Навеяло телефонным разговором с читателем

Малый бизнес на то и маленький, что у него функции нескольких должностей совмещаются в одной.
И часто мы видим, как функции юриста, экономиста, финансиста и бухгалтера совмещаются в каком-то странном гибриде, который с трудом можно назвать бухгалтерией.

- Заберите у меня всю эту бухгалтерию, я ничего в ней не понимаю! - говорит предприниматель.
- А что вы имеете ввиду под бухгалтерией? - уточняю я в ответ.
- Да вот эту всю бумажную волокиту: ЕГАИС, уведомления, маркировки, составление договоров (ого!), выставление счетов, походы в ФМС, ФНС, СФР, кадровую работу, воинский учет...

Ещё она проблема: опытные предприниматели полагают, что им внешние эксперты не нужны. Ведь достаточно заключить договор с партнером и бизнес заработает, а ошибок не будет, ибо так работают все знакомые, друзья, приятели. А ещё эти эксперты порой волшебную таблетку не дают и не гарантируют результат. Не менее часто встречаются ситуации, когда не сам бухгалтер позиционирует себя как счетовод, а руководитель ставит его на это место, указывая на то, что его задача считать то, что случилось, а думать о будущем - это задача самого предпринимателя. «Не лезь» или «Не надо меня учить» - распространяй ответ на предложение бухгалтера что-то поменять в оркестре.

На старте бизнеса предприниматель сам занимается и маркетингом, и рекламой, и бухучет ведет сам или при помощи онлайн-сервиса, и в юридических вопросах пытается разобраться сам или .... делает вид что это делает.

Я считаю важным потратиться сначала на внешний сервис, а потом получить прибыль от этого. И не обязательно эта прибыль будет исчисляться в рублях или в евро. Иногда она исчисляется в свободных минутах и часах, возможности действовать в тех областях предпринимательства, где вы особенно хороши.
Но сначала надо что-то потратить: либо время, либо деньги.

Не доверять своему бухгалтеру или референту сложные задачи (читай - не делегировать) означает по сути закопаться в рутине и брать постоянно на себя ответственность за все то, что происходит в вашей бизнес-жизни.

Доверяя людям, которые вас окружают, вы двигаете их в сторону принятия на себя ответственности за часть результата, который будет достигнут вашей компанией.
Поэтому не стоит бояться грузить бухгалтерскую службу задачами, ей не свойственными.

Главное - договариваться на берегу, а не предполагать, что это относится к тому, что называется "само собой разумеющимся".

Современную бухгалтерию можно освободить от рутины по вводу данных от поставщиков (за счет подключения искусственного интеллекта или внешних программных продуктов), а взамен озадачить аналитическими функциями, которые включат в себя налоговое и в целом финансовое планирование, работу с договорами, распределение денежных средств, ведение в упрощенном формате управленческого учета и даже заменить менеджеров по продажам (если они не занимаются активными продажами конечно же).

Главное в этой работе - стремиться к некоему балансу между «не трогай, я сам» и «помоги, я без тебя не справлюсь».

#мспживи

Банк – не налоговая инспекция и оценивать уровень налоговой нагрузки своего клиента не может

Операции подозрительные, компания не соблюдала условия договора и 115-ФЗ, поэтому банк ВТБ запросил документы: справка об открытых счетах и отсутствии задолженности, выписки из других банков, документы, подтверждающие экономический смысл операций, налоговая отчетность, штатное расписание, документы на выплату зарплаты, договоры аренды, сведения о контрагентах, их сайты, телефоны, а также предлагалось пояснить причины минимального уровня налоговой нагрузки.

Компания представила документы по запросу.
По результатам анализа деятельности компании банк увидел признаки транзита, поэтому отказал в продолжении обслуживания через ДБО (дистанционное банковское обслуживание, или онлайн-банк).

Клиент направил претензию банку: снимите ограничения, но ВТБ отказал.
Далее последовало обращение в суд.
Если у банка есть обоснованные подозрения, то он может запрашивать документы у своего клиента, однако использование прав, установленных 115-ФЗ, не может иметь произвольный характер и вступать в противоречие с нормой статьи 845 ГК РФ. То есть банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать ограничения права клиента распоряжаться деньгами по своему усмотрению.

Бдеть за клиентом по 115-ФЗ надо, но это не значит, что действия банка правомерны.

Для принятия решения о признании операции в качестве подозрительной недостаточно наличия только формальных признаков, указывающих на сомнительность сделки. Это обстоятельство является лишь поводом для начала проведения процедур внутреннего контроля в отношении данной операции, не более того.

Так почему же банк ограничил использование ДБО, что повлекло за собой приостановку деятельности компании и обращение её в суд?

Читайте дальше здесь

#мспсудится
#мспживи
#банкионитакие

🤓Чиновники будут считать расходы бизнеса при составлении нормативных актов

С 1 февраля 2024 г. органы исполнительной власти - разработчики нормативно-правовых актов должны рассчитывать и обосновывать издержки, которые может понести бизнес после вступления актов в силу. Для этой цели разработаны новые правила оценки регулирующего воздействия проектов нормативных документов.

Теперь все акты, поступающие в Минэкономразвития для оценки, будут поделены на 3 группы: низкая степень регулирующего воздействия, средняя и высокая.

Низкая степень воздействия присваивается документу, на исполнение требований которого предприниматели могут потратить до 300 млн руб. за 6 лет, средняя - при затратах до 3 млрд. руб., высокая - свыше 3 млрд.руб.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь и тут

#мспживи

С кризисом справились, переходим к системному выстраиванию налоговой политики

Замминистра финансов Алексей сазанов встретился с бизнесменами и ответил на интересующие их вопросы по налоговой политике.

Кратко: период антикризисного налогового регулирования завершается, его продление не планируется. Если в 2021-2023 годах налоговая политика выстраивалась исходя из необходимости отвечать на внешние вызовы, то сейчас, по мере адаптации экономики и бюджетной политики к внешним шокам, есть возможность перейти к системному выстраиванию налоговой политики на среднесрочную и долгосрочную перспективы, чтобы она была более предсказуемой. Минфин готов к конструктивному диалогу с бизнесом по донастройке налоговой системы. Об этом нас всегда просит бизнес, и органы государственной власти также в этом заинтересованы. Стимулирующая функция налогов будет реализовываться в основном за счет развития преференциальных режимов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Депутат Горелкин вступил в дискуссию с Ксенией Собчак

Тема – «укрепление цифрового суверенитета или свобода слова?».

Увы, дискуссия, судя по всему, вряд ли состоится, ибо у депутата отключены комментарии в канале. Поэтому поговорить на эту тему можно, но точно не с ним. Ксения Собчак перечислила 5 инициатив, с которыми выступал народный избранник для целей укрепления суверенитета, а Антон Вадимович в ответ указал, что барышня не все его инициативы перечислила, добавив еще одну: законопроект, запрещающий размещать рекламу в соцсетях иноагентов.

Суверенитет – отдельно, демократия – отдельно. Интересно, где же они пересекаются?

#мспживи

Сдаете в аренду имущество юрлицу на постоянной основе? Платите тогда и НДС, и НДФЛ

Сортировку и погрузку подтянули под перевозку грузов для целей применения патентной системы? Платите НДС и НДФЛ.
И вот почему: спорное имущество передавалось в аренду на основании возмездных договоров на протяжении длительного периода времени, предназначено оно для использования в производственной деятельности, а доказательства использования предпринимателем спорного имущества в личных, семейных, домашних или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, в суд не представлены. Отсюда вывод: передача собственного имущества в аренду есть предпринимательская деятельность в целях систематического получения прибыли, которая не подпадает под применение ПСН.
Оказание индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, услуг по сортировке и погрузке лесопродукции в адрес другого юрлица, которым он же владел, не подпадает под действие выданного предпринимателю патента на грузоперевозки, и поэтому подлежит налогообложению по общей системе налогообложения, и поступившие на расчетный счет ИП деньги не связаны с исполнением им обязательств по сделке оказания услуг перевозки грузов и являются безвозмездно полученным доходом со всеми вытекающими.

Под перевозкой грузов понимается его (груза) перемещение, а не погрузка и сортировка. И тот факт, что к договору об оказания услуг по перевозке были сделаны допники, где исполнитель обязуется сортировать и грузить, не помогли обосновать применение патента на перевозки при погрузке и сортировке. К тому же стоимость погрузки и сортировки выделена отдельно в договорах, поэтому она должна учитываться по общей системе налогообложения. Надо было перевозить по ПСН, а грузить и сортировать – по ОСН (или применять УСН наряду с ПСН для других видов деятельности).

Теперь про НДС: в договорах с юрлицами, в актах и счетах на оплату НДС в стоимости не предусмотрен. Предприниматель в проверяемом периоде был на ПСН и освобожден от уплаты НДС, поэтому для применения расчетной ставки НДС, установленной пунктом 4 статьи 164 НК РФ, оснований не имеется.

Всё выше перечисленное – выводы из судебного разбирательства между ИП, применявшего ПСН, и ИФНС, которая провела выездную за период 2013-2015 годы, результаты которой описаны в акте налогового органа в апреле 2017 года, а цена вопроса – около 1.5 миллионов рублей в виде доначислений НДФЛ и НДС, штраф и пеня.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А28-13889/2017

Какие выводы можно сделать для себя из этого Дела?
При чтении материалов я вспомнила эпизод: предприниматель обратился с просьбой о помощи при ответе на запрос ИФНС. Инспекторы просили объяснить, как, имея в собственности 5 автомобилей, предприниматель не начислял и не выдавал зарплату водителям, при этом получая на счет в банке более 30 миллионов рублей в год за грузовые перевозки. Вместо того, чтобы применять УСН 6% с услуг по организации перевозок, предприниматель счел возможным взять патент, но официально не оформлять своих водителей. Если бы дело дошло до выездной, то сумма доначислений была бы немаленькой.

К чему это я? Не стоит подменять одно другим. В современных условиях цифровизации, автоматизации и качественного администрирования налогов зарабатывать на экономии на налогах - это короткий путь. Путь, идя по которому, вы лишь отсрочите дату уплаты налогов, но платить всё равно придется. Конечно, можно сравнить стоимость кредитных денег и всех пеней и штрафов, которые будут начислены в случае раскрытия схемы. Но мы разве для этого бизнес ведем?

#мспсудится
#мспживи

Зарегистрировав юридическое лицо (и ИП тоже) и кладя полученные в налоговом органе правоустанавливающие документы в сейф, мы порой забываем об их существовании и не связываем процессы , происходящие дальше в жизни и деятельности компании, с тем, что указано в этих документах.
А зря…

В устав юрлица включать виды деятельности не надо. Точнее, не обязательно. Мы отражаем их в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, когда регистрируем компанию или ИП. Мир так быстро меняется, что сегодня мы торгуем подгузниками, а завтра уже строим мосты. И вроде бы ничего страшного в этом нет. Особенно если список видов деятельности насчитывает 10 и более строк. И запретить оказывать какие-либо услуги без включения их в ЕГРЮЛ никто не может (за исключением случаев, прямо оговоренных законом).

Однако проблема может прилететь оттуда, откуда ее не ждали: ваш банк мониторит вашу деятельность днем и ночью.
Причин для такого пристального внимания может много: от банального следования 115-ФЗ до желания заработать на этом следовании.
Помните, что ограничение операций по расчетному счету можно оспорить в суде или в МВК, которая была создана специально для разбора полетов, однако ваш простой и неудобство все же стоит дороже чем время, потраченное на поход в ИФНС с бланком заявления. Тем более что внести изменения в ЕГРЮЛ можно и через ЭЦП.

Совет: раз в квартал сличайте данные в ЕГРЮЛ с тем, чем вы реально занимаетесь.

#мспживи

Зарплату высококвалифицированным иностранным специалистам придется поднять

Высококвалифицированным специалистом (ВКС) признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) согласно пункта 1 статьи 13.2 закона о правовом положении иностранных граждан.

С 1 марта 2024 года пп. 3 п. 1 ст. 13.2 этого закона излагается в новой редакции. Размер вознаграждения ВКС должен быть не менее 750 000 рублей из расчета за один квартал.

#мспживи
#мспдаётработу

О продаже своего бизнеса

Если юридическое лицо перестало отвечать целям и задачам бизнеса, если пришла пора с ним расстаться, то перед владельцами и руководителем компании стоит задача избавиться от него. И, конечно же, лучше сделать это с минимальными усилиями как временными , так и денежными.

В 90-е и нулевые была популярна схема закрытия бизнеса с выводом за пределы региона осуществления деятельности, с переоформлением на "фонаря" и дальнейшем (иногда) присоединением к такой же компании.

В настоящее время такие схемы уже "раскусили" налоговики, поэтому воспользоваться такой странной формой ликвидации могут далеко не все, а ликвидировать в установленном порядке компанию долго, дорого и есть риск. Хотя.... риск есть везде.

Одним из быстрых способов избавиться от компании, которая перестала быть нужной, является продажа реальному новому владельцу, который будет использовать ее в реальной деятельности.
Однако проверить намерения покупателя порой бывает сложно. Не моргнув глазом, потенциальный покупатель может вам рассказать о том, что будет участвовать в тендерах по 44-ФЗ и, собственно, для того ему и нужна компания с историей и активной деятельностью в прошлом.

Что может случиться с вами и компанией, если её купит не очень порядочный покупатель?

Сценарий может выглядеть так:
вы продаете компанию физлицу, которого назначает реальный бенефициар, с которым даже вы можете быть шапочно знакомы. Это физлицо может даже что-то членораздельное вам промурлыкать на встрече о том, чем он будет заниматься, но под присмотром вот этого бенефициара/инвестора/заемщика/брата/свата/друга из песочницы.
И даже после того, как вы продадите компанию, вы сможете продолжить работу с ней в каких-то интересах. Так вам скажет новый владелец, ибо он не планирует менять виды деятельности. Кажется, уже виден подвох. Но не всем.
Пройдет полгода или год и к вам в гости придет лицо, которое вы в своем офисе никак не ждали и его появление никоим образом не делает вас более счастливым, чем до его визита.
И выяснится, что компания, которую вы продали, участвует в весьма необычных операциях и вы, как единственное (или не единственное, но вы об этом достоверно не знаете) лицо, на котором всё сходится. А новый руководитель компании идет в отказ и тут вырисовывается перспектива по совокупности статей 199, 173, 172 и 210. Букет, скажем так, глаз не радует. Для начала вам предлагается предоставить ворох документов по деятельности компании, которую вы по акту приема-передачи передали фиктивному директору, документы по деятельности рядом стоящих компаний, операции которых пересекались, потом предложат приехать на допрос, потом снова допрос, потом выездная и далее по списку...

Выводы напрашиваются такие:
1) если продаете фирму, то убедитесь в том, что покупатель действительно является таковым,
2) если продали фирму, то подпишите акты сверки и приема-передачи дел, никакие операции с ней далее не осуществляйте, каким бы ни был соблазн продолжить работу с приятным поставщиком.

Описанная выше история, может быть рассказана с разными деталями, разными вариантами выхода, разным количеством седых волос и есть даже варианты успешного вылета за пределы страны.

Но какая разница что конкретно было у Васи или Пети, если вы намерены сами пройти похожий путь?
Берегите свой бизнес.
Семь раз подумайте перед тем, как делать какой-либо шаг.
Консультируйтесь с друзьями, адвокатами, юристами, коллегами, своим бухгалтером и партнерами.
Стройте бизнес не на эффективности налоговой оптимизации и оптимизации расходов, а на построении эффективной модели управления компанией.
Тогда не надо будет кусать локти и читать уголовный кодекс.
Хотя....лучше прочитать. Хотя бы несколько статей, имеющих непосредственное отношение к бизнесу.
И комментарии к ним.
А лучше - попейте пива в бане с бывшим прокурором или следователем. Он столько всего интересного вам расскажет...

#мспживи

Если посредники и импортеры номинальные, то НДС снимут, а налог на прибыль доначислят

Компания закупала импортный товар через посредников, ввозную цену завышала в несколько раз, IP-адреса принадлежали самой компании и связанным с ней лицам, таможенные декларации заполняла сама компания, а товар доставлялся сразу покупателям, минуя свой склад.

Также налоговым органом было установлено, что посредники, участвующие в цепочке операций, полученные денежные средства обналичивали путем перевода денег на счета физлиц с последующим снятием их со счетов.

Налоговая инспекция сняла вычеты по НДС в полном объеме. Суд поддержал налоговую инспекцию, однако апелляция и кассация поправили решение первой инстанции: ввозной НДС оставили, поэтому вместо 844 млн. налогов и санкций в бюджет туда упало 667 млн.

Заметьте: одним из основных фактов, указывающих на то, что компания проиграет в суде, является то, что кто-то в цепочке взаимоотношений снимает деньги со счета. Это означает, что либо цены завышаются, либо товар не поставляется. Именно по этому основанию вкупе с другими фактами включается статья 54.1 НК РФ, которая как кость в горле для любого предпринимателя, если он зарабатывает не на создании добавленной ценности, а на экономии на налогах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-85058/2019

#мспсудится
#мспживи

🫢РСПП предлагает: стране требуется еще один нацпроект

Сейчас задачи в области занятости и развития рынка труда фигурируют в нацпроекте «Демография», считает А.Шохин. Однако проблемы дефицита кадров, профессиональной подготовки и производительности труда сейчас настолько актуальны, что для их решения необходимо запустить отдельный нацпроект.

Эх, как хорошо: придумают отдельный национальный проект, под него - KPI, которые будут быстро достигнуты, а после отчитаются перед идейным вдохновителем всех национальных проектов как о великом прорыве в это непростое время, когда со всех сторон прижимают, урезают, уезжают, утекают. И снова любители телеффизоров будут счастливы от того, как заботится государство о благосостоянии граждан.

#мспживи

Ювелиры просят отсрочить обязательную маркировку изделий

Через отраслевые ассоциации производители и розничные продавцы, мастера и мастерские пытаются добиться как минимум переноса на 2 года сроков внедрения обязательной физической маркировки своих изделий, которая должна стартовать в марте 2024 года.
Максимальная задача участников рынка — добиться полного отказа от маркировки, оставив на ювелирных изделиях только двумерный штриховой код.
Свои предложения объединения объясняют тем, что производители не успевают в установленный срок подготовиться к новым правилам. В Федеральной пробирной палате отмечают, что у ювелиров было достаточно времени для этого и запуск маркировки уже откладывался несколько раз.

Я не ювелир и не того полета птица, чтобы Коммерсантъ или иные федеральные СМИ интересовались моим мнением по этому поводу, но ввиду того, что у нас и клиенты есть среди ювелиров, и среди читателей их немало, скажу следующее:

1) Федеральная пробирная палата – это не сеть магазинов Магнит или Пятерочка, то есть у нее территориальных отделений хрен да маленько – по одному на каждый федеральный округ, который обслуживает несколько областей сразу. Например, ювелир из Хабаровска должен поехать/пойти/полететь во Владивосток, чтобы поставить пробы/марки/решить вопрос/сдать на экспертизу/получить бумажку и т.п.,

2) маркировка не была, не есть и не будет гарантом легальности изделия,

3) отправляя товарные остатки на маркировку, магазины и мастерские останутся с пустыми полками, а если сдавать по частям, то смотри пункт 1 моих рассуждений,

4) в ФПП для каждого вида деятельности установлены свои приемные дни и часы, то есть приехать и поставить пробу/марку и что там им еще надо нереально.

Слушайте, убить бизнес всем этим старателям не удастся. Часть мастерских отползет в тёмную тень, чтобы вообще не иметь дело с ФПП, ибо у них имеются давние клиенты, которые в Санлайт или в Соколов за ширпотребом не пойдут. Но загонять бизнес как зайца в поле – тут да, они мастера на все руки.

#мспживи

Если посмотреть на ставки налогов, которые платят наши предприятия и индивидуальные предприниматели, то может сложиться ошибочное мнение, что в сравнении с какими-то другими странами они, ставки, не так уж и велики и вообще делать бизнес в России не так уж сложно, если на старте продумать схему, если у тебя есть родственники, если у тебя есть стартовый капитал, если папа, если мама, если прошел курс в "Бизнес молодости", если...

Однако если опустить рассуждения о том, что нам мешает или помогает делать бизнес, а поковыряться в налогах, то окажется, что в моменте не так уж и гладко в нашем королевстве с этим вопросом.

Пример: предприятие получило аванс 120 000 рублей, в том числе НДС 20%. Мы хорошо знаем природу этого налога. Это налог на добавленную стоимость. То есть на разницу между тем, за что купил, и тем, за что продал. Но не торопитесь говорить, что это всего лишь 20%, где-то платят больше.
Если предприятие получило аванс и товар не поставило, то 20 000 рублей заплатит в бюджет. Если предприятие заказало товар за рубежом и ждет, пока завод его изготовит, то на таможню надо заплатить 20% налога и принять его к вычету можно будет только после того, как на столе у бухгалтера появится ГТД. То есть на ровном месте кассовый разрыв и замораживание добавленной стоимости путем перечисления в бюджет. Что здесь можно сделать? Статья 64 НК РФ дает нам право на отсрочку платежа. Но там столько "но", что не всякая птица долетит до середины Днепра. Плюс всё это долго, а время - деньги. Поэтому проще всё заплатить , а потом... о, ужас, потом попробовать вернуть НДС после того, как товар будет ввезен и передан покупателю.

Другой пример: налог на прибыль у нас тоже 20%. Вроде как не так уж и много, но если у предприятия выручка больше 45 миллионов за последние 4 квартала, то надо платить не только сам налог, который посчитан арифметически как 20% между выручкой и принятыми к учету расходами, но еще и авансовые платежи на 6 месяцев вперед, если расчет осуществляется по итогам 9 месяцев. А сезонность ?А традиционный зимний спад после Нового года? А вложения в производство или в закупку товара длительного цикла производства?

Или вот: предприятие на УСН 15%. Не каждый руководитель компании при выборе этого режима знает, что для принятия затрат к расходам, уменьшающим налог, надо товар оплатить, поставить на свой склад (в магазин), реализовать. То есть получая выручку от продажи товара, но оплачивая его с отсрочкой. предприятие влетает в кассовый разрыв за счет обязанности платить не разницу между покупкой и продажей, а 15% со всей суммы, пришедшей на счет (в кассу). И лишь потом, когда оплатит проданный ранее товар, предприятие учтет в его стоимость расходах.

Так действительно ли у нас низкие налоги?

#мспживи

Бухгалтерия, идущая в ногу со временем

Ой, а так разве можно?
Можно. И нужно.

Когда предприниматель говорит, что расчет по налогам получает в последний день, я начинаю ковырять: когда вы первичку получаете? Когда её передаете в бухгалтерию? В каком виде? Что будет, если кто-то в цепочке документооборота не вовремя документ пришлёт? Как мотивируете менеджеров, бухгалтеров и прочих лиц, задействованных в организации документооборота, вовремя собирать, отдавать, подписывать, загружать и выгружать первичку? Чаще выясняется, что закрывающие документы быстро собрать не получается, какой-нибудь крупный поставщик даёт акты только к 25 числу. А в этот день уже НДС сдавать надо. А если переносить всё то, что позже срока пришло, на следующий период? «Ой, нет, это же дорого! НДС будет большой!». А тогда зачем ворчите на бухгалтера?
Помогите разобраться в ситуации. Найдите то, что задерживает сбор документов и сделайте неотвратимым процесс загрузки актов, товарных накладных и счетов-фактур в 1С, чтобы не зависеть от памяти человека, занятого аналитическими функциями.

Что может сподвигнуть к изменению подхода к организации документооборота?
1) интересный заказчик, представитель финслужбы которого ужаснулся от состояния учета в компании. А ведь и в балансе, и в отчете о финансовых результатах хорошо видно, как обстоят дела в компании с документами, да-да,
2) переплата по налогам, выражающаяся в «ой, мой друг занимается той же стройкой, но платит сильно меньше, чем я!»,
3) регулярные прилёты требований из ИФНС о представлении пояснений. Вы можете не понимать, откуда «ноги растут», но будете чувствовать, что какое-то странное внимание со стороны органа, который лучше бы не знал даже о вашем существовании,
4) частая смена главбуха или линейных сотрудников, отвечающих за работу с первичными документами.

Говоря о чётком построении схемы движения документов, я понимаю, что малый бизнес не располагает ресурсами для отвлечения внимания от основного процесса – зарабатывания денег. Но, остановившись прямо сейчас по собственной воле, вы можете избежать остановки не по своей инициативе. Это как ТО для автомобиля: лучше делать плановые заезды на станцию техобслуживания, чем однажды в 300 км от дома остановиться и смотреть на открытый капот с полным непониманием, почему машина перестала ехать.

#мспживи

Дума урегулирует деятельность инфобизнесменов

Под руководством вице-спикера нижней палаты парламента Петра Толстого создается рабочая группа, которая будет работать над законодательством по урегулированию деятельности блогеров, интернет-коучей и инфоцыган.

Общественники просят обязать инфобизнесменов раскрывать юридическую информацию о себе, своих курсах, а также не давать клиентам несбыточных обещаний. Эксперты считают инициативу логичной: она позволит сделать эту сферу прозрачнее и защитить клиентов от мошенников. Целесообразно также создать специальную структуру, которая защитит права пользователей, считают специалисты.

#мспживи

Не платить налоги стало снова дорого

В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принималась равной 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ.

Но 31 декабря 2023 года осталось в календаре, поэтому возобновляет действие правило, согласно которому организации в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), платят 1/300 ключевой ставки, а с 31 дня - в размере 1/150 ставки.

Для ИП не было моратория, ничего не меняется, то есть как было 1/300 ставки за каждый день просрочки, так с 1 января 2024 года и продолжает быть.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 4 ст. 75 НК РФ

#мспживи

Заявленная забота об уменьшении количества платежек компенсировалось большим количеством отчетности и частотой платежей

По действующим в 2024 году правилам НДФЛ нужно платить в следующие сроки:

- налог, удержанный за период с 1 по 22 число текущего месяца, — не позднее 28 числа текущего месяца,
- налог, удержанный за период с 23 числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца,
- налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Чтобы ЕНДФЛ улёгся в ЕНС именно как НДФЛ, а не что другое, сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ надо не один, как было в 2023 году, а 2 раза в месяц:

- не позднее 25-го числа текущего месяца — в отношении налога, удержанного за период с 1 по 22 число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа следующего месяца — в отношении налога, удержанного за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь и п. 9 ст. 58 НК РФ.

Когда у вас в очередной раз возникнет вопрос к главному бухгалтеру, почему он сидит, не поднимая головы, и никак не может уйти в отпуск, вспомните про ЕНС, купите в магазине шоколадку, подарите её бухгалтеру. А в идеале - посмотрите на фотографию его рабочего дня, поговорите с ним, возьмите помощника или часть функций автоматизируйте. Иначе можете остаться без ценного кадра, а с ними (с кадрами) нынче сложно. А в части обязанности подавать ворох уведомлений подумайте над изменением сроков выдачи зарплаты, чтобы оба попадали в один период. Например, 2 и 17 числа или 5 и 20, 3 и 18 числа. Тогда бухгалтер будет меньше бумаг готовить и сдавать.

#мспживи
#мспплатитЕНП

- Алё, Хьюстон, у нас проблемы!
- Бросаем всё, открываем новую фирму!

Вместо того, чтобы рассказывать о том, что нехорошо бросать фирму с долгами и открывать новую компанию, переводя туда весь прежний коллектив, я с упорством продолжаю делиться с вами интересными судебными решениями. Вот одно из таких. В отношении ООО проведена проверка, в ходе которой выявлены всякие-разные нарушения, по итогам составлен акт, который был обжалован в Управлении ФНС, но безуспешно. Инспекция выставила требования платить, но налогоплательщик оставил его без исполнения. Далее было вынесено решение о взыскании налога за счет денег на счетах, а затем и за счет имущества. После еще было решение суда о признании общества банкротом. Имущества, имеющегося у должника, оказалось недостаточно для погашения долгов по результатам проверки.
Одновременно с этим ФНС установила, что проверяемая компания с целью уклонения от уплаты доначисленных сумм налога перевела деятельность на зависимое лицо с похожим названием. Вот краткий перечень того, что указывало на аффилированность юрлиц: один адрес, телефоны, сайт, один вид деятельности, один товарный знак. Это всё? Нет: договоры на поставку сырья с одними и теми же поставщиками, работники увольнялись из проверяемой компании с одновременным трудоустройством в новую компанию, снижение выручки в одной компании было одновременно с ростом её же в другой.
Итог: суд удовлетворил заявленные инспекцией требования в полном объеме.

Что вы должны сделать не так, чтобы взыскание налогов произошло с компании, которая не имеет, казалось бы, никакого отношения к проверяемой?
- взаимозависимость юрлиц,
- деньги переданы от одного юрлица на счета другого,
- проверяемая компания в курсе, что ее проверяют,
- обязанность платить недоимку возникла в результате налоговой проверки,
- наименование платежей поставщикам от новой компании содержат указание на платеж за третье лицо, то есть за проверяемую компанию.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А52-434/2023

Читайте. Внимайте. Пользуйтесь. Делитесь.

#мспживи
#мспсудится

Дело Пекоф: Верховный суд поставил точку в вопросе что это было – дробление или разделение

За что боролись: 19 миллионов доначислений, пеней и штрафов.

В разборе полётов участвовали сама Пекоф, а также еще 5 компаний, часть из которых имели схожие с налогоплательщиком названия и применяли УСН и ЕНВД.

Две инстанции подержали компанию, но налоговая пошла дальше.

Традиционно, при доначислении по всей группе компаний налоговики нарыли, что все 6 компаний располагались по одному адресу, имели общую материальную базу, у них был один вид деятельности, одни телефонные номера, один адрес электронной почты, один сайт и даже один товарный знак ПЕКОФФ.
Более того: выручка от розничной продажи возвращалась в проверяемую компанию в виде беспроцентных займов.

В общем, дробление в чистом виде и, казалось бы, шансов нет никаких.
Но – нет.

Если компания представила надлежащим образом оформленные документы в целях получения налоговой выгоды, то отказать такому налогоплательщику нельзя. Ведь сведения в документах полны, достоверны и ничему не противоречат.

Выгода обоснована, если необоснованность не доказана отсутствием реальной деятельности компании.

Создание всех 6 компаний было обусловлено именно реальными деловыми целями, а не созданием схемы уклонения от уплаты налогов в виде дробления бизнеса, а взаимозависимость заявителя и указанных обществ сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Этот довод - вода, конечно, как и доводы ФНС, но суду показалось, что это твёрдое, а не пустое.

Головная компания была создана еще в середине 50-х годов 20 века, платит все налоги, сотрудники есть, производственные мощности есть. Чтобы снизить себестоимость и увеличить показатели продаж и доходности собственник принял решение выделить подразделения, занимающиеся розницей, и создать самостоятельное юрлицо.

Компании, которые применяли ЕНВД, имели на то полное право, всем критериям применения этого спецрежима соответствовали, сотрудники были, ресурсы для осуществления деятельности – тоже.

Все юрлица группы имели отдельные балансы, вели раздельный бухучет, собственный персонал, оборудование, счета, заключали сделки от своего имени и сами уплачивали налоги и взносы.
Ну и что, что бухгалтерия велась в одном месте? Ведь бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представлялась с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности, что налоговым органом не опровергнуто.
Обвинение в единой кадровой политике разбилось о следующее обоснование: формирование кадрового состава из числа бывших работников главной компании не противоречит трудовому законодательству.

Отношения с новым работодателем возникали, зарплату получали, а затраты на содержание персонала каждая компания несла самостоятельно.

В общем, фиктивность выполнения персоналом своих трудовых обязанностей налоговым органом не выявлена и не доказана.
Да, в деле нет допросов сотрудников, свидетельствующих о том, что они подчиняются основному владельцу. И это - очень важно.

Наличие счета в одном банке вообще ни о чем не говорит: это не указывает на минимизацию налогов, на дробление. Это лишь свидетельствует о том, что это удобно и позволяет оперативно осуществлять расчеты внутри группы.

Про нахождение по одному адресу: по указанному в учредительных документах адресу находится целый комплекс зданий, состоящих из нескольких помещений, которые имелись у соответствующих организаций в собственности или арендовались ими и использовались для своей хозяйственной деятельности.

Про один товарный знак: правообладатель распорядился принадлежащим ему исключительным правом на товарный знак так, как это принято в практике делового оборота: заключил соглашения на безвозмездное использование.
Вопросы есть к соглашениям?
Нет.

Про займы внутри группы: они реально выдавались и реально возвращались. Факты присвоения денег одной из сторон договора займа не представлены и не доказаны.👇

👆И еще: в отношении нескольких компаний группы ранее проводились выездные проверки, при этом налоговики не предъявляли им обвинение в дроблении. Так что либо в одну дудку дуйте, либо нечего …

В общем, не всё то дробление, что на одного учредителя, с одним банком, с займами внутри и одним адресом.
Есть большая разница между разделением бизнеса на несколько юрлиц и дроблением. И в первом случае это законная минимизация налогов с деловой целью, а во втором – уход от налогов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А49-4003/2020

#мспсудится
#мспживи