Если посмотреть на ставки налогов, которые платят наши предприятия и индивидуальные предприниматели, то может сложиться ошибочное мнение, что в сравнении с какими-то другими странами они, ставки, не так уж и велики и вообще делать бизнес в России не так уж сложно, если на старте продумать схему, если у тебя есть родственники, если у тебя есть стартовый капитал, если папа, если мама, если прошел курс в "Бизнес молодости", если...
Однако если опустить рассуждения о том, что нам мешает или помогает делать бизнес, а поковыряться в налогах, то окажется, что в моменте не так уж и гладко в нашем королевстве с этим вопросом.
Пример: предприятие получило аванс 120 000 рублей, в том числе НДС 20%. Мы хорошо знаем природу этого налога. Это налог на добавленную стоимость. То есть на разницу между тем, за что купил, и тем, за что продал. Но не торопитесь говорить, что это всего лишь 20%, где-то платят больше.
Если предприятие получило аванс и товар не поставило, то 20 000 рублей заплатит в бюджет. Если предприятие заказало товар за рубежом и ждет, пока завод его изготовит, то на таможню надо заплатить 20% налога и принять его к вычету можно будет только после того, как на столе у бухгалтера появится ГТД. То есть на ровном месте кассовый разрыв и замораживание добавленной стоимости путем перечисления в бюджет. Что здесь можно сделать? Статья 64 НК РФ дает нам право на отсрочку платежа. Но там столько "но", что не всякая птица долетит до середины Днепра. Плюс всё это долго, а время - деньги. Поэтому проще всё заплатить , а потом... о, ужас, потом попробовать вернуть НДС после того, как товар будет ввезен и передан покупателю.
Другой пример: налог на прибыль у нас тоже 20%. Вроде как не так уж и много, но если у предприятия выручка больше 45 миллионов за последние 4 квартала, то надо платить не только сам налог, который посчитан арифметически как 20% между выручкой и принятыми к учету расходами, но еще и авансовые платежи на 6 месяцев вперед, если расчет осуществляется по итогам 9 месяцев. А сезонность ?А традиционный зимний спад после Нового года? А вложения в производство или в закупку товара длительного цикла производства?
Или вот: предприятие на УСН 15%. Не каждый руководитель компании при выборе этого режима знает, что для принятия затрат к расходам, уменьшающим налог, надо товар оплатить, поставить на свой склад (в магазин), реализовать. То есть получая выручку от продажи товара, но оплачивая его с отсрочкой. предприятие влетает в кассовый разрыв за счет обязанности платить не разницу между покупкой и продажей, а 15% со всей суммы, пришедшей на счет (в кассу). И лишь потом, когда оплатит проданный ранее товар, предприятие учтет в его стоимость расходах.
Так действительно ли у нас низкие налоги?
#мспживи
Однако если опустить рассуждения о том, что нам мешает или помогает делать бизнес, а поковыряться в налогах, то окажется, что в моменте не так уж и гладко в нашем королевстве с этим вопросом.
Пример: предприятие получило аванс 120 000 рублей, в том числе НДС 20%. Мы хорошо знаем природу этого налога. Это налог на добавленную стоимость. То есть на разницу между тем, за что купил, и тем, за что продал. Но не торопитесь говорить, что это всего лишь 20%, где-то платят больше.
Если предприятие получило аванс и товар не поставило, то 20 000 рублей заплатит в бюджет. Если предприятие заказало товар за рубежом и ждет, пока завод его изготовит, то на таможню надо заплатить 20% налога и принять его к вычету можно будет только после того, как на столе у бухгалтера появится ГТД. То есть на ровном месте кассовый разрыв и замораживание добавленной стоимости путем перечисления в бюджет. Что здесь можно сделать? Статья 64 НК РФ дает нам право на отсрочку платежа. Но там столько "но", что не всякая птица долетит до середины Днепра. Плюс всё это долго, а время - деньги. Поэтому проще всё заплатить , а потом... о, ужас, потом попробовать вернуть НДС после того, как товар будет ввезен и передан покупателю.
Другой пример: налог на прибыль у нас тоже 20%. Вроде как не так уж и много, но если у предприятия выручка больше 45 миллионов за последние 4 квартала, то надо платить не только сам налог, который посчитан арифметически как 20% между выручкой и принятыми к учету расходами, но еще и авансовые платежи на 6 месяцев вперед, если расчет осуществляется по итогам 9 месяцев. А сезонность ?А традиционный зимний спад после Нового года? А вложения в производство или в закупку товара длительного цикла производства?
Или вот: предприятие на УСН 15%. Не каждый руководитель компании при выборе этого режима знает, что для принятия затрат к расходам, уменьшающим налог, надо товар оплатить, поставить на свой склад (в магазин), реализовать. То есть получая выручку от продажи товара, но оплачивая его с отсрочкой. предприятие влетает в кассовый разрыв за счет обязанности платить не разницу между покупкой и продажей, а 15% со всей суммы, пришедшей на счет (в кассу). И лишь потом, когда оплатит проданный ранее товар, предприятие учтет в его стоимость расходах.
Так действительно ли у нас низкие налоги?
#мспживи
👍39👀9❤6🤪5🤯1
Бухгалтерия, идущая в ногу со временем
Ой, а так разве можно?
Можно. И нужно.
Когда предприниматель говорит, что расчет по налогам получает в последний день, я начинаю ковырять: когда вы первичку получаете? Когда её передаете в бухгалтерию? В каком виде? Что будет, если кто-то в цепочке документооборота не вовремя документ пришлёт? Как мотивируете менеджеров, бухгалтеров и прочих лиц, задействованных в организации документооборота, вовремя собирать, отдавать, подписывать, загружать и выгружать первичку? Чаще выясняется, что закрывающие документы быстро собрать не получается, какой-нибудь крупный поставщик даёт акты только к 25 числу. А в этот день уже НДС сдавать надо. А если переносить всё то, что позже срока пришло, на следующий период? «Ой, нет, это же дорого! НДС будет большой!». А тогда зачем ворчите на бухгалтера?
Помогите разобраться в ситуации. Найдите то, что задерживает сбор документов и сделайте неотвратимым процесс загрузки актов, товарных накладных и счетов-фактур в 1С, чтобы не зависеть от памяти человека, занятого аналитическими функциями.
Что может сподвигнуть к изменению подхода к организации документооборота?
1) интересный заказчик, представитель финслужбы которого ужаснулся от состояния учета в компании. А ведь и в балансе, и в отчете о финансовых результатах хорошо видно, как обстоят дела в компании с документами, да-да,
2) переплата по налогам, выражающаяся в «ой, мой друг занимается той же стройкой, но платит сильно меньше, чем я!»,
3) регулярные прилёты требований из ИФНС о представлении пояснений. Вы можете не понимать, откуда «ноги растут», но будете чувствовать, что какое-то странное внимание со стороны органа, который лучше бы не знал даже о вашем существовании,
4) частая смена главбуха или линейных сотрудников, отвечающих за работу с первичными документами.
Говоря о чётком построении схемы движения документов, я понимаю, что малый бизнес не располагает ресурсами для отвлечения внимания от основного процесса – зарабатывания денег. Но, остановившись прямо сейчас по собственной воле, вы можете избежать остановки не по своей инициативе. Это как ТО для автомобиля: лучше делать плановые заезды на станцию техобслуживания, чем однажды в 300 км от дома остановиться и смотреть на открытый капот с полным непониманием, почему машина перестала ехать.
#мспживи
Ой, а так разве можно?
Можно. И нужно.
Когда предприниматель говорит, что расчет по налогам получает в последний день, я начинаю ковырять: когда вы первичку получаете? Когда её передаете в бухгалтерию? В каком виде? Что будет, если кто-то в цепочке документооборота не вовремя документ пришлёт? Как мотивируете менеджеров, бухгалтеров и прочих лиц, задействованных в организации документооборота, вовремя собирать, отдавать, подписывать, загружать и выгружать первичку? Чаще выясняется, что закрывающие документы быстро собрать не получается, какой-нибудь крупный поставщик даёт акты только к 25 числу. А в этот день уже НДС сдавать надо. А если переносить всё то, что позже срока пришло, на следующий период? «Ой, нет, это же дорого! НДС будет большой!». А тогда зачем ворчите на бухгалтера?
Помогите разобраться в ситуации. Найдите то, что задерживает сбор документов и сделайте неотвратимым процесс загрузки актов, товарных накладных и счетов-фактур в 1С, чтобы не зависеть от памяти человека, занятого аналитическими функциями.
Что может сподвигнуть к изменению подхода к организации документооборота?
1) интересный заказчик, представитель финслужбы которого ужаснулся от состояния учета в компании. А ведь и в балансе, и в отчете о финансовых результатах хорошо видно, как обстоят дела в компании с документами, да-да,
2) переплата по налогам, выражающаяся в «ой, мой друг занимается той же стройкой, но платит сильно меньше, чем я!»,
3) регулярные прилёты требований из ИФНС о представлении пояснений. Вы можете не понимать, откуда «ноги растут», но будете чувствовать, что какое-то странное внимание со стороны органа, который лучше бы не знал даже о вашем существовании,
4) частая смена главбуха или линейных сотрудников, отвечающих за работу с первичными документами.
Говоря о чётком построении схемы движения документов, я понимаю, что малый бизнес не располагает ресурсами для отвлечения внимания от основного процесса – зарабатывания денег. Но, остановившись прямо сейчас по собственной воле, вы можете избежать остановки не по своей инициативе. Это как ТО для автомобиля: лучше делать плановые заезды на станцию техобслуживания, чем однажды в 300 км от дома остановиться и смотреть на открытый капот с полным непониманием, почему машина перестала ехать.
#мспживи
👍33❤6👀3
Дума урегулирует деятельность инфобизнесменов
Под руководством вице-спикера нижней палаты парламента Петра Толстого создается рабочая группа, которая будет работать над законодательством по урегулированию деятельности блогеров, интернет-коучей и инфоцыган.
Общественники просят обязать инфобизнесменов раскрывать юридическую информацию о себе, своих курсах, а также не давать клиентам несбыточных обещаний. Эксперты считают инициативу логичной: она позволит сделать эту сферу прозрачнее и защитить клиентов от мошенников. Целесообразно также создать специальную структуру, которая защитит права пользователей, считают специалисты.
#мспживи
Под руководством вице-спикера нижней палаты парламента Петра Толстого создается рабочая группа, которая будет работать над законодательством по урегулированию деятельности блогеров, интернет-коучей и инфоцыган.
Общественники просят обязать инфобизнесменов раскрывать юридическую информацию о себе, своих курсах, а также не давать клиентам несбыточных обещаний. Эксперты считают инициативу логичной: она позволит сделать эту сферу прозрачнее и защитить клиентов от мошенников. Целесообразно также создать специальную структуру, которая защитит права пользователей, считают специалисты.
#мспживи
🤔12🤡8👀8👍4😁3❤2
Не платить налоги стало снова дорого
В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принималась равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ.
Но 31 декабря 2023 года осталось в календаре, поэтому возобновляет действие правило, согласно которому организации в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), платят 1/300 ключевой ставки, а с 31 дня - в размере 1/150 ставки.
Для ИП не было моратория, ничего не меняется, то есть как было 1/300 ставки за каждый день просрочки, так с 1 января 2024 года и продолжает быть.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 4 ст. 75 НК РФ
#мспживи
В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принималась равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ.
Но 31 декабря 2023 года осталось в календаре, поэтому возобновляет действие правило, согласно которому организации в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), платят 1/300 ключевой ставки, а с 31 дня - в размере 1/150 ставки.
Для ИП не было моратория, ничего не меняется, то есть как было 1/300 ставки за каждый день просрочки, так с 1 января 2024 года и продолжает быть.
💡Для любителей почитать первоисточник: п. 4 ст. 75 НК РФ
#мспживи
🤔15👀8👍1
Заявленная забота об уменьшении количества платежек компенсировалось большим количеством отчетности и частотой платежей
По действующим в 2024 году правилам НДФЛ нужно платить в следующие сроки:
- налог, удержанный за период с 1 по 22 число текущего месяца, — не позднее 28 числа текущего месяца,
- налог, удержанный за период с 23 числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца,
- налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Чтобы ЕНДФЛ улёгся в ЕНС именно как НДФЛ, а не что другое, сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ надо не один, как было в 2023 году, а 2 раза в месяц:
- не позднее 25-го числа текущего месяца — в отношении налога, удержанного за период с 1 по 22 число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа следующего месяца — в отношении налога, удержанного за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь и п. 9 ст. 58 НК РФ.
Когда у вас в очередной раз возникнет вопрос к главному бухгалтеру, почему он сидит, не поднимая головы, и никак не может уйти в отпуск, вспомните про ЕНС, купите в магазине шоколадку, подарите её бухгалтеру. А в идеале - посмотрите на фотографию его рабочего дня, поговорите с ним, возьмите помощника или часть функций автоматизируйте. Иначе можете остаться без ценного кадра, а с ними (с кадрами) нынче сложно. А в части обязанности подавать ворох уведомлений подумайте над изменением сроков выдачи зарплаты, чтобы оба попадали в один период. Например, 2 и 17 числа или 5 и 20, 3 и 18 числа. Тогда бухгалтер будет меньше бумаг готовить и сдавать.
#мспживи
#мспплатитЕНП
По действующим в 2024 году правилам НДФЛ нужно платить в следующие сроки:
- налог, удержанный за период с 1 по 22 число текущего месяца, — не позднее 28 числа текущего месяца,
- налог, удержанный за период с 23 числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца,
- налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Чтобы ЕНДФЛ улёгся в ЕНС именно как НДФЛ, а не что другое, сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ надо не один, как было в 2023 году, а 2 раза в месяц:
- не позднее 25-го числа текущего месяца — в отношении налога, удержанного за период с 1 по 22 число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа следующего месяца — в отношении налога, удержанного за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь и п. 9 ст. 58 НК РФ.
Когда у вас в очередной раз возникнет вопрос к главному бухгалтеру, почему он сидит, не поднимая головы, и никак не может уйти в отпуск, вспомните про ЕНС, купите в магазине шоколадку, подарите её бухгалтеру. А в идеале - посмотрите на фотографию его рабочего дня, поговорите с ним, возьмите помощника или часть функций автоматизируйте. Иначе можете остаться без ценного кадра, а с ними (с кадрами) нынче сложно. А в части обязанности подавать ворох уведомлений подумайте над изменением сроков выдачи зарплаты, чтобы оба попадали в один период. Например, 2 и 17 числа или 5 и 20, 3 и 18 числа. Тогда бухгалтер будет меньше бумаг готовить и сдавать.
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍25❤10👌10👀3👎1🤣1
- Алё, Хьюстон, у нас проблемы!
- Бросаем всё, открываем новую фирму!
Вместо того, чтобы рассказывать о том, что нехорошо бросать фирму с долгами и открывать новую компанию, переводя туда весь прежний коллектив, я с упорством продолжаю делиться с вами интересными судебными решениями. Вот одно из таких. В отношении ООО проведена проверка, в ходе которой выявлены всякие-разные нарушения, по итогам составлен акт, который был обжалован в Управлении ФНС, но безуспешно. Инспекция выставила требования платить, но налогоплательщик оставил его без исполнения. Далее было вынесено решение о взыскании налога за счет денег на счетах, а затем и за счет имущества. После еще было решение суда о признании общества банкротом. Имущества, имеющегося у должника, оказалось недостаточно для погашения долгов по результатам проверки.
Одновременно с этим ФНС установила, что проверяемая компания с целью уклонения от уплаты доначисленных сумм налога перевела деятельность на зависимое лицо с похожим названием. Вот краткий перечень того, что указывало на аффилированность юрлиц: один адрес, телефоны, сайт, один вид деятельности, один товарный знак. Это всё? Нет: договоры на поставку сырья с одними и теми же поставщиками, работники увольнялись из проверяемой компании с одновременным трудоустройством в новую компанию, снижение выручки в одной компании было одновременно с ростом её же в другой.
Итог: суд удовлетворил заявленные инспекцией требования в полном объеме.
Что вы должны сделать не так, чтобы взыскание налогов произошло с компании, которая не имеет, казалось бы, никакого отношения к проверяемой?
- взаимозависимость юрлиц,
- деньги переданы от одного юрлица на счета другого,
- проверяемая компания в курсе, что ее проверяют,
- обязанность платить недоимку возникла в результате налоговой проверки,
- наименование платежей поставщикам от новой компании содержат указание на платеж за третье лицо, то есть за проверяемую компанию.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-434/2023
Читайте. Внимайте. Пользуйтесь. Делитесь.
#мспживи
#мспсудится
- Бросаем всё, открываем новую фирму!
Вместо того, чтобы рассказывать о том, что нехорошо бросать фирму с долгами и открывать новую компанию, переводя туда весь прежний коллектив, я с упорством продолжаю делиться с вами интересными судебными решениями. Вот одно из таких. В отношении ООО проведена проверка, в ходе которой выявлены всякие-разные нарушения, по итогам составлен акт, который был обжалован в Управлении ФНС, но безуспешно. Инспекция выставила требования платить, но налогоплательщик оставил его без исполнения. Далее было вынесено решение о взыскании налога за счет денег на счетах, а затем и за счет имущества. После еще было решение суда о признании общества банкротом. Имущества, имеющегося у должника, оказалось недостаточно для погашения долгов по результатам проверки.
Одновременно с этим ФНС установила, что проверяемая компания с целью уклонения от уплаты доначисленных сумм налога перевела деятельность на зависимое лицо с похожим названием. Вот краткий перечень того, что указывало на аффилированность юрлиц: один адрес, телефоны, сайт, один вид деятельности, один товарный знак. Это всё? Нет: договоры на поставку сырья с одними и теми же поставщиками, работники увольнялись из проверяемой компании с одновременным трудоустройством в новую компанию, снижение выручки в одной компании было одновременно с ростом её же в другой.
Итог: суд удовлетворил заявленные инспекцией требования в полном объеме.
Что вы должны сделать не так, чтобы взыскание налогов произошло с компании, которая не имеет, казалось бы, никакого отношения к проверяемой?
- взаимозависимость юрлиц,
- деньги переданы от одного юрлица на счета другого,
- проверяемая компания в курсе, что ее проверяют,
- обязанность платить недоимку возникла в результате налоговой проверки,
- наименование платежей поставщикам от новой компании содержат указание на платеж за третье лицо, то есть за проверяемую компанию.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-434/2023
Читайте. Внимайте. Пользуйтесь. Делитесь.
#мспживи
#мспсудится
👍25❤4👀3😢2
Дело Пекоф: Верховный суд поставил точку в вопросе что это было – дробление или разделение
За что боролись: 19 миллионов доначислений, пеней и штрафов.
В разборе полётов участвовали сама Пекоф, а также еще 5 компаний, часть из которых имели схожие с налогоплательщиком названия и применяли УСН и ЕНВД.
Две инстанции подержали компанию, но налоговая пошла дальше.
Традиционно, при доначислении по всей группе компаний налоговики нарыли, что все 6 компаний располагались по одному адресу, имели общую материальную базу, у них был один вид деятельности, одни телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт и даже один товарный знак ПЕКОФФ.
Более того: выручка от розничной продажи возвращалась в проверяемую компанию в виде беспроцентных займов.
В общем, дробление в чистом виде и, казалось бы, шансов нет никаких.
Но – нет.
Если компания представила надлежащим образом оформленные документы в целях получения налоговой выгоды, то отказать такому налогоплательщику нельзя. Ведь сведения в документах полны, достоверны и ничему не противоречат.
Выгода обоснована, если необоснованность не доказана отсутствием реальной деятельности компании.
Создание всех 6 компаний было обусловлено именно реальными деловыми целями, а не созданием схемы уклонения от уплаты налогов в виде дробления бизнеса, а взаимозависимость заявителя и указанных обществ сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Этот довод - вода, конечно, как и доводы ФНС, но суду показалось, что это твёрдое, а не пустое.
Головная компания была создана еще в середине 50-х годов 20 века, платит все налоги, сотрудники есть, производственные мощности есть. Чтобы снизить себестоимость и увеличить показатели продаж и доходности собственник принял решение выделить подразделения, занимающиеся розницей, и создать самостоятельное юрлицо.
Компании, которые применяли ЕНВД, имели на то полное право, всем критериям применения этого спецрежима соответствовали, сотрудники были, ресурсы для осуществления деятельности – тоже.
Все юрлица группы имели отдельные балансы, вели раздельный бухучет, собственный персонал, оборудование, счета, заключали сделки от своего имени и сами уплачивали налоги и взносы.
Ну и что, что бухгалтерия велась в одном месте? Ведь бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представлялась с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности, что налоговым органом не опровергнуто.
Обвинение в единой кадровой политике разбилось о следующее обоснование: формирование кадрового состава из числа бывших работников главной компании не противоречит трудовому законодательству.
Отношения с новым работодателем возникали, зарплату получали, а затраты на содержание персонала каждая компания несла самостоятельно.
В общем, фиктивность выполнения персоналом своих трудовых обязанностей налоговым органом не выявлена и не доказана.
Да, в деле нет допросов сотрудников, свидетельствующих о том, что они подчиняются основному владельцу. И это - очень важно.
Наличие счета в одном банке вообще ни о чем не говорит: это не указывает на минимизацию налогов, на дробление. Это лишь свидетельствует о том, что это удобно и позволяет оперативно осуществлять расчеты внутри группы.
Про нахождение по одному адресу: по указанному в учредительных документах адресу находится целый комплекс зданий, состоящих из нескольких помещений, которые имелись у соответствующих организаций в собственности или арендовались ими и использовались для своей хозяйственной деятельности.
Про один товарный знак: правообладатель распорядился принадлежащим ему исключительным правом на товарный знак так, как это принято в практике делового оборота: заключил соглашения на безвозмездное использование.
Вопросы есть к соглашениям?
Нет.
Про займы внутри группы: они реально выдавались и реально возвращались. Факты присвоения денег одной из сторон договора займа не представлены и не доказаны.👇
За что боролись: 19 миллионов доначислений, пеней и штрафов.
В разборе полётов участвовали сама Пекоф, а также еще 5 компаний, часть из которых имели схожие с налогоплательщиком названия и применяли УСН и ЕНВД.
Две инстанции подержали компанию, но налоговая пошла дальше.
Традиционно, при доначислении по всей группе компаний налоговики нарыли, что все 6 компаний располагались по одному адресу, имели общую материальную базу, у них был один вид деятельности, одни телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт и даже один товарный знак ПЕКОФФ.
Более того: выручка от розничной продажи возвращалась в проверяемую компанию в виде беспроцентных займов.
В общем, дробление в чистом виде и, казалось бы, шансов нет никаких.
Но – нет.
Если компания представила надлежащим образом оформленные документы в целях получения налоговой выгоды, то отказать такому налогоплательщику нельзя. Ведь сведения в документах полны, достоверны и ничему не противоречат.
Выгода обоснована, если необоснованность не доказана отсутствием реальной деятельности компании.
Создание всех 6 компаний было обусловлено именно реальными деловыми целями, а не созданием схемы уклонения от уплаты налогов в виде дробления бизнеса, а взаимозависимость заявителя и указанных обществ сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Этот довод - вода, конечно, как и доводы ФНС, но суду показалось, что это твёрдое, а не пустое.
Головная компания была создана еще в середине 50-х годов 20 века, платит все налоги, сотрудники есть, производственные мощности есть. Чтобы снизить себестоимость и увеличить показатели продаж и доходности собственник принял решение выделить подразделения, занимающиеся розницей, и создать самостоятельное юрлицо.
Компании, которые применяли ЕНВД, имели на то полное право, всем критериям применения этого спецрежима соответствовали, сотрудники были, ресурсы для осуществления деятельности – тоже.
Все юрлица группы имели отдельные балансы, вели раздельный бухучет, собственный персонал, оборудование, счета, заключали сделки от своего имени и сами уплачивали налоги и взносы.
Ну и что, что бухгалтерия велась в одном месте? Ведь бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представлялась с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности, что налоговым органом не опровергнуто.
Обвинение в единой кадровой политике разбилось о следующее обоснование: формирование кадрового состава из числа бывших работников главной компании не противоречит трудовому законодательству.
Отношения с новым работодателем возникали, зарплату получали, а затраты на содержание персонала каждая компания несла самостоятельно.
В общем, фиктивность выполнения персоналом своих трудовых обязанностей налоговым органом не выявлена и не доказана.
Да, в деле нет допросов сотрудников, свидетельствующих о том, что они подчиняются основному владельцу. И это - очень важно.
Наличие счета в одном банке вообще ни о чем не говорит: это не указывает на минимизацию налогов, на дробление. Это лишь свидетельствует о том, что это удобно и позволяет оперативно осуществлять расчеты внутри группы.
Про нахождение по одному адресу: по указанному в учредительных документах адресу находится целый комплекс зданий, состоящих из нескольких помещений, которые имелись у соответствующих организаций в собственности или арендовались ими и использовались для своей хозяйственной деятельности.
Про один товарный знак: правообладатель распорядился принадлежащим ему исключительным правом на товарный знак так, как это принято в практике делового оборота: заключил соглашения на безвозмездное использование.
Вопросы есть к соглашениям?
Нет.
Про займы внутри группы: они реально выдавались и реально возвращались. Факты присвоения денег одной из сторон договора займа не представлены и не доказаны.👇
👍42👀7❤🔥3❤3😁1
👆И еще: в отношении нескольких компаний группы ранее проводились выездные проверки, при этом налоговики не предъявляли им обвинение в дроблении. Так что либо в одну дудку дуйте, либо нечего …
В общем, не всё то дробление, что на одного учредителя, с одним банком, с займами внутри и одним адресом.
Есть большая разница между разделением бизнеса на несколько юрлиц и дроблением. И в первом случае это законная минимизация налогов с деловой целью, а во втором – уход от налогов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-4003/2020
#мспсудится
#мспживи
В общем, не всё то дробление, что на одного учредителя, с одним банком, с займами внутри и одним адресом.
Есть большая разница между разделением бизнеса на несколько юрлиц и дроблением. И в первом случае это законная минимизация налогов с деловой целью, а во втором – уход от налогов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-4003/2020
#мспсудится
#мспживи
👍24👏13👀4❤2
Мысли после разбора с клиентом качества нашего сервиса: и в бухгалтерских услугах можно продавать положительные эмоции.
Да.
Мои дорогие сотрудницы, коллеги, команда, спасибо вам за это! 🤗
#мспживи
Да.
Мои дорогие сотрудницы, коллеги, команда, спасибо вам за это! 🤗
#мспживи
❤🔥36👍16❤9👏3👀2🥰1
Наталья Горячая. #МСПживи
Система подачи отчетности будет оптимизирована и совершенствована Произойдет это благодаря исключению нормы о необходимости ежегодного подтверждения кодов ОКВЭД в СФР для хозяйствующих субъектов. При этом сохраняется необходимость в установленном порядке…
Во втором чтении законопроект принят.
Повторю суть:
Скорректируют закон о страховании от несчастных случаев на производстве (тот самый, по которому мы платим от 0.2 до 8.5% и ежегодно подтверждаем основной вид деятельности для того, чтобы при праве на 0.2 не платить неожиданно 8.5) и закон о госрегистрации юрлиц и ИП.
Изменения должны вступить в силу с 1 сентября 2024 года.
Что будет, если законопроект примут:
- подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год нужно будет только по подразделениям, которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам. Для остальных случаев эту обязанность отменят;
- СФР будет проверять, правильно ли определили основной вид деятельности, и изменять тариф. Документы для проверки обязан будет представить страхователь;
- если СФР найдет несоответствие при проверке, он сообщит страхователю о том, что в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в течение месяца нужно скорректировать сведения;
- в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться доли основного и дополнительных видов деятельности. Сначала это надо будет сделать самим и не позднее 15 апреля 2025 года, ИП – не позднее 15 апреля 2026 года;
- не реже раза в год мы будем сами проверять сведения о кодах ОКВЭД. Не позднее 15 апреля следующего года нужно будет сообщать об изменении основного вида деятельности или изменении более чем на 20% доли любого вида деятельности из реестров.
В общем, упростили - так упростили. Как обычно. Но будем привыкать. Мы, люди, ко всему относительно быстро привыкающие. Особенно к улучшайзингу.
#мспживи
#мспдаётработу
Повторю суть:
Скорректируют закон о страховании от несчастных случаев на производстве (тот самый, по которому мы платим от 0.2 до 8.5% и ежегодно подтверждаем основной вид деятельности для того, чтобы при праве на 0.2 не платить неожиданно 8.5) и закон о госрегистрации юрлиц и ИП.
Изменения должны вступить в силу с 1 сентября 2024 года.
Что будет, если законопроект примут:
- подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год нужно будет только по подразделениям, которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам. Для остальных случаев эту обязанность отменят;
- СФР будет проверять, правильно ли определили основной вид деятельности, и изменять тариф. Документы для проверки обязан будет представить страхователь;
- если СФР найдет несоответствие при проверке, он сообщит страхователю о том, что в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в течение месяца нужно скорректировать сведения;
- в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться доли основного и дополнительных видов деятельности. Сначала это надо будет сделать самим и не позднее 15 апреля 2025 года, ИП – не позднее 15 апреля 2026 года;
- не реже раза в год мы будем сами проверять сведения о кодах ОКВЭД. Не позднее 15 апреля следующего года нужно будет сообщать об изменении основного вида деятельности или изменении более чем на 20% доли любого вида деятельности из реестров.
В общем, упростили - так упростили. Как обычно. Но будем привыкать. Мы, люди, ко всему относительно быстро привыкающие. Особенно к улучшайзингу.
#мспживи
#мспдаётработу
👀24😢11🙈8❤3👍3
Спикер Государственной думы считает, что блогеры, действующие в интересах недружественных государств и льющие грязь на нашу страну, и зарабатывающие деньги на наших гражданах, на отечественных компаниях, должны быть лишены такой возможности.
Для этого надо запретить гражданам и отечественным компаниям независимо от форм собственности размещать рекламу на сайтах иноагентов, в их соцсетях и на других интернет-площадках.
Иностранные агенты должны быть лишены всех источников доходов в России. А для нарушителей надо предусмотреть жесткие меры ответственности, говорит В.Володин.
Комментарии под публикацией автора мыслей заслуживают отдельного внимания.
#мспживи
Для этого надо запретить гражданам и отечественным компаниям независимо от форм собственности размещать рекламу на сайтах иноагентов, в их соцсетях и на других интернет-площадках.
Иностранные агенты должны быть лишены всех источников доходов в России. А для нарушителей надо предусмотреть жесткие меры ответственности, говорит В.Володин.
Комментарии под публикацией автора мыслей заслуживают отдельного внимания.
#мспживи
👀12🤡11👍7🙈7❤4🤮4🤬1
🤷♀️ Чего ждут от нас сотрудники?
hh.ru провёл исследование, в результате которого оказалось, что больше всего ожиданий кандидатов и сотрудников выражаются в следующих действиях работодателя:
- программы физического здоровья ,
- социальные бонусы,
- карьерное развитие,
- забота о ментальном здоровье,
- психологическая поддержка,
- мастер-классы по личностному развитию.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
А у вас в офисе (на производстве) есть психолог?
#мспживи
#мспдаётработу
hh.ru провёл исследование, в результате которого оказалось, что больше всего ожиданий кандидатов и сотрудников выражаются в следующих действиях работодателя:
- программы физического здоровья ,
- социальные бонусы,
- карьерное развитие,
- забота о ментальном здоровье,
- психологическая поддержка,
- мастер-классы по личностному развитию.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
А у вас в офисе (на производстве) есть психолог?
#мспживи
#мспдаётработу
👀19🤔10😁7❤3🤣3👍1
Да-да, да! После 9 лет сотрудничества с адвокатским бюро Дмитрия Галанцева "Пропозитум" мы-таки решили, что хватит уже просто кидаться друг в друга клиентами, которым нужны либо бухгалтерия, либо юридический сервис, поэтому теперь в рамках договора на оказание услуг от команды #мспживи вы получаете не только составление первичных документов и платежек, начисление зарплаты и налогов с нее, отчетность, предварительные итоги работы к концу каждого квартала, но и правовое сопровождение договорной или претензионной работы, правовой аудит фундаментальной документации, сопровождение заключения корпоративного договора между участниками, комплексное или частичное сопровождение судебной деятельности, а можно просто вынести все юридические вопросы компании на аутсорсинг.
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность. И мы это осознаём.
А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим работать с адвокатами и их бюро, нотариусами и кооперативами.
Также можно заказать аудит текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
Приходите.
С нами надёжно.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍52❤14👌4👎1👀1
🛠Работа работой, а обед - по расписанию! Но не всегда
Трудовое законодательство обязывает предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания — не менее 30 минут и не более 2 часов. График рабочего времени и перерывов устанавливается правилами внутреннего распорядка или по соглашению с работодателем. Если сотрудникам положен 1 обеденный час, то его можно сократить до 30 минут, но по дополнительному соглашению к трудовому договору и тогда коллеги смогут уходить с работы на полчаса раньше.
Перерыв для отдыха может не предоставляться вовсе, если работнику установлена продолжительность ежедневной работы 4 часа и менее.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Трудовое законодательство обязывает предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания — не менее 30 минут и не более 2 часов. График рабочего времени и перерывов устанавливается правилами внутреннего распорядка или по соглашению с работодателем. Если сотрудникам положен 1 обеденный час, то его можно сократить до 30 минут, но по дополнительному соглашению к трудовому договору и тогда коллеги смогут уходить с работы на полчаса раньше.
Перерыв для отдыха может не предоставляться вовсе, если работнику установлена продолжительность ежедневной работы 4 часа и менее.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍19❤4👌3👀1
Завтра у нас викторина. Воскресенье же.
Облегчу немного подготовку к этому мероприятию: вопросы будут по теме трудовых отношений.
Если хотите подготовиться, то полистайте рубрику #мспдаётработу.
Облегчу немного подготовку к этому мероприятию: вопросы будут по теме трудовых отношений.
Если хотите подготовиться, то полистайте рубрику #мспдаётработу.
👀14👍5❤3👌2
👏 Более одного миллиона юрлиц перестали быть должниками по налогам благодаря ЕНС
И количество ошибочных платежей снизилось в 23 раза, так как налогоплательщику больше не нужно заполнять много реквизитов.
Сократилось и количество платежей в 1,7 раза.
Быстрый учет платежей, с 3 дней до 15 минут, ускорил процесс разблокировки счетов, заявил заместитель руководителя ФНС Константин Чекмышев. Одновременно в 3 раза снизилось количество мер взыскания задолженности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Слышите стоны? Это бухгалтеры воют от радости.
Слышите, как кто-то в ладоши хлопает? Это «финики» считают количество уведомлений по налогам, которые с этого года надо сдавать.
#мспживи
#мспплатитЕНП
И количество ошибочных платежей снизилось в 23 раза, так как налогоплательщику больше не нужно заполнять много реквизитов.
Сократилось и количество платежей в 1,7 раза.
Быстрый учет платежей, с 3 дней до 15 минут, ускорил процесс разблокировки счетов, заявил заместитель руководителя ФНС Константин Чекмышев. Одновременно в 3 раза снизилось количество мер взыскания задолженности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Слышите стоны? Это бухгалтеры воют от радости.
Слышите, как кто-то в ладоши хлопает? Это «финики» считают количество уведомлений по налогам, которые с этого года надо сдавать.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🙈37🤪10🤡9👀7🤨6❤3👏1
Можно выплатить зарплату не деньгами, а товарами?
Anonymous Quiz
3%
Можно. Если денег нет, то можно и товарами, и работами, и услугами
14%
Можно, но не более 20% от начисленной месячной зарплаты и с ограничением перечня предметов
15%
Можно, но только по заявлению сотрудника
45%
Можно, но не более 20% от з/п (с ограничением предметов) и по заявлению сотрудника одновременно
23%
Нельзя. Только деньги
👌13👍6👀5❤1
Размер необлагаемой налогами и страховыми взносами материальной помощи сотрудникам, если выплата не связана с рождением/смертью родственника, составляет (в год)
Anonymous Quiz
3%
1 000 руб.
3%
2 000 руб.
5%
3 000 руб.
74%
4 000 руб.
9%
5 000 руб.
6%
50 000 руб.
👍10👌9👀2❤1
Если командированный в другой город сотрудник не предоставил документы, подтверждающие проживание, то в каком размере ему можно компенсировать затраты на командировку, чтобы они не облагались налогами и взносами? Командировка была по РФ
Anonymous Quiz
19%
Нисколько. Не отчитался - его проблемы
13%
500 руб./день
3%
600 руб./день
59%
700 руб./день
5%
1400 руб./день
2%
2500 руб./день
1%
5000 руб./день
👍14👌6👀2⚡1👎1
Интервал между выплатами зарплаты сотрудникам не может быть больше чем
Anonymous Quiz
1%
Неделя
48%
Две недели
51%
Половина месяца
🙈16👌6👍3👀3
Размер страховых взносов для организаций-работодателей, не относящихся к субъектам МСП, составляет
Anonymous Quiz
4%
10%
13%
15%
8%
20%
75%
30%
🙈12👌3👍1👀1