⚡️Проект закона превратился в закон. Документ подписан 27.11.2023 и получил № 539-ФЗ

Налоговые агенты будут перечислять НДФЛ так:
- за период 1-22 число текущего месяца – до 28 числа того же месяца,
- за период 23-30(31) число текущего месяца – до 5 числа следующего,
- за период 23-31 декабря – до последнего рабочего дня года.


То есть НДФЛ будем перечислять 2 раза в месяц.
И уведомления будем подавать 2 раза в месяц.

Чтобы облегчить себе жизнь, можно установить даты выплаты зарплаты между 1-8 и 16-22 числами месяца. Тогда подавать Уведомления можно, как и сейчас, один раз в месяц.

#мспживи
#мспплатитЕНП

🎅 Предприниматели привыкли к тому, что текст любого закона, постановления или указа требует перевода на человеческий язык.

Видимо, это неизбежно.

С ЕНС - та же песня.

Чтобы понять, что написано на экране вашего ноутбука, когда вы открываете данные личного кабинета налогоплательщика, нужна...инструкция на 21 листе. Иначе вы не разберетесь.

Хочется сказать: "слишком поздно", но кто-то ведь скажет: "мы сделали крутую инструкцию для бестолковых предпринимателей, руководителей и бухгалтеров, мы заслуживаем похвалы в СМИ или , в крайнем случае, премии по итогам года".

Как относиться к тому, что к концу года реализации ЕНС/ЕНП появилась инструкция по эксплуатации главного инструмента налогоплательщика, решать вам. Хотите - хвалите. Хотите - ругайтесь. Хотите - просто переходите по ссылке и используйте по назначению. Увы, изменить уже ничего нельзя. Да и некому. И не для кого.

🎄Забирайте инструкцию от Минфина, читайте, применяйте, применяйте.

#мспживи
#мспплатитЕНП

🎅Нюансы трудоустройства бывших госслужащих

Есть в нашей стране закон о противодействии коррупции (273-ФЗ). И есть статья 19.29 КоАП за незаконное привлечение к трудовой деятельности, выполнению работ, оказанию услуг государственного (муниципального) служащего.

Работодатель обязан уведомить о заключении трудового договора с лицом, замещавшим должность государственной гражданской службы.

Исходя из смысла ст. 12 закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ о противодействии коррупции обязанность, предусмотренную ч. 4 названной статьи, несут организации независимо от их организационно-правовой формы.

Ответственность за нарушение требований указанного выше закона в виде штрафа на граждан от 2 до 4 тыс., на руководителей от 20 до 50 тыс. руб., на юрлиц – от 100 до 500 тыс. руб.

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Вот такой вот «Борец»

Компания с символичным названием «БОРЕЦ» представила уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой заявила налог к уменьшению в размере 328.4 млн.руб. и подала в ИФНС заявление о зачете излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по НДС.

Срок платежа по НДС был 25 октября, а решение о зачете было принято 29 числа того же месяца. Ну и за 4 дня набежала пеня, которую инспекция не преминула выставить компании.

Компания не согласилась с позицией фискального органа и пошла защищать свои права в суд. Все три московские инстанции поддержали позицию ФНС. А Верховный Суд решил иначе.

ФНС и суды исходили из того, что пени были начислены правомерно за период, когда установленный законом срок на уплату налога истек, но решение о зачете переплаты, образовавшейся по другому налогу, еще не было принято.

Сроки проведения камералки и вынесения решения были соблюдены, поэтому по идее вопросов к инспекции не должно быть.

Но Верховный Суд напомнил инспекции о статье 57 Конституции в части обязанности каждого по уплате законно установленных налогов, а пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и выступает мерой государственного принуждения.

Юридически значимым обстоятельством, имеющем значение для оценки правомерности начисления пени, является не только момент фактического поступления суммы налога в бюджет, но также своевременность действий компании.

Обращаясь с заявлением о зачете, компания может сама выбрать наиболее удобный способ уплаты налога.
Выбор конкретного момента совершения зачета переплаты зависит от усмотрения должностных лиц налогового органа и является преимущественно вопросом налогового администрирования, находящимся вне контроля компании.

Налоговый кодекс предоставляет должностным лицам налоговых органов значительные сроки на совершение юридически значимых действий, но это право не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков.
Компания заблаговременно заявила о своем намерении использовать право зачета одного налога на другой.

Потерь государственного бюджета не было: когда пришел срок уплаты НДС, в бюджете лежала переплата по налогу на прибыль.
Принятие решения налогового органа о зачете, точнее – дата этого решения - вызвано организационными вопросами налогового администрирования, а не действиями компании.

Начисление пени в обстоятельствах дела противоречит правовой природе данной меры государственного принуждения как средства обеспечения исполнения налоговой обязанности.

В итоге действия ФНС были признаны незаконными, суд обязал инспекцию устранить допущенные нарушения прав и законных интересов компании.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-86746/2019

#мспживи
#мспсудится

У вас аптечка есть?
Доступ к ней обозначен световым сигналом?
Журнал учета движения предметов в аптечке есть?
А ответственного назначили за аптечку?

🎅Минтруд разработал требования по размещению, хранению и использованию аптечки для оказания первой помощи работникам

1. Требования распространяются на работодателей - юридических и физических лиц независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности.

2. Для выполнения положений приказа Минтруда работодатели должны организовать посты для оказания первой помощи, укомплектованные аптечками.

3. Работодатель обязан обеспечить разработку локального нормативного акта, устанавливающего порядок размещения, хранения и использования аптечки. Надо проводить инструктаж, доводить распоряжения до сотрудников.

4. Приказом по предприятию надо назначить ответственное лицо за организацию по размещению, хранению и использованию в организации аптечки из числа работников, прошедших обучение требованиям охраны труда

5. Размещать аптечки надо на организованных работодателем местах - постах для оказания первой помощи. Эти места обозначать специальными сигнальными цветами.

6. Количество мест для размещения аптечек считается так: не менее 1 аптечки на 100 работников.

7. Работодатель обязан обеспечить систематический контроль за комплектацией аптечек. Чтобы там не было ничего просроченного и в полном комплекте.

8. Надо вести регистрацию использования аптечек.

9. Новые правила будут действовать с 1 марта 2025 г. и до 1 марта 2031 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🍪Про статью 93.1 НК РФ: суд решил, что если в требовании нет описания конкретной сделки, то привлечь ИП к ответственности не за что

Статья 93.1 это не только ужас ужасный для бухгалтеров, но уже и самих предпринимателей и руководителей бросает в нервенную дрожь от вида этой статьи в требовании о представлении документов.
Ибо налоговики требуют представить документы и информацию по сделке, вспомнить где познакомился, как выглядел, сдать номера телефонов, сайт, почту, пароли и явки для подтверждения реальности сделки.

Загонять налогоплательщика как зайца по полю, дабы не расслаблялся – задача налоговых инспекторов, когда они направляют требование по статье 93.1 кодекса.

Обращу ваше внимание на дело, которое было рассмотрено в трех инстанциях. Предприниматель обратилась в суд о признании недействительным решения о взыскании 20 000 руб. судебных расходов.
И выиграл.

В чем суть?
Налоговый орган в вне рамок налоговых проверок направил требование , которым предложено в течение 10 рабочих дней предоставить документы (информацию) по взаимоотношению с контрагентом.

В ответ на требование в рамках установленного срока ИП направил письмо: содержащиеся в требовании данные не позволяют в полной мере идентифицировать конкретные сделки, по которым истребуется информация. Нет конкретного запроса – нет конкретного ответа.

Налоговая выкатила штраф в размере 5000 руб.
УФНС, ясное дело, поддержало свою инспекцию. И тогда ИП направился в суд.

В требовании было указано: «Указать были ли взаимоотношения с ООО "…" ИНН …, предоставить пояснительное письмо, заключались ли договора аренды с ООО "…" с указанием спецтехники (государственных номеров, марки транспортных средств, количества отработанных часов, тарифов, объектов) и водителей данной техники (ФИО, контактные данные). Вышеуказанные документы необходимо представить по взаимоотношениям с ИП и ООО "…" для подтверждения реальности сделок цепочки контрагентов: ООО "…" и ООО "Х".

В требовании налогового органа указано на запрос документов по всем договорам аренды с ООО "…" без указания определенного периода.

При принятии решения в пользу ИП суды исходили из того, требование о представлении документов (информации) должно быть обоснованным, то есть:

1) содержать сведения о том, в рамках проведения каких именно мероприятий налогового контроля истребуются документы (информация),
2) указание на конкретную сделку.

Итог: если в требовании по статье 93.1 НК РФ вы не обнаружили указания на мероприятие налогового контроля и не указана сделка, по которой у фискального органа возник интерес к вам, то можете ответить, что представить информацию не имеете возможности ввиду отсутствия в требовании указания на конкретную сделку, судьба которой интересует инспекторов.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-32307/2019

#мспживи
#мспсудится

🎅Можно принять на дистанционную работу иностранца с местом работы за рубежом?

Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории РФ. Сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.

Особенности правового регулирования труда дистанционных работников определены главой 49.1 ТК РФ. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными ТК РФ.
Вместе с тем, учитывая положения статьи 312.7 ТК РФ об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения статьи 13 Кодекса о том, что федеральные законы действуют только на территории РФ, обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, не представляется возможным.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

😊Продолжаем наблюдать за активностью депутата Горелкина как радетеля за обеление рынка интернет-рекламы

За три квартала 2023 года рынок интернет-рекламы составил 400 млрд рублей, а общее количество рекламодателей достигло миллиона. Эти данные значительно превосходят оценки отраслевых ассоциаций, которые высчитывали объем рынка по собственным методикам. "Очевидно, что данные из Единого реестра интернет-рекламы намного точнее любых оценок, но для абсолютной прозрачности нужно, чтобы маркировку ставили все без исключения", - считает Антон Горелкин.
Напомню, что Антон Вадимович - автор закона о штрафах за нарушения в сфере маркировки интернет-рекламы.

Он не согласен с мнением, что учет охватывает не более 40–50% рекламы в сети. По данным депутата, охват ЕРИР достигает 80% и будет увеличиваться, потому что с нового года самых отъявленных нарушителей начнут жестко штрафовать.

#мспживи
#мспмаркирует

🎄На заметку индивидуальному предпринимателю

Если вы решили в 2024 году применять ПСН, то у вас есть 2 недели на то, чтобы подать соответствующее заявление. Заявить о применении патента надо не позднее 10 рабочих дней до начала применения этого спецрежима, то есть до 15 декабря 2023 года включительно.

Какую форму заявления использовать?
Она утверждена приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@

Как подать заявление?
Лично, через представителя по доверенности, отправить Почтой России с описью вложения, в электронной форме по ТКС - выбирайте удобный для себя вариант.

А что дальше?
В течение 5 дней со дня получения заявления ИФНС выдаст вам патент или уведомит об отказе в его выдаче.

По какой причине могут отказать в выдаче патента?
Вид деятельности не подпадает под ПСН в выбранном регионе, указали недопустимый срок действия патента, нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ в связи с утратой права на применение этого спецрежима в 2023 году, патент не оплачен полностью или не заполнены поля заявления.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 2, 3 и 4 ст. 346.45 НК РФ

#мспживи

🦌 Бизнес-сообщество предложило учредить в России День онлайн-предпринимателя

День онлайн-предпринимателя объединит людей, связавших свою жизнь с предпринимательством в интернете. Новый профессиональный праздник будет отмечаться в первый четверг после «черной пятницы» — в этом году он придется на 30 ноября.

Поддержать инициативу отрасли можно по ссылке.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🎅Ввиду нарастающего психоза из-за непрекращающегося потока издаваемых законов, постановлений, указов, приказов считаю необходимым изучить приказ Минздрава от 15.12.2020 № 1331н
об утверждении требований к комплектации медицинскими изделиями аптечки для оказания первой помощи работникам

Аптечки, произведенные (укомплектованные) до дня вступления в силу этого приказа, подлежат применению в течение срока их годности, но не позднее 31 августа 2025 года.

Документ вступил в силу с 1 сентября 2021 года и действует о 1 сентября 2027 года.

Что надо в аптечку положить:
-маска медицинская одноразовая – 10 штук
-перчатки процедурные (размер хотя бы М) – 2 пары
-устройство «Рот-Устройство-Рот»
-жгут на конечности
-рулон марлевый – 4 шт.
-бинт разного размера - 4 шт.
-салфетка марлевая- 2 уп.
-лейкопластырь 1 шт.
-лейкопластырь бактерицидный 10 шт.
-лейкопластырь размером не менее чем 4 на 10 см. 2 шт.
-одеяло 2 шт.
-ножницы хирургические 1 шт.
-футляр и сумка.

Аптечку необходимо пополнять. Повторно предметы из неё не использовать. Футляр или сумка аптечки должна быть носимой или фиксироваться на стену.

Итак, если вашему бухгалтеру или финансовому директору, юристу или менеджеру стало плохо от избытка информации, поступающей и обрабатываемой его мозгом, наденьте перчатки размера М (даже если у вас S), натяните на себя маску, уложите пострадавшего от ЕНС, ВУ, СОУТ или маркировки сотрудника на пол, укройте одеялом, положите ему на лоб пластырь, сделайте искусственное дыхание "рот в рот" и ждите санитаров скорую помощь. После того, как пациент отбудет на больничную койку, всё использованное утилизируйте. Не забудьте для утилизации собрать комиссию, составить акт. Потом сходите в аптеку и купите недостающее.

#мспживи

Выступая вчера на Пленарном заседании Всемирного русского народного собора, В.Путин поблагодарил предпринимателей за слаженную работу. Именно объединяя усилия государства, бизнеса, была сорвана беспрецедентная экономическая агрессия Запада, его санкционный блицкриг провалился.

Россия будет наращивать поддержку суверенного национального предпринимательства. Для этого сейчас появляются принципиально новые инструменты.

«Вкладывайте в Россию, создавайте рабочие места, развивайте производство, участвуйте в подготовке кадров – и тогда рост национальной экономики воплотится в новые успехи и возможности ваших компаний. Национальный бизнес, работая на укрепление суверенитета, сам становится сильнее и сувереннее, становится менее зависим от всех компонентов сегодняшнего мироустройства», - сказал Президент.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🥶Упрощенный порядок ведения кассовых операций субъектами МСП требует усложнения

В Указания о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами малого предпринимательства внесут изменения.

Ведь мало оформления кассовых операций через приходные (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО). Нужны еще квитанции о размене наличных. В этом документе надо указывать дату операции, сумму наличных цифрами и прописью.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь


#мспживи

🏠Про НДФЛ с возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения в случае отсутствия кассового чека

При оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в том числе, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения.

При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату таких расходов, суммы такой оплаты освобождаются от НДФЛ в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории страны.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 26.10.2023 № 03-04-05/101821

Таким образом, Минфин считает, что при отсутствии кассового чека возместить командированному сотруднику расходы на оплату жилья в месте командировки можно без налоговых последствий только в размере 700 (2500) рублей/день. Остальное будет считаться доходом сотрудника, с которого надо удержать НДФЛ.

#мспживи
#мспдаётработу

🎊ИП — морально устаревшая форма налогообложения

Тьфу. Мой преподаватель по ПП и экономике перевернулся в гробу трижды.

Не, это не я. Это зампред комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов сказал. Мало нам безграмотности, которая нахлобучила страну после успешных реформ школьного образования. Еще нам предлагают читать экспертов, которые не видят
разницы между организационно-правовой формой и системой налогообложения, между самозанятыми как системой налогообложения и ИП как формой ведения бизнеса. Либо корреспонденты так перевели, что не умаляет роли депутата, занятого экономическими вопросами.

Итак, новость:
Когда в 2029 году закончится эксперимент по введению налога для самозанятых, такая форма ведения бизнеса как ИП может быть ликвидирована. Об этом заявил Артем Кирьянов.

Артем Юрьевич, сходите на курсы предпринимательского права. Вам поможет. Просто совет. От души. Чтобы не краснеть потом, видя перепост в федеральных СМИ.
«Эксперимент по введению налогового режима НПД закончится в 2029 году. Мы должны будем подвести итоги. Это будет очень важная дата для налогоплательщиков, которые занимаются сегодня малым и микробизнесом. Я считаю, то, что сегодня называется ИП, — морально устаревшая форма налогообложения и ведения бизнеса. Возможно, после подведения итогов, ее не станет. Она была актуальна в 90-е годы. ИП должны будут выбрать другую форму налогообложения. Будут самозанятые, которые не планируют развивать бизнес и масштабировать его, то есть работают на себя. Если самозанятый будет расти в доходах и поймет, что его деятельность может быть более прибыльной, он может вступать в ряды бизнесменов и выступать как руководитель или учредитель юрлица», — отметил депутат.

Приходите, кандидат юридических наук, я разъясню разницу между самозанятостью, ИП, юрлицом и где здесь выбор. А еще про причинно-следственные расскажу. Дорого возьму. Так, чтобы на весь МСП хватило. Да, рано или поздно отольются кошке мышкины слёзки.
А сейчас – стыдно.
Грустно.
Обидно.

#мспживи

Давайте все вместе поздравим замечательную Ольгу Юркову с Днем Рождения!

Ольга, в нашем быстроменяющемся мире сохранять баланс - одна из важнейших задач. Пусть он будет у вас лично, а в безналичной сфере пусть он сходится.
И надежных перил вам на жизненном пути 🙏

👋Группу товарищей в полосатых купальниках депутатов смущает статья 12 Налогового кодекса

Те из вас, кто внимательно читают канал, помнят заметку про то, как вводили в НК РФ норму про налог на сверхприбыль. Так вот: депутаты от СР, а именно - Миронов, Нилов, Лантарова, Гартунг, Делягин, тоже обратили внимание на то, что вместе с нормой про сверхналог «были внесены изменения, предусматривающие введение разовых налогов в принципе».
Хм… а где Дмитрий Гусев?
Его нет в списке инициаторов.
Странно.
Ну, может подтянется попозже, когда второе чтение будет проходить.
Если дотянут, конечно.
А то могут и завернуть как несоответствующий чему-нибудь.

Народные избранники переживают за то, что указанный налог является очень чувствительным для многих предприятий среднего и крупного бизнеса, широкого общественного обсуждения с предпринимательским сообществом и парламентом параметров нового налога не проводилось.
Им круг подпадающих под налог был отобран без учета мнений многих представителей предпринимательского сообщества, что создает негативный прецедент на будущее.

При этом совершенно необоснованно принятым законом от уплаты налога на сверхприбыль освободили компании угольной отрасли и нефтегазового сектора, которые в первую очередь должны платить этот налог. Поэтому надо расширить инструменты парламентского контроля в сфере бюджетных правоотношений именно на этапе предварительного парламентского контроля.

Для этого законопроектом предлагается установить, что до внесения законопроекта, предусматривающего введение налога разового характера в Государственную Думу его основные положения рассматриваются трехсторонней комиссией по вопросам межбюджетных отношений и по итогам такого рассмотрения подготавливается заключение о целесообразности введения налога разового характера.

Ок.
Давайте посмотрим, что такое трехсторонняя комиссия по вопросам межбюджетных отношений. Читаем на сайте Совета федерации:

комиссия является совещательным органом, включает депутатов ГД, сенаторов РФ и представителей Правительства РФ, а также сопредседателей от указанных сторон.

Хм… а где предпринимательское сообщество?
Чёт я тут не наблюдаю представителей РСПП, Деловой или Опоры России. Ну или Корпорации МСП хотя бы.
Или сенаторы, депутаты и министры и есть те самые представители предпринимательского сообщества, мнение которых должно учитывается?

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 499362-8

#мспживи