👀Судебная практика: как ИФНС и суды вычисляют налоговых нерезидентов
В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что учредителями общества и акционерами являются два физлица-граждане РФ. Одновременно в 2013 – 2015 годах один из акционеров (гражданин Х) занимал в обществе должность заместителя гендиректора по экономическим вопросам и финансам в соответствии с трудовым договором.
При допросе гражданин Х сообщил, что в 2006 году вместе с семьей выехал для проживания в Испанию, его семья проживает в там постоянно, он сам с 2006 года по декабрь 2012 года приезжал на территорию Испании на основании трехмесячных туристических виз, с декабря 2012 по настоящее время имеет ВНЖ.
Из показаний усматривается, что в 2013 – 2015 годах он приезжал в РФ примерно 3,5 – 4 месяца в году, в Испании находится примерно 4 месяца в году, также по 4 месяца в году находился в Москве и Армении.
Опрошенные в ходе проверки сотрудники общества пояснили, что в 2013 – 2015 годах Х проживал в Испании, на территории предприятия в РФ появлялся периодически (несколько раз в году) с целью общего контроля за деятельностью общества.
Суды изучили документы, полученные из ФСБ и других госорганов: из УФСБ и МВД пришла информация, что Х находился на территории Российской Федерации 96 дней в 2013 году, 68 дней в 2014 году, 46 дней в 2015 году.
Сделав вывод о том, что Х находился за пределами территории РФ свыше 183 календарных дней, поэтому он не признается налоговым резидентом РФ, ИФНС посчитала, что его доходы, полученные от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%, а не по ставке 13%, примененной обществом.
На этом основании набежала недоимка по НДФЛ в сумме 22.6 млн. руб. Суд, правда, за 2013 доначисления убрал, т.к. ИФНС не установила обстоятельства, достоверно свидетельствующие об утрате гражданином Х статуса налогового резидента РФ именно в 2013 году.
Судьи также приняли во внимание информацию об обращении Х с заявлениями о перерасчете коммунальных платежей ввиду отсутствия его месту регистрации по причине регистрации в Испании.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-6428/18
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитвалютой
В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что учредителями общества и акционерами являются два физлица-граждане РФ. Одновременно в 2013 – 2015 годах один из акционеров (гражданин Х) занимал в обществе должность заместителя гендиректора по экономическим вопросам и финансам в соответствии с трудовым договором.
При допросе гражданин Х сообщил, что в 2006 году вместе с семьей выехал для проживания в Испанию, его семья проживает в там постоянно, он сам с 2006 года по декабрь 2012 года приезжал на территорию Испании на основании трехмесячных туристических виз, с декабря 2012 по настоящее время имеет ВНЖ.
Из показаний усматривается, что в 2013 – 2015 годах он приезжал в РФ примерно 3,5 – 4 месяца в году, в Испании находится примерно 4 месяца в году, также по 4 месяца в году находился в Москве и Армении.
Опрошенные в ходе проверки сотрудники общества пояснили, что в 2013 – 2015 годах Х проживал в Испании, на территории предприятия в РФ появлялся периодически (несколько раз в году) с целью общего контроля за деятельностью общества.
Суды изучили документы, полученные из ФСБ и других госорганов: из УФСБ и МВД пришла информация, что Х находился на территории Российской Федерации 96 дней в 2013 году, 68 дней в 2014 году, 46 дней в 2015 году.
Сделав вывод о том, что Х находился за пределами территории РФ свыше 183 календарных дней, поэтому он не признается налоговым резидентом РФ, ИФНС посчитала, что его доходы, полученные от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%, а не по ставке 13%, примененной обществом.
На этом основании набежала недоимка по НДФЛ в сумме 22.6 млн. руб. Суд, правда, за 2013 доначисления убрал, т.к. ИФНС не установила обстоятельства, достоверно свидетельствующие об утрате гражданином Х статуса налогового резидента РФ именно в 2013 году.
Судьи также приняли во внимание информацию об обращении Х с заявлениями о перерасчете коммунальных платежей ввиду отсутствия его месту регистрации по причине регистрации в Испании.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-6428/18
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитвалютой
🔥25👍9❤3
🧐На возврат переплаты строго три года – и точка
В отношении общества была проведена выездная налоговая проверка за 2012-2014 годы, по результатам которой ИФНС начислила НДС и налог на прибыль, и признала излишним возмещение НДС. В отношении директора компании в 2016 году было возбуждено уголовное дело по ч. 3-4 ст. 159 УК РФ по факту незаконного полученного возмещения из федерального бюджета НДС в размере 1 млн. руб.
Далее с общества была взыскана недоимка, а в 2019 году руководитель компании был оправдан. По мнению общества, все произведенные налоговым органом списания денежных средств по решениям о взыскании являются необоснованными, а взысканные денежные средства подлежат возврату обществу, как юридическому лицу, руководитель которого не совершал инкриминируемых действий. В 2022 году общество обратилось в ИФНС с требованием о возврате излишне взысканной суммы налогов в рамках уголовного дела. ИФНС отказала, ибо трехлетний срок истек.
Первая инстанция отказала обществу в удовлетворении требований о возврате излишне взысканной суммы.
Апелляция поддержала общество, а кассация отменила решение второй инстанции, оставив решение первой инстанции в силе:
1) нельзя пересмотреть вступившее в силу решение налогового органа в порядке, не предусмотренном действующим законодательством,
2) вывод о необоснованном привлечении к уголовной ответственности в отношении руководителя общества не является бесспорным доказательством факта излишнего взыскания налогов с самого общества,
3) если общество и его руководитель отстаивают позицию о реальности хозяйственных операций, с которых был возвращен НДС, об излишней оплате и взыскании налога они не могли не знать в момент его перечисления и взыскания,
4) компанией не принимались меры, предусмотренные главой 19 НК РФ по обжалованию решения налогового органа о привлечении к ответственности путем обращения в арбитражный суд.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-9223/2022
#мспживи
#мспсудится
В отношении общества была проведена выездная налоговая проверка за 2012-2014 годы, по результатам которой ИФНС начислила НДС и налог на прибыль, и признала излишним возмещение НДС. В отношении директора компании в 2016 году было возбуждено уголовное дело по ч. 3-4 ст. 159 УК РФ по факту незаконного полученного возмещения из федерального бюджета НДС в размере 1 млн. руб.
Далее с общества была взыскана недоимка, а в 2019 году руководитель компании был оправдан. По мнению общества, все произведенные налоговым органом списания денежных средств по решениям о взыскании являются необоснованными, а взысканные денежные средства подлежат возврату обществу, как юридическому лицу, руководитель которого не совершал инкриминируемых действий. В 2022 году общество обратилось в ИФНС с требованием о возврате излишне взысканной суммы налогов в рамках уголовного дела. ИФНС отказала, ибо трехлетний срок истек.
Первая инстанция отказала обществу в удовлетворении требований о возврате излишне взысканной суммы.
Апелляция поддержала общество, а кассация отменила решение второй инстанции, оставив решение первой инстанции в силе:
1) нельзя пересмотреть вступившее в силу решение налогового органа в порядке, не предусмотренном действующим законодательством,
2) вывод о необоснованном привлечении к уголовной ответственности в отношении руководителя общества не является бесспорным доказательством факта излишнего взыскания налогов с самого общества,
3) если общество и его руководитель отстаивают позицию о реальности хозяйственных операций, с которых был возвращен НДС, об излишней оплате и взыскании налога они не могли не знать в момент его перечисления и взыскания,
4) компанией не принимались меры, предусмотренные главой 19 НК РФ по обжалованию решения налогового органа о привлечении к ответственности путем обращения в арбитражный суд.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-9223/2022
#мспживи
#мспсудится
🤬12👍6👀6🤔4❤🔥1❤1
Наталья Горячая. #МСПживи
👀Судебная практика: как ИФНС и суды вычисляют налоговых нерезидентов В ходе выездной налоговой проверки ИФНС установила, что учредителями общества и акционерами являются два физлица-граждане РФ. Одновременно в 2013 – 2015 годах один из акционеров (гражданин…
Давайте отвечу на комментарии по поводу сроков давности по этому делу.
Выездная проверка за период деятельности компании с 01.01.2013 по 31.12.2015. Акт составлен налоговым органом в конце 2017 года. Управление ФНС в середине 2018 года частично сняло претензии инспекции. Дело прошло три инстанции (ноябрь 2022, февраль 2023, июнь 2023г.). Итоговое решение кассации было озвучено в июне 2023 года.
#мспживи
Выездная проверка за период деятельности компании с 01.01.2013 по 31.12.2015. Акт составлен налоговым органом в конце 2017 года. Управление ФНС в середине 2018 года частично сняло претензии инспекции. Дело прошло три инстанции (ноябрь 2022, февраль 2023, июнь 2023г.). Итоговое решение кассации было озвучено в июне 2023 года.
#мспживи
👍15❤6
😕Банки могут начать выявлять клиентов-нерезидентов по геолокации
Минфин подготовил проект постановления, согласно которому банки должны будут проверять налоговое резидентство клиентов по их геолокации. Документ размещен для публичного обсуждения на портале проектов нормативных документов.
Что будут требовать от банков, если проект постановления превратится в подписанный документ?
Банки должны будут отслеживать, откуда клиенты заходят в онлайн-банк, при этом ориентируясь на геолокацию, к которой привязано банковское приложение.
Если клиент не предоставил запрашиваемые документы о его геолокации, кредитная организация вправе прекратить проведение операций по его счету, а также расторгнуть договор в одностороннем порядке.
В сводном отчете к проекту постановлению сказано, что изменения позволят обеспечить надлежащее и полное исполнение организациями финансового рынка обязанностей, предусмотренных главой 20.1 НК РФ.
Что это за глава?
Про что она?
Открываем кодекс, читаем.
Сама глава раскрывает порядок автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами, а статья 142.4 этой главы устанавливает обязанности и права организаций финансового рынка (банки – тоже) и их клиентов (то есть и нас – тоже) в связи с автоматическим обменом финансовой информацией.
Банк, например, запрашивает, обрабатывает, в том числе документально фиксирует, и анализирует полученную информацию, а также принимает, в том числе документально фиксирует, обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты предоставленной клиентом информации.
А клиенты обязаны представлять в банки информацию в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемую организацией финансового рынка в соответствии с главой 20.1 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Пока вы читаете, пойду-ка я, поищу новость порадостнее.
#мспживи
#банкионитакие
#мспплатитвалютой
Минфин подготовил проект постановления, согласно которому банки должны будут проверять налоговое резидентство клиентов по их геолокации. Документ размещен для публичного обсуждения на портале проектов нормативных документов.
Что будут требовать от банков, если проект постановления превратится в подписанный документ?
Банки должны будут отслеживать, откуда клиенты заходят в онлайн-банк, при этом ориентируясь на геолокацию, к которой привязано банковское приложение.
Если клиент не предоставил запрашиваемые документы о его геолокации, кредитная организация вправе прекратить проведение операций по его счету, а также расторгнуть договор в одностороннем порядке.
В сводном отчете к проекту постановлению сказано, что изменения позволят обеспечить надлежащее и полное исполнение организациями финансового рынка обязанностей, предусмотренных главой 20.1 НК РФ.
Что это за глава?
Про что она?
Открываем кодекс, читаем.
Сама глава раскрывает порядок автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами, а статья 142.4 этой главы устанавливает обязанности и права организаций финансового рынка (банки – тоже) и их клиентов (то есть и нас – тоже) в связи с автоматическим обменом финансовой информацией.
Банк, например, запрашивает, обрабатывает, в том числе документально фиксирует, и анализирует полученную информацию, а также принимает, в том числе документально фиксирует, обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты предоставленной клиентом информации.
А клиенты обязаны представлять в банки информацию в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемую организацией финансового рынка в соответствии с главой 20.1 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Пока вы читаете, пойду-ка я, поищу новость порадостнее.
#мспживи
#банкионитакие
#мспплатитвалютой
🤔23💩11😱3🙈3❤2👍2
🤓Роскомнадзор рекомендует: как разместить идентификатор интернет-рекламы в гиперссылке?
Ведомство с заботой о рекламодателях, рекламораспространитялях и прочих "лях", которые должны... , в своем телерам-канале продолжает серию рассказов о маркировке интернет-рекламы. Смотрите рекомендации по размещению идентификатора рекламы (erid) в разных форматах креативов.
Есть 5 способов размещения erid:
в кликовой ссылке
в текстовом блоке
на изображении
на видео
в выпадающем меню.
Как «зашить» токен в гиперссылку? Можно ли ее сокращать и через какие сервисы? Скачивайте PDF
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспмаркирует
Ведомство с заботой о рекламодателях, рекламораспространитялях и прочих "лях", которые должны... , в своем телерам-канале продолжает серию рассказов о маркировке интернет-рекламы. Смотрите рекомендации по размещению идентификатора рекламы (erid) в разных форматах креативов.
Есть 5 способов размещения erid:
в кликовой ссылке
в текстовом блоке
на изображении
на видео
в выпадающем меню.
Как «зашить» токен в гиперссылку? Можно ли ее сокращать и через какие сервисы? Скачивайте PDF
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспмаркирует
🤯14🤪7👍5👀2❤1
🤙 Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете
Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра второго вторника января они не понадобятся.
Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
Через 11 ночей вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.
В каких банках можно размещать и на каких условиях?
▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь
▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда
▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь
▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.
▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами
Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.
Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.
#мспживи
#банкионитакие
Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра второго вторника января они не понадобятся.
Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
Через 11 ночей вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.
В каких банках можно размещать и на каких условиях?
▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь
▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда
▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь
▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.
▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами
Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.
Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.
#мспживи
#банкионитакие
👍30❤5🤔1👀1
Видим, чувствуем, донастраиваем
Россия противодействует попыткам стран Запада выдавить ее с мировых рынков и представить свою продукцию по гораздо более высоким ценам, заявил журналистам министр экономического развития Максим Решетников. На Западе перестают понимать происходящее в экономике РФ. Мы видим, что являемся поставщиком надежным для очень многих экономик глобального Юга, для активно развивающихся экономик. И они нуждаются в этих ресурсах по разумным ценам, поэтому себя здесь достаточно уверенно чувствуем, - сказал министр.
Источниками роста российской экономики чиновник назвал внутренний рынок, импорт замещение по широкому перечню направлений. Также прочны позиции России на мировых рынках продовольственных товаров, энергетической, металлургической продукции, черных и цветных металлов.
В то же время постоянно требуется донастройка транспортной системы, платежных систем, финансовых расчетов, потому что наши "коллеги" в кавычках постоянно создают нам проблемы. Просто используют текущую ситуацию для того, чтобы выдавить Россию с рынков и представить свою продукцию, свое сырье в том числе, по гораздо более высоким ценам другим странам, навязать им такую торговую политику в ущерб их интересам.
#мспживи
Россия противодействует попыткам стран Запада выдавить ее с мировых рынков и представить свою продукцию по гораздо более высоким ценам, заявил журналистам министр экономического развития Максим Решетников. На Западе перестают понимать происходящее в экономике РФ. Мы видим, что являемся поставщиком надежным для очень многих экономик глобального Юга, для активно развивающихся экономик. И они нуждаются в этих ресурсах по разумным ценам, поэтому себя здесь достаточно уверенно чувствуем, - сказал министр.
Источниками роста российской экономики чиновник назвал внутренний рынок, импорт замещение по широкому перечню направлений. Также прочны позиции России на мировых рынках продовольственных товаров, энергетической, металлургической продукции, черных и цветных металлов.
В то же время постоянно требуется донастройка транспортной системы, платежных систем, финансовых расчетов, потому что наши "коллеги" в кавычках постоянно создают нам проблемы. Просто используют текущую ситуацию для того, чтобы выдавить Россию с рынков и представить свою продукцию, свое сырье в том числе, по гораздо более высоким ценам другим странам, навязать им такую торговую политику в ущерб их интересам.
#мспживи
🤯14🤡10👍5😁5❤4👀3🙈3
😉Минпромторг предлагает: с 1 февраля 2024 года и до конца года проведут эксперимент по маркировке цемента, смесей, растворов в индивидуальной упаковке
Это нужно для противодействия незаконному обороту промышленной продукции и защиты прав потребителей. Практика показала эффективность использования результатов добровольных экспериментов по маркировке товаров в целях тестирования используемых технологий с учетом отраслевых особенностей производства и оборота отдельных видов товаров, по апробации механизма маркировки как инструмента противодействия незаконному обороту промышленной продукции и адаптации участников оборота товаров к введению обязательной маркировки.
Функции оператора маркировки, конечно же, будут поручены ЦРПТ. На безвозмездной основе.
Постановление не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности, в связи с добровольным характером эксперимента.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспмаркирует
Это нужно для противодействия незаконному обороту промышленной продукции и защиты прав потребителей. Практика показала эффективность использования результатов добровольных экспериментов по маркировке товаров в целях тестирования используемых технологий с учетом отраслевых особенностей производства и оборота отдельных видов товаров, по апробации механизма маркировки как инструмента противодействия незаконному обороту промышленной продукции и адаптации участников оборота товаров к введению обязательной маркировки.
Функции оператора маркировки, конечно же, будут поручены ЦРПТ. На безвозмездной основе.
Постановление не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности, в связи с добровольным характером эксперимента.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспмаркирует
💩23🤡11🙈8🤪7👍6❤2🤯2
Фух... (подпирая рукой голову от усталости), январский марафон по сдаче отчетности и составлению планов на февраль позади, и теперь всё то, что накопила за первый месяц года в виде черновиков, буду обрабатывать и размещать в канале. Поэтому будет чуть больше публикаций.
Январь оказался наполненным вопросами и консультациями по теме сотрудничества с самозанятыми, плюс прилетел проект Минтруда про передачу части налоговой тайны в Роструд, в связи с чем предприниматели, не на шутку перепугавшись в очередной раз, пришли с вопросом "а что делать?".
Поэтому в ближайшее время увеличу количество публикаций про самозанятых и отношения с ними, размещу с десяток разборов судебных актов в рубрике #мспсудится.
Также продолжим изучать валютное законодательство в части (и не исключая) обязанностей бизнеса платить, держать, принимать деньги на счета в зарубежных банках, побродим по налоговому законодательству других стран. Не обойдем вниманием креатив депутатов и чиновников, который направлен на благо бизнеса, поэтому продолжим читать проекты законов, постановлений, указов, приказов.
В общем, февраль будет не менее насыщенным, чем январь.
Не забывайте звать друзей, подрядчиков, клиентов, партнеров подписываться на канал, комментируйте, общайтесь в чате к каналу, ставьте смайлики, задавайте вопросы.
Устала, обняла, хорошего вечера 🙃😉
Упс , забыла: в воскресенье будет викторина. Готовы же?!
#мспживи
Январь оказался наполненным вопросами и консультациями по теме сотрудничества с самозанятыми, плюс прилетел проект Минтруда про передачу части налоговой тайны в Роструд, в связи с чем предприниматели, не на шутку перепугавшись в очередной раз, пришли с вопросом "а что делать?".
Поэтому в ближайшее время увеличу количество публикаций про самозанятых и отношения с ними, размещу с десяток разборов судебных актов в рубрике #мспсудится.
Также продолжим изучать валютное законодательство в части (и не исключая) обязанностей бизнеса платить, держать, принимать деньги на счета в зарубежных банках, побродим по налоговому законодательству других стран. Не обойдем вниманием креатив депутатов и чиновников, который направлен на благо бизнеса, поэтому продолжим читать проекты законов, постановлений, указов, приказов.
В общем, февраль будет не менее насыщенным, чем январь.
Не забывайте звать друзей, подрядчиков, клиентов, партнеров подписываться на канал, комментируйте, общайтесь в чате к каналу, ставьте смайлики, задавайте вопросы.
Устала, обняла, хорошего вечера 🙃😉
Упс , забыла: в воскресенье будет викторина. Готовы же?!
#мспживи
👍51🔥14👌8❤4❤🔥4
🤓Связи бывают разные
Решением ИФНС общество привлечено к налоговой ответственности в связи с непредставлением им по требованию инспекции документов . Сумма штрафа – 10 000 рублей.
Общество в трех инстанциях получило поддержку судей.
Суды учли, что в ответ на требование ИФНС обществом был подготовлен ответ, согласно которому затребованные у него документы и сведения касаются либо абсолютно посторонних лиц, либо относятся исключительно к деятельности самого общества, то есть заявитель не мог предоставить налоговому органу запрашиваемую информацию, так как она никоим образом не касается проверяемого налогоплательщика (третье лицо). При этом, в требовании не было указано, что то самое третье лицо (проверяемый налогоплательщик) является контрагентом еще одного.
Судами установлено, что затребованные у общества документы и сведения относятся исключительно к деятельности самого общества и его стороннего контрагента, «цепочка» контрагентов в требовании не указана, связь с проверяемым налогоплательщиком (третьим лицом) установить невозможно.
Судами приняты во внимание доводы заявителя о том, что ни в поручении, ни в требовании не указано, каким образом, к примеру, информация о том, реализовало ли общество товары в адрес третьего лица, оборотно-сальдовые ведомости, договорная переписка и т.д. связана с проверяемым налогоплательщиком; также отсутствуют и ссылки на конкретные сделки, в связи с которыми запрашивается подобная информация. Цепочка контрагентов, цепочка взаимодействия, наличие которой признает обязательной, в рассматриваемом требовании также отсутствует.
При установленных по делу и изложенных выше обстоятельствах отказ общества от представления документов, поименованных в требовании, не может быть квалифицирован как противоречащий положениям статьи 93.1 НК РФ, а потому в действиях общества отсутствует состав вмененного ему налогового правонарушения. Довод ИФНС о том, что требование было выставлено вне рамок налоговой проверки, был отвергнут судом. Ведь в самом требовании было написано, что оно выставлено в рамках налоговой проверки.
Вывод: если в требовании указано на проведение выездной проверки компании 1, а документы запросили по компании 2, при этом связи между 1 и 2 не раскрыли, то штраф за непредставление документов будет отменен.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-195835/2022
#мспживи
#мспсудится
Решением ИФНС общество привлечено к налоговой ответственности в связи с непредставлением им по требованию инспекции документов . Сумма штрафа – 10 000 рублей.
Общество в трех инстанциях получило поддержку судей.
Суды учли, что в ответ на требование ИФНС обществом был подготовлен ответ, согласно которому затребованные у него документы и сведения касаются либо абсолютно посторонних лиц, либо относятся исключительно к деятельности самого общества, то есть заявитель не мог предоставить налоговому органу запрашиваемую информацию, так как она никоим образом не касается проверяемого налогоплательщика (третье лицо). При этом, в требовании не было указано, что то самое третье лицо (проверяемый налогоплательщик) является контрагентом еще одного.
Судами установлено, что затребованные у общества документы и сведения относятся исключительно к деятельности самого общества и его стороннего контрагента, «цепочка» контрагентов в требовании не указана, связь с проверяемым налогоплательщиком (третьим лицом) установить невозможно.
Судами приняты во внимание доводы заявителя о том, что ни в поручении, ни в требовании не указано, каким образом, к примеру, информация о том, реализовало ли общество товары в адрес третьего лица, оборотно-сальдовые ведомости, договорная переписка и т.д. связана с проверяемым налогоплательщиком; также отсутствуют и ссылки на конкретные сделки, в связи с которыми запрашивается подобная информация. Цепочка контрагентов, цепочка взаимодействия, наличие которой признает обязательной, в рассматриваемом требовании также отсутствует.
При установленных по делу и изложенных выше обстоятельствах отказ общества от представления документов, поименованных в требовании, не может быть квалифицирован как противоречащий положениям статьи 93.1 НК РФ, а потому в действиях общества отсутствует состав вмененного ему налогового правонарушения. Довод ИФНС о том, что требование было выставлено вне рамок налоговой проверки, был отвергнут судом. Ведь в самом требовании было написано, что оно выставлено в рамках налоговой проверки.
Вывод: если в требовании указано на проведение выездной проверки компании 1, а документы запросили по компании 2, при этом связи между 1 и 2 не раскрыли, то штраф за непредставление документов будет отменен.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-195835/2022
#мспживи
#мспсудится
👍21👀10👏4❤2
🥸Статистика: сведения о недостоверности данных внесены в отношении 275 тысяч организаций
Внесение актуальных данных в ЕГРЮЛ позволяет компаниям в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими. Если компании данные не представят, то они будут исключены из реестра. Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более чем 6 месяцев с момента ее внесения.
После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС.
Если через 3 месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.
Проверить статус компании, наличие записи о недостоверности, а также ознакомиться с другой информацией, позволяющей снизить риски при выборе контрагента, можно в сервисе «Прозрачный бизнес».
#мспживи
Внесение актуальных данных в ЕГРЮЛ позволяет компаниям в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими. Если компании данные не представят, то они будут исключены из реестра. Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более чем 6 месяцев с момента ее внесения.
После принятия регистрирующим органом решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ сведения об этом публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации» и на сайте ФНС.
Если через 3 месяца с момента публикации не поступят возражения от заинтересованных лиц, регистрирующий орган исключает компанию из ЕГРЮЛ.
Проверить статус компании, наличие записи о недостоверности, а также ознакомиться с другой информацией, позволяющей снизить риски при выборе контрагента, можно в сервисе «Прозрачный бизнес».
#мспживи
👍10👀8❤3🤔2
🧐Применение субъектом МСП пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом компании
Субъекты МСП при выплате в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установлен на бессрочный период единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. К части выплат, не превышающей в месяц величину МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30%.
Тариф страховых взносов является самостоятельным элементом обложения, определение которого необходимо для признания соответствующего страхового взноса установленным.
Налоговым кодексом плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством РФ о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов страховых взносов, установленных законом.
Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 17 июля 2023 г. N ЗГ-3-11/9234
#мспживи
#мспдаётработу
Субъекты МСП при выплате в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установлен на бессрочный период единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. К части выплат, не превышающей в месяц величину МРОТ, субъектами МСП применяется единый тариф страховых взносов в размере 30%.
Тариф страховых взносов является самостоятельным элементом обложения, определение которого необходимо для признания соответствующего страхового взноса установленным.
Налоговым кодексом плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством РФ о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов страховых взносов, установленных законом.
Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 17 июля 2023 г. N ЗГ-3-11/9234
#мспживи
#мспдаётработу
👍16👀15❤2
📚Статья 173.2 Уголовного кодекса РФ.
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица
1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, -
наказываются штрафом в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до 2 лет.
2. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, -
наказываются штрафом в размере от 300 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечание. Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
#мспживи
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица
1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, -
наказываются штрафом в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до 2 лет.
2. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, -
наказываются штрафом в размере от 300 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечание. Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
#мспживи
👀18👍7❤3
МРОТ в РФ с 1 января 2024 года составляет (в руб.)
Anonymous Quiz
4%
16242
92%
19242
3%
25000
0%
50000
👌14👀5👍2🤣2❤1
У субъектов МСП-работодателей есть льгота: ставка страховых взносов для них 30% с МРОТ и 15% - с разницы между начисленным вознаграждением за месяц и МРОТ. Вопрос: это право или обязанность субъекта применять льготу?
Anonymous Quiz
30%
Право
66%
Обязанность
4%
Ты что-то путаешь: у МСП нет таких льгот, мой бухгалтер начисляет 30% на всю зарплату
👌13🙈6👍3❤1
Можно отказать в приеме на работу кандидату, если он не предоставил военный билет?
Anonymous Quiz
21%
Можно. Мы можем всё
79%
Основанием для отказа могут быть только деловые качества сотрудника. А военный билет - дело наживное
👌11❤3👍3👀1
Можно с зарплаты сотрудника удержать комиссию банка за перевод?
Anonymous Quiz
3%
Да. Это расходы сотрудника, а не компании
97%
Нет. И список удержаний ограничен ТК РФ. Такого расхода в перечне нет
👌13👍3❤2
Сумма необлагаемого налогами и взносами возмещения дистанционному сотруднику за использование оргтехники в служебных целях (если нет документально подтверждённых расходов) составляет
Anonymous Quiz
9%
5 руб в день
51%
35 руб в день
13%
700 руб в месяц
12%
1200 руб в месяц
1%
7000 руб в месяц
1%
10000 руб в месяц
13%
Лимита нет
👀12👌8👍4❤3
🙃О втором гражданстве
За 6 месяцев 2023 года в РФ зарегистрировано 13 преступлений по уголовной статье о невыполнении обязанности по уведомлению органов власти РФ о наличии у российского гражданина гражданства иностранного государства.
МВД России в прошлом году выявило и привлекло к административной ответственности почти в 2 раза больше россиян, которые не уведомили о наличии второго гражданства или ВНЖ иностранного государства, чем в 2022 году: по статье т. 19.8.3 КоАП составлено 4 585 административных протоколов, тогда как за январь-декабрь 2022 года - 2 584 административных протокола.
По ст. 19.8.3 КоАП РФ за неуведомление о втором гражданстве предусмотрен штраф, размер которого от 500 до 1 тыс. рублей, а по по ст. 330.2 УК РФ нарушителю может грозить штраф в размере до 200 тыс. рублей либо обязательные работы на срок до 400 часов.
За 9 месяцев 2023 года порядка 68 тыс. россиян получили гражданство или вид на жительство других государств, что в 2 раза больше, чем годом ранее. Чаще всего россияне получали гражданства Израиля, Турции, ОАЭ, Испании, Казахстана, Грузии, Армении, Кипра.
#мспживи
#мспплатитвалютой
За 6 месяцев 2023 года в РФ зарегистрировано 13 преступлений по уголовной статье о невыполнении обязанности по уведомлению органов власти РФ о наличии у российского гражданина гражданства иностранного государства.
МВД России в прошлом году выявило и привлекло к административной ответственности почти в 2 раза больше россиян, которые не уведомили о наличии второго гражданства или ВНЖ иностранного государства, чем в 2022 году: по статье т. 19.8.3 КоАП составлено 4 585 административных протоколов, тогда как за январь-декабрь 2022 года - 2 584 административных протокола.
По ст. 19.8.3 КоАП РФ за неуведомление о втором гражданстве предусмотрен штраф, размер которого от 500 до 1 тыс. рублей, а по по ст. 330.2 УК РФ нарушителю может грозить штраф в размере до 200 тыс. рублей либо обязательные работы на срок до 400 часов.
За 9 месяцев 2023 года порядка 68 тыс. россиян получили гражданство или вид на жительство других государств, что в 2 раза больше, чем годом ранее. Чаще всего россияне получали гражданства Израиля, Турции, ОАЭ, Испании, Казахстана, Грузии, Армении, Кипра.
#мспживи
#мспплатитвалютой
🤔17👀10👍3🤨1🙈1
🧐 А как у них?
Ага, вот так. В чате мы уже долгое время дискутируем по поводу того, чем лучше и хуже налоговая система России, и многие из вас интересуются вопросом: а как у других?
Ну, начнем. Сразу оговорюсь: я не буду выкладывать заметки про налогообложение в тех странах, достоверность информации о которых не могу проверить.
Израиль.
Все израильские компании и индивидуальные предприниматели (самозанятые не в счет) являются плательщиками НДС. Как и в России, здесь есть исключения, но они применяются не по объему выручки, а по видам деятельности. Например, НДС не платят компании, осуществляющие экспортные операции, а также банки и иные финансовые организации. Ставка налога составляет 17%.
НДС платится с разницы между исходящим НДС и входящим НДС. Отчетный период, по которому бизнес отчитывается по НДС, составляет 2 месяца, если оборот до 1.5 млн. шекелей в год (в рублях это примерно 37.5 млн.руб.), и 1 месяц - если больше. После получения платежа у поставщика есть 14 дней для выставления документа, подтверждающего факт получения НДС в составе платежа (счет-фактура по сути).
В Эйлате (зона беспошлинной торговли) НДС не взимается.
#мспживи
#мспплатитвалютой
Ага, вот так. В чате мы уже долгое время дискутируем по поводу того, чем лучше и хуже налоговая система России, и многие из вас интересуются вопросом: а как у других?
Ну, начнем. Сразу оговорюсь: я не буду выкладывать заметки про налогообложение в тех странах, достоверность информации о которых не могу проверить.
Израиль.
Все израильские компании и индивидуальные предприниматели (самозанятые не в счет) являются плательщиками НДС. Как и в России, здесь есть исключения, но они применяются не по объему выручки, а по видам деятельности. Например, НДС не платят компании, осуществляющие экспортные операции, а также банки и иные финансовые организации. Ставка налога составляет 17%.
НДС платится с разницы между исходящим НДС и входящим НДС. Отчетный период, по которому бизнес отчитывается по НДС, составляет 2 месяца, если оборот до 1.5 млн. шекелей в год (в рублях это примерно 37.5 млн.руб.), и 1 месяц - если больше. После получения платежа у поставщика есть 14 дней для выставления документа, подтверждающего факт получения НДС в составе платежа (счет-фактура по сути).
В Эйлате (зона беспошлинной торговли) НДС не взимается.
#мспживи
#мспплатитвалютой
👍23👀13❤🔥3❤2
☝️Забирайте пошаговую инструкцию по организации внешнеторговых бартерных сделок.
Навигатор представляет собой информационно-аналитический документ, который включает в себя описание видов бартерных сделок и их преимуществ, а также справочную информацию о нормативных правовых актах, регулирующих проведение внешнеторговых бартерных сделок, пошаговую инструкцию по организации внешнеторговой бартерной сделки, порядок определения равной стоимости обмениваемых товаров или услуг, типовые формы внешнеторговых бартерных контрактов.
#мспживи
#мспплатитвалютой
Навигатор представляет собой информационно-аналитический документ, который включает в себя описание видов бартерных сделок и их преимуществ, а также справочную информацию о нормативных правовых актах, регулирующих проведение внешнеторговых бартерных сделок, пошаговую инструкцию по организации внешнеторговой бартерной сделки, порядок определения равной стоимости обмениваемых товаров или услуг, типовые формы внешнеторговых бартерных контрактов.
#мспживи
#мспплатитвалютой
👍14👀7❤🔥3