🏕Про НДС, другие налоги и привлекательность туристической отрасли

Как раз позавчера утром выложил диаграмму реального положения с фискальной нагрузкой на отели и санатории по данным ФНС после временного обнуления НДС

У меня сразу несколько плохих новостей для Сангаджи Андреевича.

1
Данные ФНС показывают что совркупная фискальная нагрузка на каком уровне была, так и осталась. Потому что налоговая система на предприятия устроена как система сообщающихся сосудов и если ты снижаешь один налог, то у тебя просто увеличивается налоговая база для других налогов. И то что просто 0% НДС не приведет к снижению фискальной нагркзки, было ясно всем, кто понимает как устроено налогообложение.

2
Каким образом снижение одного налога для отрасли, которая находится в самом конце рейтинга налоговой службы по рентабельности активов и продаж и в самом начале рейтинга налоговой слажбы фискальной нагрузки по налогам, должно было "снизить цены"? Эта мера предлагалась инициаторами для повышения инвестиционной привлекательности отрасли, чтобы не приходилось совершать крестные ходы и танцы с бубнами "инвестируйте в отели".
Обычно частный капитпл инвестирует туда, где рен абрльность выше средней, а цены растут быстрее инфляции

3
Мне неловко об этом напоминать, но мы живем в условиях нарастающего дефицита трудовых ресурсов. Отели находчтся на предпоследнем месте в рейтинге Росстата по средним зарплатам по отраслям. И у нас и так дефицит кадров по этой причине примерно 200 000 человек или 40% от текущей численности. Поэтому средняя зарплата последние два года в отрасли росла в четыре раза бвстрее, чем средняя доходность номера при практически нулевой рентабельности капитала в срелнем отрасли. То есть, наблюдаемый рост цен уходит в первую очередь на рост оплаты оплату труда. И это видно по росту начисленного НДФЛ и взносов в фонды соцстрахования.

Как вы думаете, глядя на такую динамику показателей банки как оценивают кредитные заявки для инвестицмй в такую отрасль?

Все представители госаппарата очень радеют за народ и думают как снизить для народа цены. Но у меня вопрос - а как быть с 1,7 млн работников отелей и ресторанов, которые получают в два-три раза меньше курьеров онлайн-доставок? Они что, не люди? Им не надо поднимать зарплату? А если надо, то откуда она должна появиться? В нашей отрасли все деньги появляются только из карманов потребителей.
А если пытаться искусственно зажимать цены, то с таким подходом в отрасли просто никого не останется.

Еще одна новость состоит в том что средняя доходность гостинтиного номера в России (не путать с со срелней ценой за ночь)  в доллароврм выражении в 2-3 раза ниже, чем в отелях эконом-класса в странах с ВВП на душу населения, похожим на Россию. Куда дальше-то снижать цены? Может быть, проблема не в ценах, а в доходах населения и инфляции?

Подведем итоги.

Каким образом должны встретиться в одной точке снижение цен, застойная околонулевая рентабельность, одни из самых низких зарплат в структуре экономики, одна из самых высоких фискальных нагрузок и - одновременно с этим - массовые частные инвестиции "в развитие туризма" вместе со столь же фронтальным кредитованием - я не понимаю.

Если кто-то может объяснить как это может сочетаться, этому человеку придется дать нобелевку по экономике



В завершение стоит отметить что с 2019 года у нас накопилась официальная инфляция 37,5%. Это то что считает Росстат в среднем по больнице. Но продовольствие, стройматериалы, импорт подорожали куда больше. И все это ложится в цену.

💡Роман Еремян

#мспживи

Налоговая проверка может проводиться в отношении физлица, даже если оно уже утратило статус ИП

Налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов.

При проведении выездной проверки деятельности физлица за 3 года может быть выявлено, что, например, половину проверяемого периода физлицо был зарегистрировано как ИП. Снятие с учета в этом качестве и продолжение занятия предпринимательской деятельностью может стать основанием для привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ. Инспекция имеет право проводить проверку деятельности физлица после того, как он утратил статус ИП.

Если налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, то решение инспекции о проведении проверки и привлечении его к ответственности будет признано судом правомерным: прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налогов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🛠Если сотрудник не согласен на переход на удаленную работу, то вы должны сохранить за ним определенные трудовым договором условия

Если сотрудник не согласен, обязан ли работодатель предоставить ему место в офисе? Обязан ли работодатель предоставить необходимое оборудование в случае перевода сотрудника на удалёнку?

Если сотрудника не согласен на изменение условий работы, по общему правилу работодатель обязан сохранить определенные трудовым договором условия.

Работодатель вправе без согласия сотрудника изменить условия трудового договора, в т.ч. режим работы с офисной на дистанционную, только когда прежние условия труда не могут быть сохранены вследствие изменения организационных или технологических условий труда.

К числу организационных изменений могут быть, например, отнесены:
- изменения в структуре управления организации;
- внедрение определенных форм организации труда (бригадные, арендные, подрядные и др.).

В число технологических изменений условий труда, например, входят:
- внедрение новых технологий производства;
- внедрение новых машин, станков, агрегатов, механизмов;
- усовершенствование рабочих мест;
- разработка новых видов продукции;
- введение новых или изменение технических регламентов.

Вышеуказанные перечни являются открытыми и носят оценочный характер.
При наличии необходимых условий в целях изменения условий работы работодатель обязан предупредить работника об этом за 2 месяца. В уведомлении должны быть указаны предстоящие изменения, а также причины, вызвавшие необходимость таких изменений.

При согласии сотрудника с изменением условий труда с ним заключается допсоглашение к трудовому договору.
При отсутствии названных условий изменение сотрудникам режима рабочего времени будет неправомерным.

При переводе на дистанционную работу работодатель обязан обеспечить дистанционного работника необходимыми для выполнения им трудовой функции оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🛠Когда вы должны предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику, отработавшему полгода

Если сотрудник отработал полгода, работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск в следующих случаях:

- предоставление отпуска предусмотрено графиком отпусков, который является обязательным как для работника, так и для работодателя,
- сотрудник относится к той категории лиц, которые имеют право на использование отпуска в удобное для них время.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

👩‍⚖️Поход в МВК для оспаривания блокировки операций банком теперь неизбежен

Компания обратилась в суд с иском к банку ВТБ об обязании возобновить банковское обслуживание общества в соответствии с условиями договора банковского обслуживания, включая ДБО, о признании неправомерным отказа в выполнении распоряжения общества на совершение операции по двум платежным поручениям на общую сумму около 500 тыс. руб.

Первая инстанция постановила возобновить банковское обслуживание.
Апелляция оставила решение нижестоящей инстанции без изменения.
Кассация постановление отменила, направила Дело на новое рассмотрение.

Что случилось?
В июне 2022 года ВТБ в одностороннем порядке, без каких-либо уведомлений ограничил доступ к онлайн-банку. В июле общество представило платежку на 446 000 рублей о переводе денег в другой банк. Данное поручение Банком не было исполнено. Затем компания предоставила банку документы, запрошенный кредитной организацией: пояснения о смысле хозяйственной деятельности, штатное расписание, бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации. Следом компания направила в банк платежку на перечисление чуть менее 20 тыс. рублей с назначением платежа «зарплата за июнь». Данное поручение Банком также не было исполнено.

А что суд?
Причиной принятия решения об отказе от проведения операции по расчетному счету явилось отнесение заявителя к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, а также сообщило о том, что у заявителя имеется право обратиться в МВК при Центральном банке РФ. Наличие оснований для присвоения клиенту высокой степени (уровня) риска было подтверждено решением МВК с участием ФТС, Уполномоченного при Президенте по защите прав предпринимателей.
Представление обществом подтверждающих документов по проводимым операциям не может являться основанием для снятия наложенных ограничений – в соответствии со статьей 7.8 закона N 115-ФЗ. Решение об отсутствии оснований для применения к истцу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 того же закона, может принять только МВК.

Решение межведомственной комиссии истцом в установленном законом порядке на текущий момент не оспорено. Таким образом, с учетом положений статей 7.7 и 7.8 закона N 115-ФЗ в удовлетворении иска надлежит отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-98322/2022

Какие выводы напрашиваются из этого Дела?
Всё очень просто: если банк перекрыл кислород, то надо идти в МВК, а после уже в суд. Пытаться обязать банк возобновить операции по счету бессмысленно, ибо закон 115-ФЗ предписывает всем, кто отнесен платформой ЗСК к группе высокой степени риска, сначала идти в МВК, а потом уже в суд. Если останутся силы, желание и деньги.

Всё, что вам нужно знать про работу платформы ЗСК, блокировку счетов, ограничения онлайн-банка, процедуру оспаривания решения банка и МВК, читайте в рубрике #банкионитакие. Для ознакомления с тем, что уже было разобрано в канале, наберите этот хэштег в поисковой строке канала.

#мспживи
#банкионитакие

ВВП России прибавил 3.6%, это выше среднемировых темпов роста

В.Путин

#мспживи

👀Для утечки готовят ручеёк

Компаниям-операторам предложат либо создавать обязательный денежный фонд для компенсации вреда гражданам, чьи данные были украдены, либо страховать этот риск. Для этого Совет федерации готовит соответствующий законопроект. Документ, вносящий изменения в 152-ФЗ о персональных данных, закрепит механизм финансового покрытия рисков из-за утечек данных для компаний и граждан. Участники страхового рынка приветствуют инициативу, но, как и операторы данных, призывают конкретизировать формулировки проекта.

Законопроектом будет определено, для каких операторов требования о страховании или создании денежного фонда станут обязательными.

Мы обязательно прочитаем законопроект, как только он появится на сайте Госдумы. А пока нам остается надеяться, что работодатели (а они тоже являются операторами ПД) из числа МСП, которые не собирают данные покупателей в магазинах, в т.ч. на онлайн-площадках), не будут обязаны кому-нибудь платить очередной псевдо-налог за право вести бизнес. Странно как-то: штрафы для операторов запредельные, но как утекали сведения о вновь зарегистрированных юрлицах и ИП из ИФНС, так и текут рекой, и как звонили через Вайбер с номера 900, так и продолжают звонить. Что не так?!?

#мспживи

Если ваша компания получила доход более 800 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец 2022 года составляет более 400 млн. руб., то вам необходимо провести обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2023 год.

💡Полный перечень ситуаций, когда организации обязаны проводить обязательный аудит, читайте на сайте Минфина

#мспживи

Брокеры обеспокоены порядком действия ЕНС, Минфин отвечает, что так и задумывалось

В Минфин поступил вопрос. Суть: налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода (с оговорками), а налоговым периодом является календарный год. Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами производится налоговым агентом на дату выплаты дохода, а исчисление и удержание суммы налога в следующие сроки:
- по окончании налогового периода;
- внутри налогового периода;
- до истечения срока действия договора.

В рамках действия ЕНС налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период, в том числе за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года. И уведомление надо подать тоже до конца года. Ну, вы же помните про эти переходные периоды, 13 периодов для НДФЛ и вот это вот всё, что улучшает жизнь налогоплательщиков, делает меньше платежек, снижает в 30 раз риск ошибки при платеже.

Профессиональные участники ценных бумаг в своем письме обращают внимание Минфина на специфику своей работы:

1) в период 30 - 31 декабря 2023 г. (то есть в выходные) клиенты могут совершать сделки, в отношении которых банк является налоговым агентом;

2) клиенты могут совершать биржевые сделки во время утренней, дневной и вечерней торговых сессий в последний день года. Брокер технически не может по сделкам в последний рабочий день рассчитать и уплатить НДФЛ. Доходы по данным сделкам также должны быть включены в расчет финансового результата по итогам 2023 г., иначе расчет налоговой базы и суммы исчисленного налога нельзя считать полным и корректным;

3) с технической точки зрения требуется существенная донастройка систем расчета и удержания НДФЛ по итогам налогового периода двумя частями;

4) "на последний рабочий день календарного года" у налогового агента еще нет подтвержденной информации о налоговом резидентстве клиента, так как налоговое резидентство клиента окончательно определяется по итогам календарного года.

Учитывая изложенное, определить налогооблагаемую базу, исчислить и удержать НДФЛ в сроки, предусмотренные ст. 226.1 НК РФ, не представляется возможным, что влечет нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Поэтому брокеры предлагают, чтобы по ценным бумагам можно было считать НДФЛ, как по цифровым активам, то есть в течение месяца после окончания года.

В общем, может, что-то поменяем, а?

Отвечает департамент налоговой политики.

Налог, удержанный с 1 по 22 января, надо уплатить до 28 января.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/2060 от 15.01.2024

Уж послал, так послал

У меня идея: брокеры, банки и прочие организации, обеспечивающие получение гражданами дохода от операций с ценными бумагами, просто перестраивают свои рабочие графики под ЕНС. Ведь удобно ЕНС/ЕНП пользоваться?!? Почему бы тогда под это удобство свой график не поменять? Не, ну а чё такова.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Организация может обойтись без главбуха

Вопрос: Так как численность работников и оборот товаров в организации небольшие, то в штате не предусмотрена должность главного бухгалтера. Бухгалтерию директор организации ведет лично и имеет профильное образование (курсы бухгалтера, есть диплом). Обязательно ли вводить в штат должность главного бухгалтера?

Отвечает Роструд:
1. Работодатель самостоятельно, под свою ответственность принимает необходимые кадровые решения.
2. Трудовое законодательство не обязывает иметь в штате главного бухгалтера.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 26 января 2024 г. № ПГ/00436-6-1 Об

#мспживи
#мспдаётработу

Деление очередного оплачиваемого отпуска определяется только соглашением сторон трудового договора

Может ли работодатель заранее в локальном нормативном акте предупредить работников, что, пользуясь предоставленным ему законом правом, он не будет согласовывать варианты разделения отпуска, при которых хотя бы одна из частей отпуска составляет менее 7 дней?

Работодатель не вправе самостоятельно решить вопрос не только о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, но и о продолжительности этих частей (в частности, в обязательном порядке требовать от работника включения в отпуск выходных дней). Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Росструда от 10 января 2024 г. № ПГ/28100-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

😡Если есть спецрежим, будут и нарушения правил его применения

С конца 2023 г. налоговики усилили контроль за трудоустройством штатных работников под видом самозанятых для снижения налогов.

Инспекции стали в несколько раз чаще направлять работодателям стандартные уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества плательщиками налога на профдоход: дайте численность таких подрядчиков, расскажите, где находили их.

Для их профилактики служба применяет специальную скоринговую систему, которая анализирует более 20 параметров работы компании. Результат не заставляет себя долго ждать: многие работодатели уже на этом этапе признают вину и добровольно уточняют свои налоговые обязательства. Если компания не раскаялась в своих грехах перед бюджетом, то инспекция запрашивает пояснения, проводит анализ документов и осуществляет камеральные и выездные проверки.

По данным ФНС, в последние годы число недобросовестных работодателей снижалось - доля организаций, которые попали в группу риска с 2020 по 2023 г., упала с 3,6 до 0,7%.

Если вы хотите защитить свой бизнес от возможных рисков доначисления налогов при работе с самозанятыми, читайте рубрику #самозанятаясреда. Там я размещаю заметки о признаках, указывающих на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, а в рубрике #мспсудится разбираю судебные акты по спорам с налоговыми органами в рамках этой же темы.

Помните, что самозанятый - это такой же подрядчик, как любое юрлицо или ИП, с которыми вы работаете. Поэтому в ваших отношениях не должно быть таких признаков, которые однозначно указывают на то, что договор в реальности трудовой.

Подборку важных публикаций по теме самозанятых размещу позже.

#мспживи

Путин поручил

Из всего перечня поручений, размещенных сегодня на сайте Кремля, выделю два, относящихся к экономике и бизнесу:

1. До 1 марта 2024 г. доложить Президенту о принятых решениях, обеспечивающих установление и выплату в полном размере надбавок к заработной плате с первого дня работы лицам, работающим и постоянно проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

2. К 15 мая 2024 г. Правительству РФ совместно Правительством Белгородской области отчитаться об обеспечении создания на территории Белгородской области особой экономической зоны, включающей в себя г.Шебекино.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

👀Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях

ИП обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения ИФНС.
Суд первой инстанции поддержал предпринимателя, а апелляция – оставила решение нижестоящей без изменения. Тогда ИФНС пошла еще выше. Но и там не нашла поддержки.

Что случилось?
Инспекция провела выездную налоговую проверку ИП за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, результаты которой отразила в акте. В ходе проверки налоговый орган пришел к выводам о создании предпринимателем схемы формального документооборота при оказании транспортных услуг с взаимозависимым лицом – ООО, и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Итогом мероприятий налогового контроля стали штраф 765 тыс. руб. (он был уменьшен в процессе в 16 раз), доначисления по УСН в размере 10 млн., НДС 47 млн и пени 14.4 млн.руб.

А что суд?
Суд пришел к выводу о недоказанности получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявленное требование.

С момента регистрации в 2017 году ИП применял две системы налогообложения: ЕНВД по виду деятельности «перевозка грузов автотранспортными средствами» и УСН 6% для сдачи в аренду объектов недвижимого имущества.
ООО , которое ИФНС связала с ИП, зарегистрировано в качестве юридического лица в 2005 году, применяет УСН, основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.
Основанием для привлечения ИП к ответственности за совершение налогового правонарушения послужил вывод инспекции о создании предпринимателем противоправной схемы «дробления» бизнеса с участием взаимозависимого лица - ООО, направленной на сохранение права на применение специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

Почему суд решил, что ИП и ООО являются самостоятельными, независимыми хозяйствующими субъектами?

1. Отражают все факты своей деятельности и отчитываются в установленном порядке, уплачивают налоги и сборы.
2. Каждый имеет свою клиентскую базу, заказчики транспортных услуг разные, случаи совпадения заказчиков единичные.
3. У каждого субъекта в собственности находятся транспортные средства, которые позволяют им самостоятельно осуществлять свою деятельность в пределах своего налогового режима.
4. Общество помимо использования помещений и земельных участков, находящихся в собственности ИП, использовало также иную, подходящую для деятельности производственную базу с соответствующей территорией, помещениями, коммуникациями, боксами и т.д.
5. Каждый имеет свой собственный штат сотрудников, некоторые из сотрудников являются совместителями, трудовые отношения были оформлены надлежащим образом, зарплата выдавалась своим работникам каждым из субъектов.
6. Большая часть выручки ИП получена от лиц, применяющих специальные налоговые режимы.
7. Выручка ООО значительно превышает выручку ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-8439/2022

Странное дело. Но я заметила, что суды Кировской области отличаются странностью.
Ладно.
Изучайте, думайте, применяйте.

#мспживи
#мспсудится