🏠По следам консультаций

Возложить на сотрудника дополнительную работу, в том числе на время отсутствия его коллеги, можно только с согласия сотрудника и за дополнительную плату. Исключением будет ситуация, когда сотрудник является заместителем отсутствующего коллеги и соответствующие обязанности указаны в его должностной инструкции или трудовом договоре. Тогда согласие сотрудника не надо получать.

🎄Основание: ст. 57 и 60.2 ТК РФ.

#мспдаётработу
#мспживи

🎁Как перейти на УСН с 2024 года?

Если у вас в планах перейти с ОСН на УСН с 1 января 2024 года, не забудьте не позднее 31 декабря 2023 года подать уведомление. Правда, эта дата выпадает на выходной, поэтому для тех, кто любит такие дела откладывать на последний день, есть бонус в виде переноса на следующий рабочий день, то есть на 9 января 2024 года.
В уведомлении выберите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), укажите остаточную стоимость основных средств, а также размер доходов по состоянию на 1 октября 2023 года.

Важно: если не подадите уведомление о переходе, то вы не вправе применять данный специальный налоговый режим.
Подать уведомление можно лично или через представителя в ИФНС по месту постановки на учет, в электронном виде по ТКС, по почте или через личный кабинет налогоплательщика (для ИП).

Про ограничения для перехода на УСН.
Статья 346.12 НК РФ разрешает перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2024 года ваши доходы за 9 месяцев 2023 года должны составить не более 149.51 млн. руб. Ограничение по выручке — это не единственное требование, которое надо соблюсти для перехода. Стоимость основных средств (для ИП – занятых в предпринимательской деятельности, для организаций - остаточная) не должна превышать 150 млн.руб., численность сотрудников до 100 человек, доля участия юрлиц в уставном капитале не более 25%, филиалов не должно быть (обособленные подразделения могут быть), а также обратите внимание на ограничения по видам деятельности – в некоторых случаях применять УСН нельзя. Например, это не могут делать иноагенты и ювелиры.
Чтобы удержаться в 2024 году на УСН , ваша выручка должна быть максимум 265,8 млн рублей. Но лучше к этому лимиту не приближаться ближе чем на 95%. А то инспекторы ФНС заподозрят, что вы намеренно снижаете выручку, чтобы оставаться в рамках спецрежима. Если такое приближение к лимиту за вами наблюдается в течение 3 последних лет, то наблюдение может перерасти в налоговую проверку.

Если еще не устали, то вот еще кое-что важное: если вы решили, что УСН «доходы минус расходы» (15%) вам интереснее, чем УСН «доходы» (6%), то не спешите подавать уведомление. Посчитайте сначала, насколько вы вписываетесь в УСН 15% по структуре расходов и как обстоят дела с оплатой товаров, работ, услуг. Иначе может получиться, что при недостаточности расходов (а они в УСН 15% считаются по поступлению документов и оплате одновременно) вы будете переплачивать. Здесь же действует чисто математическое правило «безразличия»: при расходах, составляющих 60% от выручки вам все равно, какой объект налогообложения выбирать. Если расходов меньше, чем 60% от выручки, то «садитесь» на УСН 6%. Если больше, то лучше 15. Но и это правило может не сработать именно в вашем случае. Поэтому проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Посчитайте. Иначе сменить объект налогообложения сможете только с 1 января 2025 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п.1 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, закон 14.07.2022 N 255-ФЗ, закон 09.03.2022 № 47-ФЗ.

Бланк уведомления о переходе на УСН можете скачать тут
Про лимиты выручки для УСН с 1 января 2024 года я писала здесь

#мспживи

🦌Опубликован план проверок Генпрокуратуры на 2024 год

Узнать, будет ли проверка в вашей компании, можно по ИНН своей организации (ИП).

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

☕️Пять шагов к маркировке интернет-рекламы

РКН изо всех сил заботится о том, чтобы бизнес не платил штрафы за нарушение правил маркировки. Поэтому придумал дорожную карту для тех, кто никак не может разобраться в хитросплетениях законотворечества.

🎄Забирайте инструкцию здесь

#мспживи
#мспмаркирует

🎄Московские власти запретили использование QR-кодов на билбордах

Столичный департамент СМИ запретил распространителям наружной рекламы использовать на билбордах QR-коды.

Власти считают, что это может привести к нарушению закона на фоне хакерских атак, а эксперты говорят о рисках мошенничества.

Маркировка нужна срочно. На радость депутату Горелкину и РКН. Она нас спасёт от мошенников. А если запретить рекламу, то мошенников вообще ветром сдует. Но сначала реестр. Потом запретить.

#мспживи

🎊ИП, применяющий ПСН, получает доход в виде возмещения ранее удержанных банком комиссий за использование сервиса СБП. Как платить налог с этого дохода?

Полученная индивидуальным предпринимателем сумма дохода в виде возмещения ранее удержанных банком комиссий в составе доходов в целях применения ПСН не учитывается, а подлежит налогообложению НДФЛ в соответствии с главой 23 Кодекса.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 18.10.2022 № 03-11-11/100732.

При применении предпринимателем помимо ПСН по другим видам деятельности упрощенной системы налогообложения такой доход должен учитываться в составе доходов, подлежащих налогообложению по УСН.

#мспживи

🥂Питерским дизайнерам компенсируют расходы на пошив одежды

Новую меру поддержки запустят в Петербурге в рамках проекта "Петербургский дизайн", с 2024 года местное правительство планирует частично компенсировать затраты на пошив одежды с помощью сертификатов. На сегодняшний момент в проекте городского бюджета заложено 20 млн рублей. Подача заявки на компенсацию будет осуществляться через портал городского акселератора. Дизайнерам также будут оказывать содействие для выхода на межрегиональное сотрудничество и экспорт.

Проект дает дизайнерам возможность открыть собственные торговые точки, войти в мультибрендовые магазины на льготных условиях и принять участие в различных бизнес-интенсивах. Сегодня в проект уже вовлечены порядка 300 дизайнеров.

Анкеты на 2024 год пока нет, но следить за этим вопросом можно здесь

#мспживи

🧦Все, кто пользовался или сейчас пользуется кассовой техникой, арендованной у "черных кассиров", могут до того, как к ним пришли с проверкой, подать уточненную декларацию и заплатить налоги с сумм, прошедших по по такой ККМ

В столице вскрыта очередная масштабная схема ухода от уплаты налогов при помощи сети нелегальных арендованных кассовых аппаратов. Речь идет о теневом обороте на десятки миллиардов рублей, с которых государство не получило налоги за последние пять лет.
Задержана группа лиц, организовывающая масштабный уход от налогообложения в сфере потребительского рынка. Возбуждено уголовное дело.

Кроме того, услугами "черных кассиров" пользовались недобросовестные компании, к которым могут возникать претензии со стороны потребителей. Или бизнесмены, которые торгуют контрафактом. Чтобы создать видимость легальности, они выдают чек. А когда потребитель приходит с претензией, например на некачественный товар или плохо отремонтированный автомобиль, - то ему говорят: а это не наша фирма, и показывают кассовый аппарат уже с другими реквизитами. Хотя и продавец, и владелец точки - те же, что и раньше.

Как правило, на одно ООО мошенники регистрировали 50 касс. Ими пользовались 11 месяцев, после чего переоформляли на другую фирму. Через 11 месяцев опять - та же касса, но уже другая фирма. Причем услуги теневых кассиров по аренде "временных" касс из-за их массовости стоили совсем недорого - в среднем 8 тысяч рублей. Всего же было выявлено около тысячи кассовых аппаратов, которые сдавались мошенниками в аренду.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🌲Как считать выручку от реализации для определения возможности освобождения от НДС

Организации и ИП, которые в силу закона не могут (или не успели перейти в установленные сроки) применять спецрежимы (УСН, ПСН, АУСН), должны начислять и перечислять в бюджет НДС и налог на прибыль (ИП вместо налога на прибыль считают и перечисляют НДФЛ).

Есть случай, когда налогоплательщик, применяющий ОСН, может получить освобождение от уплаты НДС. Он описан в п. 5 ст. 145 НК РФ и суть его такова: при сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца не превысила 2 миллиона рублей можно не платить НДС. Важно: торговать при этом нужно только не подакцизными товарами.

Пункт 4 той же статьи НК РФ установил, что ИП и организации, использовавшие в течение 12 календарных месяцев освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по истечении этих 12 календарных месяцев представляют в налоговые органы подтверждающие документы.
Такими документами будут выписка из книги продаж и выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
То есть лимит выручки для целей освобождения от НДС индивидуальным предпринимателям и организациям следует определять на основании данных книги продаж с учетом сведений из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП) и бухгалтерской отчетности (для организаций).

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11 ноября 2022 г. N 03-07-07/109883

Предельный показатель выручки, дающий право на освобождение, должен рассчитываться лишь по налогооблагаемым операциям. Ведь только применительно к ним и действует это освобождение.

Ювелиры, которые с 1 января 2023 года обязаны применять ОСН, обратите внимание на это право. Напомню еще раз, что оно описано в п. 5 ст. 145 НК РФ.

#мспживи

⛄️Законопроект, предлагавший увеличение лимита выручки для самозанятых с 2.4 млн. руб. до 4.8 млн. руб., ожидаемо отклонен намедни Комитетом ГД по бюджетам и налогам

К законопроекту, как и водится, приложен отзыв Правительства, в котором сказано , что доля плательщиков НПД, получающих доходы, приближенные к предельному значению (от 2,0 миллионов до 2,4 миллиона рублей), за 2022 год незначительна и составляет 0,89 % от общего количества плательщиков НПД. А довод авторов проекта закона о том, что реализация будет способствовать увеличению налоговых поступлений в бюджет
страны, был опровергнут: дальнейшее увеличение в целях применения данного налогового режима предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД, повлечет расширение круга лиц, применяющих НПД, что, в свою очередь, может привести к снижению доходов бюджета за счет уменьшения поступлений налогов, от уплаты которых освобождены соответствующие категории
налогоплательщиков. Ну и источники компенсации выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы законопроектом не определены.

В общем, до конца эксперимента, т.е. до 31.12.2028 года, к вопросу возвращаться нецелесообразно.

#мспживи
#самозанятаясреда

🎁Госдума завернула проект закона, устанавливающий ставку 0% по НДС для туроператоров

В отзыве Правительства к проекту закона, сказано, что обсуждение вопросов совершенствования законодательства РФ в части установления дополнительных налоговых преференций при реализации гостиничных услуг и услуг иных средств размещения надо вы отнести на период после 30 июня 2027 г. с проведением анализа эффективности и результативности принятых решений.

А по существу вопроса чиновники Правительства считают, что предложение установить ставку НДС 0% для юрлиц, занимающихся формированием и реализацией туристского продукта, ставит в неравное положение юрлиц и ИП. Поэтому Правительство законопроект не поддержало, а Комитет ГД по бюджету и налогам отклонил законопроект, направив его в архив Госдумы.

#мспживи

👾Три вопроса, на которых базируется безопасное налоговое планирование и любая оптимизация расходов

Поставщики и реальность сделок с ними - вот в чем головная боль компаний, применяющих ОСН и уплачивающих НДС.

Налоговые инспекторы ищут за что зацепиться с одной целью: принудить компании платить больше налогов.
А налогоплательщики, в свою очередь, ищут способы противостоять этому желанию.

Что делать, чтобы защитить свое право на расходы, уменьшающие налог?

Будьте готовы ответить на 3 основных вопроса, чтобы снизить шансы фискальных органов накрутить вам НДС и налог на прибыль:

1. Где вы узнали о поставщике, почему выбрали именно его? Проводили конкурсы? отбор? У вас политика отбора поставщиков? методология определения однодневок и транзитных компаний? какими ресурсами для этого пользуетесь?

2. По каким признакам вы поняли, что поставщик может выполнить свои обязательства? У него есть склад? сотрудники, обладающие необходимой квалификацией? производственные помещения? вы их видели? Щупали? Нюхали?

4. Как взаимодействовали с представителями поставщика? По телефону? по какому? По электронной почте? какой ее адрес? Лично? где встречались? Как выглядит? с бородой? голубоглазый? в чем одет, какой стиль? размер обуви?

Посадите перед собой своего главбуха и, глядя ему в глаза, ответьте на эти вопросы. Если ответы прозвучат убедительно, оставляйте все как есть. Если вы теряетесь, смотрите в левый верхний угол кабинета, замкнули руки перед собой - всё, пиши пропало. Шансов нет. Не отобьетесь.

Чтобы отбиться, вам нужна ясная схема и позиция. И документы, конечно.

#мспживи

👣По следам консультаций

Вопрос: ИП зарегистрирован в регионе с низкой ставкой налога по УСН (1% вместо 6), но деятельность ведёт в Москве. Право на пониженную ставку дано законом зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность в регионе. Как обезопасить себя от претензий ФНС, если вести деятельность в льготном регионе мы не планируем?

Ответ: никак.

🎄Для любителей подробностей читайте судебную практику. Например, вот это дело или вот.

#мспживи

🎅Минтруд напоминает: не надо заключать трудовой договор с релокантом

С гражданином, уехавшим из страны, лучше заключать договор гражданско-правового характера. Ведь обеспечить безопасные условия труда вы такому гражданину не можете.

И тут ФНС потирает руки: ведь при заключении договора ГПХ на длительный срок его можно переквалифицировать в отношения как с ИП. И тогда гражданину и НДС, и НДФЛ, и штрафчик, и пеня прилетит. Стрижём со всех кустов.

#мспживи
#мспдаётработу