👩‍⚖️Поход в МВК для оспаривания блокировки операций банком теперь неизбежен

Компания обратилась в суд с иском к банку ВТБ об обязании возобновить банковское обслуживание общества в соответствии с условиями договора банковского обслуживания, включая ДБО, о признании неправомерным отказа в выполнении распоряжения общества на совершение операции по двум платежным поручениям на общую сумму около 500 тыс. руб.

Первая инстанция постановила возобновить банковское обслуживание.
Апелляция оставила решение нижестоящей инстанции без изменения.
Кассация постановление отменила, направила Дело на новое рассмотрение.

Что случилось?
В июне 2022 года ВТБ в одностороннем порядке, без каких-либо уведомлений ограничил доступ к онлайн-банку. В июле общество представило платежку на 446 000 рублей о переводе денег в другой банк. Данное поручение Банком не было исполнено. Затем компания предоставила банку документы, запрошенный кредитной организацией: пояснения о смысле хозяйственной деятельности, штатное расписание, бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации. Следом компания направила в банк платежку на перечисление чуть менее 20 тыс. рублей с назначением платежа «зарплата за июнь». Данное поручение Банком также не было исполнено.

А что суд?
Причиной принятия решения об отказе от проведения операции по расчетному счету явилось отнесение заявителя к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, а также сообщило о том, что у заявителя имеется право обратиться в МВК при Центральном банке РФ. Наличие оснований для присвоения клиенту высокой степени (уровня) риска было подтверждено решением МВК с участием ФТС, Уполномоченного при Президенте по защите прав предпринимателей.
Представление обществом подтверждающих документов по проводимым операциям не может являться основанием для снятия наложенных ограничений – в соответствии со статьей 7.8 закона N 115-ФЗ. Решение об отсутствии оснований для применения к истцу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 того же закона, может принять только МВК.

Решение межведомственной комиссии истцом в установленном законом порядке на текущий момент не оспорено. Таким образом, с учетом положений статей 7.7 и 7.8 закона N 115-ФЗ в удовлетворении иска надлежит отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-98322/2022

Какие выводы напрашиваются из этого Дела?
Всё очень просто: если банк перекрыл кислород, то надо идти в МВК, а после уже в суд. Пытаться обязать банк возобновить операции по счету бессмысленно, ибо закон 115-ФЗ предписывает всем, кто отнесен платформой ЗСК к группе высокой степени риска, сначала идти в МВК, а потом уже в суд. Если останутся силы, желание и деньги.

Всё, что вам нужно знать про работу платформы ЗСК, блокировку счетов, ограничения онлайн-банка, процедуру оспаривания решения банка и МВК, читайте в рубрике #банкионитакие. Для ознакомления с тем, что уже было разобрано в канале, наберите этот хэштег в поисковой строке канала.

#мспживи
#банкионитакие

ВВП России прибавил 3.6%, это выше среднемировых темпов роста

В.Путин

#мспживи

👀Для утечки готовят ручеёк

Компаниям-операторам предложат либо создавать обязательный денежный фонд для компенсации вреда гражданам, чьи данные были украдены, либо страховать этот риск. Для этого Совет федерации готовит соответствующий законопроект. Документ, вносящий изменения в 152-ФЗ о персональных данных, закрепит механизм финансового покрытия рисков из-за утечек данных для компаний и граждан. Участники страхового рынка приветствуют инициативу, но, как и операторы данных, призывают конкретизировать формулировки проекта.

Законопроектом будет определено, для каких операторов требования о страховании или создании денежного фонда станут обязательными.

Мы обязательно прочитаем законопроект, как только он появится на сайте Госдумы. А пока нам остается надеяться, что работодатели (а они тоже являются операторами ПД) из числа МСП, которые не собирают данные покупателей в магазинах, в т.ч. на онлайн-площадках), не будут обязаны кому-нибудь платить очередной псевдо-налог за право вести бизнес. Странно как-то: штрафы для операторов запредельные, но как утекали сведения о вновь зарегистрированных юрлицах и ИП из ИФНС, так и текут рекой, и как звонили через Вайбер с номера 900, так и продолжают звонить. Что не так?!?

#мспживи

Если ваша компания получила доход более 800 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец 2022 года составляет более 400 млн. руб., то вам необходимо провести обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2023 год.

💡Полный перечень ситуаций, когда организации обязаны проводить обязательный аудит, читайте на сайте Минфина

#мспживи

Брокеры обеспокоены порядком действия ЕНС, Минфин отвечает, что так и задумывалось

В Минфин поступил вопрос. Суть: налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода (с оговорками), а налоговым периодом является календарный год. Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами производится налоговым агентом на дату выплаты дохода, а исчисление и удержание суммы налога в следующие сроки:
- по окончании налогового периода;
- внутри налогового периода;
- до истечения срока действия договора.

В рамках действия ЕНС налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период, в том числе за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года. И уведомление надо подать тоже до конца года. Ну, вы же помните про эти переходные периоды, 13 периодов для НДФЛ и вот это вот всё, что улучшает жизнь налогоплательщиков, делает меньше платежек, снижает в 30 раз риск ошибки при платеже.

Профессиональные участники ценных бумаг в своем письме обращают внимание Минфина на специфику своей работы:

1) в период 30 - 31 декабря 2023 г. (то есть в выходные) клиенты могут совершать сделки, в отношении которых банк является налоговым агентом;

2) клиенты могут совершать биржевые сделки во время утренней, дневной и вечерней торговых сессий в последний день года. Брокер технически не может по сделкам в последний рабочий день рассчитать и уплатить НДФЛ. Доходы по данным сделкам также должны быть включены в расчет финансового результата по итогам 2023 г., иначе расчет налоговой базы и суммы исчисленного налога нельзя считать полным и корректным;

3) с технической точки зрения требуется существенная донастройка систем расчета и удержания НДФЛ по итогам налогового периода двумя частями;

4) "на последний рабочий день календарного года" у налогового агента еще нет подтвержденной информации о налоговом резидентстве клиента, так как налоговое резидентство клиента окончательно определяется по итогам календарного года.

Учитывая изложенное, определить налогооблагаемую базу, исчислить и удержать НДФЛ в сроки, предусмотренные ст. 226.1 НК РФ, не представляется возможным, что влечет нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Поэтому брокеры предлагают, чтобы по ценным бумагам можно было считать НДФЛ, как по цифровым активам, то есть в течение месяца после окончания года.

В общем, может, что-то поменяем, а?

Отвечает департамент налоговой политики.

Налог, удержанный с 1 по 22 января, надо уплатить до 28 января.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/2060 от 15.01.2024

Уж послал, так послал

У меня идея: брокеры, банки и прочие организации, обеспечивающие получение гражданами дохода от операций с ценными бумагами, просто перестраивают свои рабочие графики под ЕНС. Ведь удобно ЕНС/ЕНП пользоваться?!? Почему бы тогда под это удобство свой график не поменять? Не, ну а чё такова.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Организация может обойтись без главбуха

Вопрос: Так как численность работников и оборот товаров в организации небольшие, то в штате не предусмотрена должность главного бухгалтера. Бухгалтерию директор организации ведет лично и имеет профильное образование (курсы бухгалтера, есть диплом). Обязательно ли вводить в штат должность главного бухгалтера?

Отвечает Роструд:
1. Работодатель самостоятельно, под свою ответственность принимает необходимые кадровые решения.
2. Трудовое законодательство не обязывает иметь в штате главного бухгалтера.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 26 января 2024 г. № ПГ/00436-6-1 Об

#мспживи
#мспдаётработу

Деление очередного оплачиваемого отпуска определяется только соглашением сторон трудового договора

Может ли работодатель заранее в локальном нормативном акте предупредить работников, что, пользуясь предоставленным ему законом правом, он не будет согласовывать варианты разделения отпуска, при которых хотя бы одна из частей отпуска составляет менее 7 дней?

Работодатель не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей (в частности, в обязательном порядке требовать от работника включения в отпуск выходных дней). Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Росструда от 10 января 2024 г. № ПГ/28100-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

😡Если есть спецрежим, будут и нарушения правил его применения

С конца 2023 г. налоговики усилили контроль за трудоустройством штатных работников под видом самозанятых для снижения налогов.

Инспекции стали в несколько раз чаще направлять работодателям стандартные уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества плательщиками налога на профдоход: дайте численность таких подрядчиков, расскажите, где находили их.

Для их профилактики служба применяет специальную скоринговую систему, которая анализирует более 20 параметров работы компании. Результат не заставляет себя долго ждать: многие работодатели уже на этом этапе признают вину и добровольно уточняют свои налоговые обязательства. Если компания не раскаялась в своих грехах перед бюджетом, то инспекция запрашивает пояснения, проводит анализ документов и осуществляет камеральные и выездные проверки.

По данным ФНС, в последние годы число недобросовестных работодателей снижалось - доля организаций, которые попали в группу риска с 2020 по 2023 г., упала с 3,6 до 0,7%.

Если вы хотите защитить свой бизнес от возможных рисков доначисления налогов при работе с самозанятыми, читайте рубрику #самозанятаясреда. Там я размещаю заметки о признаках, указывающих на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, а в рубрике #мспсудится разбираю судебные акты по спорам с налоговыми органами в рамках этой же темы.

Помните, что самозанятый - это такой же подрядчик, как любое юрлицо или ИП, с которыми вы работаете. Поэтому в ваших отношениях не должно быть таких признаков, которые однозначно указывают на то, что договор в реальности трудовой.

Подборку важных публикаций по теме самозанятых размещу позже.

#мспживи

Путин поручил

Из всего перечня поручений, размещенных сегодня на сайте Кремля, выделю два, относящихся к экономике и бизнесу:

1. До 1 марта 2024 г. доложить Президенту о принятых решениях, обеспечивающих установление и выплату в полном размере надбавок к заработной плате с первого дня работы лицам, работающим и постоянно проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

2. К 15 мая 2024 г. Правительству РФ совместно Правительством Белгородской области отчитаться об обеспечении создания на территории Белгородской области особой экономической зоны, включающей в себя г.Шебекино.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

👀Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях

ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.

Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.

А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.

С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?

1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022

Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.

#мспживи
#мспсудится

😐Для разблокировки Х-Twitter нет никаких предпосылок

Социальная сеть Х не выполнила ни одного требования российского законодательства: деструктивный контент не удаляется, штрафы не платит, приземляться отказывается. Поэтому у Роскомнадзора для этого нет оснований. Так что, если кому-то так хочется вернуть Twitter своим сторонникам, правильнее будет обращаться сразу к Илону Маску с инструкцией: как открыть личный кабинет на сайте Роскомнадзора.

💡 Зампред комитета ГД по информполитике, депутат Антон Горелкин

#мспживи

Давайте поздравим с днем рождения постоянного читателя нашего канала, комментатора чата, обладателя тонкого чувства юмора - Александра Смирнова

Мы познакомились с Александром в период моей безумной общественноБЕСполезной деятельности, направленной на улучшение деловой среды для МСП. Саша, твоя лаконичность, системность, точность формулировок позволила сделать то, что другим не под силу. Восхищена. Браво!

С днем рождения 🙂

☝️Критерии недобросовестности рекомендовано применять в строительном секторе

Не только ФНС заботится о бизнесе. Теперь налоговая служба совместно с Минстроем выступила единым фронтом в борьбе за минимизацию рисков заключения договоров с недобросовестными подрядчиками. В совместном письме чиновники сообщают, что ФНС разработала методику проведения оценки юрлиц на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" и обеспечила его функционирование.

Методикой предусмотрена двухэтапная оценка параметров финансово-хозяйственного состояния юридического лица, в ходе которой проводится анализ его деятельности на соответствие 27 критериям. Результаты проведенного анализа формируются по запросу юридического лица посредством выписки в его л/к.

Ну, если есть методика, то как же обойтись без рекомендацией?
Минстрой и ИФНС рекомендуют при заключении контрактов использовать указанный дополнительный инструмент, позволяющий получать достоверные и актуальные сведения о финансово-хозяйственной и иной деятельности потенциальных подрядчиков.
Любое юридическое лицо вправе представлять такую выписку заказчикам для подтверждения своей деловой репутации, в том числе при подготовке предложений по определению единственного поставщика (подрядчика).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минстроя России N 3874-ИФ/00, ФНС России N ЕД-17-31/216 от 26.01.2024

Полезно?
Думаю, что не очень.
Ибо не хватает к этому обзору самих критериев, по которым интерактивный сервис определяет добропорядочность потенциального контрагента.
Ну, тогда давайте погрузимся в Приказ ФНС от 24 марта 2023 г. N ЕД-7-31/181@.

Этап № 1 оценки:
1) отсутствие в налоговых декларациях по НДС за 4 налоговых периода противоречий,
2) отсутствуют привлечение к ответственности по ст. 19.28 КоАП,
3) не в реестре недобросовестных поставщиков,
4) нет долгов по налогам, превышающей 1% от величины активов предприятия, и не менее 3 000 рублей;
5) не проводится процедура ликвидации, наблюдения, внешнего управления, открытии конкурсного производства;
7) в ЕГРЮЛ нет сведений о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, о недостоверности сведений; не экстремист, не террорист; нет информации от РФМ о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;

Этап № 2 оценки:
1) среднемесячная заработная плата на каждого сотрудника превышает уровень средней по региону; средняя зарплата по организации выше МРОТ;
2) налоговая нагрузка составляет не менее 75% от среднего значения по региону и виду деятельности;
3) удовлетворительное значение коэффициента текущей ликвидности, платежеспособности, автономии , покрытия процентов , показателя рентабельности активов;
4) нет среди участников (акционеров) иностранцев,
5) численность сотрудников составляет более 50 человек;
6) нет снижения численности сотрудников, стоимости ОС, ВОА в динамике,
7) нет просрочки по 44-ФЗ.

#мспживи

Итоги опроса: пиши ещё про дробление, но про него и так всё понятно, пиши реже, но чаще и о чем хочешь, пиши про судебную практику, но больше про конкретные случаи из жизни бизнеса.

В общем, тогда продолжаем изучать матчасть.

Чудесного дня, хороших новостей, крепкого кофе и успеха в делах 🤗

#мспживи

Российские пивовары столкнулись с отказами розничный сетей продавать их разливное пиво. Проблема обсуждалась на заседании рабочей группы по пиву с представителями Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачными рынками, выяснил РБК из протокола встречи. С отказами, в частности, столкнулась «Балтика» и менее крупные пивовары, а связано это, по словам представителей пивоваренной отрасли, с неготовностью розницы вносить сведения о реализации разливного пива в систему маркировки. Это требование действует с 15 января 2024 года. Оператор системы маркировки «Честный знак» отрицает наличие проблем, заявляя, что иначе о них знала бы «вся страна». А сами сети, в частности «Лента», объясняют прекращение продаж разливного пива его нерентабельностью.

В налоговом законодательстве нашей страны нет перечня конкретных критериев, документов, информации и иных доказательств, которые могли бы подтвердить реальность сделок или отсутствие злого умысла при создании нескольких юрлиц или ИП.

В каждой конкретной ситуации этот набор документов, фактов, информации и иных доказательств отличается от других. Обратите внимание: судебная практика объединена одним каким-то (или несколькими) поводами для начислений, но решение суда может существенно отличаться для разных налогоплательщиков. Порой даже три судебные инстанции по-разному смотрят на одну и ту же модель ведения бизнеса.

Вы можете ориентироваться на совокупность признаков, указывающих на формальность документооборота. Но именно у вас этот набор может отличаться на 1, 2 или 5 признаков. Аналогично - по признакам дробления. И именно вы будете отбиваться в суде от обвинения в дроблении или создании искусственного документооборота с "техничкой", доказывая, что признаков сомнительности нет, а признаки добросовестности имеются. И при доказывании права на работу с "однодневкой", у вас на руках должны:
1) быть безупречно подготовленные документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ,
2) иметься доказательства реальности поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ,
3) отсутствовать любые следы, указывающие на "круговорот" денег между компаниями, который мог бы свидетельствовать о том, что вы заранее знали о том, что сделка нереальна.

Сложно. Но если у сделки есть четко описанная и подкрепленная самостоятельностью и независимостью сторон цель, то можно выдохнуть.

#мспживи

Закон подписан. Ему присвоен номер 11-ФЗ, дата - 14.02.2024.

Молчание становится самым важным навыком, обеспечивающим выживание в XXI веке.

Обнимаю 😔

#мспживи

Закон подписан Президентом.

Увольнять одиноких матерей, воспитывающих детей в возрасте до 16 лет, увольнять нельзя.
Ранее нельзя было уволить одинокую мать, воспитывающую ребенка в возрасте до 14 лет.

Документу присвоен номер 12-ФЗ. Дата закона - 14.02.2024.

#мспживи