Если у вас останется 80% от 5 миллионов, то это приличная сумма, позволяющая спокойно и комфортно жить

Так считает депутат Анатолий Аксаков. Это «абсолютно правильное, справедливое решение», которое надо побыстрее реализовать: повышенную ставку НДФЛ в 15% стоит применять начиная с годового дохода в 1 млн руб. (от 83,3 тыс. руб. в месяц), при доходе 3 млн руб. (от 250 тыс. руб. в месяц) — 17%, при доходе свыше 5 млн руб. (от 416,6 тыс. руб. в месяц) — взимать налог по ставке 20%.

#мспживи

История искусственного дробления в России, или почему бизнес не растёт

Появление такого способа оптимизации расходов как дробление, а налоги ничто иное как расходы компании, я связываю с появлением спецрежимов, которые позволяют вместо НДС и налога на прибыль перечислять налог с оборота или разницу между доходами и расходами.

Дробления не было бы, если такие режимы устанавливались не столько по выручке или числу сотрудников, сколько на основе особенностей ведения бизнеса.

Если в бьюти большая доля расходов на зарплату, то налог с дохода должен быть маленьким. Если там же нет входного НДС ввиду того, что добавленную стоимость создаёт не перепродажа товаров, а руки мастеров, то здесь НДС не должно быть по определению. Как его нет в банковской и страховой отраслях.

Это разумный подход, позволяющий налог платить только с прибыли.

И здесь в полной мере как раз проявляется принцип обложения налогом такой составляющей бизнеса как эффективность: чем больше предприниматель может полезного получить с каждого сотрудника, тем выше прибыль , тем выше налог.
В этой связи, кстати, не очень понятно, зачем для IT делаются такие масштабные преференции по налогу на прибыль. Если идея в том, чтобы самим зарабатывать больше, то принимается. Если это сделано в заботе об экономике, то вряд ли перетекание в фиктивные it-компании экономике страны станет хорошо.
Хотя и при наличии общедоступных низконалоговых инструментов таких как ИП и самозанятые установление большого налога бюджету страны наполнения не сделает.

В итоге те, кто никакой физической пользы не приносит, зарабатывает больше чем те, кто создаёт товары, нужные экономике и создающие фундамент для настоящего, а не липового суверенитета. Первый отличается от второго высокотехнологичными товарами , востребованными на внешнем рынке. Второй скорее про закрытость, про самодостаточную женщину, которая «сама-сама» , при этом приносит пользу (иногда сомнительную) лишь себе. Дуэт в описываемых примерах даёт обоим участникам отношений больше. В общем, не буду пускаться в эти дебри, ибо понятно с первого раза (как я думаю).

Итак, дробление. Зло ли это? Для бюджета - бесспорно. Для бизнеса - право на жизнь в предлагаемых условиях. И надо ли говорить о том, что в НК РФ и в ГК ничего об этом есть. Суды бесконечно ссылаются на решения Верховного суда и на общую арбитражную практику, накопленную по этому основанию примерно с 2017 года.

Нынче это стало обыденностью и ФНС шлепает решения о дроблении, не особо вникая в глубину отношений и лишь в суде можно найти истину, и то не всегда, не везде, и вообще многое зависит от того, какова внутренняя позиция судьи по отношению к бизнесу: жулик он или жертва давления базовых факторов - налогов и покупательной способности.

Предугадать исход дела невозможно, ибо нет закреплённого законом понятия необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.

Есть признаки дробления, на которые как на костыль опирается ФНС в своих суждениях. Но они не имеют ничего общего с законом. Нет запрета на занятие бизнесом с родственниками. Нет запрета на создание нескольких юрлиц, но есть совокупность признаков, годами накопленных практикой, и никто не знает что будет решающим и в какую сторону развернётся перст правосудия.

И здесь не так важно в итоге выиграет бизнес эту битву, сколь важно сколько денег, сил, нервов и эмоций уйдёт на тяжбу длиной в 2-3 года. Каким будет бизнес после победы? А что с ним будет после поражения ?

Если в конце десятых годов XXI века интерес к дроблению поубавился, то после того, как заработал инструмент субсидиарной ответственности, желающих разделить бизнес на несколько юрлиц и ИП снова возрос: активы - производство - торговый дом. Такая схема стала востребована в бизнес-среде. И сюда же навалилась практика разделения бизнеса для попадания под меры поддержки МСП (страховые взносы меньше), и для участия во «вкусных» госконтрактах.
Так кто виновен в том, что бизнес ищет где лучше ?

Внутренний рынок уже насыщен иностранными товарами и стимулировать зарубежных производителей не надо. А если вам нужна зарубежная электроника, то покупайте белорусскую

Федеральные ритейлеры просят сократить норматив беспошлинной торговли — порог в €1 тыс. должны пересмотреть к 1 апреля. В обращении Ассоциации компаний розничной торговли в правительство говорится, что внутренний рынок уже насыщен иностранными товарами и стимулировать зарубежных производителей не надо. Мнения министерств разделились: Минфин и Минэкономразвития выступают за снижение порога до €200, Минпромторг, ФАС и Минцифры считают, что если снижение и должно быть, то постепенным — например, до €500.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Как вы готовитесь к открытию своего дела?

Если планируете стать ИП или создаёте ООО (НКО, АО, кооператив) и при этом не почитали книжек для стартаперов, то шансов сделать ошибку у вас много.

Какие типовые ошибки допускают начинающие ИП и владельцы юрлиц:

1. Открыл ИП, деятельность не начал, страховые взносы за себя не платил, ибо думал, что при отсутствии деятельности это делать не надо. Нет доходов - нет расходов. Это не так. Платить взносы за себя надо. Каждый год, до 31 декабря.
На основании чего?
На основании федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ.
 
Юрлица освобождены от таких платежей, но отчётность должны сдавать с первого дня создания.
Для упрощенцев, например, предусмотрена обязанность сдавать декларацию. А организации ещё и бухгалтерскую отчётность сдают. Если это не сделать, то не только штраф придётся заплатить, но и в реестр МСП можно не попасть.
На основании чего надо сдавать декларацию? На основании статьи 346.23 НК РФ
 
2. Неверно выбрал систему налогообложения. Обычно ошибаются в выборе тогда, когда перед тем, как начать, не пишут бизнес-план. Нет шаблонов бизнес-плана, нет унифицированных форм. Создайте план в табличке или в текстовом редакторе. Напишите цифры. Идеальный вариант - пессимистический прогноз, оптимистический, нечто среднее по больнице. Берите пример с ЦБ - он так прогнозы делает. Чем вы хуже?

3. Забыл подать уведомление о применении УСН. Или подал, но не помнит какой объект налогообложения выбрал. Копию уведомления надо хранить в папочке с правоустанавливающими документами. Всегда.

4. Решил не уведомлять контролирующие органы о начале деятельности, не получил лицензию на тот вид деятельности, который требует получения лицензии, не зарегистрировал онлайн-кассу, прикинувшись ветошью. Всё это может повлечь за собой штрафы на основании статьи 8 федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ.
 
5. Снимал деньги со счета ИП, ибо то, что осталось после уплаты налогов, моё  и как хочу, так и распоряжаюсь. О том, что есть федеральный закон 115-ФЗ, предприниматель узнает тогда, когда счет заблокирован, а надо срочно оплатить поставку товара. И сам закон весьма размыт и, казалось бы, не имеет отношения к деятельности ИП, который только начал и у него «маленькие обороты», но, как это обычно бывает, к неприметному закону прилагаются методические рекомендации, в данном случае – ЦБ, коих много, но для устрашения и пущей значимости вот вам одна из них: 16-МР  или 1-МР, можно еще вот это  - 5-МР. Вам какие больше нравятся?
Организации тоже шалят. Зачем платить НДФЛ с дивидендов, если можно снять, а бухгалтер как-нибудь потом…

6. Со счета ИП или юрлица платил физлицу без удержания НДФЛ и уплаты страховых взносов с вознаграждения.
На основании чего? На основании  ст. 207, 224 НК РФ и 419 НК РФ.

7. Решил применять  УСН 6% (или патент), он позволяет не вести первичку, не вести бухгалтерский учет и вообще можно никому никакие документы не выдавать, а если кому из покупателей надо, то сделает сам. Это ошибка. Так делать тоже нельзя. Право не вести бухгалтерский учет не дает права не создавать и хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности. Организации должны вести бухучёт, поэтому более организованы в этом вопросе, а ИП от знакомых слышали, что бухучёт вести не обязательно, поэтому главное - чтобы вовремя деньги приходили на счёт.

#мспживи

Риски параллельного импорта: проблему обсудили чиновники Минфина и ФТС

Антон Силуанов выступил на расширенном заседании коллегии ФТС.

Кратко его мысли:

Федеральная таможенная служба и Министерство финансов будут бороться со схемами неуплаты НДС при импорте товаров из ЕАЭС в РФ.
Таможенной службой выявлены схемы ухода от налогообложения, в первую очередь косвенных налогов, при перемещении товаров из ЕАЭС в адрес не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность российских компаний. Количество товаров, ввозимых таким образом растет, а НДС госбюджет не получает. В этой связи поставлена задача поставить заслон такого рода операциям. Еще одна проблема - занижение таможенной стоимости для реализации в России, но проходящих таможенное оформление в государствах ЕАЭС.
Необходимо создать в ЕАЭС такой механизм по контролю с применением единых индексов таможенной стоимости, который позволяет использовать единую систему управления рисками и который не позволяет использовать серые схемы по уходу от налогов.

#мспживи

Прогнозное задание по перечислениям в бюджет для ФТС на 2024 год амбициозное, оно превышает 7 триллионов рублей, но оно выполнимо.

Прошлогодний план по перечислениям в бюджет в объеме около 6 триллионов рублей был перевыполнен по итогам 2023 года на 2,5%.

💡А.Силуанов, 21 марта 2024 года, выступление на коллегии ФТС

Интересно, бизнес в курсе о планах ФТС и Минфина? Или эта связка (бизнес-доход-прибыль-налоги) как-то иначе в их представлении работает?

#мспживи

Депутат озабочен поведением Телеграм

Зампред комитета Госдумы по информационной политике Антон Горелкин констатирует, что платформа Telegram становится для многих основным источником получения информации. Однако, по мнению депутата, многие телеграм-каналы злоупотребляют свободой СМИ, распространяя непроверенные, а порой и заведомо лживые сведения. При этом платформа не предлагает своим пользователям способов хоть как-то повлиять на ситуацию и не публикует данные, которые позволили бы убедиться в принимаемых мерах по борьбе с распространением фейковых новостей.

Поэтому Антон Вадимович обратился к Павлу Дурову с просьбой рассмотреть возможность совершенствования механизма подачи жалоб на контент телеграм-каналов, дополнив его рубрикой «Дезинформация».
Важно проверять такие сообщения в приоритетном порядке и предусмотреть особые меры в отношении телеграм-каналов, замеченных в систематическом распространении фейковых новостей. Например, ввести отметку «Fake News», которая будет принудительно выводиться рядом с названием канала, и запрет на пересылку опубликованного в нём контента.

В конце своего письма, адресованного господину Дурову, депутат напоминает о важности соблюдения закона 236-ФЗ о деятельности иностранных лиц в Интернете на территории РФ. Иначе РКН будет вынужден исполнить данный закон применительно к платформе, чем доставит неудобства российским пользователям. И обещает, что сделает всё для того, чтобы письмо было доставлено лично в руки основателю Telegram.

#мспживи

В интересное время живем: смешно и страшно одновременно. Что такое страшно и что такое смешно по отдельности нам, взрослым людям, известно хорошо, многим - с детства. Но вот так, чтобы оба эти ощущения испытывать одновременно - вряд ли кто-то из нас еще 5-10 лет назад мог себе представить. Работа со своими эмоциями является составляющей жизни взрослого человека: зафиксировать, принять, прожить, отпустить, с благодарностью воспринять опыт. А как быть, когда в теле от происходящих событий рождаются противоположные по своему проявлению ощущения? Фильтровать или выстраивать в очередь, чтобы работать с ними по очереди? Как не потерять разум и оставаться Человеком, двигаться к своей цели через череду нескончаемых "нельзя", "запретить", "запихнуть в реестр", "изменить", "забрать", "отнять", "отчитаться", "уведомить"...

Не быть в курсе событий предпринимателю невозможно. Иначе он выпадет из того потока, в котором находится бизнес. Однако и сохранять устойчивость сложно. Тогда как же быть? Чиновники на этот вопрос ответа не дают. У них другая задача - отчитаться в СМИ, что идёт системная работа по поддержке бизнеса в условиях санкций и эта забота будет проявляться больше. Законы, ухудшающие положение бизнеса, будут приниматься тихо, а то, что хоть как-то указывает на заботу, будет транслироваться из всех утюгов, чтобы каждый, кто не предпринимает, смог сказать тому, кто в бизнесе, что "вот, смотри, как вам помогают".

Помимо этого мы часто испытываем еще одно переживание: над нами издеваются. То есть в жизни происходит одно (например, как с ЕНС), а в отчетах - другое. Откатить назад нельзя, сознаться в том, что накосячили, невозможно, но для нас это выглядит как насмешка. С ней тоже необходимо как-то работать. Но как? Мы ожидаем одно, по факту получаем иное. То есть обижаемся на факт, отличающийся от того, что ждали. Тогда не ждать? Бизнес вообще ничего не ждет. Он - действует. Ждать значит остановиться. Абстрагироваться? Уйти от фона, в котором так много фальши, лицемерия, вранья? Сделать опорой свои ценности и, невзирая на внешнюю погоду, создавать тепло внутри, как бы не было странным и не казалось невыполнимым. Так? Получается у вас так делать?

Столько горя, столько крови вокруг. Вчера, позавчера, год назад и два. Сегодня. Сейчас. Здесь, там, далеко и близко. В мировом масштабе мало кто может что сделать. Единицы. Но все точно могут обнять того, кто рядом. Теплее вряд ли станет, но хотя бы не делать зло - это в наших силах точно.

Обняла

Что может остановить зло, покрывшее людские сердца? Или это закат человеческой цивилизации? Апокалипсис? Светло уже не будет? Или будет? Если будет, то когда? Что еще надо прожить, чтобы появился запрос на Мир? Или тень борьбы за существование, стоимость нефти и золота, власть и превосходство будет ходить всегда по Земле? Как думаете?

Что однозначно не надо делать, чтобы работать с банком долго и без проблем?

1. Не торгуйте наличными.
Если у вас розничный бизнес и велико искушение продать кэш за 10-15%, то вы рискуете. Не только счетом, но и свободой. Ведь придётся принимать деньги за то, что может клиент, а не за то, что надо вам.

2. Не усердствуйте с оптимизацией налогов.
Кстати, если вы платите налогов больше чем 1% от оборота, это вас не убережет от блокировки, если вы платите, например, только НДС, или платите УСН, но не выплачиваете зарплату при том , что количество оплачиваемых покупателями заказов явно один директор не может «перелопатить». Ведь банку вы не сможете доказать, что вы – супер-мега-специалист-многорукий Шива. Как ни крути, а руки у вас две. И голова одна. А значит – укрываете доходы от налогов. А уж если на сайте размещены лица ваших менеджеров/дизайнеров/продавцов/экспертов, а зарплату им не платите, то это повод задуматься не только банку, но и инспекторам ФНС.

3. Не выводите на счета физлиц больше 30% от оборота.
Это банками расценивается как обналичка. И не убеждайте себя и меня в том, что вы что хотите, то и делаете со всеми деньгами после уплаты налогов. Это вы будете рассказывать банкирам, когда при попытке сделать платеж Интернет -банк напишет вам сообщение «уважаемый клиент, обратитесь в банк за разъяснениями, а в почтовых сообщениях вы найдете требование о предъявлении документов по 115-ФЗ».

😃Думаете, что при выполнении всего того, что я написала, вы гарантированно избежите сложностей по 115-ФЗ?
Нет!
Наш клиент, известный и уважаемый в предпринимательских кругах, уже при создании юрлица стал неблагонадёжным по совокупности признаков. При этом платит все налоги, платит неприлично большую зарплату, раз в квартал перечисляет дивиденды. Хорошо, что руководитель этой компании лично знаком с банкирами и те иногда хи-хихикают на тему отнесения по совокупности факторов серьёзной компании серьезного человека к «однодневкам».

#мспживи

- Андрей, направьте акт об оказанных услугах, подписанный вашей компанией с подрядчиком-самозанятым.
- Я чек отправил вам по электронной почте.
- Нам нужен акт об оказанных услугах (выполненных работах).
- Зачем?
- Самозанятый является субъектом предпринимательской деятельности. Поэтому мы с ним заключаем договор об оказании услуг (выполнении работ) на таких же основаниях ,что и договоры с ИП или юрлицами. В отношения с ним мы вступаем как с представителем бизнеса, поэтому для подтверждения отношений мы с ним заключаем договор, он делает работу (оказывает услугу) ,после чего он направляет нам акт, в котором отражает суть того, что сделал, и подтверждает, что работа (услуга) сделана.
- Но это долго же!
- Тогда откажитесь от сотрудничества с самозанятым и заключите с этим физлицом трудовой договор. Тогда актов не будет, но будут страховые взносы, НДФЛ с дохода и отчетность по этим налогам.
- Не, у меня самозанятый - настоящий самозанятый, просто мне некогда этим заниматься.
- А вы тут причем? Самозанятый как самостоятельный и независимый субъект сам делает договор и сам делает акт. Ему же нужна оплата от вас? Тогда он и документы для получения денег сделает. Вы же не выбиваете с кулаками договоры и акты от ИП на УСН или юрлица. Так и здесь.
- Нет, мне самозанятый сказал, что ему некогда этим заниматься. Он чек мне выдал и считает, что услуга оказана. Ему так сказал его знакомый.
- А знакомый не рассказал вам, как при таком подходе отбиваться от претензий налоговиков?
- Ну, это же лотерея. То ли будет, то ли не будет. А если будет, то по ходу разберемся.

Читайте про то, как работать с самозанятыми, здесь

Еще больше полезного по этой части размещено здесь:

Подборка судебной практики по спорам между налогоплательщиками и ФНС из-за работы с самозанятыми

Взгляд суда: займы от самозанятого своей же компании

Самозанятые под прицелом: Минтруд издал приказ, по которому попадают под контроль плательщики дохода самозанятым

Отсутствие больничного и отпуска является основанием для признания договора с самозанятым таковым

#мспживи
#самозанятаясреда

Спам достал

За распространение спама и другие нарушения в сфере рекламы будут штрафовать. Соответствующий законопроект, бродивший по кабинетам Думы более полугода, наконец перебрался в стены Совета Федерации.

Что нового?
Будет введен новый состав нарушений — несоблюдение требований к рекламе, которую распространяют по сетям электросвязи. Для руководителей штраф от 20 тыс. до 100 тыс. руб. (сейчас от 4 до 20 тысяч), а для компании больше — от 300 тыс. до 1 млн руб.(сейчас от 100 до 500 тыс. руб.)

После подписания Президентом закон вступит в силу через 10 дней.

Примечательно, что инициатором проекта была Брянская Дума, Правительство дало положительный отзыв (с незначительными оговорками).

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 411312-8

#мспживи

Про отгул

Трудовые споры, на мой взгляд, самые тяжелые и эмоциально нагруженные. Если инициатор спора – работник, то там обычно много обиды.
Вот интересное для вашей практики судебное дело.

Предыстория: сотрудник получил за какие-то заслуги право на отгул. День отгула он выбрал сам, дату не согласовал с работодателем. Последний уволил первого за прогул со всеми вытекающими отсюда последствиями. Сотрудник посчитал, что увольнение было незаконным и обратился в суд с требованием восстановить его в занимаемой ранее должности.

Суд решил, что отгулы предоставляются работникам в заявительном порядке, с учетом мнения работодателя. Документы, подтверждающие факт согласования, истец не представил, поэтому суд занял сторону ответчика. Процедура увольнения за прогул была соблюдена, то вопросов к компании-работодателю у суда нет и истцу было отказано в удовлетворении иска.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение Мосгорсуда от 18.06.19 № 33-26458/2019.

#мспсудится
#мспживи
#мспдаётработу

Размышления о дроблении

Причин для разделения бизнеса на несколько юрлиц много. Если мы говорим о дроблении, то имеем ввиду ситуацию, когда ничего кроме сэкономить на налогах при наличии множества юридических лиц (и/или ИП) предприниматель не намерен.
Отсюда и все беды, отсюда все проблемы. Ведь при разделении бизнеса на несколько юридических лиц происходят естественные процессы, связанные с самостоятельным и в какой-то степени независимым ведением дел. Приятие решений номинальными владельцами компаний происходят по-разному: при дроблении они не в теме, при разделении каждый занят своим делом и эти дела очень похожи на те, что указаны в разделе «права и обязанности» участников ООО (если при разделении образуются именно они).
Вроде бы просто.
Но именно с описанием деловой цели, которая нужна как воздух в случае защиты всей группы компаний от претензий со стороны налоговиков, есть сложности. Большие.
Начнем с того, что при запросе консультации на тему дробления/разделения бизнеса не всякий предприниматель может сформулировать цель. А если ее, цели, нет или её нельзя описать словами, то куда мы идём?

Когда можно и нельзя дробиться
Может ли группа компаний состоять из 10 юрлиц? Может.
Могут ли компании группы заниматься одним видом деятельности? Может.
Могут ли компании группы принадлежать одному владельцу? Могут.
Возможны ли претензии от ИФНС, если в группе все компании на ОСН? Да, возможны.
Будут ли претензии у ИФНС, если в составе участников группы компаний разные физлица? Возможны.
Вопросы можно продолжить. У каждой группы компаний свои признаки законного разделения и незаконного дробления.
В первом случае компании работают самостоятельно и независимо друг от друга, во втором – работа ведется от имени нескольких формально самостоятельных фирм. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае управленческие решения принимает кто-то один. Во втором – каждая фирма управляется своим руководителем. Что станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
В первом случае каждая компания имеет свои ресурсы, во втором – все компании группы имеют общие ресурсы: и кадровые, и технические. Кто станет главным аргументом здесь? Показания свидетелей.
Отсюда вывод: если не можете обеспечить алиби себе, то можно даже не пытаться сделать документы или поменять названия, зарегистрировать фирму на гражданскую жену или близкого друга. Сотрудники, в т.ч. бывшие, спалят всю схему.

Сколько придется заплатить за дробление
Много. А если точнее, то по п. 3 ст. 122 НК РФ штраф составляет до 40% от суммы доначисленных налогов.

Плоха ли взаимозависимость?
Она сама по себе нейтральна. У нее нет степени. Высокая, низкая, красивая, некрасивая, дорогая, дешевая… Нет этого. Есть просто зависимость двух и нескольких субъектов по одному учредителю, одному руководителю, одному адресу или дате регистрации компаний. Взаимозависимость – лишь первый признак, по которому на как на крючок попадаются предприниматели. А дальше уже степени независимости, уровни самостоятельности. Поэтому начинайте анализ деятельности своей группы компаний не с неё. Иначе утонете. А нам надо жить.

#мспживи