ФНС рекомендует: как урегулировать вопрос по пени по ЕНС

В чем дело?
Некоторые платежи, которые предприниматели направляли в свои банки на уплату налогов и взносов, попали в бюджет только в 2024 году.
Ну, такова особенность ЕНС. Возникают ситуации, при которых платежи, переданные банками в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) в последние дни 2023 г., были фактически перечислены в бюджетную систему РФ только в начале 2024 г. К этому привело неверное заполнение банками даты списания в выписке из лицевого счета, переданной Федеральным казначейством, что привело к излишнему начислению пени.

Как это работает?
В соответствии со статьей 45 НК РФ, единый налоговый платеж (ЕНП) учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет РФ на счет Федерального казначейства денег со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Если в ИФНС обратится плательщик с платежкой, датированной 2023 г. и подтверждением, что банком в Федеральное казначейство передана неверная дата списания с расчетного счета, то есть после 01.01.2024, ФНС для исключения жалоб и обеспечения достоверного состояния расчетов с бюджетом рекомендует инспекциям на местах использовать предлагаемый письмом алгоритм действий:

1) определить сумму обязанности, на которую не будет начисляться пеня;
2) определить дату начала периода, за который не будет начисляться пеня, эта дата будет равна дате предшествующей дате приема платежа ГИС ГМП;
3) найти дату окончания периода, за который не будет начисляться пени ( равна дате списания по дате выписки);
4) дату окончания периода, за который не будет начисляться пени (равна дате списания по дате выписки);
5) основание - недоимка, образовавшаяся в результате выполнения письменных разъяснений.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 26.01.2024 № БВ-4-8/748

Понять то, что написано, сложно, но , кажется, будет лучше, если налогоплательщики будут платить налоге не строго 28 числа каждого месяца, а чуть раньше. Это, полагаю, лучше делать во избежание необходимости брать в банке подтверждение направления в кредитную организацию платежного поручения и хождения в ИФНС с целью доказать, что вы выполнили свою обязанность вовремя.

#мспживи
#мспплатитЕНП

👀Минфин против: цены на товары зависят от спроса и предложения, поэтому вряд ли введение прогрессивной шкалы налога на прибыль окажет принципиальное влияние на их уровень

Чиновники от финансов ответили на поступившее в министерство предложение ввести прогрессивный налог на прибыль.
Почему Минфин против?
Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения, налоги должны иметь экономическое основание, а акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить. Налогом на прибыль облагается разница между доходами и расходами. При этом сумма налога тем выше, чем больше эта разница. В рыночных условиях ценообразование зависит в основном от соотношения спроса и предложения.
В этой связи, по мнению замдиректора департамента министерства, реализация предлагаемого мероприятия не окажет принципиального влияния на уровень цен на товары (работы, услуги).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 15 января 2024 г. N 03-03-07/2004

#мспживи

😎Подборка публикаций с разборами судебных актов. Тема - самозанятые

🙂Налоговая инспекция не имеет права решать, какой способ достижения результатов налогоплательщик должен применять для достижения экономического результата

🙂Двенадцать признаков, которые укажут на ваше законное право выбирать самозанятого, а не трудовые отношения

🧐Самозанятые в спорте: фитнес-клуб против ФНС

🙂Программисты в деле: компания отстояла свое право на работу с разработчиками-самозанятыми

🙂Свод публикаций для тех, кто собирается привлекать самозанятых

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Создание ложного впечатления о возможности построения высокодоходного бизнеса является преступлением

В отношении блогера Аяза Шабутдинова, обвиняемого по статье о мошенничестве, совершенном организованной группой в особо крупном размере (ч. 4 ст. 159 УК РФ), возбуждено еще 7 уголовных дел.

Таганский суд Москвы сообщил о продлении ареста блогеру до 16 апреля 2024 года. В ходе заседания суда следователь сообщил, что блогер обвиняется в совершении 50 корыстных тяжких преступлений.

Еще летом прошлого года я обращала ваше внимание на подход команды Аяза Шабутдинова к рекламе своих услуг. Тогда он (или его команда) разместила в телеграм-канале фото мужчины на фоне паллетов с 50 миллионами рублей. Этот «предприниматель», со слов блогера, отбил наставничество за 12 дней. Деньги на фото – чистая прибыль бизнесмена в спортивном костюме.
«Я восхитительно понимаю в том, как делать большие деньги. И что конкретно надо сделать для этого по шагам», - написал Аяз тогда.
Вроде бы не реклама.
Ну, маркировки-то в посте точно я не обнаружила. Но, знаете, с одной стороны, вроде как понятно, почему так жестко рекламируются инфоуслуги – ведь пощупать, понюхать, покусать то, что ты можешь купить, не получится.

Поэтому требуется больше уверенности в том, что консультант (эксперт) принесет тебе таблетку, с помощью которой ты реализуешь все свои сами дерзкие мечты. А где эту уверенность найти? Только пообещав золотые горы и демонстрируя своё богатство.

Ладно. Закругляюсь, чтобы не уподобиться старой бабке, перемывающей косточки молодому поколению, которому море по колено, океан – по пояс. Просто обратите внимание на то, что вы транслируете потенциальным покупателям. Будьте аккуратны.

На стены камеры СИЗО лучше смотреть на фото или в фильмах. У молодости глаза горят и первая фраза, с которой молодые предприниматели приходят на разговор о будущем своего бизнеса, - «мои друзья так делают», а когда на флипчарте появляются расчеты сумм налогов после того, как они, в теории, перестанут делать «как все», у них возникает вопрос: «а что так много?». Нет, не много. Это стоит того, чтобы оставаться на свободе.

Да, налоги – это плата за то, чтобы оставаться на свободе. Других определений этого обязательного, добровольно уплачиваемого платежа у меня для вас нет. И реклама должна быть такой, чтобы её слова и образы не затмевали разум ваших потенциальных покупателей.

Всё, нудеть закончила, пошла заниматься бумажной работой. Много её у меня сегодня. Обняла 🤗

#мспживи

🛠Правила оплаты сверхурочной работы изменят

Сейчас трудовое законодательство допускает оплату сверхурочной работы исходя из тарифной ставки или оклада без начисления компенсационных и стимулирующих выплат.
Статья 152 ТК РФ обязывает нас, работодателей, оплачивать сверхурочную работу за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.
По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно, за исключением случаев, предусмотренных настоящим ТК РФ.

Законопроект, который сегодня был одобрен Советом Думы, предлагается внести изменение в ТК РФ, устанавливающее конкретный порядок определения размера повышенной оплаты сверхурочной работы, с тем чтобы обеспечить такую оплату в большем размере по сравнению с оплатой за аналогичную работу, выполняемую в пределах установленной продолжительности рабочего времени. Сверхурочная работа будет оплачиваться исходя из заработной платы, установленной действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере.

Тем самым оплата сверхурочной работы должна обеспечивать повышенную оплату труда работника по сравнению с оплатой аналогичной работы в пределах установленной продолжительности рабочего времени, адекватную компенсацию увеличенных трудозатрат, понесенных работником.
Документ предусматривает, что его принятие не является основанием для пересмотра работодателем ранее установленных коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом или трудовым договором условий, предусматривающих оплату сверхурочной работы в более высоком размере.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 513228-8

#мспживи
#мспдаётработу

Ключевая ставка остаётся без изменений: 16%

#мспживи

🤷‍♀️ За минувшие шесть лет зарплаты в реальном выражении, то есть за вычетом инфляции, выросли на треть.

💡Министр труда Антон Котяков, 16 февраля 2024

#мспживи
#мспдаётработу

Постановление Конституционного Суда: физлицам, фактически занимавшимся предпринимательской деятельностью без одноименного статуса, положены вычеты по НДФЛ... или не положены

Судьи разобрали два случая:

1) гражданин, не будучи зарегистрированным в статусе ИП, продал в течение года 9 грузовиков, задекларировал доход и применил вычеты в размере фактически произведенных расходов. В ходе камеральной проверки инспекторы ИФНС признали его деятельность предпринимательской и отказали в применении вычетов, доначислив значительные суммы НДФЛ,
2) деятельность по сдаче недвижимого имущества была признана предпринимательской, в результате мероприятий налогового контроля гражданину отказали в применении вычетов по расходам на содержании недвижимости.

Защищая свои интересы, граждане в судах исходили из того, что, поскольку их деятельность переквалифицирована как предпринимательская, то они могут применить вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (фактически произведенные расходы или 20% от дохода).
Суды встали на сторону налоговиков и поддержали отказ в применении профессиональных вычетов.

Что случилось?
Абзац 1 п. 1 ст. 221 НК РФ дает право на применение профессиональных вычетов в размере фактических расходов лицам, зарегистрированным в статусе ИП. А абзац 4 того же пункта предоставляет возможность получить вычет в размере 20 % от суммы полученного дохода, но только для зарегистрированных ИП.

А что суд?
КС РФ проанализировал сложившуюся арбитражную практику. Есть решения судов, в которых допускается применение лицом, чья деятельность признана предпринимательской, вычетов в фактическом размере. Некоторые суды склоняются к противоположной позиции. В общем, как обычно, то есть как повезет.
Но сущность НДФЛ состоит в том, что обложение налогом происходит именно чистого дохода, который рассчитывается как разница между дохода и вычетами.

Каков итог?
1. Норма, установленная п. 1 ст. 221 НК РФ, содержит неопределенность, поэтому КС РФ до конца 2024 года внести поправки в НК РФ и конкретизировать норму применения профвычетов лицами, чья деятельность переквалифицирована в предпринимательскую. При этом судьи считают, что законом надо чётко определить, что в таких случаях вычеты гражданам не предоставляются.
2. Однако КС РФ дал возможность законодателю принять противоположное решение и предоставить таким гражданам право на предпринимательский вычет. И тогда судьи КС предписывают предоставлять вычеты либо в размере фактических расходов, либо в размере 20% от дохода. Такое право у граждан возникает с момента опубликования этого постановления.
3. Ранее принятые решения судов по двум рассмотренным делам подлежат пересмотру, если до 2025 года законодатель не внесет поправки в НК РФ, или решит предоставлять вычеты данным лицам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление КС РФ от 14.02.2024 № 6-П

#мспживи
#мспсудится

Кому наступили на ногу ювелиры?
Или не на ногу…

По инициативе Правительства в Госдуму сегодня внесен проект закона, устанавливающий новые составы нарушений в КоАП.
За невыполнение законного требования или воспрепятствование осуществлению законной деятельности должностного Пробирной Палаты предлагают штрафовать руководителей на 30-40 тыс. руб., ИП от 40 до 50 тыс. руб., юрлиц – от 80 до 100 тыс. руб.

Зачем?
К любой законодательной инициативе прилагается пояснительная записка. Туда и пойдем смотреть, какие виды нарушений допускают ювелиры, что нужны такие меры. В настоящее время, пишут авторы, сложилась практика, когда ювелиры не выполняют требования по соблюдению законодательства РФ, что приводит к росту нелегального оборота ювелирной продукции, выпадающих доходов федерального бюджета, а также к серьезным правонарушениям на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней.

Основными причинами роста числа правонарушений является, прежде всего, высокая доходность незаконной деятельности и относительно низкий размер штрафов. По информации ФПП, по состоянию на август 2023 г. из 100% проведенных внеплановых и плановых контрольных (надзорных) мероприятий около 30% закончились невозможностью проведения в связи с неповиновением законному распоряжению должностного лица ФПП, что в 100% случаев привело к невозможности привлечения к ответственности.

Сложившаяся ситуация приводит к снижению конкурентоспособности ювелирной продукции, произведенной добросовестными участниками рынка драгоценных металлов и драгоценных камней.
Закон вступит в силу через 30 дней после его принятия.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 553790-8

#мспживи

Завтра читаем судебную практику по отношениям с самозанятыми.
В воскресенье - традиционная викторина.

#мспживи

🙁Сдача жилой недвижимости в аренду для целей размещения там исполнительного органа юрлица не позволяет арендодателю применять самозанятость

Единственный участник ООО, он же его руководитель, являлся собственником трехэтажного жилого дома. Через месяц после покупки этого объекта недвижимости гражданин был поставлен на учет в качестве самозанятого, через год был снят с учета и зарегистрирован в качестве ИП с видом деятельности «аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».
По договору аренды этот гражданин (арендодатель) передал обществу (арендатор) во временное владение и пользование часть дома для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. Одновременно с этим между обществом и супругой гражданина был заключен договор аренды части дома (несколько кабинетов) и тоже для размещения постоянно действующего исполнительного органа. На основе камеральной проверки декларации по НДФЛ, поданной обществом, ИФНС насчитала 400 тыс. НДФЛ, 72 тыс. пени по нему, 84 тыс. штрафа.

В чём дело?
Основанием для вынесения решения послужил вывод налогового органа о том, что общество, как налоговый агент не удержало и не перечислило в бюджет НДФЛ с выплаченного в пользу супругов дохода в виде арендных платежей. Инспекция пришла к выводу, что указанные лица передали обществу в аренду спорные помещения не в целях, отвечающих назначению жилого помещения, в то время как положения закона № 422-ФЗ связывают право на уплату налога на профессиональный доход именно с арендой (наймом) жилых помещений.

А что суд?
Первая инстанция: отказать в удовлетворении требований общества.
Вторая инстанция: удовлетворить.
Третья инстанция: отказать.

Спорные помещения переданы в аренду в целях, не отвечающих назначению жилого помещения. Организация может использовать жилое помещение только для проживания граждан. На это указывает п. 2 ст. 671 ГК РФ. А налоговый режим НПД был введен для тех, кто намерен получать доход от сдачи жилых помещений в аренду для проживания.

Поэтому в данном случае выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-32587/2023

Выводы и рекомендации: мало наличия у помещения, которое самозанятый сдаёт, статуса жилого. Надо еще чтобы это жилое помещение сдавалось для жилья, а не для размещения офиса/склада/производства. То есть форма должна соответствовать содержанию. Иначе придется платить НДФЛ с дохгода.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Подборка публикаций канала по теме работы с самозанятыми

Где проверить статус самозанятого

Как писать назначение платежа при составлении платежки самозанятому

О комиссии маркетплейса при торговле товарами собственного производства

Что учесть при работе с самозанятыми

Пять знаковых судебных споров по теме самозанятых

#мспживи
#самозанятаясреда

😊Сейчас я буду вам мозг выносить чайной ложечкой. Держитесь.

Сегодня утром мы говорили с вами о том, что кассационный суд, рассматривая вопрос о праве самозанятого сдать жилое помещение обществу для размещения органа управления, указал, что для применения права быть плательщиком НПД в данном случае надо соблюсти форму (жилое помещение по документам) и содержание (предмет договора аренды должен указывать на то, что помещение используется для жизни, а не для работы).

Но у нас есть другое решение суда. Где судьи порядок принятия решений был иной:

Первая инстанция: отказать обществу в удовлетворении требований.
Вторая инстанция: поддержать первую инстанцию.
Третья инстанция: направить дело на новое рассмотрение.

Что случилось?
По результатам камеральной налоговой проверки представленной в феврале 2022 года формы № 6-НДФЛ за 2021 год, ИФНС вынесла решение доначислении компании 62 тыс. руб. НДФЛ.
В 2017 году арендодатель (он же участник и гендиректор ООО) передал обществу в пользование свою квартиру для размещения офиса. В проверяемом периоде компания перечислила арендодателю 480 000 руб. Инспекция посчитала, что гражданин, являющийся генеральным директором общества, сдавал ему в аренду жилое помещение не в целях, отвечающих назначению жилого помещения, в то время как положения закона № 422-ФЗ связывают право на уплату НПД именно с арендой (наймом) жилых помещений.

А что суд?
Суды первой и второй инстанций поддержали вывод инспекции о том, что жилое помещение, указанное в договоре, использовалось не по назначению, в связи с чем доход от его аренды не может быть отнесен к объекту обложения НПД и, следовательно, подлежит обложению НДФЛ.
Почему? Аренда имущества является услугой, поэтому гендиректор своему обществу не может оказывать услуги как самозанятый.
Но: помещение является жилым. Никаких дополнительных разъяснений относительно того, под какие цели сдано жилое помещение или как оно реально используется арендатором, закон № 422−ФЗ не содержит.

Итог: направить Дело на новое рассмотрение. Следующее заседание назначено на начало марта.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А56-9810/2023

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Ну вы чего?! Только чат читаете что ли? Что ж такое-то… одни слёзы, а не результаты теста 😩