Мамапредприниматель

Если, находясь в отпуске по причине рождения ребёнка, вы не можете усидеть на месте, Минэкономразвития предлагает вам принять участие в программе для мам.

Обучение проходит в формате многодневного тренинга-интенсива с погружением в деловую среду, разработкой бизнес-планов и менторской поддержкой. Заключительный этап — конкурс бизнес-проектов участниц. Экспертное жюри оценивает их экономическую обоснованность, оригинальность и социальную значимость. Лучшие бизнес-проекты получают грант в размере 100 тысяч рублей и другую поддержку.
В ближайшее время будет сформирован список регионов, где пройдет программа «Мама-предприниматель». Оставить свою заявку на участие можно уже сейчас на сайте.

#мспживи

Нельзя вот так взять и отменить НДС с авансовых платежей

С 2009 года в России установлено правило, предусматривающее уплату НДС с авансов и право покупателя на вычет по налогу при перечислении аванса поставщику. Если отменить правило уплаты НДС с аванса, то это, по мнению Минфина, приведет к отвлечению оборотных средств у покупателя. А разве можно лишать налогоплательщика его святого права? Нет, конечно.

Действующий порядок определения налоговой базы по НДС, продолжает рассуждать в своем письме замдиректора департамента Минфина, обеспечивает соблюдение баланса государственных и частных интересов, позволяет осуществлять автоматизированный контроль за уплатой и возмещением НДС и гармонизирован с законодательствами других стран. Вносить изменения в указанный порядок, в том числе отменять налогообложение авансовых платежей, нецелесообразно.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/2270 от 16.01.2024

#мспживи

Самозанятая среда

Плательщик налога на профдоход не может сдавать в аренду коммерческую недвижимость, т.к. этот вид деятельности не указан в соответствующем федеральном законе, регулирующем деятельность самозанятых.

Доходы от сдачи в аренду офисов, складов, машино-мест, гаражей, производственных помещений не подпадают под налог на профналог.

Такие сдерживающие ограничения были введены для того, чтобы , с одной стороны, обелить занятых в различных отраслях теневой экономики, а с другой – чтобы сдержать рост количества занятых в этом низконаловом сегменте . Ведь режим НПД самый выгодный из всех имеющихся на текущий момент .

Напомню, что самозанятым нельзя также заниматься посреднической деятельностью в сфере недвижимости, перепродавать товары.

А что будет, если все же компания снимет коммерческую площадь у физлица, зная, что арендодатель уплачивает НПД? Ей придется удержать из дохода физлица НДФЛ и отчитаться о выплате в его пользу.

#мспживи
#самозанятаясреда

Путин поручил

Среди поручений, размещенных сегодня на сайте Кремля, есть такое: к 1 июля подготовить предложения по нацпроекту по воспитанию "гармонично развитой личности" на основе традиционных российских ценностей.

Ответственные: С.Кириенко, М.Мишустин.

#мспживи

Отсутствие отопления на рабочем месте является основанием не идти на работу

Сотрудник не явился на работу в связи с отсутствием на рабочем месте отопления, за что был уволен как за прогул. Но суд не поддержал компанию в споре с уволенным сотрудником. Ведь работодателем не были созданы безопасные условия труда, в связи с чем сотрудник по вине работодателя не имел возможности соблюсти дисциплину труда и отсутствовал по уважительной причине, что исключало возможность ее привлечения к дисциплинарной ответственности.

Наличия законных оснований для увольнения за прогул в таком случае нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 33-12520/2022

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Конституционный суд: госконтроль осуществляется для обеспечения ценностей, но финансируется за счет госбюджета

Ростехнадзор провел на заправке проверку, отобрав образцы топлива на анализ. В ходе экспертизы отобранного материала выявлено нарушение обязательных требований государственных стандартов, предъявляемых к реализуемым ГСМ, в связи с чем в отношении ИП-владельца АЗС был составлен протокол и наложен штраф 500 рублей, а также взыскали с него расходы на исследования и экспертизу в размере 12 тыс. руб.
Предприниматель дошел до КС РФ: взыскание и штрафа, и возмещение расходов на экспертизу по сути является двойным наказанием и носит карательный, а не компенсационный характер и просит признать эти законоположения не соответствующими Конституции.

А что суд?

1. Оспариваемыми положениями закона предусматривается возможность взимания в судебном порядке по требованию органа госконтроля с ИП платы за проведение мероприятий по контролю в форме возмещения расходов, понесенных этим органом при осуществлении исследований и экспертиз, выявивших нарушения обязательных требований к реализуемой ими продукции.

2. В РФ гарантируются свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.

3. В стране должны создаваться максимально благоприятные условия для функционирования экономической системы в целом, что предполагает необходимость стимулирования свободной хозяйственной деятельности предпринимателей как основных субъектов рыночной экономики и принятия специальных мер, направленных на защиту их прав и законных интересов, при осуществлении госрегулирования экономики и тем самым - на достижение конституционной цели оптимизации вмешательства государства в регулирование экономических отношений.

4. Сам предприниматель уполномочен (обязан) контролировать соответствие реализуемой продукции обязательным требованиям, чем не исключается и не может исключаться существование и иного, в частности государственного, контроля за его деятельностью.

5. Государство вправе и обязано осуществлять контрольную функцию в сфере экономических отношений.

6. Регулирование должно соответствовать юридической природе и характеру общественных отношений, а ограничения прав и свобод бизнеса - быть соразмерными конституционно значимым целям и не создавать препятствий их экономической самостоятельности и инициативе.

7. Государственный бюджет является основным инструментом финансового обеспечения деятельности государства. Он гарантирует саму возможность осуществления ею полномочий и публичных функций, возложенных на нее Конституцией и законами.

8. Госконтроль осуществляется в целях обеспечения конституционно значимых ценностей и должен финансироваться за счет публичных средств через государственно-бюджетный механизм. Исключение - когда госконтроль проводится по инициативе подконтрольного субъекта государственный, и тогда госконтроль будет услугой, за которую надо платить.

Итог: госконтроль в сфере экономической деятельности, в том числе контроль за соответствием реализуемой ИП продукции обязательным требованиям, должен, по общему правилу, обеспечиваться бюджетными средствами, формируемыми за счет налогов и сборов либо доходов, получаемых посредством оказания публичных услуг подконтрольным лицам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление КС РФ № 10-П 18 от июля 2008 года

#мспживи
#мспсудится

Минтруд предлагает: работающие не по профилю мигранты должны покинуть РФ

Законопроект, который разрабатывает профильное министерство, предусматривает создание специального документа, подтверждающего право иностранного гражданина на временную трудовую деятельность в России. На практике это означает, что в рамках организованного набора трудовой мигрант будет трудиться у конкретного работодателя согласно разрешительным документам. При этом вносить авансовые платежи по ним будет компания, непосредственно нанимающая иностранного специалиста.

Такое решение позволит исключить случаи, когда в рамках оргнабора по приезде в Россию трудовой мигрант мог отказаться работать, например, в строительной компании, которая понесла расходы на его наем, включая затраты на авиабилеты, и перейти в курьерскую службу.

#мспживи
#мспдаётработу

Закон подписан.
Документу присвоен № 42-ФЗ. Дата - 11 марта 2024 года.

Напомню важное: запрещается реклама в СМИ, принадлежащих иноагентам. Также нельзя рекламировать и сами ресурсы иноагентов. Нарушителям грозит штраф до 50 тысяч для физических лиц и до 500 тысяч - для юридических лиц.

Что еще почитать по этой теме?
Забирайте:

Положение о госконтроле за деятельностью иностранных агентов

О чем Постановление Правительства за № 2108

За что присваивают статус иноагента

Об ответственности иноагентов

Кто такие иноагенты

#мспживи

Банк России рекомендует

29 февраля ЦБ РФ выпустил методические рекомендации по борьбе операциями физлиц с цифровыми валютами. Мегарегулятор обеспокоен фактом использования счетов физлиц для расчетов через криптовалютные обменники и криптовалютные биржи, в том числе счетов, оформленных на подставных физических лиц.

Для снижения рисков использования услуг банков в противоправных целях Банк России рекомендует банкам:

1. Осуществлять мониторинг операций по банковским счетам дропов.

2. В отношении клиентов - физических лиц:
- обеспечить повышенное внимание к их операциям;
- запрашивать у них дополнительную информацию и документы о характере и целях проводимых ими операций с привлечением дропов;
- провести углубленную проверку информации об их операциях и деятельности, представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах;
- учитывать полученную информацию при оценке степени (уровня) риска совершения физическим лицом подозрительных операций.

Справочно: дропы – это открытые (оформленные) счета и электронные кошельки на подставных физических лиц, операции по которым соответствуют признакам, приведенным в пункте 2 Методических рекомендаций № 16-МР.

#мспживи
#банкионитакие

Москва продлевает меры поддержки высокотехнологичного бизнеса

Продолжится:

- выдача грантов на проведение пилотных тестирований инновационной продукции,

- выплата компенсаций расходов на патентование изобретений. Размер компенсации за получение российского патента составляет 75 тыс. рублей, а за патентование за рубежом — до 2 млн.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Пока в СМИ крутят под разными соусами новости о беспрецедентном росте реальной зарплаты и снижении безработицы, бизнес продолжает искать способы оптимизации расходов, в том числе на сотрудников и налоги с их доходов.

Но были бы люди – оптимизировать нашли бы что.

Однако предпринимательское сообщество столкнулось с другой проблемой – людей не хватает. Если раньше, скажем, в общепите была нормой миграция из одной точки продаж в другую и делалось это потому, что владелец уходил от дробления, то сейчас направлением с одной точки в другую компания просто закрывает дырки.
Кандидаты, имеющие «плюшки» от государства, или с кредитами и алиментами, не горят желанием оформляться официально. И таких в сегменте рабочих специальностей много и становится всё больше.
Некоторые виды деятельности кандидатам удобнее осуществлять из статуса самозанятого и из дома, при этом получать больше (ведь НДФЛ и страховые взносы работодатель не уплачивает, поэтому расходы на такую схему работы меньше). На схему работы с ученическим договором на старте кандидаты смотрят косо и скорее откажутся, чем согласятся на участие в ней.
Поэтому, помимо хорошей зарплаты (то есть выше, чем у соседа), кандидата надо заманивать через полис добровольного медстрахования, абонемент в фитнес, гибкий или вообще свободный график, 13-е и 14-е зарплаты, летние детские лагеря и корпоративное обучение, удобный офис и питание на рабочем месте.

Пока чиновники радуются цифрам, но не предлагают быстрого решения проблемы кадрового голода. Да и откуда взять-то это решение... Сами, всё сами. Методом проб и ошибок, тестированием гипотез.

#мспживи
#мспдаётработу

Блин против чизбургера

Член комитета ГД по МСП Алексей Говырин считает важным выработать концепцию для развития русской блинной культуры. Именно русская кухня является одной из составляющих нашей культурной самобытности. В этом направлении развитие малого и среднего предпринимательства во многом определяют потребители, а что в основном им предлагают сейчас? В сетях быстрого питания активно распространяются иностранные кухни. При этом в маркетинг иностранной кухни вкладываются большие деньги, они привязывают людей мобильными приложениями, создают чуть ли ни субкультуры вокруг своих точек общепита, - указал депутат. Чтобы реализовать новую бизнес-модель, можно сделать для начала не большую блинную станцию, а маленькие профессиональные блинницы на одну или две жарочные поверхности, и дальше уже с нарастанием постоянного спроса можно рассмотреть более крупные решения автоматических блинных станций, приобрести больше оборудования. При большом обороте для блинного кафе может быть использован блинный аппарат, но это уже в том случае, если есть постоянный поток посетителей и большой объем продаж внутри кафе и на доставку.

Дальше должна пройти стратегическая сессия Правительства по развитию блинного производства, затем - нацпроект (ну, хотя бы федеральный) по развитию МСП в блинной отрасли, а как итог - выделение 5 млрд. руб. на развитие блинно-оладушной отрасли с выделением грантов по 100 000 рублей на каждое предприятие МСП, занятое в этом виде деятельности. И обязательно - код ОКВЭД ввести отдельный.

У нас в офисе второй день масленица. Вчера были блины на манке, сегодня - на пшеничной муке. Пойду, съем блинчик.

#мспживи

Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях

ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.

Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.

А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.

С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?

1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022

Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.

#мспживи
#мспсудится

🧐Чем полезен экспресс-аудит бухгалтерской базы?

☝️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☝️Хотите проверить своего бухгалтера?
☝️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☝️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☝️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☝️А если просто сомнения?

Тогда такой аудит для вас.

Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.

Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.

Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.

Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG

#мспживи

Частное охранное предприятие. 71 объект и 5 сотрудников. В принципе, можно даже не продолжать

Что случилось?
В рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция запросила документы как у общества, так и у его контрагентов, а также у Росгвардии, откуда пришла информация о количестве охраняемых объектов, а также о лицах, получивших допуск к работе охранника. Решение о привлечение к налоговой ответственности, по мнению ЧОПа, вынесено на основании документов, представленных Росгвардией вне рамок налоговой проверки. Общество перечисляло деньги на дебетовую карту физического по договорам займа, по которым частично были сделаны возвраты. Основанием для принятия решения ИФНС послужили выводы инспекции о выплате вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей, в том числе под видом выдачи заемных средств на основании договоров займа; о выплате заработной платы сотрудникам наличными без официального их трудоустройства и без оформления необходимых отчетных документов.

А что суд?
Суд установил, что в первом полугодии 2019 года общество фактически произвело оплату труда 83 физлицам без их официального трудоустройства, выплатив вознаграждение в сумме 2.4 млн. руб., а также путем оформления договоров займа произвело выплату вознаграждения руководителю и единственному учредителю общества за выполнение трудовых обязанностей в сумме 5.7 млн. руб. По результатам анализа полученных от Росгвардии документов помимо 5 сотрудников, отраженных в налоговой отчетности налогового агента, дополнительно из 116 имеющихся приказов инспекцией идентифицировано 83 физических лица, которые исполняли трудовые обязанности в соответствии с приказами о приеме на работу. Опрошенные работники (37 из 44 допрошенных человек) подтвердили факт трудоустройства в обществе и получение зарплаты наличными в размере от 800 до 1200 руб. за смену.

Итог: данных, полученных из Росгвардии, достаточно для того, чтобы отказать обществу в удовлетворении его требований. НДФЛ почти 600 тыс. руб., штраф 115 тыс. руб. плюс пени почти 260 тыс. руб.

А почему займы вовсе не были таковыми по мнению суда? Потому что:
- деньги перечислялись на счет руководителя в рамках зарплатных проектов, в том числе с назначением платежа «заработная плата» и в дальнейшем использовались им на собственные нужды,
- все договоры займа носят однотипный характер,
- договоры займа предусматривают выплату процентов за пользование займом единовременно по истечении срока,
- информация в договорах займа в виде приложения (как неотъемлемая часть договора) о фактической передаче денег не отражена,
- в договорах отсутствует соответствующий график начисления процентов,
- бухгалтерской отчетностью наличие дебиторской задолженности не подтверждено,
- при совокупном официальном доходе руководителя 140 тыс. рублей у него не было физической возможности отдать обществу 15 миллионов, а иные источники дохода владельцем компании не обнаружены.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-21043/2021

Читайте, вникайте, записывайте, делитесь с друзьями.

#мспживи
#мспсудится

О праве заключить срочный трудовой договор с кандидатом на работу

При взаимном согласии сторон срочный трудовой договор может заключаться:

- если вы – субъект МСП (в т.ч. ИП), численность работников которого не превышает 35 человек (для розницы и бытового обслуживания – 20 человек),
- при приеме на работу пенсионера по возраста,
- кандидат по состоянию здоровья имеет разрешение на работу исключительно временного характера,
- вы расположены в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местах, но только если это связано с переездом к месту работы,
- неотложные работы по предотвращению катастроф, аварий, несчастных случаев, эпидемий и устранения последствий указанных и других чрезвычайных обстоятельств,
- кандидат - творческий работник СМИ, кино, театра, цирка (с оговорками),
- с руководителями, заместителями руководителей и главными бухгалтерами организаций,
- с лицами, получающими образование по очной форме обучения,
- с членами экипажей морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного плавания, зарегистрированных в Российском международном реестре судов,
- с лицами, поступающими на работу по совместительству.

💡Больше информации о правилах заключения срочных договоров здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Д.Киселёв: Владимир Владимирович, обращаясь с Посланием [Федеральному Собранию], Вы, образно говоря, вынимали из рукава триллион за триллионом. Таким образом, предложили совершенно удивительный план развития страны – совершенно удивительный. Это другая Россия, с другой инфраструктурой, другой социальной системой – просто страна мечты.
Так и хочется спросить, задать Ваш любимый вопрос из Высоцкого: «Где деньги, Зин?». Мы их заработали вообще?

В.Путин: Да, конечно.
Больше того: во-первых, это все сверстано в результате кропотливой работы экспертного сообщества, специалистов Правительства, Администрации. Все полностью вписывается в бюджетные правила и, на самом деле, носит достаточно консервативный характер, потому что некоторые эксперты считают, что доходов должно быть и будет больше. А значит, нужно было бы запланировать и большие расходы, потому что это напрямую должно отражаться на перспективах развития экономики.
В целом правильно, но мы и в 2018 году дополнительно планировали направить на развитие экономики, социальной сферы 8 триллионов, а потом увеличивали эти расходы. Думаю, что вполне вероятно, если все сложится так, как говорят оптимисты из этой среды экспертов, о которой я сказал, то мы можем – и должны, и сможем – увеличить эти расходы по различным направлениям.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи