Ну вы чего?! Только чат читаете что ли? Что ж такое-то… одни слёзы, а не результаты теста 😩

«Я вкладываю в работу всего себя.
Я работаю не за деньги.
Я хочу делать лучшие суши в мире».

Он делает массаж осьминогу 40-50 минут, чтобы он стал мягче. А чтобы у него был вкус , его варят перед самой подачей гостю и подают тёплым.

Если в продаже есть 10 тунцов, то лучшим может быть только один. И именно его я и покупаю.

Когда родители говорят детям , что они могут в любой момент вернуться домой , они делают их неудачниками.

В ресторане всего 10 мест. Он находится где-то в переходе метро и у него 3 звезды Мишлен.

💡Кто помнит название фильма?

#мспживи

🙁ИП-управляющий: снова рискуем, но продолжаем применять

Суд решил, что единственный учредитель общества с ограниченной ответственностью не может выступать Управляющим - ИП в своем же обществе.
По результатам камеральной налоговой проверки РСВ за 2020 год инспекцией установлено занижение налогоплательщиком объекта обложения страховыми взносами на 1.2 млн. руб.

Что случилось?
Единственный участник ООО передал функции исполнительного органа вебе как ИП.
В 2020 г. у общества отсутствуют должности административно-управленческого персонала и ИП фактически исполнял все обязанности и функции административного - управленческого характера. Допрошенный ИП пояснил, что является единственным учредителем и управляющим ИП в одном лице, сотрудники отсутствуют, на управляющего индивидуального предпринимателя полностью возложено ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе ведение административно-хозяйственной деятельности ООО, ведение счета в банке, бухгалтерское оформление отчетности и сдача, контроль за организацией, контроль за соблюдением выполненных работ по контрактам с заказчиками. У него ненормированный график работы, отсутствие периодического отпуска, официально трудоустроен в другом ООО и планировал быть управляющим в нескольких организациях, но в период пандемии стать управляющим в нескольких организациях не получилось.

А что суд?
В данном случае, считают судьи, заключение договора обусловлено взаимозависимостью сторон. Вот перечень того, что свидетельствует об отсутствии целесообразности использования такой конструкции:
1) ИП зарегистрирован в этом статусе за месяц до заключения договора с обществом,
2) взаимозависимость очевидна,
3) стоимость услуг ИП фиксирована, не привязана к результату,
4) договор и акты формальны,
5) адрес ООО и адрес ИП совпадают,
6) в период проведения проверки договор расторгнут,
7) других доходов у ИП нет,
8) нет расходных операций по счету ИП,
9) в других организациях гражданина он не является ИП-управляющим,
10) стоимость услуг ИП сопоставима с размером чистой прибыли общества,
11) сотрудников в ООО нет.

Итог:
Первая инстанция: отказать обществу в удовлетворении требований.
Вторая инстанция: отказать.
Третья инстанция: отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-3254/2023

#мспживи
#мспсудится

🛠 Не то командировки, не то разъезды

Половину своего рабочего времени сотрудник перемещается между магазинами сети, однако в договоре нет указания на разъездной характер работы.
Поездки на общественном транспорте сотрудник оплачивает за свой счет.

Как инициировать переоформление трудового договора? Можно ли такие поездки оформлять как командировки при условии, что поездки осуществляются из одного региона в другой.  
 
Под определение "разъездной характер работ" подпадает трудовая функция сотрудника, при которой он постоянно выполняет должностные обязанности за пределами своей организации. При этом работник может ежедневно после работы возвращаться домой. Так трудятся, например, курьеры, наладчики, работники связи и городского хозяйства. Служебные поездки этих работников не считаются командировкой, а являются условиями, в которых осуществляется выполнение трудовой функции.
Если работники постоянно перемещаются в пределах обслуживаемых ими участков, то данные поездки служебными командировками не являются. Но им возмещаются расходы, связанные со служебными поездками.
 
Если поездки работников не носят постоянного характера и в каждом случае осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то данные поездки следует рассматривать как служебные командировки.
Решение вопроса об отнесении той или иной работы к разъездной принимается организацией самостоятельно.
Для урегулирования конфликта между сотрудником и работодателем первый может обратиться в суд в течение 3 месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение 1 месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 26 октября 2022 г. N 14-6/ООГ-6714.
 
#мспдаётработу
#мспживи

🧐Как генеральному директору разобраться в себе в балансе?

Не позднее чем через полтора месяца все организации сдадут бухгалтерскую отчетность.

Микро и малый бизнес предоставит в ИФНС отчетность в упрощенной форме. Такое право бизнесу дано законом № 402-ФЗ от 06.12.20211. Обычно направляет отчетность в ИФНС главбух. Но по закону об обществах с ограниченной ответственностью (наиболее часто используемая организационно-правовая форма организаций, используемая МСП) годовую бухгалтерскую отчетность утверждает руководитель компании.

Насколько глубоко вы погружаетесь в цифры баланс и отчета о финансовых результатах перед тем, как утвердить отчетность?

Пройдите, пожалуйста, опрос ниже.

#мспживи

😎Ежемесячные акты и ежедневные отчеты о проделанной работе не делают отношения трудовыми

В феврале-мае 2022 года инспекция провела камеральную проверку отчетности общества в отношении оплат по договорам, которые компания произвела в 2021 году 5 самозанятыми. Итогом проверки стали: штраф 21 тысяч, пени 51 тысяча, НДФЛ 544 тысячи рублей. УФНС по Москве снизило сумму штрафа в 2 раза, а в остальном решение оставило без изменений.

Что случилось?
Компания привлекла исполнителей –специалистов для создания программного обеспечения, сначала специалисты привлекались в качестве физических лиц, оказывающих услуги юридическому лицу, впоследствии в ходе распространения такого налогового режима как самозанятость исполнителями был приобретен статус самозанятых, что не изменило изначально выбранную сторонами форму сотрудничества.
Оказываемая специалистами услуга имела единоразовый характер - участие в
создании одной определенной программы.
ИФНС в своих выводах о том, что договоры на самом деле были трудовыми, опирались на указание в документах ежемесячной платы за выполненные работы.

А что суд?
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.

Указание ежемесячной платы за выполненные работы не противоречит законодательству.
В договоре с каждым исполнителем определен срок выполнения работ и в таком случае ценой договора является сумма всех оплат по договору в течение срока действия договора. То есть у каждого договора был определенный срок действия. Стороны договора понимали размер общей суммы вознаграждения по договору.
Во всех договорах прописан объем работ, более того, с подрядчиками-разработчиками регулярно подписывалось техническое задание с объемом работ во всех подробностях.
Также суд установил, что общество производило соответствующие финансовые расчеты перед выбором способа реализации своего проекта и по расчетам компании приобретение оборудования, необходимого для выполнения некоторыми исполнителями работ с финансовой точки зрения все равно рентабельней, чем оплата такого же объема услуг специализирующейся на разработке программного обеспечения компании, и значительно быстрее поиска другого исполнителя с их навыками.

На момент заключения договора между компанией и одним из самозанятых, и в течение срока его действия подрядчик был трудоустроен у другого работодателя, что также противоречит переквалификации правоотношений заказчика и подрядчика в трудовые.
Никто из подрядчиков не обеспечивал непрерывность хозяйственного процесса, все они были исполнителями по конкретной услуге/работе и были привлечены для разработки сайта.
Самозанятые выполнили ту же работу, что и юридическое лицо, которое одновременно с ними выполняло эту работу. Подрячдики-самозанятые выполняли работу из своих домов, коворкингов или других мест, при этом общество интересовалось только результатом работ и желал контролировать ход выполнения работ, реализуя предоставленное законодательством право.
Большинство исполнителей, привлеченных заявителем, выполняли работы на своем оборудовании.

Итог: доначисление НДФЛ в рассматриваемой ситуации фактически приводит к двойному
налогообложению, поскольку все исполнители по договорам оплачивали НПД.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-7588/2023

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

Итоги опроса показывают, что надо поковырять баланс. Тогда - будем ковырять.
А чтобы ковыряние не было скучным, разбавлю этот процесс положительными для бизнеса решениями судов.

Попробую большую статью про утверждение бухгалтерской отчетности разбить на маленькие заметки, а для тех, кто не боится, размещу одним текстом.

#мспживи

Было: государственный флаг РФ должен быть вывешен постоянно на зданиях общеобразовательных организаций независимо от форм собственности или установлен постоянно на их территориях. Таково правило, установленное федеральным конституционным закон от 25.12.2000 г. № 1-ФКЗ.

Будет: по инициативе группы депутатов государственный флаг надо будет устанавливать на зданиях образовательных организаций. То есть слово «общеобразовательных» будет заменено на «образовательных».
Новое правило будет действовать с 1 сентября 2024 года.

Зачем: для укрепления неразрывности и последовательности в процессе воспитания патриотизма, традиционных духовно-нравственных ценностей и общероссийской гражданской идентичности у обучающихся. Таким образом, с 1 сентября 2024 года государственный флаг будет вывешен на зданиях детских садов, школ, колледжей, институтов, университетов и др. Если образовательная организация находится не в отдельно стоящем здании, то флаг будет установлен внутри такой организации, то есть в помещении.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 541931-8

#мспживи

23% из опрошенных ответили, что они - главбухи.
А вы что тут делаете? Вам зачем всё то, о чем я пишу? Я ж не вам пишу. У вас же есть сайты Главбух, Главная книга, Консультант+ и прочие. Здесь что можно для вашей деятельности почерпнуть?

Делитесь, не стесняйтесь. Интересно же.

#мспживи

🚷Снимать наличные в размере, превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт, опасно.

🚷Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка, опасно.

🚷Платить налогов меньше чем 1,5% от оборота по счёту опасно.

🚷Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту опасно.

🚷Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно.

🚷Не платить за аренду офиса/склада опасно.

Что ещё почитать по теме безопасной работы с банками?
Забирайте:

Что ещё вызовет подозрения со стороны банка

Степень риска совершения нехороших операций определяется индивидуально, но по совокупности признаков

Поход в МВК перед оспариванием решения суда неизбежен

Какие отрасли в зоне повышенного риска

Банк- не ФНС, уровень налоговой нагрузки клиента определять не может

#мспживи
#банкионитакие

Связи – наше всё. Точнее, их отсутствие

Выездная проверка, доначисления на 70 миллионов рублей, основание: необоснованное включение в состав вычетов и расходов по полученным от 15 юрлиц документам.
Седьмую часть доначисленных налогов, штрафа и пени налогоплательщику удалось отбить в УФНС, за остальным пришлось идти в суд.

Что случилось?
Строительная компания привлекла подрядчиков для проектирования и строительства оздоровительного центра, жилого дома и благоустройства.

А что суд?
Совокупность представленных доказательств не позволяет установить недобросовестность налогоплательщика и не подтверждает отсутствие реальности хозяйственных операции с контрагентами, поскольку доказательства взаимозависимости, аффилированности, подконтрольности или согласованности действий компании с контрагентами не доказано налоговым органом. Нет доказательств того, что контрагенты не платили налоги. Нет доказательств и того, что деньги, полученные подрядчиками, обналичивались в интересах общества.
Само по себе исключение нескольких подрядчиков из ЕГРЮЛ в период проведения проверки не указывает на то, что они не могли оказывать услуги и выполнять работы в проверяемый период. Отсутствие штатных работников, управленческого и технического персонала не может свидетельствовать о том, что данные контрагенты не участвовали в осуществлении хозяйственных операций и не свидетельствует об искажении фактов хозяйственной жизни, так как гражданское законодательство предполагает возможность привлечь сторонних работников для оказания работ (услуг), в том числе по гражданско-правовым договорам, договорам аутсорсинга и т.д., заключение трудового договора не является единственной возможностью привлечения рабочей силы. Отсутствие основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, также не может свидетельствовать о нереальности хозяйственных операций, создании налогоплательщиком формального документооборота.

Итог.
Первая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Вторая инстанция: поддержать налогоплательщика.
Третья инстанция: поддержать налогоплательщика.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-30056/2022

Выводы: отсутствие следов взаимоотношений между владельцами обществ за пределами их договорных отношений может указывать на то, что подрядчик самостоятельно выбирал форму своих отношений с субподрядчиками, а заказчик не имел никакого отношения к внутренней кухне своего контрагента. Выражусь иначе: если нет следов обналички или документов и предметов, указывающих на то, что подрядчик лишь на бумаге оказывал услуги (печати и ЭЦП в офисе заказчика, например), то в совокупности с другими факторами можно отстоять свои деньги в суде.

Что еще почитать по этой теме?
Забирайте:

Технички, вычеты по НДС, круговой характер движения средств и что из этого вышло

Круговое движение денег может указать на нереальность сделок

Стройка: право на вычет

#мспживи
#мспсудится

Заём до востребования: можно или нет?

Компания вправе выдавать займы на условиях до востребования.
По такому договору заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование о возврате.
Если фирма ничего не требует, то долг может бесконечно висеть на балансе компании.
Если в учете висит долг, а заем процентный, то доходов у физического лица не возникает.
Конечно, если таким заёмщиком будет какое-то постороннее для компании лицо, то сама сделка покажется фискалам странной. Поэтому такие "длинные займы" целесообразнее выдавать участникам компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 810 ГК РФ

#мспживи

Реестр форм, реестр статистических показателей, реестр респондентов

Правительство внесло в Госдуму законопроект, предусматривающий отмену ЕНС снижение отчетной нагрузки на малый и микробизнес.

Объем отчетности, который сдают микро и малый бизнес, будет снижен путем изменения подхода к сбору статистических данных. Минэкономразвития, как автор документа, считает, что это снизит объем документооборота с контролирующими органами.

Для достижения этой благородной цели внесут изменения в статью 5 закона о развитии МСП и закон о статучете.
Правительство будет наделено полномочиями по утверждению исчерпывающего перечня первичных статистических показателей, периодичности их сбора и порядка проведения выборочных федеральных статистических наблюдений за субъектами МСП, что позволит избежать дублирования и противоречивости собранных данных, исключить сбор сведений, уже содержащихся в ГИС.

Сведения будут собираться сразу с учетом интересов всех отраслевых ведомств и могут быть использованы многократно, в том числе с согласия респондента, самих показателей будет меньше за счет их объединения, а время заполнения отчетности сократится до нескольких часов в год. Они же и про ЕНС так говорили…

Новый порядок предоставления отчетности вступит в силу с 1 января 2025 года.
Все выше изложенное – с сайта Минэкономразвития. А теперь обратимся к самому законопроекту:

1) сбор первичных статистических данных (касается микро и малого бизнеса) будет осуществляться в соответствии с перечнем первичных статистических показателей, который утвердит Правительство;

2) запрещается сбор информации у субъектов малого предпринимательства, не предусмотренной перечнем первичных статистических показателей (с исключениями, конечно);

3) создадут ГИС, которая будет планировать, собирать, обрабатывать и хранить статданные, формировать реестры, справочники, классификаторы, в т.ч. она будет вести реестр форм, реестр статпоказателей, реестр респондентов, предоставлять и распространять информацию, взаимодействовать.

А что нам с того?

1. Нам будут сообщать о проведении в отношении нас статнаблюдения, в т.ч. через л/к ГИС и Госуслуги.

2. Статданные будем направлять только через ЭДО с помощью УКЭП, если иное не установлено законами.

3. Отменяют сбор у субъектов малого предпринимательства иной отчетности, за исключением сведений, входящих в состав административных данных, и сведений, сбор которых прямо предусмотрен федеральными законами.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 548028-8

#мспживи

Ваш поставщик не требует денег за поставленный товар? Тогда имеет место фиктивный документооборот

Стройка. Выездная. Доначисления в сумме 71 миллион рублей.

Основание: создан фиктивный документооборот с 11 юрлицами. Выводы налогового органа подтверждены материалами уголовного дела, возбужденного в 2021 году в отношении руководителя проверяемой организации.

Что случилось?

Следствием установлено, что общество в 2017-2019 годах использовало схему минимизации своих налоговых обязательств, заключавшуюся в необоснованном завышении налоговых вычетов по НДС. На самом деле строительные работы были выполнены силами общества с привлечением иных лиц.

А что суд?

1. Доставка товара по одному из договоров со спорным поставщиком не была согласована.

2. Расчеты по сделке с поставщиками не производились, кредиторская задолженность общества перед ними составила более 100 млн. руб. Доказательств принятия мер к истребованию долга нет. Это свидетельствует о том, что заинтересованности у сторон сделки в реальном исполнении договора не было.

3. Руководитель одного из спорных поставщиков подтвердил на допросе, что передал свою ЭЦП бухгалтеру проверяемой компании.

4. Не обнаружено перечислений денег за товар, по которому была получена оплата от проверяемой компании.

5. Всё, что было куплено у спорного поставщика, оприходовано на склад и не списано в производство. При этом аналогичный товар, купленный у других поставщиков, сразу списывался в производство, а цена на такой товар у спорного поставщика выше, чем у остальных.

6. В журнале вводного инструктажа на одном из объектов строительства значились фамилии нескольких граждан, фамилии которых отношения к проверяемой компании не имели.

Итог: проверяемая компания в рассматриваемый налоговый период располагала достаточными, необходимыми материальными и трудовыми ресурсами для выполнения работ на объектах, на которые были привлечены субподрядчики "технических" организаций.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-6298/2022

#мспживи
#мспсудится

Позиция ФНС: как взыскивать с физлиц долги по налоговым обязательствам юрлиц

1. ИФНС могут предъявлять иски о возмещении вреда на основании статьи 1064 ГК РФ к физлицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям (например, вследствие акта об амнистии или вследствие истечения срока давности уголовного преследования).
Такое право фискальной службы обусловлено возникновением гражданских правоотношений между причинителем вреда и потерпевшим - публично-правовым образованием.
Отсутствие в налоговом законодательстве понятия «вред» само по себе не может рассматриваться как неопределенность, не позволяющая субъектам правоотношений единообразно применять установленные правила поведения и предвидеть наступление ответственности за их нарушение.

2. Вред, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня суммы неуплаченных налогов (недоимки) и пеней, как компенсации потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.
Штраф в сумму вреда, подлежащего взысканию с физического лица, не включается.

3. При определении субъекта ответственности и степени его вины суды не вправе ограничиваться установлением формальных условий применения статьи 1064 ГК РФ и обязаны исследовать по существу все фактические обстоятельства.

4. Необходимо исключать ситуации взыскания ущерба в двойном размере (один раз - с юридического лица в порядке налогового законодательства, а второй - с физического лица в порядке гражданского законодательства).

5. Привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации.

Далее следует перечень поручений ФНС России, с которым рекомендую всем ознакомиться.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 9 февраля 2024 г. № Д-5-18/23@

Вот эту фразу в письме: «отсутствие в налоговом законодательстве понятия «вред» само по себе не может рассматриваться как неопределенность, не позволяющая субъектам правоотношений единообразно применять установленные правила поведения и предвидеть наступление ответственности за их нарушение» хотелось бы распространить и на ситуации, когда ФНС своими действиями или бездействием причиняет вред налогоплательщику. Вот тут пример того, как суд смотрит на попытку взыскать моральны ущерб с ИФНС.

#мспживи