Организация может обойтись без главбуха

Вопрос: Так как численность работников и оборот товаров в организации небольшие, то в штате не предусмотрена должность главного бухгалтера. Бухгалтерию директор организации ведет лично и имеет профильное образование (курсы бухгалтера, есть диплом). Обязательно ли вводить в штат должность главного бухгалтера?

Отвечает Роструд:
1. Работодатель самостоятельно, под свою ответственность принимает необходимые кадровые решения.
2. Трудовое законодательство не обязывает иметь в штате главного бухгалтера.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 26 января 2024 г. № ПГ/00436-6-1 Об

#мспживи
#мспдаётработу

Деление очередного оплачиваемого отпуска определяется только соглашением сторон трудового договора

Может ли работодатель заранее в локальном нормативном акте предупредить работников, что, пользуясь предоставленным ему законом правом, он не будет согласовывать варианты разделения отпуска, при которых хотя бы одна из частей отпуска составляет менее 7 дней?

Работодатель не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей (в частности, в обязательном порядке требовать от работника включения в отпуск выходных дней). Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Росструда от 10 января 2024 г. № ПГ/28100-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

😡Если есть спецрежим, будут и нарушения правил его применения

С конца 2023 г. налоговики усилили контроль за трудоустройством штатных работников под видом самозанятых для снижения налогов.

Инспекции стали в несколько раз чаще направлять работодателям стандартные уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества плательщиками налога на профдоход: дайте численность таких подрядчиков, расскажите, где находили их.

Для их профилактики служба применяет специальную скоринговую систему, которая анализирует более 20 параметров работы компании. Результат не заставляет себя долго ждать: многие работодатели уже на этом этапе признают вину и добровольно уточняют свои налоговые обязательства. Если компания не раскаялась в своих грехах перед бюджетом, то инспекция запрашивает пояснения, проводит анализ документов и осуществляет камеральные и выездные проверки.

По данным ФНС, в последние годы число недобросовестных работодателей снижалось - доля организаций, которые попали в группу риска с 2020 по 2023 г., упала с 3,6 до 0,7%.

Если вы хотите защитить свой бизнес от возможных рисков доначисления налогов при работе с самозанятыми, читайте рубрику #самозанятаясреда. Там я размещаю заметки о признаках, указывающих на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, а в рубрике #мспсудится разбираю судебные акты по спорам с налоговыми органами в рамках этой же темы.

Помните, что самозанятый - это такой же подрядчик, как любое юрлицо или ИП, с которыми вы работаете. Поэтому в ваших отношениях не должно быть таких признаков, которые однозначно указывают на то, что договор в реальности трудовой.

Подборку важных публикаций по теме самозанятых размещу позже.

#мспживи

Путин поручил

Из всего перечня поручений, размещенных сегодня на сайте Кремля, выделю два, относящихся к экономике и бизнесу:

1. До 1 марта 2024 г. доложить Президенту о принятых решениях, обеспечивающих установление и выплату в полном размере надбавок к заработной плате с первого дня работы лицам, работающим и постоянно проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

2. К 15 мая 2024 г. Правительству РФ совместно Правительством Белгородской области отчитаться об обеспечении создания на территории Белгородской области особой экономической зоны, включающей в себя г.Шебекино.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

👀Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях

ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.

Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.

А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.

С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?

1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022

Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.

#мспживи
#мспсудится

😐Для разблокировки Х-Twitter нет никаких предпосылок

Социальная сеть Х не выполнила ни одного требования российского законодательства: деструктивный контент не удаляется, штрафы не платит, приземляться отказывается. Поэтому у Роскомнадзора для этого нет оснований. Так что, если кому-то так хочется вернуть Twitter своим сторонникам, правильнее будет обращаться сразу к Илону Маску с инструкцией: как открыть личный кабинет на сайте Роскомнадзора.

💡 Зампред комитета ГД по информполитике, депутат Антон Горелкин

#мспживи

Давайте поздравим с днем рождения постоянного читателя нашего канала, комментатора чата, обладателя тонкого чувства юмора - Александра Смирнова

Мы познакомились с Александром в период моей безумной общественноБЕСполезной деятельности, направленной на улучшение деловой среды для МСП. Саша, твоя лаконичность, системность, точность формулировок позволила сделать то, что другим не под силу. Восхищена. Браво!

С днем рождения 🙂

☝️Критерии недобросовестности рекомендовано применять в строительном секторе

Не только ФНС заботится о бизнесе. Теперь налоговая служба совместно с Минстроем выступила единым фронтом в борьбе за минимизацию рисков заключения договоров с недобросовестными подрядчиками. В совместном письме чиновники сообщают, что ФНС разработала методику проведения оценки юрлиц на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" и обеспечила его функционирование.

Методикой предусмотрена двухэтапная оценка параметров финансово-хозяйственного состояния юридического лица, в ходе которой проводится анализ его деятельности на соответствие 27 критериям. Результаты проведенного анализа формируются по запросу юридического лица посредством выписки в его л/к.

Ну, если есть методика, то как же обойтись без рекомендацией?
Минстрой и ИФНС рекомендуют при заключении контрактов использовать указанный дополнительный инструмент, позволяющий получать достоверные и актуальные сведения о финансово-хозяйственной и иной деятельности потенциальных подрядчиков.
Любое юридическое лицо вправе представлять такую выписку заказчикам для подтверждения своей деловой репутации, в том числе при подготовке предложений по определению единственного поставщика (подрядчика).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минстроя России N 3874-ИФ/00, ФНС России N ЕД-17-31/216 от 26.01.2024

Полезно?
Думаю, что не очень.
Ибо не хватает к этому обзору самих критериев, по которым интерактивный сервис определяет добропорядочность потенциального контрагента.
Ну, тогда давайте погрузимся в Приказ ФНС от 24 марта 2023 г. N ЕД-7-31/181@.

Этап № 1 оценки:
1) отсутствие в налоговых декларациях по НДС за 4 налоговых периода противоречий,
2) отсутствуют привлечение к ответственности по ст. 19.28 КоАП,
3) не в реестре недобросовестных поставщиков,
4) нет долгов по налогам, превышающей 1% от величины активов предприятия, и не менее 3 000 рублей;
5) не проводится процедура ликвидации, наблюдения, внешнего управления, открытии конкурсного производства;
7) в ЕГРЮЛ нет сведений о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, о недостоверности сведений; не экстремист, не террорист; нет информации от РФМ о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;

Этап № 2 оценки:
1) среднемесячная заработная плата на каждого сотрудника превышает уровень средней по региону; средняя зарплата по организации выше МРОТ;
2) налоговая нагрузка составляет не менее 75% от среднего значения по региону и виду деятельности;
3) удовлетворительное значение коэффициента текущей ликвидности, платежеспособности, автономии , покрытия процентов , показателя рентабельности активов;
4) нет среди участников (акционеров) иностранцев,
5) численность сотрудников составляет более 50 человек;
6) нет снижения численности сотрудников, стоимости ОС, ВОА в динамике,
7) нет просрочки по 44-ФЗ.

#мспживи

Итоги опроса: пиши ещё про дробление, но про него и так всё понятно, пиши реже, но чаще и о чем хочешь, пиши про судебную практику, но больше про конкретные случаи из жизни бизнеса.

В общем, тогда продолжаем изучать матчасть.

Чудесного дня, хороших новостей, крепкого кофе и успеха в делах 🤗

#мспживи

Российские пивовары столкнулись с отказами розничный сетей продавать их разливное пиво. Проблема обсуждалась на заседании рабочей группы по пиву с представителями Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачными рынками, выяснил РБК из протокола встречи. С отказами, в частности, столкнулась «Балтика» и менее крупные пивовары, а связано это, по словам представителей пивоваренной отрасли, с неготовностью розницы вносить сведения о реализации разливного пива в систему маркировки. Это требование действует с 15 января 2024 года. Оператор системы маркировки «Честный знак» отрицает наличие проблем, заявляя, что иначе о них знала бы «вся страна». А сами сети, в частности «Лента», объясняют прекращение продаж разливного пива его нерентабельностью.

В налоговом законодательстве нашей страны нет перечня конкретных критериев, документов, информации и иных доказательств, которые могли бы подтвердить реальность сделок или отсутствие злого умысла при создании нескольких юрлиц или ИП.

В каждой конкретной ситуации этот набор документов, фактов, информации и иных доказательств отличается от других. Обратите внимание: судебная практика объединена одним каким-то (или несколькими) поводами для начислений, но решение суда может существенно отличаться для разных налогоплательщиков. Порой даже три судебные инстанции по-разному смотрят на одну и ту же модель ведения бизнеса.

Вы можете ориентироваться на совокупность признаков, указывающих на формальность документооборота. Но именно у вас этот набор может отличаться на 1, 2 или 5 признаков. Аналогично - по признакам дробления. И именно вы будете отбиваться в суде от обвинения в дроблении или создании искусственного документооборота с "техничкой", доказывая, что признаков сомнительности нет, а признаки добросовестности имеются. И при доказывании права на работу с "однодневкой", у вас на руках должны:
1) быть безупречно подготовленные документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ,
2) иметься доказательства реальности поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ,
3) отсутствовать любые следы, указывающие на "круговорот" денег между компаниями, который мог бы свидетельствовать о том, что вы заранее знали о том, что сделка нереальна.

Сложно. Но если у сделки есть четко описанная и подкрепленная самостоятельностью и независимостью сторон цель, то можно выдохнуть.

#мспживи

Закон подписан. Ему присвоен номер 11-ФЗ, дата - 14.02.2024.

Молчание становится самым важным навыком, обеспечивающим выживание в XXI веке.

Обнимаю 😔

#мспживи

Закон подписан Президентом.

Увольнять одиноких матерей, воспитывающих детей в возрасте до 16 лет, увольнять нельзя.
Ранее нельзя было уволить одинокую мать, воспитывающую ребенка в возрасте до 14 лет.

Документу присвоен номер 12-ФЗ. Дата закона - 14.02.2024.

#мспживи

👆ИП не вовремя подал уведомление о переходе на упрощенку. Когда инспекция не может отказать предпринимателю в применении этого специального налогового режима?

Индивидуальный предприниматель с момента постановки на учет в июне 2022 года в этом качестве применяет УСН, ККМ регистрировал с уточнением системы налогообложения УСН, заключил договоры с поставщиками, которые не являются плательщиками НДС. При этом согласно информации ФСН уведомление о переходе на УСН с документами для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не представлено, что подтверждается распиской в получении документов.

В связи с непредставлением ИП налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2022 года в установленный срок ИФНС направлено уведомление о неисполнении указанной обязанности.
Спустя 2 месяца ИП направил в ИФНС уведомление о переходе на УСН. Сделано это было по ТКС и на бумажном носителе.

При этом на обращения ИП письмами инспекции сообщено о неправомерном применении УСН с даты регистрации в связи с нарушением срока представления соответствующего уведомления, а также о неправомерной уплате авансовых платежей по УСН.

В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2022 года инспекцией вынесено решение о приостановлении операций по счетам ИП в банке. В октябре 2023 года ИП представил налоговые декларации по НДС за 2 и 3 кварталы 2022 года. В этой связи инспекцией вынесено решение об отмене приостановления операций по счетам.

Но!

1. Механизм налогообложения должен обеспечивать полноту и своевременность взимания налогов и сборов с обязанных лиц и одновременно - надлежащий правовой характер деятельности уполномоченных органов и должностных лиц, связанной с изъятием средств налогообложения.

2. Кодекс исходит из недопустимости причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Если, осуществляя его, налоговые органы руководствуются целями и мотивами, противоречащими действующему правопорядку, налоговый контроль в таких случаях может превратиться из необходимого инструмента налоговой политики в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу Конституции недопустимо.

3. Налоговое администрирование должно осуществляться с учетом принципа добросовестности, предполагающего учет законных интересов плательщиков налогов и недопустимость создания условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

4. Применение субъектами МСП упрощенки носит уведомительный, а не разрешительный характер: правовое значение уведомления, направляемого в ИФНС налогоплательщиками, изъявившими желание перейти на УСН, состоит не в получении согласия налогового органа на применение данного специального налогового режима, а в выражении волеизъявления субъектов предпринимательства на добровольное применение УСН и в обеспечении надлежащего администрирования налога, полноты и своевременности его уплаты.

5. Принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на ОСН не может выступать самостоятельной целью налогового контроля.

6. В случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления.

Вывод: поставив ККТ на учет как плательщик УСН, принимая авансовые платежи по этому налогу, ИФНС тем самым согласилась с тем, что ИП уведомил её о переходе на специальный налоговый режим. Заявитель соответствует всем установленным критериям для применения УСН.
В сложившейся ситуации несвоевременное представление предпринимателем уведомления о переходе на УСН не является основанием для отказа в применении указанного специального налогового режима.
При таких обстоятельствах ФНС России признает ИП плательщиком УСН с момента постановки на учет в качестве предпринимателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Решение ФНС за № КЧ-3-9/12619@ от 14.11.2022

#мспживи

Всё же проведите ревизию документов, подтверждающих право на применение УСН или смену объекта налогообложения. Пригодится.

#мспживи

👍Завершена подготовка плана экономических действий на шесть лет

Президент РФ Владимир Путин в минувший понедельник провел совещание по экономическим вопросам с членами Правительства. На заседании присутствовала также Э.Набиуллина. Глава государства заявил, что сейчас на завершающем этапе находится работа над планом социально-экономических действий на ближайшие шесть лет.
В начале встречи Владимир Владимирович отметил, помимо роста ВВП сверх прогнозируемых значений, еще и двузначные темпы роста по таким направлениям, как выпуск компьютеров, авиационной техники, судов, мебели, электрического оборудования и авто.

Дефицит федерального бюджета в 2023 г. составил 1,9% ВВП, ненефтегазовые доходы увеличились примерно на четверть, а в январе 2024 г. рост таких доходов составил порядка 85%.

Сохраняется «сильный потребительский спрос», что «позитивно отражается на настроениях и планах» российского бизнеса. В то же время Путин указал на необходимость сдерживать инфляцию.

Главным приоритетом остается повышение доходов и качества жизни граждан России. По словам Президента, сейчас завершается работа над планом социально-экономических действий на ближайшие 6 лет. В нем будут отражены ключевые направления, включая поддержку инвестиций, обеспечение технологического суверенитета, обновление и строительство инфраструктуры, комплексное развитие населенных пунктов.

Также важно выдерживать баланс между задачами развития, наращивания инвестиций и кредитования, сохранения занятости и обеспечением ценовой стабильности. В ближайшие годы необходимо вести проактивную, стимулирующую политику, которая раскроет индустриальный, аграрный, транспортный, высокотехнологичный потенциал России и позволит создавать и модернизировать производства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

⚒Про испытательный срок при приеме на работу нового сотрудника
 
Выход на новую работу может сопровождаться испытательным сроком, который устанавливается в трудовом договоре. За это время работодатель проверяет профессиональные навыки нового сотрудника.
Начало испытания совпадает с датой выхода на работу. Если условие об испытании не прописано в договоре, это значит, что работник принят на должность без испытательного срока.
Однако этот срок не может быть установлен при приеме на работу следующим категориям работников:
— беременные женщины и мамы с детьми до 1,5 лет;
— несовершеннолетние;
— работники, трудоустраивающиеся на срок менее 2 месяцев;
— молодые специалисты, завершившие обучение по госпрограмме в профтехучилище или вузе не позже 1 года, если это их первое место работы по специальности;
— специалисты, завершившие учебу по договору с работодателем;
— работники, прошедшие спортивную подготовку по договору оказания услуг по спортивной подготовке;
— работники, которых пригласили на условиях перевода из другой компании;
— работники, избранные по конкурсу на замещение должности;
— работники, избранные на выборную должность с оговоренной оплатой труда.
Длительность испытания прописывается в трудовом договоре.
Испытательный срок не может превышать:
🕞3 месяца — в общем случае;
🕞6 месяцев — для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей, руководителей филиалов, представительств;
🕞2 недели — для работников с трудовым договором от 2 до 6 месяцев.

Испытание можно продлить, но только в случае, если сотрудник во время испытательного срока отсутствовал на рабочем месте по объективным причинам. Тогда работодатель может продлить испытание на соответствующее число дней.

На период испытательного срока работнику устанавливается заработная плата в полном размере, предусмотренная для соответствующей должности.
Если работник решает, что работа не подходит — он должен сообщить об этом работодателю не менее, чем за 3 дня до увольнения. Объяснять причину ухода не обязательно. Аналогичное правило действует и в отношении желания работодателя – он может уволить сотрудника до истечения испытательного срока, если результат работы не удовлетворительный.
Он должен предупредить в письменном виде об увольнении за 3 дня и указать причину.
 
#мспдаётработу
#мспживи

Платежек меньше – отчетности больше

Однажды кто-то из чиновников мне сказал, что в диалоге с бизнесом с целью улучшения среды для него же государство пытается найти компромисс между тем, что очень хотят предприниматели, и интересами бюджета и контроля, поэтому все наши хотелки удовлетворить невозможно.

Было время, когда чиновники жаловались на то, что бизнес не может сформулировать свой запрос, ибо "отменить весь контроль" - это "так себе стратегия". Но и после структурирования сути пожеланий в рамках улучшения делового климата у служащих на благо страны обычно сдвигались брови: «ну, вы требуете невозможного от меня!».

Поэтому тот баланс, о котором трубят из каждого окна, на самом деле не достигается. Государство защищается, а бизнес, офигивая от обилия неналоговых обязанностей, пытается подстроиться под всё нарастающие требования. Разобраться в законопроектах, понять, как это будет работать до того, как закон вступит в силу, могут единицы. Поэтому предприниматели, целью деятельности которых всё же является извлечение прибыли (про ценности знаю, но про них в нормативно-правовых документах ни слова), не тратят время на чтение ни проектов, ни самих законов, а в процессе адаптируют свои бизнес-процессы под вводимые нормы.

Наш постоянный читатель Евгений Колупаев свёл в таблицу сведения о том, как менялось количество налоговой отчетности, которую малый и средний бизнес сдаёт в последние 3 года.

И что мы видим? Уподобимся здесь любителям официальной статистики и будем оперировать циферками. Возьмем организацию на общей системе налогообложения. Она в 2022 году сдавала 35 отчетов в год. В 2024 году ей предстоит направить в фискальную службу и СФР уже 78.
Но платежек стало меньше. И реквизиты в платежках на перечисление налогов стали одинаковыми для всех видов налогов. Ну, почти для всех.

Посмотрите в глаза вашему бухгалтеру. Потом проанализируйте его зарплату за последние три года. Может, пора что-то менять в рамках того пространства, где изменения возможны?

#мспживи
#мспплатитЕНП