⛄️ Деловые просчеты во внереализационные расходы не попадают

Лукойл провел инженерные изыскания, разработал проектно-сметную документацию. Оценив актуальность проектов, компания признала их нецелесообразными в связи с экономической неэффективностью, при этом сама сочла их недостаточно проработанными и медленно реализуемыми. В итоге организация списала расходы на внереализационные.

Налоговой инспекции это не понравилось и суды согласились с позицией фискальных органов.
Утратившие актуальность изыскания и документация свидетельствуют о наличии деловых просчетов. Исходя из положений ст. 252 НК РФ и правовых позиций Конституционного Суда РФ это исключает их учет для целей налогообложения. Поэтому минус 100 с хвостиком миллионов из бюджета компании.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело №А40-133756/21.

🤔Лукойл не МСП, но случай вношу в рубрику #мспсудится

#мспживи

🎄Скоро Новый год. Время дарить подарки

Некоторые работодатели выплачивают материальную помощь своим сотрудникам к новогодним праздникам.

Что учесть в этой связи?

Минфин позаботился о кошельке работодателя, чтобы тот не переплатил лишнего.

Итак, компания вручает сотрудникам новогодние подарки. Облагается ли их стоимость страховыми взносами и НДФЛ?
При безвозмездной передаче подарков сотрудникам у них возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Однако если стоимость подарка не превышает 4 000 рублей за календарный год, НДФЛ не начисляется. То есть налог надо удержать и перечислить в бюджет только с той части стоимости подарков, которая превышает 4 000 рублей в год.
По поводу страховых взносов чиновники рассуждают так: передача сотруднику подарка по договору дарения страховыми взносами не облагается.
И здесь есть нюанс: некоторые работодатели делают подарки, а кто-то оформляет их как материальную помощь. Тогда по подаркам стоимостью более 3 тыс.руб. надо заключить договор. А материальная помощь определяется внутренним нормативным актом, трудовым или коллективным договором или приложением к ним, письменными заявлениями сотрудников.
Мы к Новому году будем выплачивать материальную помощь, которая определена в размере 4 тыс. руб. каждому сотруднику, оформляем это распоряжением по компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 31.10.22 № 03-04-06/105519.

#мспдаётработу
#мспживи

🦌Бизнесу не позволят поднимать цены под предлогом экологического сбора

Российский экологический оператор с января 2024 года начнет следить за попытками поднять цены на товары из-за экосбора .

"Мы будем с января следить за изменением цен. Мало того, все случаи, когда нам будут говорить, что произошло увеличение стоимости из-за экосбора, мы будем разбирать отдельно с участием контрольно-надзорных органов и антимонопольной службы. Мы считаем, что у нас собрана квалифицированная команда, чтобы оперативно разобраться в каждом вопросе", - сказал руководитель РЭО. Он также предостерег от спекулятивного повышения цен под предлогом роста ставок экосбора.

"При этом все забывают, что на самом деле мы не вводим экосбор, он существует аж с 2015 года. Мы лишь изменили порядок учета экосбора. И все компании, которые в настоящий момент критикуют экосбор, должны были его платить все это время. Для них, если говорить про экономику производственного процесса, не должно ничего измениться, если они соблюдали законодательство до текущего момента. Если нет, то мы выводим этот сектор из черно-серой схемы в прозрачность, и придется соблюдать законы", - объяснил глава РЭО.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь и тут

#мспживи

🥳Можно перечислить зарплату сотрудника третьему лицу?

Можно, если указанное условие оплаты труда содержится в трудовом договоре.

Напомню, что нельзя менять сроки выплаты зарплаты. Они должны быть строго не меньше, чем раз в полмесяца, в определенные трудовым договором дни. Также нельзя выплачивать зарплату иностранным сотрудникам через кассу и нельзя платить меньше МРОТ. Лучше платить зарплату между региональным МРОТ и среднеотраслевой зарплатой по региону.

Здесь можно посмотреть и среднеотраслевую зарплату по вашему региону, и совокупную налоговую нагрузку, и по НДС, и рентабельность продаж.

Не удивляйтесь, если по вашему виду деятельности вы увидите 200 или 300 тыс. среднеотраслевое значение. Просто медианное значение будет ниже, а это в целях налогообложения не интересно.

#мспживи
#мспдаётработу

🎊Номинантами премии «Юрист года» в 2023 году стали:

🎅 Валерий Фальков в номинации «За выдающийся вклад в правовое просвещение граждан» (министр науки и высшего образования РФ)

🎅 Александр Синенко в номинации «Развитие законодательства» (полномочный представитель Правительства РФ в Государственной Думе ФС РФ)

🎅 Сергей Собянин в специальной номинации «За защиту социальных и трудовых прав граждан» (мэр г. Москвы)

🎅Премию Сергею Собянину вручил Дмитрий Медведев

Ик...ик...ой

#мспживи

🥶Про займы

Если ваша компания получила заём, но не гасила ни проценты, ни основное тело займа, займодавец не требовал возврата займа, полученные средства вы тратили на выдачу беспроцентных займов бенефициарам и третьим лицам, покупку продукции у однодневок и аффилированных лиц, погашение займов производите после того, как началась выездная проверка и не напрямую, а третьему лицу, купившему долг, то такую витиеватую конструкцию налоговая инспекция вместе с судом признает фиктивной, проценты по займу снимет из расходов, уменьшающих налог на прибыль.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А45-44226/2018

Займы от нерезидентов, о которых речь в судебном постановлении, распространенная практика в среднем и крупном бизнесе. В основном такие займы берутся у аффилированных офшоров, под большой или не очень процент, иногда с драконовскими санкциями, а иногда - и без них.
Но суть не в том, как вы оформляете документы, а суть в том, что несет за собой такая договорная конструкция: похожа ли она на реальную жизнь или это завуалированный вывод средств или наоборот попытка запихнуть в производственный процесс свои средства, свободные от налогового контроля.
Вы можете заложить какой-то интерес на будущее от реализации этой схемы, но здесь и сейчас помните о костюмчиках, в которых играете спектакль в театре под названием "Налоговая оптимизация".

#мспсудится
#мспживи

🎅 Минфин РФ готовит предложения по тому, как выстраивать налоговую систему на ближайшие годы, будет обсуждать с бизнесом

🎄Антон Силуанов, министр финансов РФ, 07.12.2023, ИФ ВТБ "Россия зовет!"


🎅 В условиях адаптации российской экономики к меняющимся условиям важно настроить качественное планирование на 5-7 лет. На этот период нужна налоговая стабильность. Если и повышать налоговую базу, то лучше это делать по понятным, простым правилам. Облагать налогом на прибыль, а не на оборот, чтобы бизнесмены могли строить финансовые модели и не вносить на ходу изменения

🎄Владимир Потанин, бизнесмен, 07.12.2023, ИФ ВТБ "Россия зовет!"

#мспживи

🎄Напомню о возможности раз в год выплатить материальную помощь каждому сотруднику в сумме до 4 000 рублей включительно, которая не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со ст. п. 28 ст. 217 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Лучше такую выплату делать всем сотрудникам без исключения.
А Новый код - отличный повод порадовать свою команду дополнительными выплатами, да еще без налогов для работодателя.

Мы уже приступили к рассылке своим клиентам писем с предложением сделать это.
Оформляется такая выплата приказом руководителя компании с указанием фамилий сотрудников и суммы выплаты. А перед приказом собираются заявления на выплату. Если заявления не хочется собирать, то лучше обозначить выплату в виде подарка. Но без приказа не обойтись все равно.

#мспживи
#мспдаётработу

🎁Почему надо быть внимательным при съеме наличных с корпоративных карт

Еще 3-5 лет назад предприниматели при разработке оптимальной налоговой схемы обращали внимание лишь на риски, связанные с вероятностью прихода в компанию выездной проверки, и , исходя из этой позиции , принимали решение о применении той или иной схемы, помогающей получать живые наличные.

Теперь не так важно быть готовым к выездной проверке, сколько к тому, что банк в любой момент пришлет письмо с просьбой закрыть счет и на экране компьютера появится красная рамочка со словами "вам ограничено право пользования онлайн-банком". И это будет только началом сложной работы по выбиванию денег из банка.

Если до выездной проверки доживают (в прямом и переносном смысле) лишь некоторые (особо отличившиеся и усердные) компании, то получить от банка клейма "однодневка" можно довольно просто и быстро. Достаточно лишь регулярно и много снимать средства с корпоративной карты. А иногда, кстати, достаточно один раз снять небольшую сумму, если счёт открыт недавно.

Банки выдают карту для того, чтобы вы рассчитывались ею в интернете и в магазинах, и немного (в рамках приличия) снимали средства на экстренные нужды компании.

Теперь банки хоть и выдают наличные, и удерживают немалую комиссию за эту выдачу, однако считают такие операции чистой воды обналичиванием.
Виной тому Методические рекомендации от 21.07.2017 № 19-МР.

В Центробанке уверены, что значительная часть снятых денег есть незаконная обналичка.

Что опасно делать с корпоративной картой?

1. Перечислять на корпоративную карту и снимать с нее один или два раза в месяц одинаковые (или примерно одинаковые) суммы. Это "пахнет" маскировкой выдачи зарплаты. Если налоговой придется потрудиться, чтобы доказать этот факт, то банку достаточно заподозрить компанию в этом и на компьютере у бухгалтера рано утром в один прекрасный день загорится красная табличка "вам ограничено право пользования онлайн-банком".

2. Снимать средства утром или вечером. Мегарегулятор считает, что эти факты свидетельствуют о намерении обналичить, а не потратить на нужды компании.

3. Снимать сумму более чем 100 000 рублей в день. Ну, надо же указать какой-то максимум, на который будет опираться банк.

4. Снимать сумму примерно 100 000 рублей (рекомендованный максимум) каждый день. Такие компании тоже есть: каждый день по чуть-чуть, а итого 3 млн. рублей в месяц с минимальными издержками в виде живого кэша.

5. Не возвращать снятые ранее с корпоративной карты суммы.

Напомню, что «у меня полностью белый бизнес» это хорошая мантра, однако, если при этом вы «только иногда» снимаете «с разрешения главбуха», это уже не про белое. Не подменяйте понятия, не успокаивайте себя. Просто аккуратнее.

#мспживи
#банкионитакие

🎄Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:

1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,

2) пересмотреть состав участников в компании.

Что за бред?

Смотрите:

Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.

Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.

Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.

Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.

- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.

Двадцатые годы XXI века - это:

🎅 если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,

🎅 если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,

🎅 если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.

Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие

#мспживи

❄️ Отчетности вам в ленту немного между завтраком и обедом

Ненефтегазовые доходы федерального бюджета увеличились на четверть.
Такие данные показывает отчет Минфина о поступлении доходов федбюджета за период январь-ноябрь 2023 года в сравнении с тем же периодом предыдущего года.

Динамика этих поступлений от сбора оборотных налогов и налога на прибыль остается в устойчиво положительной области - в том числе к уровню 2021 года.

А вот нефтегазовые доходы составили снизились на 22,8% г/г.

Сборы по НДС (производство и импорт) подросли по сравнению с прошлым годом на 23%, а по налогу на прибыль – на 12.

Госзакупки показывают рост + 16%.
На сайте министерства по этой строке стоит +782 %, но, полагаю, это ошибка. Пересчет изменения данных за 2022 и 2023 год показывает именно 16%, а точнее – 16.4.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🏠Фиктивность сделок, заключенных между контрагентами, и создание формального документооборота приводит к тому, что организации – контрагенты, применяющие упрощенную систему налогообложения, отражают заведомо большую прибыль, нежели та, которая присуща их деятельности при соблюдении требований законодательства о налогах и сборах, что не может быть признано допустимым и отвечающим принципу законности деятельности налогоплательщика.

Вот так.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-16687/2016

Поэтому ищите истинную деловую цель, делайте так, чтобы каждое из предприятий, которые по факту принадлежат вам, работали независимо и самостоятельно друг от друга. Разделять бизнес на несколько юрлиц и/или ИП, чтобы платить меньше налогов, это нарушение законодательства о налогах и сборах. Ну так поменяйте законодательство таким образом, чтобы предприниматели не дробили бизнес! Кто кроме вас, чиновники и депутаты, виноват в том, что получать прибыль в некоторых отраслях экономики можно только, работая на спецрежимах, а на ОСН это не бизнес, а наблюдение за процессом.

#мспсудится
#мспживи

☕️Надо ли выплачивать сотрудникам компенсацию за задержку выплаты зарплаты, если она наступила по вине банка?

Ситуация: банк, в котором работодателю открыт расчетный счет, по технической причине не смог перечислить деньги сотрудникам своего клиента. Надо ли в этом случае выплачивать компенсацию сотрудникам за задержку зарплаты?

Роструд отвечает: ответственность за задержку выплаты заработной платы наступает даже при отсутствии вины работодателя. Таковы положения статьи 236 ТК РФ: обязанность выплаты денежной компенсации за задержку заработной платы возникает независимо от наличия вины работодателя.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь.

Еще год-два в таком темпе и предпринимателю надо будет платить за вредные условия, чтобы убедить его стать работодателем.

#мспдаётработу
#мспживи

🎁О последствиях указания в ЕГРЮЛ недостоверного адреса

Отсутствие юридического лица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, является основанием для внесения в ЕГРЮЛ по основанию п. 6 ст. 11 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 25 октября 2022 г. № 03-12-13/103191.

Недостоверным адрес может быть признан в случае, если налоговый орган направил письмо по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, и оно не дошло до получателя, если сотрудник ИФНС не обнаружил вывески и живых сотрудников по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, если арендодатель написал отказ от заключения договора аренды или предоставления адреса для размещения компании по иному основанию. Во всех этих случаях обычно инспекция направляет компании уведомление с предложением внести достоверные сведения в ЕГРЮЛ в течение 30 дней с момента получения письма, а затем, при отсутствии действий со стороны налогоплательщика, принимает решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ.

#мспживи

🎅Четыре основания для принудительного исключения компании из ЕГРЮЛ

Исключение из ЕГРЮЛ по инициативе ФНС происходит на следующих основаниях:

1. В течение года компания не представляет налоговую отчетность и у нее отсутствуют операции по банковским счетам.
Основание: п. 1 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

2. Более полугода имеется запись о недостоверности сведений.
Основание: п.5 ст. 21.1 закона 129-ФЗ.

3. У компании нет средств, необходимых для ликвидации, и такие расходы не могут быть возложены на учредителей.
Основание: п. 5 ст. 21.1 ФЗ № 129-ФЗ.

По первому основанию уточню кое-какие детали:
Особенностью процедуры исключения из ЕГРЮЛ является то, что ИФНС действует в одностороннем порядке и исключает компанию без согласия ее участников/акционеров. Сначала ФНС устанавливает, что есть причины для исключения – отчётность не сдаётся и одновременно операций по счету нет. В течение 3 дней принятое решение публикуется в органах печати. Также публикуют сведения о сроках и порядке направления заявлений лицами, чьи интересы затрагиваются таким исключением (п. 3 ст. 21.1 ФЗ № 129-ФЗ). Юрлицо будет исключено из ЕГРЮЛ, если по прошествии 3 месяцев после размещения решения от заинтересованных лиц не поступили возражения (п. 7 ст. 22 закона № 129-ФЗ).

Ещё раз обращу внимание: если фирма сдаёт отчетность, но деятельность не ведёт, то исключить ее по решению ФНС как недействующее лицо нельзя.

4. Наличие оснований, предусмотренных законом № 115-ФЗ. Основанием для исключения из ЕГРЮЛ является «красный» статус в ЗСК.

#мспживи

🎅 Принят закон об интеграции цифрового рубля в систему налогового регулирования и контроля

1. ФНС получит право приостанавливать операции по счетам в цифровых рублях, а также требовать от оператора документы о списании со счетов налогоплательщиков налоговых сумм, сборов, пеней и штрафов, а также данных об их перечислении в бюджетную систему страны. 

2. Вводится новое понятие – счет цифрового рубля, регулирующее правовые вопросы операций с электронной валютой.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона N 384598-8

#мспживи

🏠Напомню виды деятельности, которыми в силу закона не может заниматься ИП:

- космическая отрасль,
- инвестфонды, ПИФы,
- банковская деятельность,
- авиаперевозки,
- производство и продажа алкоголя,
- производство, утилизация, обслуживание оружия, военной техники, боеприпасов,
- охранная деятельность,
- трудоустройство граждан за пределами страны,
- производство и реализация лекарственных и наркотических средств.

#мспживи