Об особенностях работы ООО на упрощенной системе налогообложения

Начнём с УСН 6%.
Позже поговорим про УСН 15%.
Чтобы материал легче усваивался, буду излагать по пунктам.

1. УСН предлагает заменить собой ряд налогов: налог на прибыль, НДС, налог на имущество (с исключениями). Вместо перечисленных компания заплатит 6% с оборота. Под оборотом мы будем считать денежные средства, поступившие на расчётный счёт или в кассу компании в качестве выручки. Но с оговоркой.
2. Оговорка такая: не все поступления на счёт являются выручкой. Например, не будет выручкой возврат или предоставление займа, кредита, внесение выручки на счет, инкассированной в банк из магазина, поступления на счёт агента или комиссионера по соответствующему договору. А вот проценты по займу, овернайту, депозиту, агентское или комиссионное вознаграждение будут выручкой в целях налогообложения шестью процентами. В налогооблагаемую базу также попадут взаимозачёты по актам зачёта встречных однородных требований и датой получения дохода будет дата подписания такого акта. Налог также надо заплатить с суммы, которую получил агент по договору, при этом сумма будет учтена вместе с агентским вознаграждением, удержанным агентом, а не за вычетом его.
3. Для целей налогового учёта компания с момента начала применения УСН будет вести книгу учёта доходов, которую предоставит в ИФНС по требованию.
4. Требование вести бухгалтерский учёт всех операций компании обязательно к исполнению.
5. Прибыль компании, подлежащую распределению между ее участниками, мы считаем по данным бухгалтерского, а не налогового учёта. То есть если компания по данным налогового учёта заработала 1 млн рублей, уплатила налог 6%, то прибыль, которую можно вывести участникам, составляет не 940 тысяч рублей. Тот миллион, который пришёл на счёт компании, может оказаться авансом за выполнение обязательств в следующем ответном периоде и тогда выручки по данным бухгалтерского учёта у компании не будет или она по иным причинам будет существенно отличаться от той, с которой заплатит налог. Возможно, кому-то покажется странным это уточнение, но не только сами владельцы порой ошибочно считают, что их прибыль составляет те 940 тысяч, но и бухгалтеры одобрительно кивают.
6. УСН помимо прав не платить часть налогов, о которых я вела речь в первом пункте, предполагает ряд ограничений. Основные такие: объём выручки и стоимость основных средств не больше 265.8 млн. руб., количество сотрудников не больше 130, доля участия других юрлиц не более 25%. Есть ещё ограничения по видам деятельности: нельзя применять спецрежим тем, кто занимается страхованием, банкам, нотариусам, игорным бизнесом, добычей полезных ископаемых, частным ПФ и ИФ, адвокатам, а с 2023 года нельзя на упрощенке сидеть ювелирам.
7. Спецрежим УСН интересен в основном тем, кто работает в сегменте В2С. Здесь потребителю не нужна счет-фактура, которую упрощенец в силу отсутствия НДС (см.пункт 1) не выставляет. Однако интерес в существенной экономии на налогах пропадает у компании тогда, когда она выходит в сегмент В2В со своим предложением. Коммерческим предприятиям нужен так называемый входной НДС , если они применяют основную систему налогообложения. Поэтому у упрощенца есть выбор: либо отказываться от применения спецрежима, либо давать такую пользу своим продуктом, что клиент готов пожертвовать НДС ради его получения.
8. Что случится, если компания нарушит лимиты, которые я упомянула в пункте 6? С начала того квартала, в котором произойдёт одно или несколько нарушений, компания перестанет применять УСН и перейдёт на общую систему налогообложения.
9. Можно добровольно отказаться от применения УСН , но только с нового года. Важно понимать последствия отказа в переходный период. Равно как и представлять масштаб налоговых обязательств в переходный период при переходе с ОСН на УСН.
10. Компания, применяющая УСН, не может совмещать этот спецрежим с общей системой.👇

👆11. Исчисленный налог компания может уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Если компания заработала 1 млн , начислила налог 60 тыс , а страховые взносы в периоде были уплачены в сумме 80 тысяч , то налог из 60 тысяч превратится в 30. То есть уменьшить налог можно на половину. Не больше. Это удобно.

Итак, упрощенка хороша, но не настолько, чтобы без планирования выручки и расходной части с головой в нее окунаться. И вести бухгалтерский учёт нужно в полном объеме, а прибыль компании это не то, что осталось после уплаты налогов, а то, что составляет разницу между начисленными доходами и начисленными же расходами. Перед переходом на УСН убедитесь в том, что компания сможет работать на общей системе налогообложения и при этом вы не потеряете в доходах. Или осознанно уходите в упрощенку, понимая, что будет какой-то промежуток в сумме выручки, когда вы будете наблюдать за бизнесом, а не получать личный доход.

#мспживи

Каждый день, с утра пораньше начинал работу весёлый и счастливый Муравей. Была у него хорошая производительность и был он весёлым и счастливым.

Пролетал как-то мимо Шмель. Посмотрел на весёлого и счастливого Муравья и решил, что Муравей не может работать сам по себе, и поэтому Шмель создал фирму, а себя назначил генеральным директором.
А счастливый Муравей продолжал работать.
И деятельность фирмы была успешной, но...

Решил генеральный директор фирмы Шмель, что кто-то должен контролировать работу Муравья. Так была создана должность надсмотрщика и нанят Навозный Жук.
А счастливый Муравей продолжал работать.
Самой главной заботой Навозного Жука была задача организовывать работу Муравья. И заставил он Муравья составлять отчёты о ежедневно проделанной работе.
А счастливый Муравей работал и составлял ежедневные отчёты.

Вскоре понадобилась должность секретаря, который бы помог Навозному Жуку в чтении и регистрации отчётов Муравья.
Поэтому наняли Паучиху, которая классифицировала документы и отвечала на телефонные звонки.
А счастливый Муравей работал, работал, работал...

Шмель был очень доволен отчётами Навозного Жука и запросил дополнительные отчёты, прогнозы и расчёты различных показателей.
Появилась необходимость нанять Таракана в качестве ассистента Навозного Жука.
...А также купить компьютер и цветной принтер.
Вскоре производительный и счастливый Муравей начал жаловаться на все отчёты, которые должен был предоставлять. И становился всё менее веселым...

Генеральный директор Шмель понял, что необходимо принимать меры.
В итоге на месте, где работал продуктивный и пока ещё весёлый Муравей, был создан Департамент.
На должность руководителя Департамента был назначен Кузнечик. Он соорудил себе современный кабинет и оборудовал его соответствующим образом.
Новому руководителю Департамента понадобился ассистент, который помог бы ему в подготовке стратегических планов и составлении бюджета Департамента, в котором работал продуктивный и всё ещё весёлый Муравей.
Но Муравей уже не пел, как раньше, и становился более раздражительным...

Однажды генеральный директор Шмель, посмотрев на цифры, понял, что Департамент, где работает Муравей, не является уже таким же рентабельным как раньше.
Подумав, Шмель решил нанять в качестве консультанта Сову, для проведения диагностики фирмы.
Сова просидела три месяца в фирме и после изучения состояния дел выдала заключение: «В Департаменте слишком много персонала!»
Следуя совету консультанта, провели сокращение численности персонала. Муравей оказался первым в списке, так как в последнее время был всем недоволен…

50, местами ощущается как 40 😉
Когда было 18, думала, что 25 - это уже всё. Когда исполнилось 30 - казалось, что в сорок уже ничего быть не может. В 40 ни о чем не думала, ибо носила в животе младшего сына. В 45 казалось, что ладно, ещё поживем, а там видно будет. Но когда переваливает за половину, тут уже не до раздумий. Здесь остаётся только жить, вдыхать, выдыхать, наслаждаться моментом.

А если серьезно, то я очень рада, что вас так много и вы такие замечательные. Хорошо с вами 🍾

Ваша я, Наталья Горячая 🤗

Для многих предпринимателей Новогодние праздники - не повод останавливаться. Одни занимаются планированием, другие - подводят итоги, а кто-то продолжает делать бизнес: в мессенджеры приходят предложения о совместной деятельности, размещении рекламы.

Представители телеграм-каналов и администраторы других социальных сетей пытаются быть убедительными, сочиняют аргументы, показывают статистику. Есть те, кто даёт совершенно нереалистичные обещания. Как в политике. Там, правда, это популизмом называется и не наказывается, а наоборот, поощряется. А в бизнесе такое попахивает мошенничеством. При этом, кстати, что в политике, что в бизнесе, клиенты, покупатели, заказчики, избиратели в общей массе верят этим обещаниям.

Вам предлагают разместить рекламу в телеграм-канале, обещают, что нет ботов, накруток, весь канал живой, хотят … да какая разница сколько хотят денег, но: если тебе нужен договор, то делай сам, если нужна маркировка (тьфу ты), то делай сам, акты? их тоже сделайте сами, а мы подпишем.

Хочу пожелать нам , предпринимателям, в Новом году сил не только на убедительные разговоры и картинки, но и на оформление того, что предлагаем.

Я считаю, что очень мало быть убедительным на словах. Очень нужно научиться превращать эту уверенность в бумагу. Как бы ни было странным, но бизнес - это не только движение денег , но и оформление сделок. И дело не только в том, что без бумажки в расходах признать затраты невозможно. То, как мы оформляем свои отношения с заказчиком, укажет на отношение к людям, деньгам, своему делу.

Нам нравится, когда собеседник говорит без тени сомнения. Но последние тени уходят, когда читаем договор.

#мспживи

В жизни налогового инспектора было бы меньше разочарований, если бы он не ожидал от налогоплательщиков больше, чем они могут дать…

#мспживи