Об особенностях работы ООО на упрощенной системе налогообложения

Начнём с УСН 6%.
Позже поговорим про УСН 15%.
Чтобы материал легче усваивался, буду излагать по пунктам.

1. УСН предлагает заменить собой ряд налогов: налог на прибыль, НДС, налог на имущество (с исключениями). Вместо перечисленных компания заплатит 6% с оборота. Под оборотом мы будем считать денежные средства, поступившие на расчётный счёт или в кассу компании в качестве выручки. Но с оговоркой.
2. Оговорка такая: не все поступления на счёт являются выручкой. Например, не будет выручкой возврат или предоставление займа, кредита, внесение выручки на счет, инкассированной в банк из магазина, поступления на счёт агента или комиссионера по соответствующему договору. А вот проценты по займу, овернайту, депозиту, агентское или комиссионное вознаграждение будут выручкой в целях налогообложения шестью процентами. В налогооблагаемую базу также попадут взаимозачёты по актам зачёта встречных однородных требований и датой получения дохода будет дата подписания такого акта. Налог также надо заплатить с суммы, которую получил агент по договору, при этом сумма будет учтена вместе с агентским вознаграждением, удержанным агентом, а не за вычетом его.
3. Для целей налогового учёта компания с момента начала применения УСН будет вести книгу учёта доходов, которую предоставит в ИФНС по требованию.
4. Требование вести бухгалтерский учёт всех операций компании обязательно к исполнению.
5. Прибыль компании, подлежащую распределению между ее участниками, мы считаем по данным бухгалтерского, а не налогового учёта. То есть если компания по данным налогового учёта заработала 1 млн рублей, уплатила налог 6%, то прибыль, которую можно вывести участникам, составляет не 940 тысяч рублей. Тот миллион, который пришёл на счёт компании, может оказаться авансом за выполнение обязательств в следующем ответном периоде и тогда выручки по данным бухгалтерского учёта у компании не будет или она по иным причинам будет существенно отличаться от той, с которой заплатит налог. Возможно, кому-то покажется странным это уточнение, но не только сами владельцы порой ошибочно считают, что их прибыль составляет те 940 тысяч, но и бухгалтеры одобрительно кивают.
6. УСН помимо прав не платить часть налогов, о которых я вела речь в первом пункте, предполагает ряд ограничений. Основные такие: объём выручки и стоимость основных средств не больше 265.8 млн. руб., количество сотрудников не больше 130, доля участия других юрлиц не более 25%. Есть ещё ограничения по видам деятельности: нельзя применять спецрежим тем, кто занимается страхованием, банкам, нотариусам, игорным бизнесом, добычей полезных ископаемых, частным ПФ и ИФ, адвокатам, а с 2023 года нельзя на упрощенке сидеть ювелирам.
7. Спецрежим УСН интересен в основном тем, кто работает в сегменте В2С. Здесь потребителю не нужна счет-фактура, которую упрощенец в силу отсутствия НДС (см.пункт 1) не выставляет. Однако интерес в существенной экономии на налогах пропадает у компании тогда, когда она выходит в сегмент В2В со своим предложением. Коммерческим предприятиям нужен так называемый входной НДС , если они применяют основную систему налогообложения. Поэтому у упрощенца есть выбор: либо отказываться от применения спецрежима, либо давать такую пользу своим продуктом, что клиент готов пожертвовать НДС ради его получения.
8. Что случится, если компания нарушит лимиты, которые я упомянула в пункте 6? С начала того квартала, в котором произойдёт одно или несколько нарушений, компания перестанет применять УСН и перейдёт на общую систему налогообложения.
9. Можно добровольно отказаться от применения УСН , но только с нового года. Важно понимать последствия отказа в переходный период. Равно как и представлять масштаб налоговых обязательств в переходный период при переходе с ОСН на УСН.
10. Компания, применяющая УСН, не может совмещать этот спецрежим с общей системой.👇

👆11. Исчисленный налог компания может уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Если компания заработала 1 млн , начислила налог 60 тыс , а страховые взносы в периоде были уплачены в сумме 80 тысяч , то налог из 60 тысяч превратится в 30. То есть уменьшить налог можно на половину. Не больше. Это удобно.

Итак, упрощенка хороша, но не настолько, чтобы без планирования выручки и расходной части с головой в нее окунаться. И вести бухгалтерский учёт нужно в полном объеме, а прибыль компании это не то, что осталось после уплаты налогов, а то, что составляет разницу между начисленными доходами и начисленными же расходами. Перед переходом на УСН убедитесь в том, что компания сможет работать на общей системе налогообложения и при этом вы не потеряете в доходах. Или осознанно уходите в упрощенку, понимая, что будет какой-то промежуток в сумме выручки, когда вы будете наблюдать за бизнесом, а не получать личный доход.

#мспживи

Каждый день, с утра пораньше начинал работу весёлый и счастливый Муравей. Была у него хорошая производительность и был он весёлым и счастливым.

Пролетал как-то мимо Шмель. Посмотрел на весёлого и счастливого Муравья и решил, что Муравей не может работать сам по себе, и поэтому Шмель создал фирму, а себя назначил генеральным директором.
А счастливый Муравей продолжал работать.
И деятельность фирмы была успешной, но...

Решил генеральный директор фирмы Шмель, что кто-то должен контролировать работу Муравья. Так была создана должность надсмотрщика и нанят Навозный Жук.
А счастливый Муравей продолжал работать.
Самой главной заботой Навозного Жука была задача организовывать работу Муравья. И заставил он Муравья составлять отчёты о ежедневно проделанной работе.
А счастливый Муравей работал и составлял ежедневные отчёты.

Вскоре понадобилась должность секретаря, который бы помог Навозному Жуку в чтении и регистрации отчётов Муравья.
Поэтому наняли Паучиху, которая классифицировала документы и отвечала на телефонные звонки.
А счастливый Муравей работал, работал, работал...

Шмель был очень доволен отчётами Навозного Жука и запросил дополнительные отчёты, прогнозы и расчёты различных показателей.
Появилась необходимость нанять Таракана в качестве ассистента Навозного Жука.
...А также купить компьютер и цветной принтер.
Вскоре производительный и счастливый Муравей начал жаловаться на все отчёты, которые должен был предоставлять. И становился всё менее веселым...

Генеральный директор Шмель понял, что необходимо принимать меры.
В итоге на месте, где работал продуктивный и пока ещё весёлый Муравей, был создан Департамент.
На должность руководителя Департамента был назначен Кузнечик. Он соорудил себе современный кабинет и оборудовал его соответствующим образом.
Новому руководителю Департамента понадобился ассистент, который помог бы ему в подготовке стратегических планов и составлении бюджета Департамента, в котором работал продуктивный и всё ещё весёлый Муравей.
Но Муравей уже не пел, как раньше, и становился более раздражительным...

Однажды генеральный директор Шмель, посмотрев на цифры, понял, что Департамент, где работает Муравей, не является уже таким же рентабельным как раньше.
Подумав, Шмель решил нанять в качестве консультанта Сову, для проведения диагностики фирмы.
Сова просидела три месяца в фирме и после изучения состояния дел выдала заключение: «В Департаменте слишком много персонала!»
Следуя совету консультанта, провели сокращение численности персонала. Муравей оказался первым в списке, так как в последнее время был всем недоволен…

50, местами ощущается как 40 😉
Когда было 18, думала, что 25 - это уже всё. Когда исполнилось 30 - казалось, что в сорок уже ничего быть не может. В 40 ни о чем не думала, ибо носила в животе младшего сына. В 45 казалось, что ладно, ещё поживем, а там видно будет. Но когда переваливает за половину, тут уже не до раздумий. Здесь остаётся только жить, вдыхать, выдыхать, наслаждаться моментом.

А если серьезно, то я очень рада, что вас так много и вы такие замечательные. Хорошо с вами 🍾

Ваша я, Наталья Горячая 🤗

Для многих предпринимателей Новогодние праздники - не повод останавливаться. Одни занимаются планированием, другие - подводят итоги, а кто-то продолжает делать бизнес: в мессенджеры приходят предложения о совместной деятельности, размещении рекламы.

Представители телеграм-каналов и администраторы других социальных сетей пытаются быть убедительными, сочиняют аргументы, показывают статистику. Есть те, кто даёт совершенно нереалистичные обещания. Как в политике. Там, правда, это популизмом называется и не наказывается, а наоборот, поощряется. А в бизнесе такое попахивает мошенничеством. При этом, кстати, что в политике, что в бизнесе, клиенты, покупатели, заказчики, избиратели в общей массе верят этим обещаниям.

Вам предлагают разместить рекламу в телеграм-канале, обещают, что нет ботов, накруток, весь канал живой, хотят … да какая разница сколько хотят денег, но: если тебе нужен договор, то делай сам, если нужна маркировка (тьфу ты), то делай сам, акты? их тоже сделайте сами, а мы подпишем.

Хочу пожелать нам , предпринимателям, в Новом году сил не только на убедительные разговоры и картинки, но и на оформление того, что предлагаем.

Я считаю, что очень мало быть убедительным на словах. Очень нужно научиться превращать эту уверенность в бумагу. Как бы ни было странным, но бизнес - это не только движение денег , но и оформление сделок. И дело не только в том, что без бумажки в расходах признать затраты невозможно. То, как мы оформляем свои отношения с заказчиком, укажет на отношение к людям, деньгам, своему делу.

Нам нравится, когда собеседник говорит без тени сомнения. Но последние тени уходят, когда читаем договор.

#мспживи

В жизни налогового инспектора было бы меньше разочарований, если бы он не ожидал от налогоплательщиков больше, чем они могут дать…

#мспживи

Агентская схема как инструмент налоговой оптимизации

Сложновата для восприятия и реализации, но сэкономить можно – вот такой он, агентский договор.

Считается, что для налоговиков агентская схема как красная тряпка.
Не краснее, скажу я вам, чем схема работы с ИП-управляющим или с самозанятым.
И не так страшен черт, как его малюют, если тщательно подойти к самому важному вопросу, точнее – к двум: экономической целесообразности и документальному оформлению.
То, что надо правильно отражать в учете , как в налоговом, так и в бухгалтерском, я говорить не буду.
Уж это и так понятно.

Сначала оговорка: под агентской схемой здесь и далее мы будем понимать как агентский договор, по которому агент может действовать как от своего имени, так и от имени принципала (кто доверяет), так и договор комиссии, по которому комиссионер действует от своего имени, но в интересах другого лица – комитента.

В том и другом случае выручкой принципала (комитента) будет всё то, что получил агент (комиссионер), а вот выручкой агента (комиссионера) будет только то, что является по договору его агентским вознаграждением.

Пример: вы поручили некоему ИП продать машину за 1 миллион рублей и оговорили сразу, что при успехе ваш агент получит вознаграждение 100 тыс. рублей. Так вот вашей выручкой, с которой вы заплатите налог, будет 1 миллион, а выручкой ИП будет только 100 тыс. рублей. И не важно: прогонит ли через себя ИП деньги или нет по условиям договора. По такой же схеме считается выручка, если вы продаете товар через маркетплейс или получаете выручку от продажи товаров через платежного агента.

Есть виды деятельности, при осуществлении которых агентские схемы выглядят странными. Пример тому (из практики консультирования): заключение договора с ИП, который для ресторана собирает выручку от клиентов заведения. Или: продавец розничного магазина не продавец, а ИП, который выступает агентом между магазином и покупателем. «Бред!». Нет, это истории из жизни.
Фантазия, знаете ли, бьет ключом, когда предприниматель понимает, что ему в результате деятельности остается мало или вообще ничего.

Нехорошо реализовывать такие схемы тогда, когда агент в реальности никакую деятельность по привлечению того, кого по бумагам должен привлечь, не ведет.
Вот здесь печаль.
Как обычно, ФНС в суде будет пытаться доказать, что агент был привлечен только на бумаге.
А зная нелюбовь предпринимателей и руководителей компаний к бумаготворчеству, эта проблема стоит довольно остро.

Вот перечень обычных аргументов, на которые указывают налоговые органы при разоблачении агентской схемы:

⛔️ Привлечение клиентов осуществляется самим налогоплательщиком, а не агентами. Данный факт подтверждался наличием у Общества трудовых ресурсов, а также взаимоотношений с клиентами до заключения агентских договоров.
⛔️ Действия участников схемы согласованы и направлены на создание формального документооборота. То есть оба знали зачем они подписали договор. Такой вывод обычно делается благодаря выяснению таких обстоятельств: принципал и агенты взаимозависимые лица, агентские договоры составлены по одному образцу, включая ошибки и опечатки.
⛔️ Налогоплательщик ищет клиентов и без привлечения агентов. Спорно, но в совокупности с остальными признаками суды учитывают сие обстоятельство.
⛔️ У компании нет обоснованной необходимости в заключении агентских договоров в силу работы с клиентами напрямую до и во время проверяемого периода.
⛔️ Один и тот же клиент был передан налогоплательщиком в разные периоды разными агентами. Это говорит о неточностях в бумажной работе.
⛔️ Отсутствие реальных взаимоотношений, которая подтверждается показаниями агентов или их представителями.

Вывод: нет ничего лучше, чем реальность сделок и качественный подход к оформлению документов.

Ой, чуть не забыла: когда вы начинаете работать как агент, не забудьте настучать на самого себя в обслуживающий банк. Он должен идентифицировать вас как лицо, действующее в чужих интересах. Это надо ему для выполнения функций по предотвращению операций по отмыву и финансированию терроризма.

#мспживи

Была бы у директора на пузике кнопка «Delete», он давно бы удалился из кабинета налогового инспектора.

#мспживи

Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она, чтоб посмотреть, не оглянулся ли я

Осмотрительность… зверь какой-то непонятный. Ведь эту штуку в налоговом законодательстве толком не описали. Про нее говорят инспекторы, когда вызывают на ковёр руководителей компаний, про нее говорят суды и обзывают её должной. Кто кому должен и сколько, почему и что с этим делать – давайте разбираться.

Налоговики и суды почему-то решили, что именно мы, руководители и владельцы компаний, должны проверять своего контрагента на предмет возможности исполнения им взятых обязательств.

Несмотря на то, что именно налоговый орган регистрирует (по общему правилу) компании и ИП, именно инспекция принимает отчетность, мониторит, отслеживает, анализирует на программном обеспечении, реализованном на средства налогоплательщиков, оглядываться по сторонам должны именно мы, и именно мы в ситуации, когда на кону миллионы в бюджет, должны доказывать, что у контрагента есть штат, есть склад, есть производственное помещение, он платит налогов больше чем минимум, который никто не видел.

Отмечу, что при работе с «бумажным НДС» оглядываться, то есть проявлять осмотрительность, смысла нет. Более того, если вы именно по поставщикам «бумажного НДС» собираете досье на своего «поставщика,» то это может быть воспринято как избыточное рвение, направленное на формальное соблюдение рекомендаций ФНС для целей осмотрительности.
В общем, в ловушку все равно попадёте.

Однако в случаях, когда вы не знали о том, что поставщик «шалит» с НДС, сбор досье может повлиять на ход разбирательства и история может закончиться еще на комиссии по легализации налоговой базы. Ведь именно там вы впервые встретитесь с такими вопросами, как: где нашли, как выглядит, кто звонил, кому писали, где встречались, на чём перевозили, где хранили.
Если вы на комиссии, закатив глаза, скажете заученную заранее фразу типа «мне позвонили, предложили, дали условия, мне понравилось, мы заключили договор, я произвел оплату, дальше хоть не рассветай», то это не поможет.
Хищники в кабинетах налоговых инспекциях секут эти истории и такое поведение лишь укрепит их подозрения в том, что вы не оглядывались…то есть не проявили должную осмотрительность, а лишь «клюнули» на низкую цену.
А с чего цене быть низкой? Точнее, почему она может быть низкой, чем у остальных, если не потому, что поставщик уходит от налогов?

Если вы сошлетесь на интернет, в котором что-то и кого-то нашли, и там были отличные отзывы, то, поверьте, сыщики от ФНС найдут через поисковик подтверждение вашим словам. Они вообще сначала поищут что есть во всемирной паутине на вашего визави, а потом уже с легким прищуром в глазах учинят допрос с пристрастием.

Теперь про версию с выставкой: постарайтесь вспомнить как называлась выставка и храните для таких случаем корешки билетов или делайте селфи на мероприятии.

К чему это всё?

В основе легенды о поиске контрагента обязательно должны лежать реальные факты, а ваша дальнейшая коммуникация с ним должна быть подкреплена чем-то таким, что можно предъявить:

1) знание (запись) контактов директора/заместителя/менеджера,
2) следы переписки по электронной почте,
3) при «бумажном НДС» не забывайте о письмах претензионного характера и гарантийных письмах в ответ на них.

Еще один вопрос, который точно будет задан: почему выбрали именно этого контрагента?
По цвету глаз?
По размеру носа?
Говорил приятным голосом?
Можно наговорить что угодно, но самое важное – взаимосвязь критериев между собой. Если выгодная цена, то покажите, что она в действительности выгодная, а не наоборот (сравнивать надо по УПД, товарным накладным, актам, счетам на оплату, а не по мифическому предложению, которое превратилось в тыкву), если вы получили предложение по постоплате, то пусть во всех документах она фигурирует.

Является ли то, что описано выше, панацеей от претензий со стороны налоговиков? Нет, это скорее минимум, без которого не отбиться от претензий.

#мспживи