с зарплаты сотрудников, но я отношу этот налог на плечи сотрудников в своих расчетах, а не к затратам бизнеса. Конечно, если официальная зарплата составляет 20 тысяч рублей, а реально вы платите 100 тысяч, то расходы на НДФЛ обычно «укладывают» в расходы бизнеса. Но это не про закон, а про практику. Если смотреть на закон установленные нормы, то НДФЛ является налогом физлица, а вот агентом являемся мы, работодатели.

Это много?
Да, много, если сравнивать с тем, что есть в моменте.
Но если сравнить с тем, сколько головная компания заплатит, если переквалифицируют договор с подрядчиком-ИП, или объединят выручку по всем компаниям группы, то 1 п.п. это не так много.

Да, надо будет платить бухгалтеру за расчет зарплаты. Но мы говорим о затратах, ложащихся на всю группу компаний, поэтому эти затраты размоются в структуре затрат и тоже большого влияния на совокупный финансовый результат работы всей группы не окажут. И снова повторю: мой пример для вас должен быть лишь стимулом к тому, чтобы пересмотреть свою позицию по отношению к построению группы компаний, но не руководством к действию. У вас может быть и выручка не 300 тысяч в месяц, и зарплата, на которую будете принимать сотрудника, совсем не 60 тысяч, а больше или существенно меньше.

Как бы вы не дробили свой бизнес, учтите в разработке основную мысль - каждая компания группы должна вести самостоятельную деятельность. Иначе ничего кроме как обвинения в злоупотреблении налоговыми правами для целей уменьшения налоговых обязательств вы не получите.

Это иногда сложно сделать самому. Тогда привлеките своего бухгалтера или стороннего эксперта. Можно нескольких, как это было в моей практике, когда предприниматель обратился ко мне с вопросом как отвечать на требование налогового органа, собрав до этого мнения своего бухгалтера и мнения еще троих экспертов по налогообложению.

Не так важно кого он выбрал. Важнее то, что он понял, что делал не так и что будет делать дальше.

#мспживи

Налоговая выгода может быть лишь сопутствующим деловой цели бонусом

Фирма взяла в лизинг автомобиль. Не абы какой, а Range Rover. Регулярно уплачивая платежи в адрес лизинговой компании, общество перед последним платежом по договору цессии уступило свои права жене своего руководителя за символические 5 тысяч рублей, обосновав такое решение сложным финансовым положением в период коронавируса.

А что суд?
Общество, оплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей и имея финансовую возможность совершить последний платеж в размере 52 тыс. руб., между тем не воспользовалось правом оформить спорное транспортное средство в свою собственность путем подписания отдельного договора выкупа предмета лизинга, а создало условия для реализации по заниженной цене дорогостоящего имущества взаимозависимому физическому лицу.

Итог: минус 800 тыс. руб. из бюджета компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А67-3702/22

Лизинг только в момент принятия НДС к вычету хорош. А потом, когда машина выкуплена, возникает вопрос, решить который без последствий для кошелька компании невозможно. Поэтому авто для личного пользования лучше в лизинг не брать.

Что еще почитать по этой теме?
Забирайте:

🚗Купил дорогой автомобиль в лизинг, а катался сам

🚗Похождения НДС в лизинге

🚗Лизинг, взаимозависимость, камеральная проверка и суд

🚗Наличие путевых листов – не повод заявить вычеты по налогу

🚗Лизинг, НДС и совмещение режимов налогообложения

#мспживи
#мспсудится

Увы, чуда не случилось.
ВС РФ отказался рассматривать дело.
В вопросе поставлена точка. Жирная.

Что имеем?
Фитнес-центр судился с ИФНС за право работы с самозанятыми-тренерами. Тринадцать признаков указали на то, что такая конструкция недопустима. Какие это признаки? Давайте повторим.

1. Договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг.

2. Услуги должны оказываться в соответствии с расписанием.

3. Привлеченные обществом 23 физических лица на долговременной и систематической основе выполняли функции фитнес-тренеров, проводили групповые и персональные занятия с клиентами.

4. Регистрация в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с Обществом.

5. Функции, осуществляемые привлеченными фитнес-тренерами, относятся к виду деятельности Общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников.

6. Количество привлеченных физических лиц превышает штатную численность Общества.

7. Клиенты осуществляли оплату обществу, которое на регулярной основе производило выплаты привлеченным фитнес-тренерам.

8. Все условия для осуществления физическими лицами занятий с клиентами (помещение, инвентарь) были
предоставлены обществом.

9. Физические лица работали с клиентами общества во время, установленное обществом в соответствии с его режимом работы и расписанием.

10. Физические лица не несли каких-либо расходов на приобретение материалов, оплату электроэнергии и
аренды оборудования и другие.

11. Существенное значение для сторон имел сам процесс труда (проведение тренировки), а не достигнутый в ходе тренировки результат.

12. НПД получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением общества.

13. Сведений о том, что привлеченные самозанятые оказывали услуги кому-либо, кроме общества, не представлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А56-122617/2022

И снова обратите внимание: каждый из признаков по отдельности может иметь право на жизнь. Но совокупность таковых указывает на уход от обязанности заключить трудовой договор с тренером.

#мспживи
#мспсудится

Индикатор бизнес-климата в марте увеличился до 10,6 пункта — максимального значения за последние 12 лет. Это указывает на ускорение роста экономической активности по сравнению с февралем.

Текущие оценки спроса и выпуска товаров и услуг повысились. Ожидания будущего производства и спроса стали самыми позитивными за период с мая 2013 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Может, это действительно единственно верная стратегия сейчас - искать плюсы во всём, что происходит? Или не оценивать вообще. Ну вот никак не оценивать происходящее. Можете так? Смотреть, читать, но не возбуждаться.

#мспживи

Бизнес, утративший свое имущество в результате теракта, может получить компенсацию

Услуга предоставляется юридическим лицам и ИП.

🕖 Обратиться за услугой можно в течение 6 месяцев.

💰Суммы выплат:
⁃ за частично утраченное имущество - до 200 тыс. рублей;
⁃ за полностью утраченное имущество - до 400 тыс. рублей.

💡Обращаться сюда (Госуслуги Московской области)

#мспживи

Переход арендодателя с ОСН на УСН не является основанием для уменьшения стоимости аренды на сумму НДС

Компания обратилась в суд с заявлением о взыскании задолженности по договору аренды в размере более 8.5 миллионов рублей и пени почти 750 тысяч, а также процентов за пользование чужими деньгами тоже около 750 тыс. руб.

Что случилось?
По договору аренды ежемесячный платеж составил 1.3 млн. руб., в т.ч. НДС 203 тыс. руб. По условиям договора сумма арендной платы в период срока действия договора может изменяться по соглашению сторон в сроки, которые могут быть дополнительно определены сторонами настоящего договора, но не чаще одного раза в год, при этом цена заключенного договора не может быть пересмотрена в сторону уменьшения. Позже сумма договора была увеличена. Затем арендодатель перешел на УСН, после чего арендодатель предложил внести в договор уточнение о невключении в стоимость аренды суммы НДС. Соглашения стороны не достигли. Ссылаясь на наличие у общества задолженности по договору аренды, арендодатель направил своему арендатору досудебное уведомление о необходимости ее погашения. Арендодатель указал, что изменение режима налогообложения не может служить основанием для самостоятельного уменьшения арендной платы обществом. Неисполнение требований, изложенных в уведомлении, послужило основанием для обращения предприятия в арбитражный суд.

А что суд?
Суд первой инстанции: отказать.
Суд второй инстанции: отказать.
Суд третьей инстанции: отказать.

Верховный суд: отправить дело на новое рассмотрение.

1. Включение продавцом в подлежащую оплате покупателем цену реализуемого товара, работ и услуг (арендную плату) суммы НДС основано на положениях пункта 1 статьи 168 НК РФ, являющихся обязательными для сторон договора в силу пункта 1 статьи 422 ГК РФ, и отражает характер названного налога как косвенного.
2. Предъявляемая к оплате сумма НДС является частью цены, подлежащей уплате одной стороной договора в пользу другой.
3. Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например, утрата продавцом статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора.
4. Установленную договором цену покупатель обязан уплатить вне зависимости от того, как продавец должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет продавец должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере.

В рассматриваемом случае арендатор вносил арендную плату в меньшем размере без установленного законом или договором основания, а суды неправомерно исключили из структуры задолженности по арендной плате включенную в гражданско-правовое обязательство сумму платежа, равную НДС.

Прекращение у арендодателя обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене. Арендатор в структуре арендной платы платит не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство, содержащее в себе сумму, равную НДС.

Судам следует учесть договорные условия, соотнести расчеты сторон с представленными ими доказательствами, применив нормы материального права.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А01-523/2021

#мспживи
#мспсудится

Не сбивайте с ритма весь квартал, или как распознать «техничку»

Признаки, которые суд описал в споре между компанией и налоговым органом, можно смело забирать себе в закладки и использовать для оценки собственных рисков, связанных с возможным доначислением НДС и налога на прибыль или снятием расходов при применении УСН.

1. Создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции.
2. Взаимозависимость участников сделок.
3. Неритмичный характер хозяйственных операций.
4. Нарушение налогового законодательства в прошлом.
5. Разовый характер операции.
6. Осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика.
7. Осуществление расчетов с использованием одного банка.
8. Осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций.
9. Использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.

Что будет, если один из этих признаков есть в ваших отношениях с поставщиками? Скажем, один из них зарегистрирован пару недель назад. Как к этому относиться? Расторгать договор или не заключать новый? Нет, суд говорит, что эти признаки сами по себе и в отдельности ни о чем плохом не говорят. Но вот в совокупности могут привести к доначислениям, как в рассматриваемом деле.
В ходе выездной проверки инспекторы выявили имитацию движения денег при отсутствии реальной деятельности, а установить реальный истончик поступления товаров не получилось, поскольку ни компания, ни ее контрагенты не представили документы по запросу ИФНС.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-535/2023

#мспживи
#мспсудится