Продолжаю делиться с вами собственными наработками по организации дел в компании.
Я уже писала, что мы начали готовиться к формированию годовых финансовых результатов компаний наших клиентов и для этой цели внесли в обычный календарь событий, который формируем ежемесячно, дополнительные строчки.

СОУТ.
Этого зверя мы не раз уже рассматривали под разными углами. В конце заметки я обязательно напишу, что почитать по этой теме, а пока напомню, что все организации, имеющие сотрудников в найме, должны делать специальную оценку условий труда (СОУТ). Если вы не сделали её еще, позаботьтесь об этом.

Что почитать по этой теме:

👉Штрафы за отсутствие СОУТ

👉Как результаты СОУТ влияют на условия трудового договора

👉Особенности проведения СОУТ для микропредприятий, вступившие в силу 01.03.2023

👉Письмо Минтруда с разъяснениями по теме СОУТ

👉Провели СОУТ, но декларацию подать забыли. Что делать?

#мспживи
#мспдаётработу

В календарь руководителю

Продолжаем готовиться к Новому году. Конец года – это не только корпоративы, материальная помощь сотрудникам, поиск ингредиентов к оливье и запас мандаринов. Это ещё и принятие ряда управленческих решений. А на чём мы основываем решения? Да, на учёте. А чем подтвердить достоверность учёта? Да, инвентаризацией. Зачем? Примеры: вы по документам продали N товаров, а на складе – N-1. Или: по данным бухгалтера на ЕНС положительное сальдо 500 тысяч рублей, а в 1С – минус. Что делать? Проводить инвентаризацию.

Если простыми словами, то инвентаризация есть пересчет (взвешивание, обмер) всего того, что есть на балансе.

Что пересчитываем:
- основные средства;
- производственные запасы,
- финансовые вложения и обязательства (кредиты, займы, лизинг, вклады в уставный капитал),
- нематериальные активы,
- остатки готовой продукции,
- остатки товаров для перепродажи,
- деньги (на счетах, у агрегаторов, в кассе).

Для пересчета финансовых обязательств мы анализируем кредитные, лизинговые договоры и договоры займа, остатки на расчетных и иных счетах компании. Попросите бухгалтера провести (если не сделано в течение года) начисления процентов по кредитам, займам, сверьтесь с лизинговой компанией, банком.

Для инвентаризации основных средств, товарных остатков, НМА, готовой продукции попросите ведомость у бухгалтера.
Что есть по его данным? Посчитайте всё то, что есть в реальности. Сравните. Выявите причины расхождения.

Для сверки расчетов с бюджетом запросите сверку с ИФНС. Попросите бухгалтера свериться с тем, что есть на соответствующих счетах бухгалтерского учёта.

Для сверки остатков по расчетным счетам дождитесь конца года. Однако ничто не мешает держать в режиме реального время сверенными остатки по расчетному, валютному и иным счетам, а также в кассе компании.

Как зафиксировать итоги инвентаризации?
1. Определите состав участников комиссии по инвентаризации.
2. Оформите приказ (распоряжение) о начале процедуры и утвердите ответственных. В документе определите участки учёта, по которым проведете сверку.
3. Сделайте подсчет ценностей по участкам.
4. Выявите недостачу, пересортицу.
5. Подпишите акты сверки. При наличии недостачи получите у сотрудников объяснительные записки. Проведите расследование причин расхождения между тем, что в учёте, и тем, что по факту.
6. Недостачи спишите, излишки оприходуйте.
7. Распишите план закрытия выявленной просроченной кредиторской задолженности, определитесь с тем, как будете действовать с дебиторской задолженностью.
8. Если обнаружили кредиторскую задолженность, которая признается безнадежной (например, кредитор ликвидирован), обсудите с бухгалтером налоговые последствия действий, которые следуют за таким фактом.

💡Для любителей почитать первоисточник и вникнуть в детали инвентаризации рекомендую обратиться к приказу Минфина от 13.06.1995 N 49.

#мспживи

Законодатель продолжает работу над улучшением качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности

И чтобы этого добиться, в Госдуму направлен законопроект. Его цель – решение вопросов о порядке выделения долей в исключительном праве и о распоряжении такими долями.

В последние годы эти проблемы активно обсуждаются в доктрине и неоднократно становились предметом рассмотрения судов. На стадии использования результатов интеллектуальной деятельности зачастую возникают ситуации, когда исключительным правом обладает несколько (или даже много) правообладателей. Интересы таких лиц могут не совпадать, что приводит к высокой конфликтности отношений в данной сфере. Особенно остро ощущаются эти проблемы в сфере предпринимательской деятельности.

Действующие положения пунктов 2 и 3 статьи 1229 ГК РФ, хотя и указывают на возможность по соглашению осуществлять распоряжение исключительным правом, принадлежащим правообладателям совместно, не дают достаточно ясного ответа на вопрос, подразумевает ли заключение такого соглашения в том числе возможность выделения долей в исключительном праве. Также нуждается в решении вопрос о допустимости совместного обладания исключительным правом на товарный знак.

Законопроект предусматривает, что в определенных случаях доли в исключительном праве могут быть выделены, и последовательно проводит эту позицию не только в главе 69 ГК РФ, но и в следующих главах четвертой части ГК РФ.

В документе предусмотрено, что доли в исключительном праве, принадлежащем совместно нескольким правообладателям, могут быть определены:
- законом,
- соглашением правообладателей,
- в случае спора - судом.

По общему правилу они признаются равными, хотя иное может быть предусмотрено законом или соглашением правообладателей.

В новом пункте 6 статьи 1348 ГК РФ предлагается установить, что в случае, если кто-либо из соавторов-патентообладателей выражает желание досрочно прекратить действие патента, но остальные патентообладатели с ним не согласны, такой патентообладатель вправе отказаться от исключительного права.

Выделение долей в исключительном праве, а также действия, направленные на распоряжение такими долями, тоже должны быть зарегистрированы.

В законопроекте также предусмотрен порядок обращения взыскания на исключительное право, принадлежащее нескольким правообладателям совместно, или на долю в исключительном праве. В таких случаях кредитор вправе требовать выделения доли правообладателя в исключительном праве и/или отчуждения его доли остальным правообладателям по цене, соразмерной ее рыночной стоимости, с обращением вырученных средств на погашение долга.

Авторы – неповторимые сенатор Клишас и депутат Крашенинников.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 479514-8

#мспживи

Отгадайте загадку:

Туда, сюда, обратно - тебе и мне приятно

Евгений, Елена, Александр, не подсказывайте.

#мспживи

Если долго читать Налоговый кодекс, то можно заметить, как седеет руководитель Комитета ГД по налогам Андрей Макаров

Ну что, многие читатели правильно ответили на загадку. Да, это ЕНС.

Законопроект, изначально состоявший из скромных 27 листов, ко второму чтению благодаря усердию комитета Госдумы под руководством непотопляемого Андрея Макарова пополнел до 104 листочков.

Изначально, как гласит пояснительная записка, проект закона был подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2024-206 годы, в целях определения источников доходов для финансирования необходимых расходов федерального бюджета.

Теперь туда (я про законопроект) добавился, помимо прочего, вот это:

Меняем пункт 9 статьи 58 НК РФ.

1. Организации и ИП, являющиеся агентами по НДФЛ, в Уведомлении об исчисленных суммах налогов (помните, мы его подаем с 1 января 2023 года каждый раз, когда налоговая обязанность есть, а декларацию или расчет подавать не надо?) указывают информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. Такое Уведомление подаем до 25 числа текущего месяца.

2. По НДФЛ, исчисленному с 23 по 30(31) число текущего месяца мы как агенты будем представлять в ИФНС Уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца.

3. По НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 23.12 по 31.12, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В проекте закона есть еще кое-что важное для МСП. Оно относится к общепиту. Как только переведу на человеческий язык, так сразу.

А пока переваривайте изменения по НДФЛ в части ЕНС. Или ЕНС в части НДФЛ. Или НДФЛ в части Уведомлений. Или Уведомлений в части НДФЛ. Вам как больше нравится?

Про 💡 чуть не забыла
Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 448566-8

Давайте повторим:

Платить НДФЛ будем теперь так:
за 1-22 числа – до 28 числа этого же месяца,
за 23-30(31) числа – до 5 числа следующего месяца,
за 23-31 декабря – до последнего рабочего дня года.

Подавать Уведомления по НДФЛ будем теперь так:
за с 1-22 числа – до 25 числа этого же месяца,
за 23-30(31) числа – до 3 числа следующего месяца;
за 23 по 31 декабря – до последнего рабочего дня года.

Было Уведомление одно за месяц. Теперь их будет два.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Весь текст стёрла.
По новой начала.
Не получается.
Зайду с другой стороны. Как раньше делала.
Либо я ничего не понимаю, либо толком ничего не изменили.
И то, о чем говорили активисты общепита, не учтено.
А что учли - я не понимаю.
И главное - зачем. Тоже не понимаю.

Вот это всё 👆 вступит в силу с 1 января 2024 года.
Ну, если законопроект пройдет остальные чтения в том виде, который вчера наколдовал Комитет Госдумы по налогам.

Поэтому бухгалтеры могут попробовать запланировать отпуск на ноябрь и декабрь. Чтобы перед очередной пачкой изменений набраться сил, отдохнуть, успеть найти валерианку.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Давайте еще раз:

С 1 января 2024 года изменятся сроки перечисления в бюджет начисленного и удержанного НДФЛ. Они (сроки) будут выглядеть так:

Налоговые агенты будут перечислять НДФЛ так:
- за период 1-22 число текущего месяца – до 28 числа того же месяца,
- за период 23-30(31) число текущего месяца – до 5 числа следующего,
- за период 23-31 декабря – до последнего рабочего дня года.


То есть НДФЛ будем перечислять 2 раза в месяц.
И уведомления будем подавать 2 раза в месяц.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 448566-8

И не вздумайте говорить, что вам усложнили жизнь.
Всё проще становится.
Главное - привыкнуть к этой простоте.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Упрощенец купил кондиционер для нужд офиса. Можно ли включить стоимость покупки в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при применении упрощенной системы налогообложения (УСН 15%)?

Если стоимость кондиционера превышает 100 000 рублей, срок его полезного использования более 12 месяцев, то расходы на его приобретение и установку учитываются в составе затрат по упрощенной системе налогообложения.

Такова позиция Минфина.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 09.06.23 № 03-11-11/53648.

#мспживи

А что Титов ?

В МВД считают , что компания Аяза использовала агрессивный маркетинг для привлечения клиентов на обучение.
Борис Титов пообещал вникнуть в суть и встать на защиту предпринимателя, если его аппарат не найдёт в действиях компании ошибок.

Бизнес-омбудсмен полагает, что в деле есть два аспекта: правовой и экономический.

Про право:
Идут разбирательства в гражданских и арбитражных судах, и все должно там и оставаться до момента, когда становится понятно, что есть уголовный состав. Без нажима и оказания влияния через разные ресурсы.

Про экономику:
Компания Аяза много делает для бизнес-среды и по сути является важнейшим институтом корпоративной среды, создающим хороший положительный эффект для экономики в целом.

Обучение у Аяза — это и экономическое образование, и бухгалтерия, которой они учат, и это создание командного духа, духа предпринимательского развития. Это все составные части процесса бизнес-образования. Если кому-то не понравилось, что-то недоработали, это надо решать, еще раз, через гражданские суды.

🤔 Ну, что сказать…
Когда приходит ко мне предприниматель и , прикрываясь полным доверием , говорит, что не хочет никуда вникать, разберитесь с учётом и налогами, я понимаю, что мы с ним каши не сварим, хотя порой отказ от договора с ним повлечёт недополученные доходы в размере до миллиона рублей в год.
Мне не нравится агрессивный маркетинг.
Но та реклама , которую делаю я, приносит результат через много-много лет.
А если хочется быстро?
Если молодость бьет ключом и личный самолёт хочется сразу, а не потом, когда-нибудь?
Сосед уже купил дом на Новой Риге, а я живу в съёмном жилье и девушка, которая мне нравится, хочет новый айфон сейчас, а не завтра…

В общем, не знаю я … печально всё это.
Особенно, когда чиновники практически открыто говорят, что у них список блогеров на обеление.
Так себе методы, скажу я вам.
Хотя и других не знаю 🤷‍♀️
Но не я стала чиновником, а они.
Поэтому я могу не знать.
Да и не надо мне это … наверное.

#мспживи

Могу ли я установить в своей компании дни выплаты зарплаты не позднее 20 и не позднее 5 числа? Будет ли нарушением такая формулировка?

Нет, нельзя устанавливать срок выплаты зарплаты с формулировкой «не позднее…».
Да, будет нарушением трудового законодательства такая формулировка.

Работодатель должен установить конкретные даты выплаты заработной платы, а не периоды. Таковы правила, установленные ч. 6 ст. 136 ТК РФ: зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Нарушение срока выплаты зарплаты карается предупреждением или штрафом на руководителя от 10 до 20 тысяч руб., на ИП от 1 до 5 тысяч рублей, на юрлиц – от 30 до 50 тысяч рублей. Эта норма установлена ст. 5.27 КоАП РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Напомню, что индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты уплачивают за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размер не позднее 31 декабря 2023 года.

Если ИП или иное лицо, обязанное уплачивать фиксированные взносы за себя, осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

Освобождаются от уплаты страховых взносов ИП, которые:

- проходят военную службу по призыву или по контрату,
- ухаживают за ребенком до достижения им возраста 1.5 лет,
- ухаживают за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет,
- супруги военнослужащих, проходящих службу по контракту,
- находятся под стражей,
- пребывают в добровольческом формировании,
и не осуществляют предпринимательскую деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов,
- военные пенсионеры.

Годовая сумма фиксированных взносов в 2023 году составляет 45 842 рублей.
В этом году 31 декабря – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на 09 января 2024г.

Есть еще один платеж, который относят к страховым взносам за себя - 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей. Однако этот платеж можно внести до 1 июля 2024 года.

Используйте калькулятор на сайте ФНС для расчета суммы страховых взносов за себя - кликайте сюда.

Нормы компенсации сотрудникам за использование личного авто наконец-то повысят

С 1 января 2024 года лимит для включения в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, и для отсутствия обязанности начислять страховые и НДФЛ, будет таким:

🛻Для авто с объемом двигателя
до 2000 куб. см включительно – 2 400 руб.
свыше 2000 куб. см – 3 000 руб.

🏍Для мотоциклов
без ограничения куб.см. – 1 200 руб.

Еще раз: с 1 января 2024 года.

А как сейчас?

Сейчас лимиты такие:
до 2 000 куб.см. – 1 200
свыше 2 000 куб. см. – 1 500 руб.
для мотоциклов - 600 руб.

Но это лишь проект, размещенный Минфином на сайте проектов нормативно-правовых документов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что еще почитать по этой теме? Вот, кликайте сюда.

#мспживи

Половина субъектов МСП столкнулась с отказами иностранных банков в платежах

В 2022-м отказов было лишь 35%. Также компаниям задерживают операции, требуют дополнительные документы или ставят заградительные комиссии. Сложности стали возникать с переводами в Казахстан, Киргизию и Китай. Связывают это с рисками вторичных санкций. Еще одной проблемой для МСП является «зависание» платежа (об этом рассказали 44% предпринимателей против 34% в 2022-м) и слишком высокие комиссии за перевод (41% против 20% годом ранее).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Мы тоже заметили, что количество банков, где у наших клиентов открыты счета, стремительно растет. Особенно этот рост отмечаем у тех компаний, которые занимаются экспортом и импортом. Сменить за 2023 год 4-5 банков – обычное уже явление. И что с этим делать – не понятно.

#мспживи
#банкионитакие

Мораторий на проверки бизнеса плохо влияет на защиту трудовых прав граждан

Профсоюзы обратили внимание на проблему эффективности защиты трудовых прав и свобод граждан. Из-за введения моратория постановлением Правительства РФ от 10 марта 2022 года № 336 были отменены все плановые выездные проверки Роструда, а внеплановые проверки стали возможны только после согласования с Прокуратурой.

Мораторий на проверки негативно сказывается в том числе на выявлении случаев подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. И факты подмены таких отношений выявляются обычно в ходе налоговых проверок, в то время как Роструд связан по рукам из-за ограничений, введенных постановлением № 336. Внедрение новых технологий и бизнес-моделей могут привести к новым угрозам в сфере труда.

В связи с этим, Федерация Профсоюзов обратилась к Правительству с просьбой:

- обеспечить неукоснительное соблюдение Конвенции Международной организации труда №81 «Об инспекции труда в промышленности и торговле» на территории РФ;
- отменить распространение действия постановления Правительства РФ №336 на федеральный государственный контроль за соблюдением трудового законодательства;
- инициировать выведение федерального государственного контроля за соблюдением трудового законодательства из-под действия федерального закона о государственном и муниципальном контроле.

#мспживи
#мспдаётработу

Компенсация вкладов в Сбербанке СССР откладывается на год. Опять.

Принятый депутатами в четверг закон продлевает с 1 января 2026 года до 1 января 2027 года полную компенсацию вкладов в Сбербанке СССР. В случае вступления закона в силу из бюджета РФ гражданам в качестве полной компенсации должно быть выплачено в 2024 году 61,8 трлн рублей, в 2025 году - 64,2 трлн рублей, в 2026 году - 66,8 трлн рублей. А денег нет. Но вы держитесь.

#мспживи
#банкионитакие

Можно ли не оплачивать время отсутствия сотрудника на рабочем месте, если он систематически опаздывает?

Роструд считает, что можно не оплачивать время отсутствия работника, если он отсутствует на работе по неуважительным причинам и из-за такого отсутствия не выполняет нормы труда.

Это позволяет норма, описанная в части 3 статьи 155 ТК РФ: при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых обязанностей по вине работника оплата нормируемой части заработной платы производится в соответствии с объемом выполненной работы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Что читали на прошедшей неделе?
Забирайте дайджест за 6 - 10 ноября

▪️Сводка за 30 октября - 3 ноября доступна здесь

▪️Самое важное о проблеме дробления

▪️О безналоговых выплатах к новому году

▪️Министерство счастья от Валентины Матвиенко

▪️Отказ в приеме на работу: оформляем правильно

▪️Выбираем между 6 и 15 на УСН

▪️В календарь руководителю: успеть до Нового года

▪️Опишут креативные индустрии и внесут в реестр

▪️СОУТ: подборка публикаций по теме

▪️В календарь руководителя: инвентаризация

▪️Законопроект: по НДФЛ два срока и два уведомления

▪️Повторяем сроки выплаты зарплаты

▪️В календарь предпринимателю: страховые взносы за себя

▪️Проект: нормы компенсации за авто увеличат в 2 раза

#мспживи

Оформляем увольнение за прогул

Прогул - грубое нарушение сотрудником своих трудовых обязанностей, однократное совершение которого является основанием для расторжения трудового договора.

При этом прогулом признается:
-­ отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены) независимо от продолжительности рабочего дня,
-­ отсутствие на рабочем месте без уважительных причин более 4 часов подряд в течение рабочего дня.

Что можно отнести к прогулам:
-­ при бессрочном трудовом договоре - оставление рабочего места без уважительной причины без предупреждения работодателя о расторжении договора, а равно и до истечения 2-недельного срока предупреждения,
- при срочном трудовом договоре - оставление без уважительной причины до истечения срока договора либо до истечения срока предупреждения о досрочном расторжении трудового договора,
- самовольное (без согласования с работодателем) использование работником дней отгулов,
-­ самовольный уход в отпуск (основной, дополнительный).

Увольнение за прогул - мера дисциплинарного взыскания, поэтому работодатель обязан соблюсти установленные законодательством срок и порядок привлечения к ней.

Что учесть при увольнении за прогул?
Отсутствие работника на работе должно быть зафиксировано письменно:
- внести сведения о прогуле в табель учета рабочего времени,
- до момента выяснения причин отсутствия сотрудника в табеле отметить неявку по невыясненным причинам,
- когда установлен факт совершения прогула, отметить в табеле как прогул.

До применения дисциплинарного взыскания в виде увольнения необходимо запросить у работника письменные объяснения о причинах отсутствия на работе. На его подготовку сотруднику даётся 2 рабочих дня.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

О необходимых мерах господдержки МСП

1. Необходимо поддерживать производственный сектор МСП. В первую очередь - снизить ставку НДС в 2 раза

2. Внедрить KPI муниципалитетам. Привязать показатели эффективности муниципалитетов к результатам развития бизнеса на их территориях.

3. Снижать силовое давление на бизнес.

4. Ключевую ставку разделить на 2: для длинных займов и для коротких.

5. Увеличивать срок жизни компаний за счёт института наставничества. Чтобы сделать это, наставникам ввести налоговые вычеты.

6. Стимулировать кооперацию МСП с крупным бизнесом.

💡Александр Калинин , руководитель Опоры России

#мспживи