А что вы не голосуете?
Это же не воскресная викторина, когда будет только один правильный ответ ☹️

То есть как про дробление, так пиши больше. Как про правила обращения с ЕНС, так пиши еще. А как от Наташи просьба проголосовать - так в кусты?

Сколько денег и как часто я могу выдать самому себе любимому под отчет? И что будет, если я их не верну?

Сначала напомню сухие нормы:
Обязательным требованием при выдаче под отчет является документальное подтверждение выдачи, которая фиксируется распоряжением руководителя компании.
В распоряжении руководителя должны быть указаны:
— сумма, подлежащая к выдаче,
— срок,
— подпись ответственного лица (руководителя),
— дата выдачи.

Требования перед выдачей денежных средств получить от сотрудника заявку (служебную записку) уже нет. Поэтому этот документ составлять не надо. И выдавать следующие суммы можно без получения отчета о потраченных суммах, выданных по предыдущим авансам.
То есть сегодня получил из кассы (или на счет своей карты) 10 тысяч рублей, завтра можно еще 100 тыс., потом миллион рублей и отчитываться за все эти суммы можно сразу или постепенно (с соблюдением сроков выдачи конечно же).

Важно помнить о том, что взаиморасчеты между юридическими лицами ограничены 100 000 рублей по одному договору, поэтому при выдаче под отчет и получении отчета о потраченных средствах надо быть предельно внимательными.

Вы вправе выдавать деньги под отчет как своим работникам, так и физическим лицам, работающим по гражданско-правовому договору.

А что делать, если подотчетное лицо пропустило срок, установленный для отчета о полученных суммах?
В таких случаях деньги можно удержать из зарплаты, но только с согласия работника (ст. 137 ТК РФ). И здесь необходимо сделать 2 шага:
— не позднее месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных сумм, издать приказ руководителя об удержании;
— ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он напишет, что согласен с суммой и основанием удержания.

А если срок пропущен?
Если же вы пропустили месячный срок, отведенный для издания приказа, либо сотрудник не согласен с удержанием, взыскать с него долг можно только через суд.

А что делать с НДФЛ?
Если сотрудник не вернул подотчетные деньги и уволился, то это еще не повод бежать платить НДФЛ. Доход появится только на дату, когда станет невозможно взыскать такой долг (то есть на дату истечения срока исковой давности).
Этот срок надо отсчитывать со дня, следующего за днем, когда сотрудник должен был вернуть неизрасходованные деньги и определяется он по правилам гражданского, а не трудового законодательства и равен 3 годам.

Понятно, что удержать деньги с уже уволившегося работника организация вряд ли сможет. В таком случае по итогам того года, в котором истек срок исковой давности, надо заполнить на этого работника справку 6-НДФЛ, отразив в ней доход в виде невозвращенной суммы и сумму исчисленного и неудержанного налога.

А страховые взносы?
Если деньги, полученные работником под отчет, не возвращены в течение 1 месяца со дня истечения срока, установленного для их возврата, то на эту сумму необходимо начислить взносы.

А если простить долг сотруднику?
С доброты душевной руководителя, проявленной по отношению к неотчитавшемуся сотруднику, надо удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

А сколько раз можно брать и не возвращать?
Если получить под отчет сегодня 10 тысяч рублей, а через неделю еще 20 тысяч, а потом через пару месяцев отчитаться или вернуть в кассу (на расчетный счет компании), то ни налоговая, ни банк не обратят на это внимание.

А если взять миллион, потом два, через неделю еще три, а перед новым годом еще десять и не возвращать эти суммы годами, то суд найдет в этом чистой воды обналичку и с помощью налоговиков начислит НДФЛ и страховые взносы.

Знайте меру.
Делайте бизнес аккуратно.
Оформляйте операции документально.
Всему находите экономическое обоснование.

#мспживи

Самозанятый формирует и передаёт чек своему покупателю в момент расчета, если такой расчет был осуществлен наличными или с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9-го числа следующего месяца.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 14 закона 422-ФЗ, письмо Минфина от 23.10.2023 г. № 30-01-15/100598

#самозанятаясреда
#мспживи

Сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения

Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего подрядчика/исполнителя/поставщика, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".

А суд что?

А вот что: «сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий».

Это всё о чем?

Помните, мы с вами не так давно обсуждали слезливую заметку о деятельности одного из известных банков по контролю за доходами и расходами своего клиента? Как банк блокировал операции по счетам, а разблокировал их после того, как клиент заплатит хоть какой-нибудь налог, но не меньше чем n рублей?

Так вот это о том же. То есть о том, что когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.
Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата не было - не прокатит в век высоких технологий.

Что говорит еще суд: о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.

То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.

P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:

—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
—письма.

Не помогло.

💡Для любителей почитать первоисточник : Дело №А40-175066/2016

#мспживи
#мспсудится

Ау, интеллект, ты где?!

До 80% сотрудников российских компаний к 2030 г. должны владеть навыками использования технологий искусственного интеллекта. К тому же времени вузы должны увеличить в пять раз количество выпускников, освоивших образовательные программы в области ИИ.

Все это должно стимулировать работодателей увеличивать долю высококвалифицированных работников и переходить к концепции «экономики высоких зарплат». Накопленный рост ВВП за счет использования ИИ должен увеличиться в 56 раз, а ежегодный объем оказанных услуг по разработке и реализации решений в области ИИ в 2030 г. должен вырасти хотя бы в 4 раза.

💡Для любителей почитать первоисточник: Указ Президента от 15.02.2024 № 124

Мне бы бухгалтеров с естественным интеллектом где-нибудь найти, а оно вон что – уже через 6 лет у меня должно быть 80% сотрудников, владеющих ИИ. Когда ИИ только зарождался, мы думали, что он будет развозить товары, а люди – зарабатывать на результатах его деятельности. Пока получается наоборот: люди стремятся в курьеры и таксисты, а ИИ заваливает чаты своими тупенькими комментариями, с которыми мой Масяня никак не справится.

#мспживи

Шах и мат налоговой инспекции, или от жадности кое-что треснет

Дело, которое мы сейчас разберем, напрямую к МСП не относится, однако может стать прецедентом ввиду того, что все три суда (включая апелляцию и кассацию) поддержали налогоплательщика в споре с ИФНС № 23 (противная инспекция, конечно) г. Москвы в части отмены штрафа за несвоевременное перечисление НДФЛ с доходов сотрудников при смягчающих обстоятельствах.

Итак, как было дело: компания представила отчет по форме 6-НДФЛ, налоговый орган провел проверку, выявил нарушение срока перечисления НДФЛ в сумме 7.7 млн.руб. на 4 дня. По итогам рассмотрения материалов, представленных компанией, налоговая инспекция выкатила штраф по статье 123 НКРФ на сумму 1.5 млн. руб.

Жалоба компании в УФНС была рассмотрена, решение инспекции, ясное дело, было оставлено в силе, и тогда компания пошла в суд.

И суд решил так:

С одной стороны, инспекция правильно сделала, что начислила штраф, однако сумма его была снижена в 100 раз, указав на следующие важные обстоятельства:

- просрочка составила 1 день,
- правонарушение было совершено впервые,
- ущерб бюджету не был причинен, т.к. налог уплачен через 1 рабочий день после истечения срока, а пени были уплачены сразу,
- сумма штрафа в 1.5 млн. рублей несоразмерна с ущербом и в 180 раз превышает сумму пеней, и вообще штраф это предупредительная мера, а не карательная.

Итог: штраф в 1.5 млн.руб. заменен на 15 тыс. рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://kad.arbitr.ru/Card/0ef8efac-5250-4350-866a-ab1abf67705c

#мспживи
#мспсудится

Государственная поддержка МСП сделает экономику России одной из первых в мире

В послании Федеральному Собранию Президент сформулировал цель, которую необходимо достичь в экономической сфере – к 2030 году российская экономика должна войти в четверку крупнейших экономик мира. Сегодня первый вице-премьер А.Белоусов рассказал об основных механизмах, которые позволят достичь поставленной задачи.

1. Повышение производительности труда.

2️. Обеспечение роста инвестиций.

3️. Поддержка и наращивание несырьевого неэнергетического экспорта.

4️. Поддержка МСП. Будут расширены финансовые меры поддержки, льготный лизинг промышленного оборудования, стимулирование закупок крупнейших заказчиков у субъектов МСП. Продолжится развитие инфраструктуры и будет обеспечено оказание более широкого спектра услуг центрами «Мой бизнес».

5️. Реализация проектов импортозамещения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

К 2030 году стоит задача по увеличению выручки МСП на одного работника не менее чем на 23 % по сравнению с 2023 годом. Это выше темпов роста валового внутреннего продукта в 1,2 раза.

А.Белоусов, 14 марта 2024 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Чем больше борются с мигрантами, тем их меньше, в т.ч. в МСП. Чем меньше мигрантов, тем меньше сотрудников в МСП, ибо он, малый бизнес, не может конкурировать с крупным и государственным бизнесом по размеру предлагаемой оплаты труда. Наравне с этим выдавливается из страны молодежь с мозгами. Поэтому размер выручки на одного сотрудника у МСП вынужденно будет выше. А при стремительно набирающих темпах насильственного внедрения ИИ в бизнес мы получим перевыполнение плана. Всё закономерно, прозрачно и предельно ясно.

#мспживи

Работа по оптимизации отчетности будет продолжена

Бухгалтеры, всем приготовиться.

Андрей Белоусов на сегодняшнем заседании Президента с членами правительства сообщил, что на ближайшие 6 лет в планах оптимизировать отчетность для МСП.

"Остроактуальной на шестилетнем горизонте остается задача по упрощению условий создания нового бизнеса. На сегодняшний день в России ежегодно создается около миллиона новых компаний МСП, то есть чуть более 17 процентов к среднегодовой численности всех МСП.
Планируем к 2030 году поднять это значение почти до 20 процентов. Эта задача будет решаться за счет адаптации финансовых мер поддержки для начинающих предпринимателей. Будет существенно расширен их доступ к перечню финансовых механизмов, таких как микрозаймы, гранты и «зонтичные» поручительства. Продолжим работу и по оптимизации отчетности", - сказал Андрей Рэмович.

Ох, не надо. Давайте мы отдохнем от вашей оптимизации. Нам бы к ЕНС да к маркировкам разного рода с уведомлениями реестров привыкнуть, а вы уже на ближайшие 6 лет планы рисуете. Пожалуйста, не надо ничего продолжать оптимизировать. Иначе страна без бухгалтеров останется: некоторые уйдут из профессии, а оставшиеся сопьются от отчаяния.

#мспживи

Пятнадцать способов избежать блокировки счета банком

Берите на карандаш, коллеги.
Сохраняйте, делитесь с друзьями.
Выкладываю 15 рекомендаций как избежать блокировки счета.
Делаю это в сжатой форме, без подробностей, чтобы удобнее было запоминать:

1. Предоставляйте в банк все имеющиеся у вас документы по всем запросам, которые приходят через онлайн-клиент.

2. Платите налоги в том банке, куда приходят деньги от клиентов. Налоговых платежей должно быть хотя бы 1.5% от суммы прихода на счет.

3. Пользуйтесь корпоративной картой для оплаты бизнес-операций. Уберите из этого процесса личные карты физлица.

4. Дружите с банкирами. Вас должен знать либо управляющий подразделением банка, либо свой менеджер.

5. Пригласите банкиров в гости. Посмотреть какой у вас офис, рассказать о своем бизнесе.

6. Размещайте овернайты/депозиты в своем банке.

7. Получите в своем банке самую "крутую" пластиковую карту (золотую, платиновую, бронзовую, дважды VIP - то есть любую из разряда премиум).

8. Снимайте с корпоративной карты не более 30% от оборота по счету.

9. Поаккуратнее с взаимозависимыми лицами.

10. Не допускайте транзитных операций. Делайте бизнес более последовательным и постоянным в части прихода и ухода денег.

11. В назначении платежа указывайте максимально возможную информацию: за что, по какому счету, от какого числа, по какому доп.соглашению, по акту сверки, НДС есть или нет.

12. Не меняйте часто адрес компании. Не надо бегать между налоговыми инспекциями даже внутри одного региона.

13. Не спорьте с банкирами. Делайте что они говорят. В пределах закона и разумного.

14. Оплачивайте с расчетного счета услуги/работы/ТМЦ, которые будут свидетельствовать о том, что фирма реально действующая, а не "однодневка".

15. Платите зарплату и налоги и взносы с нее. Если нет сотрудников и вы - единственный участник компании (относится к ООО), то выплачивайте дивиденды. Этим можно объяснить отсутствие зарплаты даже у руководителя компании.

#мспживи
#банкионитакие

Тот факт, что бизнес является первым, не освобождает предпринимателя от ответственности за уплату НДФЛ с доходов сотрудников

В июле 2023 года ИФНС приостановила операции по счетам ИП в банке.

Что случилось?
В салон пирсинга пришли инспекторы ФНС и опросили кассира-администратора П, которая работала по договору, в соответствии с которым ИП платил вознаграждение в зависимости от количества оказанных услуг (40 % от стоимости услуги). При проведении осмотра салона пирсинга присутствовали два сотрудника, оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам. Всего в салоне работает 7 сотрудников, график работы - свободный. Далее последовал допрос ИП, в ходе которого предприниматель пояснил, что деятельность осуществляет самостоятельно, а также предоставляет в субаренду рабочие места с оборудованием физическим лицам. Заработная плата работников 20 ООО - 30 000 рублей. Вознаграждение перечисляется безналичным путём с расчётного счёта на личные карты сотрудников. Также в ходе допроса ИП сообщил, что это его первый бизнес и он не знал, что является налоговым агентом по выплатам физическим лицам и обязан уплачивать страховые взносы и НДФЛ по договорам с физическими лицами. Далее предпринимателю вручено требование о предоставлении документов, а именно тех самых 7 договоров с физлицами и требование дать письменные пояснения по факту привлечения физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности за 2021-2023 гг. при отсутствии налоговой отчётности в качестве работодателя. Документы по данному требованию налогоплательщиком в налоговый орган не представлены ни в срок, установленный в требовании, ни с жалобой.

А что суд?
Решение ИФНС о блокировке счетов вынесено законно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-50545/2023

#мспживи
#мспсудится

Самозанятый гендиректор общества может давать займы и сдавать имущество в аренду своей же компании

Инспекция ФНС провела камеральную проверку 6-НДФЛ за 1й кв. 2022 года. По результатам составлен акт, на который налогоплательщик написал возражения. Обществу доначислен к уплате налог в размере 24 тыс. рублей, штраф 1.2 тыс. рублей.

Что случилось?
Компания осуществляет вид деятельности 45.3 – торговля автозапчастями. Владельцем компании является гражданин М, он же – гендиректор. За проверяемый период инспекция установила операции по списанию денег со счета общества в адрес гражданина М в статусе уже самозанятого и несколько платежей в его же сторону как возврат займа. Общая сумма выплат в адрес самозанятого М составила 183.2 тыс. руб. Чеки выданы с назначением платежей «По договору займа» и «Аренда Транспортного средства»

А что суд?
Инспекцией сделан необоснованный вывод о том, что в отношении доходов в виде процентов по займам не может применяться налог на профессиональный доход. Суд считает, что инспекцией сделан необоснованный вывод о том, что запрет, предусмотренный пунктом 8 ч. 2 ст. 6 закона
№ 422-ФЗ распространяется на все виды доходов физлица в случае, если оно является работником общества. Как следует из содержания вышеуказанного пункта, он распространяет свое действие на работы (услуги) при одновременном наличии между сторонами трудовых взаимоотношений, либо наличия их менее 2 лет назад. Поскольку доход в виде процентов по договорам займа в установленном ч. 2 ст. 6 закона перечне отсутствует, в то время как п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ распространяет свое действие только на случаи оказания услуг (выполнение работ), если заказчиками этих услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц, применять НПД в отношении такого дохода законом № 422-ФЗ не запрещено. Доход самозанятым М получен не в результате трудовых взаимоотношений, а взаимоотношения по договору займа признаков оказания услуги не имеют.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-177796/23-20-120

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Если настоящее тревожно, будущее туманно, то почему-бы не обратиться к опыту СССР?

Именно так в своей пояснительной записке авторы законопроекта, внесенного вчера в Госдуму, описывают причины необходимости развития наставничества в разных отраслях экономики.

«Еще во времена СССР, правопреемником которого является Российская Федерация, беспрецедентную роль в практической подготовке молодых специалистов и профессиональной адаптации новых работников на предприятии играли наиболее авторитетные, опытные и результативные работники, выступающие в качестве наставников. Создание условий для развития наставничества относится к основным задачам, определенным в Указе Президента от 7 мая 2018 года №204», - говорится в пояснениях к законопроекту.

Наставничество в различных сферах трудовой деятельности просто необходимо определять с учетом особенностей каждой сферы, в связи с чем предлагается закрепить в статье 151 ТК РФ, что доплаты за выполнение функций наставника производятся с учетом гарантий, утверждаемых федеральными законами, законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами ФОИВов и т.п.

Также в статье 60.2 ТК РФ предлагается определить порядок привлечения наставника к исполнению им своих обязанностей путем включения исполнения работником функций наставника в содержание дополнительной работы по такой же профессии (должности).

Правительство в целом документ поддерживает.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 575296-8

#мспживи
#мспдаётработу

Важно знать: деньги, полученные от арендаторов в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, являются доходом арендодателя

Общество не учло суммы, поступившие на расчетный счет от арендаторов и израсходованные им на оплату коммунальных услуг, предоставленных сторонними организациями арендаторам помещений, при определении налоговой базы для исчисления УСН 6%. Ведь поставленные коммунальные ресурсы для осуществления предпринимательской деятельности использовали арендаторы помещений, а не общество.

Что случилось?
В ответ на требование ФНС о представлении пояснений общество сообщило, что указанная сумма в силу подпункта 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ НК РФ не подлежала учету при определении налоговой базы, поскольку являлась возмещением арендаторами стоимости коммунальных услуг (затрат), произведенных обществом как поверенным за доверителей (арендаторов). В подтверждение этому компания уточнила, что между ней и 4 арендаторами заключены договоры аренды нежилого помещения, условиями которых предусмотрена обязанность арендаторов по оплате коммунальных услуг. Арендаторами заключены агентские договоры с обществом для выполнения агентских функций.

А что суд?
Первая инстанция: поддержать общество.
Вторая инстанция: отменить решение первой.
Третья инстанция: поддержать решение апелляционной инстанции.

Обоснование решения суда:

1. Обязанность по обеспечению арендуемых объектов электроснабжением, теплоснабжением, водоснабжением, водоотведением возложена на арендодателя (статьи 210, 616 ГК РФ).

2. До заключения договоров аренды обществом заключены соглашения с ресурсоснабжающими организациями, принявшими на себя обязательства по оказанию обществу коммунальных услуг.

3. Договоры с ресурсоснабжающими организациями были заключены до заключения агентских договоров и возникновения фактических правоотношений с арендаторами-принципалами, в связи с чем общество не выполняло поручения арендаторов и не действовало в интересах последних.

4. Положениями главы 26.2 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков, применяющих УСН 6% на сумму денежных средств, получаемых от арендаторов в качестве компенсации их расходов на содержание собственного нежилого имущества.

5. Оплачивая коммунальные и иные услуги, связанные с содержанием объектов аренды, общество исполняло обязанность по предоставлению арендаторам имущества в состоянии, соответствующем его назначению.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А26-3651/2023

#мспживи
#мспсудится

Давайте повторим признаки, указывающие на то, что ваши отношения с самозанятым совсем не отношения между заказчиком и исполнителем, а трудовые.

1. Заказчик определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня или смены и время отдыха.

2. Кто-то из работников заказчика непосредственно руководит и контролирует работу исполнителя на объекте.

3. Исполнитель-самозанятый выполняет работу материалами, инструментами и оборудованием своего заказчика.

4. Оплата услуг самозанятого аналогична оплате сотрудников, работающих по трудовому договору: платеж за фактически отработанное время, двумя частями, в дни выплаты зарплаты и т.п.

5. Заказчик распределяет нескольких самозанятых по объектам или маршрутам.

6. Регистрация физического лица в качестве самозанятого происходит в то же время, когда заключается договор, или незадолго до этого.

7. Выплаты самозанятому длящиеся, то есть на протяжении нескольких месяцев подряд.

Надо ли пугаться, если по какому-то одному или двум из перечисленных выше признаков вы подходите под переквалификацию договора с вашим подрядчиком-самозанятым в трудовой договор? Нет, не надо. Однако запомните самое важное: как бы вы в документах не описывали ваши отношения, спалит вашу схему сам самозанятый на допросе в ИФНС. Или вы сами. Или ваши сотрудники, в том числе ответственные за контакты с самозанятым.

#мспживи
#самозанятаясреда