🧑‍⚖️Не всё то, что подгузник, куда дети писают. Но это неточно…

Налоговая инспекция отказала компании в вычетах по НДС в связи с тем, что подгузники, которые продавал налогоплательщик, содержат иные материалы несмотря на то, что стандартами производства допускается наличие иных кроме бумаги составляющих.

В общем, вроде как подгузники, но не подгузники и ставку НДС 10% применять нельзя.
Компания обратилась в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа в части доначисления НДС с санкциями на 8 млн. руб. и еще отказа в возмещении НДС на 30 млн.

Суд разобрался в этой истории и вот что получается:
Компания ввезла на территорию РФ товар - «санитарно-гигиенические изделия детские, одноразового использования: подгузники одноразовые для детей, состав: бумага, распущенная целлюлоза, высокомолекулярный суперабсорбент, полиэстеровый нетканый материал, натуральное масло алоэ, ламинированная плёнка, полиуретан: подгузники детские одноразового использования», НДС исчислен по ставке 18%.

Суды первой и апелляционной инстанций не установили правовых оснований для удовлетворения заявленных обществом требований о пересчете ставки НДС на 10%.
Сопоставив положения Перечня кодов видов товаров для детей, суды пришли к выводу о том, что при исчислении НДС по ставке 10 % подлежат обложению операции по реализации подгузников детских, изготовленных из бумажной массы, бумаги, целлюлозной ваты и полотна из целлюлозных волокон.

Суд кассационной инстанции не согласился с выводами судов первой и апелляционной инстанций.
Пониженная ставка НДС, применяемая при реализации отдельных видов товаров для детей, обусловлена социальной значимостью данных товаров, введена государством в целях их доступности для потребителей.
В перечень таких товаров для детей включены подгузники.

Для целей применения пониженной ставки налога размере 10% необходимо, чтобы реализуемый (ввозимый) товар относился к группе товаров, указанных в пункте 2 статьи 164 НК РФ.
Декларирование ввозимых на территорию Российской Федерации товаров осуществляется только по правилам предусмотренной для целей классификации ТН ВЭД ЕАЭС, в которой выделены несколько классификационных кодов для детских подгузников.
Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности содержит один код, в котором классифицируются детские подгузники.
При этом Перечень кодов видов товаров для детей не связывает применение содержащихся в нем кодов с фактом преобладания того или иного компонента в составе товара.

Наличие в составе подгузников иных материалов расценено налоговым органом и судами как обстоятельство, свидетельствующие о реализации иного товара, не поименованного в соответствующем постановлении Правительства.
Далее идут размышления суда на тему того, из чего должен состоять подгузник, ссылки на экспертизы, а в итоге судьи направили дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Приморского края, который удовлетворил требования компании. ФНС решила не биться дальше.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-23273/2019

#мспживи
#мспсудится

Вся жизнь в борьбе.
С виду подгузник, внутри - тоже подгузник, но ставку НДС 10% как для подгузника применить не можешь. Дети писают в подгузник, но НДС не как с подгузника.

🙁Нацпроект по МСП показал наихудший результат


Расходы федерального бюджета на реализацию нацпроектов в 2023 году, по предварительным данным, составили 3 трлн рублей, или 99,2% от плана. Это рекордный показатель за весь срок действия нацпроектов. В прошлом году власти освоили 98,7% предусмотренных средств. В 2021 году исполнение составило 97,8%. В 2019 году — в первый год полноценной работы нацпроектов — они были реализованы на 91,4%.

В лидеры вышли «Безопасные качественные дороги» и «Наука и университеты»: они исполнены на 100%. Почти максимальных показателей добились по «Демографии», «Экологии», «Международной кооперации и экспорту» — 99,9%.

Самым отстающим стало «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» — 92,9%. Годом ранее этот нацпроект также оказался в аутсайдерах по уровню исполнения - 92,9% средств.

#мспживи

🙁Магазины обяжут освободить полки под местные продукты

Депутаты от ЛДПР считают , что обязанность розничных сетей выделить 26% мест на полках под товары, производимые в регионе, создаст рабочие места и улучшит качество жизни граждан. Интересно, чем буду питаться жители Чукотки и как быстро сети обзаведутся собственными производствами в регионах , нагнув весь местный МСП …

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

😐Выручка МСП растет почти на четверть, но настроение бизнеса по-прежнему не интересует никого

В России обороты малого и среднего бизнеса в 2023 году выросли на 23% по сравнению с 2022 годом. Драйвером роста по-прежнему выступает онлайн торговля, преимущественно маркетплейсы — их выручка увеличилась на 28%, у традиционной розницы наблюдался рост на 13%. Продолжается рост e-commerce, однако темпы начали снижаться, а розница показывает стабильный рост и количество магазинов будет увеличиваться.
По данным Министерства экономического развития, доля МСП в ВВП России составила 21% в 2022 году. Цифра стала рекордной с 2017 года. Драйвером для роста МСП в 2022-м году стали санкции: в таких условиях возникают потребности в организации ремонта оборудования, производстве запчастей — эти функции могут брать на себя малые предприятия, обладающие большей мобильностью.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Эх, кто бы поинтересовался настроением и желаниями бизнеса… А еще неплохо было бы посмотреть на то, какими темпами у МСП растет доходность. Рост выручки на 23% при инфляции 50 – так себе новость. Но это сейчас мало кому интересно. Как не интересно то, что думает бизнес про ЕНС, про обязанность вести воинский учет, маркировку того, что двигается, и того, что в Интернете, про СОУТ и другие неналоговые обязанности.

#мспживи

😡Давно новых реестров не было. Вот вам, получите

Есть в стране Положение о государственной информационной системе "Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных", которая утверждена Правительством РФ в 2021 году (постановление № 956).

Поэтому надо утвердить правила ведения единого реестра объектов статистического наблюдения.

Что туда включать будут?
В реестр включаются сведения и документы о юрлицах и их обособленных подразделениях, ИП, иных лицах, осуществляющих деятельность без образования ИП, гражданах РФ, иностранных гражданах и лицах без гражданства.

Кто будет вести?
Ведет реестр Росстат.

Кто будет давать данные для включения в реестр?
Сами субъекты, то есть бизнес в том числе.
Юрлица будут о себе сами формировать сведения для внесения в реестр в течение 5 рабочих дней со дня регистрации юрлица или в течение 5 дней с даты внесения изменений, касающихся назначения единоличного исполнительного органа. И прилагают к этим сведениям соответствующие организационно-распорядительные документы юридического лица. Об открытии ОП на другой территории надо сообщить в реестр в течение 3 дней.

А что ИП? Им тоже достанется.
Они будут подавать сведения о ведении деятельности на территориях РФ, которые не совпадают с адресом места жительства предпринимателя. На информирование реестра об этом факте отводится 3 дня с начала работы ИП на другой территории.

Как подавать такие сведения в реестр?
Через КЭП. То есть подавать сведения нужно в электронной форме по форматам, утверждаемым Росстатом.

А можно сведения взять из ИФНС?
Нет, нельзя. Надо зае...любить предпринимательское сообщество до смерти.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Горшочек, не вари …

#мспживи

На заметку руководителю

О правилах выдачи чека при реализации товаров через электронную торговую площадку

Если у вас есть агентский договор, согласно которому ЭТП принимает платежи и передаёт товар конечному покупателю, то чек выдает такому покупателю сама ЭТП. Если агентского договора нет, то чек выдаете своему покупателю вы самостоятельно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

❗️Депутат Горелкин намерен внести в ГосДуму проект закона о запрете рекламы в зарубежных социальных сетях.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А если выключить свет, то все эти проблемы сами рассосутся, а демографический фон существенно улучшится.

#мспживи

🧐Организация, применяющая УСН 6%, не может ссылаться на отсутствие обязательства по документальному подтверждению произведенных расходов

Надо ли компании, применяющей упрощенку с объектом налогообложения «доходы», хранить первичку? Отвечает ФНС.

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП (КУДиР), применяющих УСН. Для выполнения этой обязанности налогоплательщиками, применяющими УСН 6%, заполнение графы "Расходы" в КУДиР не требуется.

Экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухучёте, если иное не установлено этим законом. Организации, применяющие УСН 6%, от ведения бухгалтерского учета не освобождены.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после отчетного года.
И налоговый кодекс тоже устанавливает требование к организациям и ИП обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ, и хранить документы в течение 5 лет.

Поэтому организации, применяющие УСН 6%, не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов соответствующими первичными документами, оформленными в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством.

Тот факт, что стоимость приобретенных сотрудником организации товарно-материальных ценностей, в силу применяемого организацией УСН 6%, не подлежит отнесению на расходы организации, не имеет значения для исчисления НДФЛ, если сотрудник не предоставил подтверждающие документы, обосновывающие расход выданных ему подотчетных средств.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС России за № ЗГ-2-2/1090@ от 23.07.2021Ст. 346.24 НК РФ, приказ Минфина от 22.10.2012 N 135н, п. 1 и 2 статьи 6, п. 1 ст. 29 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Итак, должна ли организация, применяющая УСН 6%, вести учет расходов? Да.
Должен ли ИП, применяющий УСН 6%, собирать первичку от поставщиков и покупателей? Да.
Почему важно подписывать, передавать, забирать любые первичные документы, независимо о того, какую систему вы применяете? Предположим, вы отгрузили товар, но не получили на руки подписанный со стороны покупателя УПД или товарную накладную и ваш покупатель знает об этом. Что может произойти дальше? Досудебная претензия на возврат денег, суд, списание через ФССП.
Почему важно получать первичку от поставщиков, даже если вы - ИП на УСН 6%? Если в отношении него начнется процедура банкротства, суд увидит движение денег в вашу сторону, а вы не сможете подтвердить, что услуга была оказана в полном объеме, то у вас могут попросить возврата денег, ибо заподозрят отмывание денег через вас.
Почему нужно хранить первичку всем без исключения? Потому что банк в рамках ПОД/ФТ может запросить документы, подтверждающие реальность сделок. При отсутствии документов, подтверждающих движение денег, ваша организация (или ИП) станет похожей на обнальную контору и её очень быстро окрасят в красный цвет. О последствиях такого окрашивания я регулярно пишу в #банкионитакие.

#мспживи

🙂Даже если налогоплательщик накосячил, реконструкцию надлежит сделать

Усомнившись в реальности поставщиков, ИФНС сняла вычеты по НДС и расходы у компании, занимавшейся поставкой запчастей. При этом налоговую реконструкцию делать не стали, сочтя правонарушение умышленным. Но суд занял сторону проверяемой организации. Товар был продан клиентам? Продан. Цены на товар рыночные? Рыночные. Ключевое в выводах судьи: "противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения не должно приводить к определению налоговой обязанности в относительно более высоком размере - превышающем потери казны от неуплаты налогов, возникшие на той или иной стадии обращения товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком".

Что такое налоговая реконструкция?
Для установления истинного размера налогового обязательства налогоплательщика, представившего ненадлежащие подтверждающие документы, Высший Арбитражный Суд указывает, что налоговому органу нужно расходы по спорным операциям определять на основании данных об аналогичных операциях самого налогоплательщика. Такой подход позволит соблюсти требования статьи 3 НК РФ о недопустимости произвольного налогообложения, исключить возможность вменения налогоплательщику налога в размере большем, чем это установлено законом.
Но инспекции, видимо, было лень это делать. За что и получила по носу.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-41659/21

#мспживи
#мспсудится

🙁Установление налоговой льготы для отдельных видов деятельности не допускает расширительного толкования

Региональным законом установлена налоговая льгота для налогоплательщиков, у которых основной вид деятельности соответствовал некоторым видам, указанным в ОКВЭД, в т.ч. по коду 68.20.2.

Налогоплательщик, по основному виду деятельности применявший код 68.20, обратился в ИФНС с заявлением о предоставлении льготы по налогу на имущество. Инспекция отказала в предоставлении льготы, т.к. основной вид деятельности компании не совпадает с тем, что указан в соответствующем региональном законе.

В суде компания сослалась на то, что фактически она осуществляла именно тот вид деятельности, код которого соответствует льготируемому. Отсутствие в ЕГРЮЛ конкретного кода ОКВЭД, который предусматривает применение налоговой льготы, не может быть безусловным основанием для отказа в ее предоставлении – так считает общество. Необходимо исходить из фактически осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, код ОКВЭД которого предусматривает применение соответствующей налоговой льготы.

Суды не согласились с позицией налогоплательщика, ибо положения регионального закона не подразумевают расширительного толкования либо установления фактического вида деятельности лица, обратившегося с заявлением о предоставлении налоговой льготы.

Иное толкование положений данного закона влекло бы распространение права налоговой льготы для тех, кто применяет основной код вида деятельности 68.10.1, 68.20.21, 68.20.29, что противоречит положениям указанной нормы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-17336/2023

Рекомнедация: проведите проверку соответствия кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП тем, что вы в реальности осуществляете. Сверьтесь с нормами законов, на основании которых используете льготы по налогу или страховым взносам.

#мспживи
#мспсудится

🧐Об отпуске генерального директора

Должен ли писать заявление на предоставление отпуска генеральный директор, если он единственный учредитель ООО? Если должен, то на чье имя?

Отвечает Роструд.

Никакой работник не должен писать заявление о предоставлении отпуска, требования об этом законом не предусмотрено. Очередной оплачиваемый отпуск предоставляется по графику отпусков, при этом на работодателе лежит обязанность уведомить работника о времени начала отпуска за 2 недели до его начала.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь и ст. 123 и 372 ТК РФ

Вывод: Роструд считает, что для отправки сотрудника в очередной оплачиваемый отпуск заявление от него требовать не нужно. Если сотрудник идет в отпуск по графику, который мы утверждаем ежегодно за две недели до наступления Нового года, то заявление - лишний документ в обороте.

#мспживи
#мспдаётработу

ФНС напоминает

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

- НДФЛ;
- налогу с доходов организаций, п. 1 ст. 284 НК РФ;
- налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика.
Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или личный кабинет налогоплательщика.
При этом в случае отправки из л/к ИП предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на сайте ФНС России.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Эх, какой же все-таки удобный ЕНС/ЕНП. Ну, глаз не оторвать от лиц главбухов, когда они работают с этим удобным инструментом, созданным чиновниками и депутатами в заботе о бизнесе, чтобы он не ошибался в платежках, лишних отчетов не сдавал, КБК везде один указывал. И ничего, что 25 периодов для НДФЛ, больше отчетности, меньше времени на другие дела. Красота, в общем.

#мспживи
#мспплатитЕНП

🛠Работник уволился во время вахты. Должен ли работодатель оплатить ему дорогу домой?

Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию, не доработав вахтовую смену. Обязан ли работодатель оплатить ему проезд домой?
Работник вправе расторгнуть трудовой договор в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ иными федеральными законами. В частности, работник, в том числе вахтовик, может уволиться по собственному желанию, предупредив об этом работодателя за 2 недели (по общему правилу). В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет. Поэтому, если дата увольнения пришлась на период вахты, работодатель не обязан организовать и оплатить проезд бывшего работника до дома. Основание — трудовые отношения с ним уже прекращены.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🤷‍♀️Пора рубрику вводить новую. Что-то вроде #мспвыживипослегорелкина

Депутата Антона Горелкина попросили рассказать и он рассказал о том, какие ещё ограничения он хотел бы ввести для «несчастных инстаблогеров».
Так вот, говорит депутат, к ним самим претензий нет: главный вопрос к тем, кто их финансирует за государственный счет.
Речь идет о разного рода конкурсах и грантах, которые проводятся госкомпаниями и бюджетным учреждениями и предполагают размещение информации в социальных сетях. Почему-то никого не смущает, когда в них побеждают блогеры, работающие на заблокированных площадках. Получается, государство запрещает деятельность некоторых социальных сетей, но в то же время финансово поощряет тех, кто производит для них контент и удерживает там российскую аудиторию.

Парадокс! Заказчика чаще всего интересует лишь размер аудитории, а что за платформы его обеспечивают, кому они принадлежат, какая там политика в отношении России — об этом мало кто задумывается. Горелкин считает, что при заключении госконтрактов должны учитываться только охваты на российских онлайн-платформах, а все иностранные соцсети, которые не соблюдают закон о приземлении, а уж тем более запрещенные площадки нужно оттуда исключать.

В общем, всё идёт к запрету рекламы на иностранных площадках. А вот ограничится ли депутат ограничением для запрещённых (признанных экстремистскими) соцсетей - покажет время. Учитывая скорость мысли и её оформления в текст, полагаю, что проект уже к середине весны мы будем разбирать со ссылкой на базу проектов законов Госдумы. Интересно, какое желание под бой часов в новогоднюю ночь загадал Антон Вадимович?

Для тех, кто недавно к нам присоединился, напомню, что этот депутат является автором закона о регулировании рекомендательных технологий, штрафов за немаркировку рекламы, благодаря его инициативе 4 года назад акции Яндекса рухнули на 9%. В общем, настоящий патриот своей страны.

#мспживи

Руководителю на заметку

О размерах штрафов за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Заблокировал. Странно. Борису Луцету не понравилось, что его упомянули как деликатного выразителя мысли. Ну, чтобы в Думу ходить и свою позицию там высказывать надо быть деликатным. Это мы можем себе позволить сказать о том, как помогает или «помогает» та или иная мера заботы. Понимаю. Ну, ладно.

#мспживи

Дневник строителя: отзывы

Про простых и сложных клиентов.
Когда клиент недоволен - значит, с ним обошлись плохо.
Когда доволен - хорошо.
То же самое про отзывы: хорошие - когда молодцы, плохие - когда накосячили.
Я и сам так думаю, читая отзывы у других.
Так вот, моя многолетняя практика абсолютно не подтверждает эту казалось бы железобетонную теорию.

Примеры.
В ноябре-декабре мы накосячили со сроками проектирования: пришел новый дизайнер, как назло в этот момент нападало заказов, клиентов вовремя не предупредили о задержках - молодцы, в общем. Бывает.
Но один клиент был очень настойчив, и ему все сделали вне очереди и раньше срока. Подвинув других и проявив немного трудового героизма.
В итоге со всеми как-то разрешили ситуацию, с кем-то хватило разговора, кому-то дали скидку, в результате клиенты все довольны. Кроме одного. Угадайте, какого? Правильно, которому все сделали досрочно. Потому что он требовал еще быстрее, а мы не всегда реагировали так быстро, как он хотел, и как можно вообще так по-скотски к клиентам относиться?

Другой пример.
Самый негативный отзыв в 23-м году (единственный с "1") мы получили от клиента, который вообще не делал с нами ремонт. Он заказал дизайн по самому дешевому пакету, делал его 8(!) месяцев, в процессе что-то добавлялось-убиралось, цены менялись, плюс за это за это время вообще поднялись цены на ремонт. Итог: дизайном клиент доволен, но в остальном считает, что мы мошенники - "меняют цены, когда хотят". Проект мы ему подарили, деньги вернули, менять оценку или убирать отзывы он все равно убирать отказался, потому что "люди должны знать, что их ждет".
При этом у нас были и реальные косяки, конечно, которые мы исправляли. И там клиенты в итоге довольны (да, были вопросы, но все исправлено) и пишут хорошие отзывы. Ни одного негатива.

К чему это я? Отношение клиентов к реальному объему и качеству оказанных услуг часто вообще не имеет отношения. Причем гораздо чаще, чем может показаться.

💡Дмитрий Куркович, владелец Светелкин.ру - Магазин Готовых Ремонтов

#мспживи

Год назад я прихожу к психологу, какое там прихожу, влетаю, хлопая дверью, без предварительной записи.
Падаю в кресло и пол часа рыдаю про свои проблемы. В конце резюмирую, жизнь говно, Василий ничтожество, шарики не радуют, как жить, прощайте навсегда.
А, доктор, молодец, во первых, не прервал меня ни разу, во-вторы,х вообще на дедушку Мороза похож. И отвечает:
- Женщина, не рыдайте, вы вот про бухгалтерский учет слышали? Так жизнь она, как баланс: актив, пассив, если откуда то убыло, то где то прибыло, ведь так же баланс работает? Например вы с Василием холодильник купили?
- Ну купили, - всхлипываю я.
- Это все активы, денег меньше, основных средств-холодильников больше.
- Неее, - говорю, -вы мне про другое, про нематериальные активы расскажите. Вот Василий мне вчера сказал, что уходит, забирает корзину, картину, картонку и маленькую собачонку раритетной породы, а заодно квартиру и кучера с каретой. Как быть?
- И хорошо, говорит доктор, пусть берет. Картину охранять надо, кучера кормить, лысую собаку вы и так за животное не считали, теперь у вас вместо активного Василия в пассиве есть капитал: жизненный опыт и сарказм. Опять же долгосрочные обязательства.
- Что, обязательства? – спрашиваю.
- А то что они меньше стали. К свекрови поди ездили?
- Ездили, - шепчу я.
- Товарищей по работе терпели?
- Тамбовский волк им товарищ, - шепчу еще тише.
- Ну вот, отлично, - говорит доктор. – Налицо существенная экономия жизненной силы. Сейчас валюту баланса увеличите, средств поднакопите - в разделе доходы будущих периодов, жизненным опытом воспользуетесь и The king is dead. Long live the king.
- Ну, хорошо, - утираю я подсохшие слезы, - спасибо, доктор, полегчало, куда вам гонорар положить, в актив или в пассив?
- А я не доктор, - обиженно сказал доктор, - я Петров, аудитор. Вот баланс ему годовой делаю. Доктор завтра будет, женщина.

(из сети)

#мспживи