🎄Напомню о возможности раз в год выплатить материальную помощь каждому сотруднику в сумме до 4 000 рублей включительно, которая не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со ст. п. 28 ст. 217 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Лучше такую выплату делать всем сотрудникам без исключения.
А Новый код - отличный повод порадовать свою команду дополнительными выплатами, да еще без налогов для работодателя.

Мы уже приступили к рассылке своим клиентам писем с предложением сделать это.
Оформляется такая выплата приказом руководителя компании с указанием фамилий сотрудников и суммы выплаты. А перед приказом собираются заявления на выплату. Если заявления не хочется собирать, то лучше обозначить выплату в виде подарка. Но без приказа не обойтись все равно.

#мспживи
#мспдаётработу

🎁Почему надо быть внимательным при съеме наличных с корпоративных карт

Еще 3-5 лет назад предприниматели при разработке оптимальной налоговой схемы обращали внимание лишь на риски, связанные с вероятностью прихода в компанию выездной проверки, и , исходя из этой позиции , принимали решение о применении той или иной схемы, помогающей получать живые наличные.

Теперь не так важно быть готовым к выездной проверке, сколько к тому, что банк в любой момент пришлет письмо с просьбой закрыть счет и на экране компьютера появится красная рамочка со словами "вам ограничено право пользования онлайн-банком". И это будет только началом сложной работы по выбиванию денег из банка.

Если до выездной проверки доживают (в прямом и переносном смысле) лишь некоторые (особо отличившиеся и усердные) компании, то получить от банка клейма "однодневка" можно довольно просто и быстро. Достаточно лишь регулярно и много снимать средства с корпоративной карты. А иногда, кстати, достаточно один раз снять небольшую сумму, если счёт открыт недавно.

Банки выдают карту для того, чтобы вы рассчитывались ею в интернете и в магазинах, и немного (в рамках приличия) снимали средства на экстренные нужды компании.

Теперь банки хоть и выдают наличные, и удерживают немалую комиссию за эту выдачу, однако считают такие операции чистой воды обналичиванием.
Виной тому Методические рекомендации от 21.07.2017 № 19-МР.

В Центробанке уверены, что значительная часть снятых денег есть незаконная обналичка.

Что опасно делать с корпоративной картой?

1. Перечислять на корпоративную карту и снимать с нее один или два раза в месяц одинаковые (или примерно одинаковые) суммы. Это "пахнет" маскировкой выдачи зарплаты. Если налоговой придется потрудиться, чтобы доказать этот факт, то банку достаточно заподозрить компанию в этом и на компьютере у бухгалтера рано утром в один прекрасный день загорится красная табличка "вам ограничено право пользования онлайн-банком".

2. Снимать средства утром или вечером. Мегарегулятор считает, что эти факты свидетельствуют о намерении обналичить, а не потратить на нужды компании.

3. Снимать сумму более чем 100 000 рублей в день. Ну, надо же указать какой-то максимум, на который будет опираться банк.

4. Снимать сумму примерно 100 000 рублей (рекомендованный максимум) каждый день. Такие компании тоже есть: каждый день по чуть-чуть, а итого 3 млн. рублей в месяц с минимальными издержками в виде живого кэша.

5. Не возвращать снятые ранее с корпоративной карты суммы.

Напомню, что «у меня полностью белый бизнес» это хорошая мантра, однако, если при этом вы «только иногда» снимаете «с разрешения главбуха», это уже не про белое. Не подменяйте понятия, не успокаивайте себя. Просто аккуратнее.

#мспживи
#банкионитакие

🎄Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:

1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,

2) пересмотреть состав участников в компании.

Что за бред?

Смотрите:

Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.

Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.

Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.

Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.

- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.

Двадцатые годы XXI века - это:

🎅 если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,

🎅 если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,

🎅 если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.

Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие

#мспживи

❄️ Отчетности вам в ленту немного между завтраком и обедом

Ненефтегазовые доходы федерального бюджета увеличились на четверть.
Такие данные показывает отчет Минфина о поступлении доходов федбюджета за период январь-ноябрь 2023 года в сравнении с тем же периодом предыдущего года.

Динамика этих поступлений от сбора оборотных налогов и налога на прибыль остается в устойчиво положительной области - в том числе к уровню 2021 года.

А вот нефтегазовые доходы составили снизились на 22,8% г/г.

Сборы по НДС (производство и импорт) подросли по сравнению с прошлым годом на 23%, а по налогу на прибыль – на 12.

Госзакупки показывают рост + 16%.
На сайте министерства по этой строке стоит +782 %, но, полагаю, это ошибка. Пересчет изменения данных за 2022 и 2023 год показывает именно 16%, а точнее – 16.4.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🏠Фиктивность сделок, заключенных между контрагентами, и создание формального документооборота приводит к тому, что организации – контрагенты, применяющие упрощенную систему налогообложения, отражают заведомо большую прибыль, нежели та, которая присуща их деятельности при соблюдении требований законодательства о налогах и сборах, что не может быть признано допустимым и отвечающим принципу законности деятельности налогоплательщика.

Вот так.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-16687/2016

Поэтому ищите истинную деловую цель, делайте так, чтобы каждое из предприятий, которые по факту принадлежат вам, работали независимо и самостоятельно друг от друга. Разделять бизнес на несколько юрлиц и/или ИП, чтобы платить меньше налогов, это нарушение законодательства о налогах и сборах. Ну так поменяйте законодательство таким образом, чтобы предприниматели не дробили бизнес! Кто кроме вас, чиновники и депутаты, виноват в том, что получать прибыль в некоторых отраслях экономики можно только, работая на спецрежимах, а на ОСН это не бизнес, а наблюдение за процессом.

#мспсудится
#мспживи

☕️Надо ли выплачивать сотрудникам компенсацию за задержку выплаты зарплаты, если она наступила по вине банка?

Ситуация: банк, в котором работодателю открыт расчетный счет, по технической причине не смог перечислить деньги сотрудникам своего клиента. Надо ли в этом случае выплачивать компенсацию сотрудникам за задержку зарплаты?

Роструд отвечает: ответственность за задержку выплаты заработной платы наступает даже при отсутствии вины работодателя. Таковы положения статьи 236 ТК РФ: обязанность выплаты денежной компенсации за задержку заработной платы возникает независимо от наличия вины работодателя.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь.

Еще год-два в таком темпе и предпринимателю надо будет платить за вредные условия, чтобы убедить его стать работодателем.

#мспдаётработу
#мспживи

🎁О последствиях указания в ЕГРЮЛ недостоверного адреса

Отсутствие юридического лица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, является основанием для внесения в ЕГРЮЛ по основанию п. 6 ст. 11 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 25 октября 2022 г. № 03-12-13/103191.

Недостоверным адрес может быть признан в случае, если налоговый орган направил письмо по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, и оно не дошло до получателя, если сотрудник ИФНС не обнаружил вывески и живых сотрудников по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, если арендодатель написал отказ от заключения договора аренды или предоставления адреса для размещения компании по иному основанию. Во всех этих случаях обычно инспекция направляет компании уведомление с предложением внести достоверные сведения в ЕГРЮЛ в течение 30 дней с момента получения письма, а затем, при отсутствии действий со стороны налогоплательщика, принимает решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ.

#мспживи

🎅Четыре основания для принудительного исключения компании из ЕГРЮЛ

Исключение из ЕГРЮЛ по инициативе ФНС происходит на следующих основаниях:

1. В течение года компания не представляет налоговую отчетность и у нее отсутствуют операции по банковским счетам.
Основание: п. 1 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

2. Более полугода имеется запись о недостоверности сведений.
Основание: п.5 ст. 21.1 закона 129-ФЗ.

3. У компании нет средств, необходимых для ликвидации, и такие расходы не могут быть возложены на учредителей.
Основание: п. 5 ст. 21.1 ФЗ № 129-ФЗ.

По первому основанию уточню кое-какие детали:
Особенностью процедуры исключения из ЕГРЮЛ является то, что ИФНС действует в одностороннем порядке и исключает компанию без согласия ее участников/акционеров. Сначала ФНС устанавливает, что есть причины для исключения – отчётность не сдаётся и одновременно операций по счету нет. В течение 3 дней принятое решение публикуется в органах печати. Также публикуют сведения о сроках и порядке направления заявлений лицами, чьи интересы затрагиваются таким исключением (п. 3 ст. 21.1 ФЗ № 129-ФЗ). Юрлицо будет исключено из ЕГРЮЛ, если по прошествии 3 месяцев после размещения решения от заинтересованных лиц не поступили возражения (п. 7 ст. 22 закона № 129-ФЗ).

Ещё раз обращу внимание: если фирма сдаёт отчетность, но деятельность не ведёт, то исключить ее по решению ФНС как недействующее лицо нельзя.

4. Наличие оснований, предусмотренных законом № 115-ФЗ. Основанием для исключения из ЕГРЮЛ является «красный» статус в ЗСК.

#мспживи

🎅 Принят закон об интеграции цифрового рубля в систему налогового регулирования и контроля

1. ФНС получит право приостанавливать операции по счетам в цифровых рублях, а также требовать от оператора документы о списании со счетов налогоплательщиков налоговых сумм, сборов, пеней и штрафов, а также данных об их перечислении в бюджетную систему страны. 

2. Вводится новое понятие – счет цифрового рубля, регулирующее правовые вопросы операций с электронной валютой.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона N 384598-8

#мспживи

🏠Напомню виды деятельности, которыми в силу закона не может заниматься ИП:

- космическая отрасль,
- инвестфонды, ПИФы,
- банковская деятельность,
- авиаперевозки,
- производство и продажа алкоголя,
- производство, утилизация, обслуживание оружия, военной техники, боеприпасов,
- охранная деятельность,
- трудоустройство граждан за пределами страны,
- производство и реализация лекарственных и наркотических средств.

#мспживи

🏠По следам консультаций

Возложить на сотрудника дополнительную работу, в том числе на время отсутствия его коллеги, можно только с согласия сотрудника и за дополнительную плату. Исключением будет ситуация, когда сотрудник является заместителем отсутствующего коллеги и соответствующие обязанности указаны в его должностной инструкции или трудовом договоре. Тогда согласие сотрудника не надо получать.

🎄Основание: ст. 57 и 60.2 ТК РФ.

#мспдаётработу
#мспживи

🎁Как перейти на УСН с 2024 года?

Если у вас в планах перейти с ОСН на УСН с 1 января 2024 года, не забудьте не позднее 31 декабря 2023 года подать уведомление. Правда, эта дата выпадает на выходной, поэтому для тех, кто любит такие дела откладывать на последний день, есть бонус в виде переноса на следующий рабочий день, то есть на 9 января 2024 года.
В уведомлении выберите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), укажите остаточную стоимость основных средств, а также размер доходов по состоянию на 1 октября 2023 года.

Важно: если не подадите уведомление о переходе, то вы не вправе применять данный специальный налоговый режим.
Подать уведомление можно лично или через представителя в ИФНС по месту постановки на учет, в электронном виде по ТКС, по почте или через личный кабинет налогоплательщика (для ИП).

Про ограничения для перехода на УСН.
Статья 346.12 НК РФ разрешает перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2024 года ваши доходы за 9 месяцев 2023 года должны составить не более 149.51 млн. руб. Ограничение по выручке — это не единственное требование, которое надо соблюсти для перехода. Стоимость основных средств (для ИП – занятых в предпринимательской деятельности, для организаций - остаточная) не должна превышать 150 млн.руб., численность сотрудников до 100 человек, доля участия юрлиц в уставном капитале не более 25%, филиалов не должно быть (обособленные подразделения могут быть), а также обратите внимание на ограничения по видам деятельности – в некоторых случаях применять УСН нельзя. Например, это не могут делать иноагенты и ювелиры.
Чтобы удержаться в 2024 году на УСН , ваша выручка должна быть максимум 265,8 млн рублей. Но лучше к этому лимиту не приближаться ближе чем на 95%. А то инспекторы ФНС заподозрят, что вы намеренно снижаете выручку, чтобы оставаться в рамках спецрежима. Если такое приближение к лимиту за вами наблюдается в течение 3 последних лет, то наблюдение может перерасти в налоговую проверку.

Если еще не устали, то вот еще кое-что важное: если вы решили, что УСН «доходы минус расходы» (15%) вам интереснее, чем УСН «доходы» (6%), то не спешите подавать уведомление. Посчитайте сначала, насколько вы вписываетесь в УСН 15% по структуре расходов и как обстоят дела с оплатой товаров, работ, услуг. Иначе может получиться, что при недостаточности расходов (а они в УСН 15% считаются по поступлению документов и оплате одновременно) вы будете переплачивать. Здесь же действует чисто математическое правило «безразличия»: при расходах, составляющих 60% от выручки вам все равно, какой объект налогообложения выбирать. Если расходов меньше, чем 60% от выручки, то «садитесь» на УСН 6%. Если больше, то лучше 15. Но и это правило может не сработать именно в вашем случае. Поэтому проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Посчитайте. Иначе сменить объект налогообложения сможете только с 1 января 2025 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п.1 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, закон 14.07.2022 N 255-ФЗ, закон 09.03.2022 № 47-ФЗ.

Бланк уведомления о переходе на УСН можете скачать тут
Про лимиты выручки для УСН с 1 января 2024 года я писала здесь

#мспживи

🦌Опубликован план проверок Генпрокуратуры на 2024 год

Узнать, будет ли проверка в вашей компании, можно по ИНН своей организации (ИП).

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи