⛄️Ура, премия!
Каковы условия учета в расходах премиальных выплат сотрудникам?

Расходы, связанные со стимулирующими выплатами работникам организации, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций в случае, если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, и при условии, что такие расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 21 ноября 2023 г. N 03-03-06/1/111429

#мспживи
#мспдаётработу

🦌Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный компанией товар или услугу?

Можно, но с оговоркой. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы.

Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

При этом есть ограничения по предметам, в которых может выплачиваться заработная плата: купоны, долговые обязательства, расписки, спиртные напитки, наркотические, ядовитые и вредные вещества, оружие, боеприпасы и другие предметы, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот.

🎄Для любителей почитать первоисточник: с ч. 1 и 3 ст. 131 ТК РФ и здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🦌Напомню, что уже год действуют новые формы уведомлений об обработке персональных данных

Теперь мы уведомляем РКН, когда начинаем, изменяем или прекращаем обработку персональных данных.

Раньше мы просто уведомляли РКН о любой обработке.

А сейчас мы используем три формы, а не одну:

🎁о намерении осуществлять обработку персональных данных;
🎁о внесении изменений в ранее представленные сведения;
🎁о прекращении обработки персональных данных.

Напомню, что отправить уведомление можно онлайн на сайте или на бумаге в территориальное управление РКН по месту регистрации оператора.

И повторю случаи, когда не надо уведомлять РКН: данные обрабатываются для транспортной безопасности, оператор обрабатывает данные без средств автоматизации, ПД включены в государственные информационные системы, которые защищают безопасность государства и общественного порядка.

🎄Для любителей почитать первоисточник: приказ РКН за № 180 от 28.10.2022, зарегистрирован в Минюсте 15.12.2022 г.

Круговорот уведомлений в природе 🦌

#мспживи

🌲Сам себе директор

Тему обязанности трудоустраивать и платить зарплату руководителю компании в случае, когда он же является единственным участником общества, мы обсуждали не раз.

Давайте снова вернемся к этому вопросу. Чуть менее месяца назад по этому поводу высказался Роструд.
Итак, вопрос звучит так: нужно ли заключать трудовой договор с самими собой, если я являюсь единственным участником ООО и, соответственно, генеральным директором? Если да, то как это должно быть, необходимо оформить трудовую книжку? В некоторых источниках говорилось, что если директор единственный учредитель, то и заключать с самим собой трудовой договор не имеет смысла. Как грамотно трудоустроить себя?

Трудовой договор с директором в случае, когда он является единственным участником, заключать не нужно. Единственный участник своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа директора. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.

К своей позиции Роструд прилагает обоснование.
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется, в частности, выплачивать работнику заработную плату, а работник - лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию и соблюдать правила внутреннего распорядка.
Трудовой договор является основанием для возникновения между сторонами трудовых отношений, в том числе в случае назначения на должность. Он считается заключенным, если работник приступил к работе, даже если не соблюдена письменная форма договора.
Особенности регулирования труда руководителей организаций установлены гл. 43 ТК РФ. При этом положения данной главы не распространяются на случаи, когда руководитель организации является ее единственным участником.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

У Минфина есть схожая позиция по данному вопросу: в случае, когда руководитель является единственным участником общества, трудовые отношения с ним как с работником оформляются решением единственного участника, а не трудовым договором.

🎄🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20.11.19 № 03-12-13/89698.

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Чем полезен экспресс-аудит бухгалтерской базы?

☕️Нужен свежий взгляд на состояние учета перед закрытием года?
☕️Хотите проверить своего бухгалтера?
☕️Или убедиться в том, что ваши представления о состоянии учёта совпадают с тем, что в 1С?
☕️Или планируете изменение структуры управления бизнесом?
☕️Может, готовите компанию к продаже или кредит планируете взять?
☕️А если просто сомнения?

Тогда такой аудит для вас.

Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, оплачены ли доли в уставном капитале, правильно ли учитываются основные средства, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями, как себя чувствуют чистые активы и что с безнадёжной кредиторкой.

Поздно делать такую проверку перед сдачей годовой отчетности. А вот в конце года – самое то, что надо.

Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями, много денег брал под отчет.
Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.

Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.

Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG

#мспживи

🎅Самозанятый формирует и передаёт чек своему покупателю (заказчику) в момент расчета, если такой расчет был осуществлен наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

🎄Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 14 закона 422-ФЗ, письмо Минфина от 23.10.2023 г. № 30-01-15/100598

#самозанятаясреда
#мспживи

🦌Статья 54.1 НК РФ: обзор практики

Разберем обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах, утвержденный ВС РФ 13 декабря 2023 года.

Обзор посвящен оценке обоснованности налоговой выгоды.

Для чего делаются такие своды, для кого предназначены и какую пользу могут принести?

Читайте здесь часть 1

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспсудится

✉️Некачественные копии приводят к штрафам

В рамках выездной проверки ИФНС запросила документы у проверяемой компании. Затребованные документы были представлены, только видно в них было не всё. Точнее, фактически идентифицировать представленные обществом документы не представлялось возможным, так как электронный образ документов был отсканирован в низком качестве
(изображение размыто). Все апелляция и кассация поддержали позицию ФНС, оставив решение первой инстанции в силе.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-91130/2022

Выводы: перед тем, как копировать документы для предоставления в ответ на требование налогового органа, замените картридж.

#мспживи
#мспсудится

🦌Дробление или разделение: разницу объясняет Верховный суд

Продолжаем разбирать обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах, утвержденный ВС РФ 13 декабря 2023 года.

Часть 2.

Обзор посвящен оценке обоснованности налоговой выгоды. В первой части анализа мы говорили про правомерность применения налоговых вычетов по НДС. Сегодня посмотрим на то, как глазами Верховного суда выглядит обоснованное разделение и чем оно, разделение, отличается от дробления с целью остаться на спецрежиме.

2. Действия, направленные на удержание на УСН, могут быть основанием для доначисления налогов.

Ну, это не новость. Однако ВС РФ рассматривает в качестве примера ситуацию, когда общество утратило право применения УСН 6% по итогам года, но пыталось удержаться на спецрежиме за счет систематического уклонения от получения выручки от взаимозависимых с ним лиц. Суд первой инстанции поддержал общество. Апелляция отменила решение первой, а кассация оставил в силе решение первой инстанции. Верховный суд, оставляя в силе постановление второй инстанции, то есть заняв сторону ФНС в споре, обратил внимание вот на что:

2.1. Применение УСН , как правило, связано с уменьшением общего размера налоговых обязательств. И поэтому является разновидностью налоговой выгоды. Поэтому действия общества, описанные выше, могут быть квалифицированы как злоупотребление правом.

2.2. Датой получения доходов для УСН является день поступления денег на счета или в кассу. Но это правило распространяется только на ситуации, в которых в отношениях между налогоплательщиком и его контрагентом отсутствуют признаки взаимозависимости.

2.3. Полная подконтрольность кредитора (проверяемой компании) и дебиторов, и возможность манипулирования финансовыми потоками с целью не допустить превышения установленных пределов для сохранения возможности остаться на УСН есть основание для доначислений налогов.

2.4. В отсутствие разумных экономических причин поведения, при котором расчеты по исполненным обязательствам перед проверяемым обществом, применяющим УСН, задерживаются при наличии денег на счетах, указывает на злоупотребление правом.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

Давайте сделаем выводы из разбора второй части, чтобы закрепить и использовать в налоговом планировании в рамках ваших групп компаний. Либо аффилированность прячьте так, чтобы не нашли, либо распределяйте денежные потоки таким образом, чтобы приближаться к лимиту выручки не более чем на 90%. Ну и главное, о чем я не устаю повторять: посчитайте точку безразличия, при которой размер выручки вашей компании такой, что вы можете платить налоги по общей системе налогообложения. Пусть это сделает либо ваш главбух, либо сделайте это самостоятельно. Не получается? Тогда можно ко мне - посчитаем вместе.

#мспживи
#мспсудится

☝️Путин поручил обеспечить возможность предоставления работодателями сведений для воинского учета с использованием ГИС

Вводить штрафы за неисполнение обязанностей, которые выполнить не представляется возможным, - так себе стратегия. Но если задача - получать штрафы, то штрафодобывающую отрасль не остановит даже тот факт, что военкоматов мало, юрлиц много, очереди огромные, а единых требований у военкоматов нет.

Итак, В.Путин утвердил перечень поручений по вопросам призыва граждан на военную службу:

1. Призывать граждан на военную службу в осенний призыв 2024 года с использованием ГИС.

2. Обеспечить постановку граждан на ВУ (и снятие с ВУ) без личной явки в военкомат.

3. Формировать и направлять повестки в электронной форме.

4. Предоставить гражданам автоматизированный доступ к л/к в реестре повесток.

5. Организовать информирование граждан о применении в отношении них временных ограничительных мер.

6. Организовать возможность обжалования решений, принятых по закону 53-ФЗ.

7. Актуализировать сведения ВУ преимущественно без личной явки граждан в военкомат.

8. Автоматизировать подтверждение права на предоставление отсрочки от призыва.

9. Организовать работодателям возможность предоставлять сведения, необходимые для осуществления ВУ с использованием ГИС.

Доложить о результатах проведения мероприятий, указанных выше, до 15 января 2024 года и затем докладывать ежемесячно.

🎄 Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#жизньпосле647

👋Валентина Матвиенко на пресс-конференции по итогам осенней сессии СФ РФ:

🍪Итоги года, подведенные Путиным, подтвердили, что РФ справилась с вызовами

🍪Правительство России не собирается повышать налоговую нагрузку на бизнес

🍪Правительство России не рассматривает вопрос об изменении шкалы НДФЛ

🍪Либерализацию экономических статей в УК надо проводить без спешки, сенаторы проанализируют кодекс с экспертами.

#мспживи

🎅Продукцию отечественного производства оцифруют и выдадут паспорта

Неделю назад в Совет Федерации из Госдумы поступил проект правительственного закона, вносящего изменения в промышленную политику РФ. Документом предлагается законодательно закрепить меры стимулирования приобретения российской промышленной продукции при реализации инвестиционных проектов с государственной поддержкой, иных финансовых мер государства, перед промышленной продукцией, происходящей из иностранных государств.

Законопроектом определены понятия:

- российская промышленная продукция,
- производитель российской промышленной продукции,
- цифровой паспорт промышленной продукции.

Определение понятия "российская промышленная продукция" необходимо в целях обеспечения особого подхода к стимулированию деятельности производителей российской промышленной продукции.
Также будет реализована система цифровых паспортов промышленной продукции, целью которой является установление единого динамического инструмента идентификации однотипных товаров, работ, услуг.

Введение системы цифровых паспортов промышленной продукции также позволит аккумулировать информацию о наиболее необходимых мерах поддержки как для российских промышленных производителей, так и для заказчиков, осуществляющих свою деятельность в соответствии по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

Законопроектом предусмотрено введение механизма стимулирования спроса на промышленную продукцию посредством использования логотипа ГИС промышленности в целях распространения информации о товаре в целях продвижения товара на рынке.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 406658-8

#мспживи

🎅ФНС торопится и предлагает подать Уведомления досрочно

Уведомления о суммах транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество организаций (от кадастровой стоимости), исчисленных за 4 квартал 2023 года, можно представить до конца 2023 года. Об этом напоминает налогоплательщикам УФНС по Амурской области.

В соответствии с п.9 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет Уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам.

Представлять уведомления по имущественным налогам организаций необходимо даже при наличии переплаты на ЕНС.

Если уведомления по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество организаций за первый, второй и третий кварталы 2023 года плательщиком не представлены, их следует направить в кратчайший срок. Уплаченный налог учитывается в бюджете соответствующего уровня и субъекта РФ только именно при наличии Уведомления.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

Региональному бюджету очень нужны деньги. А если вы просто пополняете ЕНС, чтобы он всегда оставался в плюсе, бюджет региона денег не получит, пока вы не направите Уведомление.

#мспживи
#мспплатитЕНП

❗️Досрочная выплата зарплаты является нарушением трудового законодательства

Такое мнение высказал Роструд.

1. Будет ли нарушение трудового законодательства выплата заработной платы ранее срока, установленного в трудовом договоре?

2. Если выплата заработной платы ранее установленного срока приведет к тому, что между выплатами заработной разрыв превысит 15 календарных дней будет ли это нарушением трудового законодательства?

3. Если да, образует ли данное нарушение состав административного правонарушения по ст. 5.27 КоАП РФ?

Ответ:

1. Будет, кроме случаев, когда дата выплаты заработной платы совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем.
2. Будет.
3. Образует.

Почему?

Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

В соответствии со ст. 419 ТК РФ лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, привлекаются к административной ответственности в порядке, установленном федеральными законами.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

Итак: если вы хотите выплатить зарплату перед Новым годом, но срок выплаты за вторую половину месяца наступает по графику 9 января и позже, то сделайте промежуточную выплату. При этом в установленные внутренними нормативными документами сроки продолжайте выплачивать зарплату.

#мспживи
#мспдаётработу

🎁 Если работодатель выплачивает зарплату раньше установленного срока, то это не ухудшает положение сотрудника

Если по внутреннему распорядку зарплату за декабрь положено выплатить в один из дней на второй неделе января (после 9 января включительно), значит, именно в этот день работодатель и должен ее перечислить.
Если в такой ситуации выплата произведена до наступления нового года, то работодателя могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в связи с нарушением принципа выплаты зарплаты не реже чем каждые полмесяца и выплаты зарплаты в конкретно установленную дату.

Чтобы обеспечить сотрудников доходом перед Новым годом, можно выплатить зарплату за вторую половину декабря частично и сделать это за 1-2 дня до Нового года, а затем, после 9 января, в день, установленный для выплаты зарплаты, выплатить остаток зарплаты.

Также можно в декабре выплатить материальную помощь к новогодним праздникам. Напомню, что сумма до 4 000 рублей в год по такому основанию не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Но выплачивать её надо, не ставя в зависимость от оклада, должности и иных качеств сотрудников.

Если срок выплаты зарплаты за декабрь по графику выпадает на 2 января, сделайте перечисление зарплаты 29 декабря 2023 года, т.е. в пятницу.

Невыплата или неполная выплата в установленный срок зарплаты, других сумм, осуществляемых в рамках трудовых отношений, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в следующих размерах:

от 10 до 20 тыс. рублей на руководителя,
от 1 до 5 тыс. рублей на ИП,
от 30 до 50 тыс. рублей на организации.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письма Минтруда РФ от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602 и 26.07.2019 № 14-1/В-582, часть 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

#мспдаётработу
#мспживи

🎅Руководитель не может сам себе выплачивать премии без согласования такого решения с участниками компании

В ходе внутренней проверки финансово-хозяйственной деятельности общество установило, что в период 2018-2019 г. гендиректор издавал приказы о начислении себе и получал вознаграждение за труд (заработную плату и иные выплаты) в большем размере, чем это предусмотрено трудовыми договорами, заключенными с ним, а также локальными нормативными актами юридического лица. Компания решила через суд взыскать убытки в сумме 15 млн. рублей с бывшего гендиректора из-за ненадлежащего исполнения полномочий. Арбитражный суд Москвы и апелляция отказали в удовлетворении требований. Кассация тоже поддержала своих коллег. Общество пошло в Верховный суд.

Положения устава общества не давали права руководителю устанавливать премии по своему усмотрению без согласия участников, однако локальными нормативными актами общества предусматривалась возможность выплаты премии работникам за достижение высоких результатов, а гендиректор добросовестно исполнял обязанности генерального директора общества. Вот здесь и вышла нестыковка в позициях. Ведь гендиректор – он же сотрудник, тогда почему бы и не выписать себе премию?

Верховный суд, вынося решение по Делу, указал, что закон об ООО требует, чтобы единоличный исполнительный орган такого общества при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей действовал в интересах общества добросовестно и разумно. Генеральный директор отвечает перед участниками за управление доверенным ему обществом, а также за представление интересов общества при заключении сделок с иными участниками оборота.
Руководитель должен использовать предоставленные ему полномочия для удовлетворения общих интересов общества, отвечающих интересам его участников, не вправе подменять интересы компании своим личным интересом, и обязан возместить убытки, причиненные обществу, если в условиях конфликта интересов такое лицо действовало недобросовестно.

Из природы отношений между участниками общества и его руководителем не вытекает право последнего самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр.
В соответствии с законом решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения генерального директора, относится к компетенции общего собрания участников общества (или совета директоров). Следовательно, генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему сотрудников, но не в отношении самого себя. Иное приводило бы к конфликту

Таким образом, в случае самостоятельного увеличения генеральным директором хозяйственного общества размера своего вознаграждения и издания приказа о собственном премировании без согласия вышестоящего органа управления общества, он может быть привлечен к имущественной ответственности на основании пункта 1 статьи 531 ГК РФ.
Суммы выплат гендиректора были большими, и скорее всего не могла происходить без их ведома. Однако доказательств этого в суды не было представлено.

Верховный суд отменил решение всех трех судов и отправил дело на новое рассмотрение. Две недели назад кассация подтвердила правильность выводов судов первой и второй инстанции: без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-121758/2021.

#мспсудится

Вывод: если хотите выплатить себе премию, согласуйте ее с участниками компании. Это может быть решение внеочередного общего собрания участников. Ну или на крайний случай соберите доказательства того, что они, участники, не против такой выплаты.