А завтра у нас что?

Ага, викторина. Целых четыре штуки. Готовьтесь 😀
Листайте заметки, которые были размещены на неделе. Это поможет ответить правильно на вопросы.

#мспживи

— Папа, откуда я взялся? — спросил маленький Коля, залезая к родителям на диван.
— Из мамы, — автоматически ответил папа, потом опомнился, и с ужасом стал ждать уточняющих вопросов.

— А мама откуда взялась?
— Из Воронежа, — облегчённо выдохнул папа.
— А Воронеж откуда взялся?
— Воронеж? Странный вопрос… А! Вспомнил! Его же архитектор нарисовал. Дяденька такой. По этому рисунку Воронеж и построили.
Колю этот факт очень заинтересовал.
— А меня, прежде чем я из мамы появился, тоже дяденька рисовал?

Мама засмеялась, а папа возмутился.
— Какой ещё дяденька?! Тебя я рисовал! Понятно?
— Ага… - Коля задумался. – Зачем ты мне веснушки нарисовал?
— А мне дети с веснушками нравятся, — выкрутился папа. — Весело же.
— Не очень… — насупился сын. – И уши мне большие зачем? Меня из-за это лопоухим дразнят.
— У папы, когда он тебе уши рисовал, рука дрогнула, — улыбнулась мама. – Он, вообще, у нас плохо рисует.
— Да что ты?! – опять возмутился папа. — Могла бы и поправить мой рисуночек!
— Да, — согласился Коля. — Мама, ты почему мне не нарисовала другие уши?
— Ну, если честно, и у меня с рисованием в школе было не очень, — призналась мама.

Коля тяжело вздохнул.
— Да ты не переживай, — отец взъерошил сыну волосы. — У меня тоже в детстве уши были как у слона. А потом, ничего, прошло.
— Да я не про это…

Коля внимательно посмотрел на маму, потом на папу, потом слез с дивана, и серьёзно так сказал:
– Когда сестрёнку мне рисовать будете, меня позовите. Я прослежу, чтобы вы ничего не испортили. Девочка ведь должна быть красивой...

💡А.Анисимов

☕️Общепит, выходи из тени!

С начала 2024 года ФНС возобновила контрольные мероприятия, цель которых - вывести из теневого сектора налогоплательщиков сферы услуг общественного питания и создать равные конкурентные условия бизнеса для всех участников сферы экономики.

Мероприятия будут проводиться по всей России. Под такое внимание попадут компании и ИП, если они работают в сфере общепита с признаками административного правонарушения.

Например, если сумма выручки по кассе будет вызывать сомнения или у налоговой будут иметься обращения от граждан о нарушениях закона о кассовой технике, то налоговыми органами будут организованы проверки по типу тайных покупателей для проверки соблюдения законодательства о применении ККТ.

#мспживи

Давайте вернемся к Делу, с которым мы ознакомились в минувшую субботу.
Хочу порассуждать.

Одним из методов налогового планирования, позволяющего снизить риски у флагмана группы, является перенос точки прибыли с него на вспомогательные юрлица. Пример тому, если я правильно поняла, как раз в рассматриваемом Деле: деталей построения группы компаний сети Бургер кинг не знаю, но , судя по тому, что написано в документе, я делаю вывод о том, что всё то, что делало проверяемое общество для этой сети, ни что иное, как вынос функций на аутсорсинг именно в группе ресторанов, которые являются оператором выручки. Таким образом бенефициары вывели из-под удара общепит, но подставили под удар другую компанию, которая забрала на себя по сути всю прибыль.

Схемы оптимизации налогов в крупных ресторанных сетях как в человекоёмких отраслях, приводящие к большим доначислениям, вынудили бизнес идти к чиновникам и договариваться о снижении налоговой нагрузки на корпоративные налоги в обмен на обеление зарплат в отрасли. Именно поэтому с 2022 года для общепита действует правило освобождения от НДС при условии с 2024 года выплаты зарплаты по среднеотраслевому показателю. Сложные расчеты этого показателя добавляют ложку дегтя в бочку мёда, но государство обычно без боя не сдаётся, и требует от бизнеса всегда взамен немалые уступки. Но в общем и целом - крупный общепит вздохнул с облегчением после вступления в силу правила об освобождении от НДС, ибо 20% налога на прибыль и белая зарплата - это лучше, чем НДС 20%, налог на прибыль 20% или бегать от ИФНС в попытке спрятать дробление бизнеса. А белая зарплата - это хорошо. Не знаю, правда, для кого. Для статистики в целом по стране - точно. Для бегающих от алиментов и судебных приставов по другим основаниям - не очень. Для студентов, которым лучше 70 чистыми, чем 70 грязными, - тоже не факт.

#мспживи
#мспсудится

«У меня компания белая, но возникла проблема с одним известным банком. Нужна ваша консультация».

Вот такие запросы приходят уже несколько лет по 2-3 в месяц.

Давайте честно: белая компания это не когда вы не используете «бумажный» НДС. И даже не тогда, когда деньги вы выводите через займы себе как владельцу. И уж тем более не когда зарплата руководителю 15000 рублей в месяц.

Белая - это когда даже если нет зарплаты (а это допустимо, если один участник и он же - руководитель), то есть дивиденды; когда даже если нет аренды офиса, то есть оплата интернета, телефонной связи, услуги по доставке, закупка канцтоваров, ноутбуков, телефонов, оплачиваются услуги ЭДО и - святое - услуги бухгалтера-надомника или аутсорсера.

Белая компания - это когда есть услуги по поддержке сайта или социальных сетей, юристов и бухгалтера, аренде склада или офиса; когда если выплачивается зарплата руководителю, то хотя бы тысяч 50 или 60 в месяц, а не 10 или 15; пишется назначение платежа в платежках, на выходные деньги размещаются на депозите, оплачивается обучение сотрудников и не тратятся деньги с корпоративной карты на покупку продуктов домой или нижнего белья любимой женщине; оплачиваются ЭДО и использование 1С или иных программных продуктов. И тогда у вас - белая компания.

Мало просто платить зарплату. Она должны быть соответствующей должности, виду деятельности и региону ведения деятельности.

Мало проявлять осмотрительность при выборе поставщика - нужно писать назначение платежа, а не ограничиваться номером и датой счёта на оплату.

Мало экономить на офисе - нужны расходы, подтверждающие реальность бизнеса - представительские расходы, оплата интернета, телефонной связи, канцтоваров, менять технику, покупать дополнительное оборудование и принадлежности, съёмные диски.

Мало платить регулярно по счетам - надо платить официально доставщикам, за транспортные и экспедиционные услуги, курьерам, юристам, бухгалтерам, сметчикам и экономистам, консультантам. Не обязательно всех брать в штат. Можно проектные договоры делать или найти самозанятых.

Мало платить зарплату вовремя. Надо хотя бы 2 раза в год выплачивать отпускные, при наличии сотрудников делать им дополнительные выплаты в виде премий, материальной помощи или подарков к новому году, компенсировать затраты на использование личного имущества в служебных целях, покупать бизнес-литературу, оплачивать подписки на деловые издания.

И тогда всё это будет называться бизнесом. Белым.

#мспживи

По следам консультаций

Недавно с клиентом разбирали тему подтверждения целесообразности снятия денежных средств в большом объеме. Как обычно, возник вопрос что такое много и что такое часто. Где грань между «я чуть-чуть» и «ой, мне банк заблокировал операции».
Может, вы помните историю, о которой писали федеральные СМИ.
Сбербанк заблокировал средства физлица за проданную машину. Представление документов, подтверждающих продажу авто, бывшему владельцу не помогло.

В чем суть?
Верховный суд подтвердил определение апелляции, которая решила, что Сбербанк правомерно ограничил возможность клиента снять со счета деньги за проданную машину. Для любителей почитать первоисточник - Дело № 2-2796/18. С жалобой в суд обратился гражданин, который осенью 2016 года столкнулся с блокировкой на своем счету в Сбербанке 4,5 млн руб. - части предоплаты за продаваемый Lexus.
Еще 1,5 млн руб. он успел снять, прежде чем у него запросили документы по сделке и потребовали объяснить ее экономический смысл на основании 115 -ФЗ. Документы были предоставлены, но банк продолжал считать операцию своего клиента сомнительной до того момента, пока он не направил бумаги, свидетельствующие о переоформлении автомобиля на покупателя.
За это истец потребовал в суде неустойку в размере 4,5 млн руб., компенсацию морального вреда в размере 10 тыс. руб. и штраф в 50% от взысканной суммы.
"В результате реализации правил внутреннего контроля у банка возникли обоснованные подозрения в отношении операций по счёту ввиду их неоднократности, дающей основание полагать, что целью является уклонение от контроля, а также запутанного и необычного характера, не имеющего явного экономического смысла", - говорится в кассационном определении. Об этом, по мнению судей, свидетельствуют такие обстоятельства, как отсутствие положения о предоплате в договоре на фоне того, что ее размер составил более 95% от цены, попытка клиента банка снять со счета наличные денежные средства частями в разных отделениях банка, а также тот факт, что автомобиль длительное время оставался у прежнего владельца.

Помимо самой блокировки Сбербанк отказал физическому лицу в съеме средств при закрытии счета, а настоял на том, чтобы бывший клиент банка перевел средства в другой банк.

Что надо делать, чтобы не раздражать банк своими действиями и не спровоцировать блокировку счета?

1. Не проводите единовременные платежи на сумму более 600 тыс. рублей, чтобы сделка автоматически не попала под контроль.
2. Не проводите единовременные платежи на сумму менее 600 тыс. рублей, чтобы движения по счету вашей компании не были расценены как попытка уйти от попадания под контроль.
3. Не вносите на счет юридического лица наличные средства.
4. Не снимайте возвращенные на счет средства (если дали фирме займ, то не возвращайте его наличными - банк замучает вопросами зачем наличными возвращаете).
5. Не снимайте средства со счета утром и вечером.
6. Не снимайте средства со счета в размере больше чем 100 тыс. руб. в день.
7. Не снимайте деньги раньше, чем через 5 рабочих дней после их зачисления на счет.
8. Ведите бизнес ритмично, размеренно, постоянно, не допускайте отсутствия движения средств.
9. Не требуйте от банка срочного проведения какой-либо операции.
10. Не допускайте резких колебаний остатков на счетах и переводов между счетами в разных банках.

#мспживи
#банкионитакие

Совет Государственной Думы предложил принять законопроект во втором чтении.

Напомню, что документ предусматривает конфискацию имущества за распространение фейков о Вооруженных силах РФ, а также за призывы к экстремизму, к антигосударственной деятельности, к вводу санкций, к помощи иностранным государствам в преследовании чиновников и военных, к реабилитации нацизма.

#мспживи
#жизньпосле647

Одной площадкой меньше

Площадка по продаже фирм-однодневок и «бумажному» НДС работала в Москве, Московской области и других городах ЦФО. МВД, ФСБ, СК и ФНС совместными усилиями установили участников схемы: непосредственных исполнителей, которые обеспечивали техподдержку, и их клиентов. В ближайшее время материалы будут переданы для возбуждения уголовных дел. Услугами площадки пользовались компании, в том числе получавшие бюджетное финансирование и исполнявшие государственные контракты, а ущерб от работы площадки составил 9 млрд руб.

Услуги оказывались посредством телеграм-ботов и рассылок клиентам, ранее обращавшимся за покупкой фирм-однодневок. Силовые структуры проводят обыски в Москве и Подмосковье по делу об уклонении от уплаты НДС.

Не устану повторять: «бумажный» НДС - не самый лучший способ оптимизации налогообложения. Покупая его, вы становитесь держателем лотерейного билета, а выигрышем будет либо доначисления по налогу, либо неизбежность платить налог на прибыль с внереализационного дохода (ибо на то он и «бумажный», что вы не платите «поставщику»). Если не можете платить НДС, уходите в другую нишу, ищите возможности применения специальных (льгот по выручке и количеству сотрудников) или преференциальных (льгот по территориальному признаку) режимов. Если и спецрежимы не подходят, то считайте точку безразличия для своего бизнеса. Жизнь, свобода и нервы точно дороже.

#мспживи

Статистика: количество ИП растет

В России зафиксирован существенный прирост ИП: +378 тыс. или 10% от общего числа по итогам 2023 года. Эксперты считают, что значение рекордное с 2007 года и связывают это с положительными тенденциями. Александр Калинин, глава «Опоры России», предлагает разобраться в этой «аномалии».

Прирост — это разница между числом открытых и ликвидированных. Так, например, в 2023 году ликвидировалось 599 тыс. ИП. И, если смотреть в процентном соотношении, то цифры неплохие: уменьшение закрывшихся на 7% по сравнению с 2022 годом и на 38% по сравнению с 2020 годом.
Среди основных причин — не только прекращение деятельности, но и исключение из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, смерть учредителя или банкротство.

Что повлияло на рост ИП? - рассуждает А.Калинин далее.

➕Национальный приоритет и Национальные проекты, антисанкционные меры

➕Переход деловой активности в новых регионах (ДНР, ЛНР) в российскую юрисдикцию

➕Выход на маркетплейсы

➕Системная работа по обелению отраслей

➕Освобождение ниш (спасибо санкциям за это)

➕➖Смена форм предпринимательства.

#мспживи

🧐Депутатские инициативы: в статью 261 ТК РФ будут внесены изменения, согласно которым в течение 1 года с момента гибели ветерана боевых действий его вдову нельзя будет уволить

Предполагается, что в случае гибели или смерти в результате военной травмы ветерана боевых действий, супруга такого ветерана будет защищена от увольнения. Работодатель не сможет расторгнуть с ней трудовой договор за исключением ряда случаев.

Принятие законопроекта позволит дополнительно поддержать близких военнослужащих, участвующих в СВО, в трудную для них минуту и дать им время для нормализации жизни семьи в трагический момент.
Правительство РФ поддержало законопроект. Автор законопроекта рассчитывает, что документ уже в ближайшее время будет рассмотрен в первом чтении.

В случае принятия закона трудовые права жен участников СВО в течение года с момента гибели бойца будут защищены аналогично правам женщин, имеющим ребенка в возрасте до 3 лет, одиноких матерей, воспитывающим ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, и ряда других категорий.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 441036-8

#мспживи
#жизньпосле647
#мспдаётработу

😉Подборка публикаций для тех, кто собирается создавать бизнес в форме общества с ограниченной ответственностью. Чтение также будет полезно для тех, кто уже давно определился с формой ведения своего дела и хочет расширить свои знания о способах управления

Управление компанией через совет директоров

Особенности управления ООО , когда там 2 и более участников

Про корпоративный договор как инструмент защиты интересов участников ООО

И снова про корпоративный договор, но под другим углом

Классическая франшиза в глазах ФНС является дроблением

Свод публикаций по судебной практике на тему использования франшизы в налоговом планировании

Рассуждения об обратной франшизе

Приятного чтения, коллеги 🥹

#мспживи

Важно знать: получать арендные платежи на счета, открытые в иностранных банках, нельзя

Газета «Ведомости» разместила статью о том, что ФНС усилила контроль за зарубежными операциями граждан РФ. Пишут, что налоговики начали рассматривать в качестве незаконных валютных операций получение владельцами зарубежной недвижимости платы за аренду на иностранные счета.

Суть: российский резидент, владеющий шестью коммерческими помещениями в Германии, заключил договоры аренды этих помещений с немецкими компаниями и получал арендные платежи на иностранный валютный счет. Налоговая посчитала деятельность гражданина предпринимательской, а валютные операции незаконными, так как платежи приходили не в российский банк. Гражданину вынесли штраф в размере 30% от всей суммы операций.

Помните ведь про то, что предпринимательская деятельность — это такая деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли и всё такое?

ИП с точки зрения валютного контроля считается компанией, т. е., по сути, юридическим лицом. Поэтому к нему должны применяться нормы, касающиеся юридических лиц. Положения ч. 5.2 ст. 12 закона о валютном регулировании, разрешающие физическим лицам – резидентам зачислять денежные средства от нерезидентов без ограничений, не распространяются на деятельность ИП, связанную с получением прибыли от ведения предпринимательской деятельности.

В общем, пока наберется судебная практика по данному вопросу, пока налоговая служба вменяет предпринимательство тем, кто таковым не является, пока закон чётко не описывает, что это за зверь такой, лучше всё же перед тем, как реализовывать свои хотелки в части открытия нового источника дохода получить консультацию у практикующего налогового юриста или иного специалиста, который знает налоговое и валютное законодательство.

#мспживи

🧐С 1 января 2024 года МРОТ составляет 19 242 рубля

Для МСП это значит, что с 19 242 руб. он будет перечислять страховые взносы по ставке 30%.

Пример: оклад сотрудника 50 000 рублей. Страховые взносы составят с этой суммы 30% от 19242 = 5 773 руб плюс 15% от 30 758 = 4 614 руб., итого 5 773+4 614 = 10 387 руб.

Таким образом, на выплату оклада 50 000 рублей нагрузка на взносы составит 21%.

Это, конечно, не всё. Работодатель перечислит НДФЛ с зарплаты. Это будет 13% от 50 000 рублей, то есть 6500 рублей.
И тогда совокупная налоговая нагрузка на выплату чистыми (на руки) сотруднику будет иной: на руки 43 500, нагрузка на эту выплату поставит 6500 + 10 387 = 16 887, далее делим последнее число на 43500, умножаем на 100 и получаем 39%.

Итак, нагрузка на работодателя на каждые 43500 рублей выплат чистыми составит 39%.

Можно не учитывать в нагрузке НДФЛ. Ведь в отличие от ИП и организаций для физлиц, работающих по найму, существуют различные вычеты, и граждане могут возвращать НДФЛ за лечение, учебу, ипотеку, фитнес и т.п.

Важно: независимо от того, как часто и на сколько в течение 2024 года будет увеличен МРОТ, предприятия и ИП, относящиеся к МСП, будут перечислять 30% именно с 19 242 руб.

По сравнению с прошлым годом нагрузка на взносы с одной и той же суммы вознаграждения (50 000 рублей) выросла в этом году на 1 п.п.

💡Для любителей почитать первоисточник: нажимайте на слова, выделенные синим цветом в публикации.

#мспживи
#мспдаётработу

В последние часы граждане ощутили сложности с мобильным интернетом: невозможно загрузить страницы с .ru, не работают некоторые приложения и сервисы. Пункты выдачи онлайн-магазинов приостановили работу. Чиновники и депутаты на перебой сообщают о технических сложностях , которые вот-вот устранят.

🤨 А если отключится 220?

😐Можно ли отказать в приеме на работу, если у кандидата нет военного билета?

Работник устраивался на новое место работы, где у него для оформления запросили военный билет или иной документ воинского учета. Поскольку военный билет у него отсутствует, ему отказали в приеме на работу, сославшись на ст. 65 ТК РФ и на то, что организация не может нарушить трудовое законодательство. Является ли отсутствие военного билета и других документов воинского учета причиной для отказа в принятии на работу? Считается ли прием на работу без этих документов нарушением трудового законодательства?

Согласно статье 65 ТК РФ при заключении трудового договора военнообязанные и лица, подлежащие призыву на военную службу, поступающие на работу, предъявляют работодателю, наряду с другими документами, документы воинского учета (военный билет или приписное свидетельство). Отсутствие у лица, поступающего на работу, документов воинского учета не указано в трудовом законодательстве в качестве обстоятельства, исключающего возможность его трудоустройства, а также их отсутствие не связано с его деловыми качествами.

Таким образом, работодатель вправе заключить трудовой договор с гражданином, у которого при трудоустройстве отсутствует документ воинского учета. Отказ в приеме на работу является обоснованным, если он был связан с деловыми качествами работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 20.12.2023 № ПГ/26681-6-1

В общем, отказать в приеме на работу не можете, но настучать в военкомат обязаны.

#мспживи
#мспдаётработу

❌Можно ли удерживать с зарплаты сотрудника комиссию банка за перевод?

Перечисление заработной платы на банковский счет осуществляется по заявлению работника. Возлагать на работника расходы, связанные с выплатой ему заработной платы, неправомерно.
Удержания с работника могут производиться только в случаях, которые прямо предусмотрены ТК РФ. Так, работодатель может удержать из заработной платы работника определенные суммы только в случаях, установленных статьей 137 ТК РФ, удержание из заработной платы работника комиссии, взимаемой банком за осуществление им функций по перечислению заработной платы, законодательством не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

😒В положение, регулирующее порядок направления жалобы на отказы банков в платежах, готовят изменения

Жизнь не будет яркой, если в действующие указы, положения, приказы, законы не будут вноситься изменения. Мы зачахнем, закиснем, остановимся в своём развитии. Ну, а если серьезно, то Положение № 795-П, которое регулирует как надо жаловаться в МВК (межведомственная комиссия) на отказ банка в обслуживании, будет изменено.
Центральный банк разработал проект соответствующего Указания.

Суть:

1. В перечень субъектов, которые могут участвовать в процессе обжалования решений, включат операторов по приему платежей.

2. Уточнят, что заявление в МВК должно быть обязательно подписано уполномоченным лицом. Сейчас в документе есть указание на то, что заявление должно быть направлено заявителем. Теперь станет понятнее, кто именно должен подписать это заявление.

3. Внесут положение о том, что при направлении заявления с нарушениями МВК должна ответить заявителю в течение 23 рабочих дней. Если заявление было направлено не по адресу, то оно отправится в подразделение Центрального банка как обычное обращение, которое будет рассмотрено в обычном порядке.
Эх, мегарегулятор упорно не видит одну из главных проблем работы МВК – 20 и 23 дня на рассмотрение заявления – это срок, за который бизнес умрёт, не дождавшись решения комиссии. Почему нельзя ускорить этот процесс? Не понятно.

4. Если заявление о рассмотрении ситуации в МВК оставили без рассмотрения по существу, то заявитель может собрать недостающие документы, исправить недочеты и направить его повторно. Уложиться надо в прежние 6 месяцев с даты принятия банком мер по приостановлению (отказу) обслуживания.

5. В решении МВК по заявлению будут указаны итоги голосования участников комиссии.

6. Если у заявителя нет каких-либо обязательных для представления документов, то он должен объяснить, почему их (документов) нет.

7. Список документов, прилагаемых к заявлению, добавлены обязательные и рекомендованные документы. Также для того, чтобы МВК приняла решение о выводе заявителя из красной зоны ЗСК, рекомендуется прилагать к заявлению письменное описание модели бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Для тех, кто не понял, что такое красная зона и платформа «Знай своего клиента» (ЗСК), переходите сюда. Здесь я сделала подборку публикаций по теме банковского обслуживания: от выбора банка до оснований блокировки счетов банками.

#банкионитакие
#мспживи