Как не надо арендовать авто у сотрудника
Полученный обществом в аренду Ленд Крузер сразу же был передан обратно работнику в пользование в служебных и личных целях, для поездок на работу, с работы и в отпуск.
Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам и наковыряла там недоимку на сумму 254 тыс., сверху штраф 51 тыс.
УФНС на жалобу налогоплательщика ответила отказом, что послужило основанием для обращения в суд.
Первая инстанция отказала, компания пошла выше.
Но апелляция согласилась с выводами суда.
Основанием для доначисления стало исключение из базы по страховым взносам выплат работнику в размере 1.5 миллиона рублей, выплаченные ему обществом за аренду Ленд Крузера.
Само общество квалифицировало такую операцию как выплату вознаграждения за аренду автомобиля в сумме 170 тыс. рублей в месяц.
При этом страховыми взносами такая операция не облагается на основании п. 4 ст. 420 НК РФ, а НДФЛ надо удерживать и перечислять в бюджет.
Что не так в этой схеме?
Полученные сотрудником денежные средства, несмотря на назначение платежа «оплата арендной платы по договору аренды», были квалифицированы обществом как компенсация за пользование личным автомобилем в служебных целях, не облагаемая страховыми взносами.
Но ИФНС трактовала документы иначе: работник получил от общества доход по договору аренды с экипажем, который не является компенсацией, поэтому подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке.
Почему?
Потому что:
- управление автомобилем осуществлялось исключительно арендодателем, что подтверждается договором, приказом и путевыми листами,
- обязанность по страхованию транспортного средства возложена на арендодателя,
- осуществление арендодателем текущего и капитального ремонта, а также несение расходов на оплату ГСМ,
- стоимость аренды по договору не разделяется на оплату за передачу имущества и оплату за услуги по его управлению.
- работник, кроме использования транспортного средства в служебной деятельности, продолжает его использовать в личных целях, в том числе во время отпуска, что свидетельствует о формальности передачи автомобиля в аренду и продолжение его реального использования
самим работником в своих личных целях,
- путевые листы составлены на месяц (а должны на каждый день), по одному образцу, содержат почти идентичные данные об адресах и времени использования.
Фактически, общество заключило с работником договор аренды авто с экипажем, при этом фактически передает полученное транспортное средство обратно работнику, который использует его в личных целях и получает за это денежное вознаграждение, в 3,5 раза превышающее заработную плату (аренда 170 000 р. в месяц, зарплата 55 000 р. в месяц), при этом полученное вознаграждение не учитывается в базе по страховым взносам, но относится на расходы по налогу на прибыль.
Поэтому страховые взносы с такой сделки должны быть начислены и перечислены в общем порядке.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-155559/20
Эта история как инструкция к применению. Забирайте. Делаете правильно.
#мспсудится
#мспживи
Полученный обществом в аренду Ленд Крузер сразу же был передан обратно работнику в пользование в служебных и личных целях, для поездок на работу, с работы и в отпуск.
Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам и наковыряла там недоимку на сумму 254 тыс., сверху штраф 51 тыс.
УФНС на жалобу налогоплательщика ответила отказом, что послужило основанием для обращения в суд.
Первая инстанция отказала, компания пошла выше.
Но апелляция согласилась с выводами суда.
Основанием для доначисления стало исключение из базы по страховым взносам выплат работнику в размере 1.5 миллиона рублей, выплаченные ему обществом за аренду Ленд Крузера.
Само общество квалифицировало такую операцию как выплату вознаграждения за аренду автомобиля в сумме 170 тыс. рублей в месяц.
При этом страховыми взносами такая операция не облагается на основании п. 4 ст. 420 НК РФ, а НДФЛ надо удерживать и перечислять в бюджет.
Что не так в этой схеме?
Полученные сотрудником денежные средства, несмотря на назначение платежа «оплата арендной платы по договору аренды», были квалифицированы обществом как компенсация за пользование личным автомобилем в служебных целях, не облагаемая страховыми взносами.
Но ИФНС трактовала документы иначе: работник получил от общества доход по договору аренды с экипажем, который не является компенсацией, поэтому подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке.
Почему?
Потому что:
- управление автомобилем осуществлялось исключительно арендодателем, что подтверждается договором, приказом и путевыми листами,
- обязанность по страхованию транспортного средства возложена на арендодателя,
- осуществление арендодателем текущего и капитального ремонта, а также несение расходов на оплату ГСМ,
- стоимость аренды по договору не разделяется на оплату за передачу имущества и оплату за услуги по его управлению.
- работник, кроме использования транспортного средства в служебной деятельности, продолжает его использовать в личных целях, в том числе во время отпуска, что свидетельствует о формальности передачи автомобиля в аренду и продолжение его реального использования
самим работником в своих личных целях,
- путевые листы составлены на месяц (а должны на каждый день), по одному образцу, содержат почти идентичные данные об адресах и времени использования.
Фактически, общество заключило с работником договор аренды авто с экипажем, при этом фактически передает полученное транспортное средство обратно работнику, который использует его в личных целях и получает за это денежное вознаграждение, в 3,5 раза превышающее заработную плату (аренда 170 000 р. в месяц, зарплата 55 000 р. в месяц), при этом полученное вознаграждение не учитывается в базе по страховым взносам, но относится на расходы по налогу на прибыль.
Поэтому страховые взносы с такой сделки должны быть начислены и перечислены в общем порядке.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-155559/20
Эта история как инструкция к применению. Забирайте. Делаете правильно.
#мспсудится
#мспживи
👍33👀7❤3
Ведение деятельности в двух городах одновременно не всегда приводит к регистрации филиала
Фирма, зарегистрированная в Краснодаре, через 10 лет с момента регистрации обзавелась зданием торгового центра, расположенным в Новороссийске. Затем компания сменила свой адрес по месту нахождения ТЦ, практически одновременно с этим свернув свою деятельность в Краснодаре.
По итогам проверки ИФНС пришла к выводу о том, что при таких обстоятельствах компания создала во втором городе обособленное подразделение, которое при этом по всем своим признакам соответствовало понятию «филиал». И поскольку налогоплательщик применял в это время упрощенную систему налогообложения, то должен был перейти на общую систему налогообложения.
Суд первой инстанции согласился с позицией налогового органа. Ведь компания создала в Новороссийске обособленное подразделение и выдало доверенности на решение вопросов деятельности ОП.
Апелляция и кассация не согласились с позицией суда первой инстанции:
А) компания не принимала решение о создании филиала, сведения о нем в ЕГРЮЛ не вносились, а осуществление деятельности без наличия записи в ЕГРЮЛ не может являться основанием для вывода о ведении им деятельности через филиал,
Б) действия руководителя ОП были связаны с исполнением поручений руководителя общества по обеспечению эксплуатации ТЦ в период переезда компании из одного города в другой,
В) незадолго до изменения адреса местонахождения на г. Новороссийск общество перестало получать доход от деятельности по предоставлению в аренду торговых мест в г. Краснодар,
Г) осуществление хозяйственной деятельности одновременно в двух городах продолжалось в течение незначительного периода времени и носило очевидно переходный характер.
Отсюда вывод: поведение общества не признано злоупотреблением в использовании им выгодного для себя налогового режима. Налоговый орган не вправе принуждать налогоплательщика принять решение о создании и регистрации филиала в отсутствие намерения и приготовлений налогоплательщика в фактическом использовании именно филиала.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-27707/2022
#мспживи
#мспсудится
Фирма, зарегистрированная в Краснодаре, через 10 лет с момента регистрации обзавелась зданием торгового центра, расположенным в Новороссийске. Затем компания сменила свой адрес по месту нахождения ТЦ, практически одновременно с этим свернув свою деятельность в Краснодаре.
По итогам проверки ИФНС пришла к выводу о том, что при таких обстоятельствах компания создала во втором городе обособленное подразделение, которое при этом по всем своим признакам соответствовало понятию «филиал». И поскольку налогоплательщик применял в это время упрощенную систему налогообложения, то должен был перейти на общую систему налогообложения.
Суд первой инстанции согласился с позицией налогового органа. Ведь компания создала в Новороссийске обособленное подразделение и выдало доверенности на решение вопросов деятельности ОП.
Апелляция и кассация не согласились с позицией суда первой инстанции:
А) компания не принимала решение о создании филиала, сведения о нем в ЕГРЮЛ не вносились, а осуществление деятельности без наличия записи в ЕГРЮЛ не может являться основанием для вывода о ведении им деятельности через филиал,
Б) действия руководителя ОП были связаны с исполнением поручений руководителя общества по обеспечению эксплуатации ТЦ в период переезда компании из одного города в другой,
В) незадолго до изменения адреса местонахождения на г. Новороссийск общество перестало получать доход от деятельности по предоставлению в аренду торговых мест в г. Краснодар,
Г) осуществление хозяйственной деятельности одновременно в двух городах продолжалось в течение незначительного периода времени и носило очевидно переходный характер.
Отсюда вывод: поведение общества не признано злоупотреблением в использовании им выгодного для себя налогового режима. Налоговый орган не вправе принуждать налогоплательщика принять решение о создании и регистрации филиала в отсутствие намерения и приготовлений налогоплательщика в фактическом использовании именно филиала.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-27707/2022
#мспживи
#мспсудится
👍32❤4👀2❤🔥1
Пособие на выход
Как увольнять сотрудников, если работодатель - ИП и он закрывает своё дело?
Отвечает Роструд.
Предупредить Вас об увольнении в связи с прекращением деятельности работодатель – индивидуальный предприниматель обязан в сроки, установленные трудовым договором. Если указанных сроков там нет, то работодатель обязан их установить.
При увольнении в связи с прекращением деятельности работодателем – индивидуальным предпринимателем работодатель обязан будет выплатить сотрудникам:
- окончательный расчет по заработной плате;
- компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (при их наличии);
- иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 307, ч. 2 ст. 307,ч. 4 ст. 84.1, ст. 140, ч. 1 ст. 127 ТК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
Как увольнять сотрудников, если работодатель - ИП и он закрывает своё дело?
Отвечает Роструд.
Предупредить Вас об увольнении в связи с прекращением деятельности работодатель – индивидуальный предприниматель обязан в сроки, установленные трудовым договором. Если указанных сроков там нет, то работодатель обязан их установить.
При увольнении в связи с прекращением деятельности работодателем – индивидуальным предпринимателем работодатель обязан будет выплатить сотрудникам:
- окончательный расчет по заработной плате;
- компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (при их наличии);
- иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 307, ч. 2 ст. 307,ч. 4 ст. 84.1, ст. 140, ч. 1 ст. 127 ТК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
🤔12👀5👍3
Какие налоговые льготы есть у самозанятых?
Лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения этого специального налогового режима.
Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма НПД, определяется в следующем порядке:
– в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;
– в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 6%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% процентная доля налоговой базы.
Срок использования налогового вычета не ограничен.
Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 2 октября 2023 г. N 03-11-11/93493
#мспживи
#самозанятаясреда
Лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения этого специального налогового режима.
Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма НПД, определяется в следующем порядке:
– в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;
– в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 6%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% процентная доля налоговой базы.
Срок использования налогового вычета не ограничен.
Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 2 октября 2023 г. N 03-11-11/93493
#мспживи
#самозанятаясреда
👍14🤔1👀1
По следам консультаций
О дроблении и его вариантах можно говорить бесконечно. Однако есть базовые вещи, с которых надо начинать и заканчивать мероприятия по анализу устройства своей группы компаний.
1. Франшиза, описанная на бумаге, должна быть таковой и в жизни. Ключевой особенностью настоящей коммерческой концессии является перенос точки прибыли из операционной деятельности в доход от сдачи в аренду объема знаний, навыков, технологий, упакованных в договор их аренды.
2. Реальное управление компанией одним владельцем не должно скрываться фиктивной франшизой. У ФНС есть доступ к базе данных ЗАГС, она видит кто, кому, кем приходится и те верхнеуровневые риски, которые я недавно описывала, усиливаются, если один бенефициар пытается «прикинуться шлангом» и создает компании на своих родственников.
3. Самый простой способ проверить насколько группа компаний похожа на дробление – заглянуть в устав. Там написаны права и обязанности участников и руководителя. Насколько слова на бумаге сходятся с реальностью? Вот настолько вы близки или далеки от обвинения в дроблении.
#мспживи
О дроблении и его вариантах можно говорить бесконечно. Однако есть базовые вещи, с которых надо начинать и заканчивать мероприятия по анализу устройства своей группы компаний.
1. Франшиза, описанная на бумаге, должна быть таковой и в жизни. Ключевой особенностью настоящей коммерческой концессии является перенос точки прибыли из операционной деятельности в доход от сдачи в аренду объема знаний, навыков, технологий, упакованных в договор их аренды.
2. Реальное управление компанией одним владельцем не должно скрываться фиктивной франшизой. У ФНС есть доступ к базе данных ЗАГС, она видит кто, кому, кем приходится и те верхнеуровневые риски, которые я недавно описывала, усиливаются, если один бенефициар пытается «прикинуться шлангом» и создает компании на своих родственников.
3. Самый простой способ проверить насколько группа компаний похожа на дробление – заглянуть в устав. Там написаны права и обязанности участников и руководителя. Насколько слова на бумаге сходятся с реальностью? Вот настолько вы близки или далеки от обвинения в дроблении.
#мспживи
👍22❤2👀1
Кто платит НДФЛ при покупке юрлицом автомобиля у физлица?
Налоговым кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика-физлица исчислить НДФЛ и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
Для выполнения физлицом-продавцом авто своей обязанности подать декларацию и уплатить НДФЛ значение кто является покупателем не имеет.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18 сентября 2023 г. N 03-04-05/88734
#мспживи
Налоговым кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика-физлица исчислить НДФЛ и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
Для выполнения физлицом-продавцом авто своей обязанности подать декларацию и уплатить НДФЛ значение кто является покупателем не имеет.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18 сентября 2023 г. N 03-04-05/88734
#мспживи
👍21👀1
Об агентских конструкциях в охранной деятельности
Агентский договор – штука опасная. Многие об этом знают, предприниматели стараются обходить стороной такую конструкцию, даже если она сама просится в схему ведения дел. Но опасность представляют, на самом деле, любые договорные конструкции, если они не соответствуют базовым принципам безопасности: документальное оформление и реальность операций. Если в реальности агент нашел новых клиентов, то труда не составит составить соответствующие договоры, приложения, отчеты агенты и акты. Если агент на самом деле никого не искал, не пытался и все контрагенты, с которыми якобы агент заключил договоры, уже давно являются клиентами принципала, то никакие красивые фразы в договоре не помогут отбить претензии в суде.
По мнению проверяемой компании заключение агентского договора имело деловую цель – необходимость формирования клиентской базы, так как общество не имело достаточного количества персонала для оказания таких услуг, в связи с чем им привлекалось общество-агент.
Основанием для доначисления заявителю УСН 6% послужил вывод инспекции о занижении налоговой базы на 6.2 млн. руб. в результате не отражения поступившей на расчетный счет выручки от оказания охранных услуг. В банковской выписке поступлений от оказания услуг было на 20.6 млн. руб., а в налоговой декларации – на 14.4 млн. руб. Расхождения, по мнению компании, связаны с тем, что она заключила агентский договор с другим ЧОПом, согласно условиям которого агент совершал от своего времени, но за счет комитента сделки по обеспечению охраны объектов.
Что не так в схеме?
1. Допрошенные в качестве свидетелей руководители ЧОПов ответить на вопросы об обстоятельствах исполнения указанного договора не смогли.
2. Между ЧОПами установлена взаимозависимость (участники - братья).
3. Инспекцией истребованы документы у заказчиков проверяемой компании, из ответов которых следует, что налогоплательщик оказывал охранные услуги заказчикам без какого-либо участия агента.
4. Доказательств фактического оказания охранных услуг силами и средствами принципала налогоплательщик в ходе налоговой проверки не представил.
5. Компания представила отчеты агента, из которых следует, что были оказаны услуги постовой и пультовой охраны, что противоречит предмету агентского договора, в соответствии с которым заявитель обязался совершить действия по поиску клиентов, что свидетельствует о формальном составлении документов.
6. В бухгалтерском учете заявителя не отражено получение предусмотренного агентским договором агентского вознаграждения 200 000 руб.
Проверяемый период - с 01.01.2017 по 31.12.2019.
Применяемая система налогообложения – УСН 6%.
Первая инстанция - поддержать выводы ФНС.
Вторая инстанция – поддержать выводы ФНС.
Третья инстанция – поддержать выводы ФНС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16721/2022
От себя добавлю: частная охранная организация не вправе заключить в качестве агента агентский договор с другим ЧОПом об охране имущества. Ибо таким организациям разрешается предоставление только услуг, перечисленных в ч. 3 ст. 3 закона РФ от 11.03.1992 N 2487-1, в отношении которых ими получена лицензия. Перечень услуг является закрытым. Предоставление агентских услуг организациями, осуществляющими охранную деятельность, законом не предусмотрено. За такие дела могут и лицензию отозвать.
#мспживи
#мспсудится
Агентский договор – штука опасная. Многие об этом знают, предприниматели стараются обходить стороной такую конструкцию, даже если она сама просится в схему ведения дел. Но опасность представляют, на самом деле, любые договорные конструкции, если они не соответствуют базовым принципам безопасности: документальное оформление и реальность операций. Если в реальности агент нашел новых клиентов, то труда не составит составить соответствующие договоры, приложения, отчеты агенты и акты. Если агент на самом деле никого не искал, не пытался и все контрагенты, с которыми якобы агент заключил договоры, уже давно являются клиентами принципала, то никакие красивые фразы в договоре не помогут отбить претензии в суде.
По мнению проверяемой компании заключение агентского договора имело деловую цель – необходимость формирования клиентской базы, так как общество не имело достаточного количества персонала для оказания таких услуг, в связи с чем им привлекалось общество-агент.
Основанием для доначисления заявителю УСН 6% послужил вывод инспекции о занижении налоговой базы на 6.2 млн. руб. в результате не отражения поступившей на расчетный счет выручки от оказания охранных услуг. В банковской выписке поступлений от оказания услуг было на 20.6 млн. руб., а в налоговой декларации – на 14.4 млн. руб. Расхождения, по мнению компании, связаны с тем, что она заключила агентский договор с другим ЧОПом, согласно условиям которого агент совершал от своего времени, но за счет комитента сделки по обеспечению охраны объектов.
Что не так в схеме?
1. Допрошенные в качестве свидетелей руководители ЧОПов ответить на вопросы об обстоятельствах исполнения указанного договора не смогли.
2. Между ЧОПами установлена взаимозависимость (участники - братья).
3. Инспекцией истребованы документы у заказчиков проверяемой компании, из ответов которых следует, что налогоплательщик оказывал охранные услуги заказчикам без какого-либо участия агента.
4. Доказательств фактического оказания охранных услуг силами и средствами принципала налогоплательщик в ходе налоговой проверки не представил.
5. Компания представила отчеты агента, из которых следует, что были оказаны услуги постовой и пультовой охраны, что противоречит предмету агентского договора, в соответствии с которым заявитель обязался совершить действия по поиску клиентов, что свидетельствует о формальном составлении документов.
6. В бухгалтерском учете заявителя не отражено получение предусмотренного агентским договором агентского вознаграждения 200 000 руб.
Проверяемый период - с 01.01.2017 по 31.12.2019.
Применяемая система налогообложения – УСН 6%.
Первая инстанция - поддержать выводы ФНС.
Вторая инстанция – поддержать выводы ФНС.
Третья инстанция – поддержать выводы ФНС.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16721/2022
От себя добавлю: частная охранная организация не вправе заключить в качестве агента агентский договор с другим ЧОПом об охране имущества. Ибо таким организациям разрешается предоставление только услуг, перечисленных в ч. 3 ст. 3 закона РФ от 11.03.1992 N 2487-1, в отношении которых ими получена лицензия. Перечень услуг является закрытым. Предоставление агентских услуг организациями, осуществляющими охранную деятельность, законом не предусмотрено. За такие дела могут и лицензию отозвать.
#мспживи
#мспсудится
👍17❤4👀1
Проблемы ЧОПов как зеркало фискальной политики страны
Судебная практика по спорам между охранными предприятиями и ФНС показывает, насколько много неналоговых обязанностей у бизнеса, как мало на их реализацию времени, сил, трудовых ресурсов у предприятий и как много еще работы у штрафодобывающей отрасли.
В тот момент, когда бизнес в России обрёл свой законный статус (это было более 30 лет назад), общество не думало о том, какими тисками свяжет предпринимательскую инициативу всё то "надо", чтобы подтвердить свои расходы. Государство не оказывало никакого влияния на ценообразование, позволяло демпинговать одним и монополизировать целые отрасли другим. В результате мы имеем ЧОПы, которые могут работать только при условии, если цена за пост будет такой, что в неё не входят никакие налоги. Но игра в кошки-мышки в начале 20-х годов XXI века заканчивается победой фискальной службы. Можно порассуждать на тему целесообразности такого вида деятельности как охрана и поводов для разговора достаточно (от внешнего вида горе-охранников в ТРЦ до ограничения их функций на законодательном уровне), однако сама модель ведения дел в любой человекоёмкой отрасли должна быть изменена. И будет это либо под давлением судебной практики, либо по собственной воле.
В рассмотренном выше деле, помимо вопросов к агентскому договору, у ИФНС возникли вопросы к неофициальной части зарплаты охранников ЧОПа, возврату подотчетных сумм, командировочным расходам.
Компания, обратившись в суд за защитой своих законных прав и интересов, указала, что расходы подотчетного лица отражены в авансовых отчетах, которые ввиду отсутствия в штате бухгалтера, были составлены и приняты к учету позже установленного срока. Налогоплательщик считает, что нарушение данного срока не является основанием для отказа в принятии к учету расходов подотчетного лица, подтвержденных документально.
Что тогда стало причиной доначисления страховых взносов за 2017-2019 годы в сумме 8.2 млн. рублей, пени 3.2 млн., НДФЛ 4.6 млн. руб. и пени по нему 1.2 млн. руб.?
1. Проверено 97 физлиц, получавших «в подотчет», направлены повестки и поручения о вызове свидетелей на допрос. На допрос явилось только 47. Из показаний 28 физлиц следует, что «в подотчет» они не получали, а перечисления считали неофициальной зарплатой.
2. Одиннадцать физлиц-работников дали противоположные показания, подтвердив получение от общества денежных средств подотчет.
3. Росгвардия, в которую был направлен запрос, ответила, что в ЧОПе оформлено 17 человек, однако в справках 2-НДФЛ сведений о них нет.
4. Из авансовых отчетов компании следует, что деньги были выданы для расчетов наличными с поставщиками услуг и для расчетов по договорам займа. Однако никаких документов, кроме договоров с такими организациями, в ходе проверки не обнаружено.
5. Опросы «подотчетников» показали, что они авансовые отчеты не составляли и не подписывали. Факт возврата денег в кассу компании они не подтвердили.
6. В ходе выездной проверки была сделана замена ранее представленных авансовых отчетов.
7. Представленные в ходе проверки авансовые отчеты командированных для обучения и обмена опытом не имели документов, подтверждающих размер расходов (проезд, найм жилья и т.п.), а из показаний этих работников следует, что в командировки по обмену опытом и обучению они не ездили.
8. Организации, в которые направлялись лица для обучения, не могли оказывать образовательные услуги из-за отсутствия лицензии на такую деятельность.
9. Официальная зарплата сотрудников ЧОПа составила 7-10 тысяч руб., что ниже прожиточного минимума, а показания опрошенных сотрудников указывают на то, что они работали полный рабочий день, а не неполный, как утверждала компания.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16721/2022
#мспживи
#мспсудится
Судебная практика по спорам между охранными предприятиями и ФНС показывает, насколько много неналоговых обязанностей у бизнеса, как мало на их реализацию времени, сил, трудовых ресурсов у предприятий и как много еще работы у штрафодобывающей отрасли.
В тот момент, когда бизнес в России обрёл свой законный статус (это было более 30 лет назад), общество не думало о том, какими тисками свяжет предпринимательскую инициативу всё то "надо", чтобы подтвердить свои расходы. Государство не оказывало никакого влияния на ценообразование, позволяло демпинговать одним и монополизировать целые отрасли другим. В результате мы имеем ЧОПы, которые могут работать только при условии, если цена за пост будет такой, что в неё не входят никакие налоги. Но игра в кошки-мышки в начале 20-х годов XXI века заканчивается победой фискальной службы. Можно порассуждать на тему целесообразности такого вида деятельности как охрана и поводов для разговора достаточно (от внешнего вида горе-охранников в ТРЦ до ограничения их функций на законодательном уровне), однако сама модель ведения дел в любой человекоёмкой отрасли должна быть изменена. И будет это либо под давлением судебной практики, либо по собственной воле.
В рассмотренном выше деле, помимо вопросов к агентскому договору, у ИФНС возникли вопросы к неофициальной части зарплаты охранников ЧОПа, возврату подотчетных сумм, командировочным расходам.
Компания, обратившись в суд за защитой своих законных прав и интересов, указала, что расходы подотчетного лица отражены в авансовых отчетах, которые ввиду отсутствия в штате бухгалтера, были составлены и приняты к учету позже установленного срока. Налогоплательщик считает, что нарушение данного срока не является основанием для отказа в принятии к учету расходов подотчетного лица, подтвержденных документально.
Что тогда стало причиной доначисления страховых взносов за 2017-2019 годы в сумме 8.2 млн. рублей, пени 3.2 млн., НДФЛ 4.6 млн. руб. и пени по нему 1.2 млн. руб.?
1. Проверено 97 физлиц, получавших «в подотчет», направлены повестки и поручения о вызове свидетелей на допрос. На допрос явилось только 47. Из показаний 28 физлиц следует, что «в подотчет» они не получали, а перечисления считали неофициальной зарплатой.
2. Одиннадцать физлиц-работников дали противоположные показания, подтвердив получение от общества денежных средств подотчет.
3. Росгвардия, в которую был направлен запрос, ответила, что в ЧОПе оформлено 17 человек, однако в справках 2-НДФЛ сведений о них нет.
4. Из авансовых отчетов компании следует, что деньги были выданы для расчетов наличными с поставщиками услуг и для расчетов по договорам займа. Однако никаких документов, кроме договоров с такими организациями, в ходе проверки не обнаружено.
5. Опросы «подотчетников» показали, что они авансовые отчеты не составляли и не подписывали. Факт возврата денег в кассу компании они не подтвердили.
6. В ходе выездной проверки была сделана замена ранее представленных авансовых отчетов.
7. Представленные в ходе проверки авансовые отчеты командированных для обучения и обмена опытом не имели документов, подтверждающих размер расходов (проезд, найм жилья и т.п.), а из показаний этих работников следует, что в командировки по обмену опытом и обучению они не ездили.
8. Организации, в которые направлялись лица для обучения, не могли оказывать образовательные услуги из-за отсутствия лицензии на такую деятельность.
9. Официальная зарплата сотрудников ЧОПа составила 7-10 тысяч руб., что ниже прожиточного минимума, а показания опрошенных сотрудников указывают на то, что они работали полный рабочий день, а не неполный, как утверждала компания.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16721/2022
#мспживи
#мспсудится
👍17👀5❤1
Компания выдала своим сотрудникам подарочные сертификаты, приобретенные в магазине. Что с НДС?
Операции по передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму равную номинальной стоимости этого сертификата, в перечне товаров, работ и услуг, освобождаемых от НДС (п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ ) не поименованы.
Поэтому налогоплательщику, осуществляющему передачу третьим лицам подарочных сертификатов, ранее приобретенных у лица, выпустившего данные сертификаты, следует исчислять НДС при такой передаче.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18 сентября 2023 г. N 03-07-11/88753
#мспживи
Операции по передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму равную номинальной стоимости этого сертификата, в перечне товаров, работ и услуг, освобождаемых от НДС (п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ ) не поименованы.
Поэтому налогоплательщику, осуществляющему передачу третьим лицам подарочных сертификатов, ранее приобретенных у лица, выпустившего данные сертификаты, следует исчислять НДС при такой передаче.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18 сентября 2023 г. N 03-07-11/88753
#мспживи
👀16👍6
По следам консультаций
Самозанятый в течение месяца получил по безналу несколько платежей от своего заказчика-юрлица. Может ли самозанятый пробить один чек на общую сумму платежей?
Нет, чек формируется по каждому расчету с покупателем (заказчиком). Объединять все платежи, сделанные самозанятому в течение месяца, нельзя. По каждому платежу нужно пробить свой чек.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС РФ от 28.12.2021 № СД-4-3/18371@
#мспживи
#самозанятаясреда
Самозанятый в течение месяца получил по безналу несколько платежей от своего заказчика-юрлица. Может ли самозанятый пробить один чек на общую сумму платежей?
Нет, чек формируется по каждому расчету с покупателем (заказчиком). Объединять все платежи, сделанные самозанятому в течение месяца, нельзя. По каждому платежу нужно пробить свой чек.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС РФ от 28.12.2021 № СД-4-3/18371@
#мспживи
#самозанятаясреда
👍22❤4👀1
В поисках хороших новостей в рукотворном аду набрела на несколько судебных актов, которые для бизнеса имеют положительный исход. Начнем с дробления.
Давайте читать вместе:
👉Дробление в производстве. Линия защиты
Приятного чтения и осмысления, коллеги 🙂
#мспживи
#мспсудится
Давайте читать вместе:
👉Дробление в производстве. Линия защиты
Приятного чтения и осмысления, коллеги 🙂
#мспживи
#мспсудится
Telegraph
Дробление в производстве: 5 юрлиц и 5 ИП. Пока счет 1:0 в пользу предпринимателя
Несколько подконтрольных юрлиц и ИП, один вид деятельности, спецрежимы – всё как обычно. Как правило, при разборе такого рода дел я делаю акцент на том, какова была позиция ИФНС и суда. Сегодня мы более детально остановимся на рассуждениях компании, которая…
👍22❤6👀3❤🔥1👌1
Писать больше про дробление?
Нравится?
Нравится?
❤58👍47👏2😁2👎1
На треть выросло количество уголовных дел по хищениям денег, выделенных на реализацию нацпроектов
Председатель Следственного комитета Александр Бастрыкин провел оперативное совещание по вопросам расследования преступлений, связанных с реализацией нацпроектов.
Национальные проекты имеют общенациональную значимость, и на их исполнение выделяются значительные бюджетные средства в 2023 и 2024 годах заложено по 3 триллиона рублей, более половины этих объемов приходится на социальный блок.
В этом году территориальными органами СК России возбуждено 773 уголовных дела, связанных с хищением денег, выделенных на нацпроекты. Это на 1/3 больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Наибольшее их количество связано с реализацией демографических и жилищных проектов.
«Наша главная задача — борьба с коррупцией и воровством чиновников», - сказал Александр Бастрыкин. Он призвал подчиненных в целях дальнейшего повышения эффективности работы на данном участке проанализировать практику противодействия преступным посягательствам в бюджетной сфере, тесно взаимодействовать с органами дознания для выявления и пресечения преступлений, а также внедрять новейшие наработки по борьбе с отмыванием преступных доходов.
#мспживи
А если бы не было нацпроектов, то не было бы и хищений из бюджета.
Председатель Следственного комитета Александр Бастрыкин провел оперативное совещание по вопросам расследования преступлений, связанных с реализацией нацпроектов.
Национальные проекты имеют общенациональную значимость, и на их исполнение выделяются значительные бюджетные средства в 2023 и 2024 годах заложено по 3 триллиона рублей, более половины этих объемов приходится на социальный блок.
В этом году территориальными органами СК России возбуждено 773 уголовных дела, связанных с хищением денег, выделенных на нацпроекты. Это на 1/3 больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Наибольшее их количество связано с реализацией демографических и жилищных проектов.
«Наша главная задача — борьба с коррупцией и воровством чиновников», - сказал Александр Бастрыкин. Он призвал подчиненных в целях дальнейшего повышения эффективности работы на данном участке проанализировать практику противодействия преступным посягательствам в бюджетной сфере, тесно взаимодействовать с органами дознания для выявления и пресечения преступлений, а также внедрять новейшие наработки по борьбе с отмыванием преступных доходов.
#мспживи
А если бы не было нацпроектов, то не было бы и хищений из бюджета.
😁25🤡9👍8👀2❤1🔥1😈1
Факсимиле на счет-фактуре: можно или нет?
Если руководитель компании озадачится вопросом подписания всех документов по движению товаров, кадровой работе и перемещению материалов в производство, то он заковыряется в них и ничем другим не будет заниматься. Поэтому люди придумали доверенности, факсимиле и электронный документооборот.
С доверенностью всё понятно, с ЭДО – тоже, а что факсимиле? Имеет ли право эта штуковина на жизнь?
Поставить штампик с красивой подписью шефа – несложно. А как быть с принятием к вычету НДС на основании счета-фактуры, подписанного факсимильной подписью?
Отвечает Минфин.
1. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
2. Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон (п. 2 ст. 160 ГК РФ).
3. Использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, кодексом не предусмотрено.
Итог: счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными с нарушением установленного порядка и не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10 апреля 2019 г. N 03-07-14/25364
Что еще почитать по этой теме?
👉Факсимиле для подписания кадровых документов
#мспживи
Если руководитель компании озадачится вопросом подписания всех документов по движению товаров, кадровой работе и перемещению материалов в производство, то он заковыряется в них и ничем другим не будет заниматься. Поэтому люди придумали доверенности, факсимиле и электронный документооборот.
С доверенностью всё понятно, с ЭДО – тоже, а что факсимиле? Имеет ли право эта штуковина на жизнь?
Поставить штампик с красивой подписью шефа – несложно. А как быть с принятием к вычету НДС на основании счета-фактуры, подписанного факсимильной подписью?
Отвечает Минфин.
1. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
2. Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон (п. 2 ст. 160 ГК РФ).
3. Использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, кодексом не предусмотрено.
Итог: счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными с нарушением установленного порядка и не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10 апреля 2019 г. N 03-07-14/25364
Что еще почитать по этой теме?
👉Факсимиле для подписания кадровых документов
#мспживи
👍29👀7👌2
Расширение торговли и стабилизация рынка труда – таковы основные тенденции в экономике
Михаил Мишустин на прошедшем вчера совещании по экономическим вопросам рассказал о положительных тенденциях в экономике.При этом Дмитрий Григоренко (зам.председателя Правительства) сидел, глядя в стол, плотно сжав пальцы на руках крестом, приставив их к губам. Не то сказать что хотел, но стеснялся, не то тоже, как и мы, в тихом шоке от происходящего.
Итак, что имеем:
1. Розничный товарооборот за 8 месяцев вырос больше чем на 3,5%.
2. Оптовый оборот вырос более чем на 6%.
3. В сфере экспорта обозначился тренд на углубление сотрудничества с дружественными государствами (на 22% вверх).
4. Ситуация на рынке труда стабильна (второй период подряд безработица 3%). Но растущая экономика нуждается в специалистах.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Михаил Мишустин на прошедшем вчера совещании по экономическим вопросам рассказал о положительных тенденциях в экономике.
1. Розничный товарооборот за 8 месяцев вырос больше чем на 3,5%.
2. Оптовый оборот вырос более чем на 6%.
3. В сфере экспорта обозначился тренд на углубление сотрудничества с дружественными государствами (на 22% вверх).
4. Ситуация на рынке труда стабильна (второй период подряд безработица 3%). Но растущая экономика нуждается в специалистах.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤡22👀14😁2
Закон о госрегистрации юрлиц и ИП изменён. Туда внесли дополнительное основание для исключения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Помните изменения в 115-ФЗ в части процедуры обжалования присвоения статуса «красного» клиента в банке? Теперь компанию (ИП), которую окрасили в «красный» цвет на платформе «Знай своего клиента», исключат из реестра и для этого внесли соответствующие изменения в 129-ФЗ о регистрации юрлиц и ИП.
Индивидуальный предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность в случае, если к моменту принятия ФНС соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия:
1) истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
2) ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
ФНС принимает решение о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП в случае:
а) наличия одновременно всех указанных выше условий;
б) наличия оснований, предусмотренных законом № 115-ФЗ.
Руководителю юрлица или его участнику с долей более 50%, которое было исключено из реестра, откажут в регистрации новой компании в течение 3 лет. Основанием для исключения из ЕГРЮЛ является не только недостоверность сведений или несдача отчетности, но и «красный» статус в ЗСК.
Копия паспорта гражданина из числа документов, необходимых для регистрации в статусе ИП, исключена.
Законопроект, который лежит на столе у Президента на подпись, предоставляет дополнительные гарантии лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ или ИП из ЕГРИП:
- внесение в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о принятом решении о предстоящем исключении лица из реестра и их размещение на официальном сайте регистрирующего органа интернете;
- наделение кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением лица из реестра, правом направлять мотивированные возражения против исключения лица из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
- увеличение до 6 месяцев кредиторам и иным лицами срока направления возражений против предстоящего исключения лица из реестра.
Указанные изменения, как указано в пояснительной записке к законопроекту, востребованы бизнес-сообществом, будут способствовать оптимизации процедуры государственной регистрации юридических лиц и ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 19332-8. Документ ожидает подписи Президента
Что почитать по теме окрашенных "красным" в ЗСК и про 115-ФЗ? Этого добра у меня много, забирайте:
👉За что банки блокируют онлайн-банк или операции по счетам
👉Поручене: обжалование блокировки по антиотмывочному закону упростят
👉Правила безопасного перевода
👉Как выбрать банк
👉Как платить зарплату, если попал в красную зону
👉О платформе "Знай своего клиента"
👉Критерии отнесения к зеленому, желтому и красному на платформе ЗСК
#мспживи
#банкионитакие
Помните изменения в 115-ФЗ в части процедуры обжалования присвоения статуса «красного» клиента в банке? Теперь компанию (ИП), которую окрасили в «красный» цвет на платформе «Знай своего клиента», исключат из реестра и для этого внесли соответствующие изменения в 129-ФЗ о регистрации юрлиц и ИП.
Индивидуальный предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность в случае, если к моменту принятия ФНС соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия:
1) истекло 15 месяцев со дня окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
2) ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
ФНС принимает решение о предстоящем исключении ИП из ЕГРИП в случае:
а) наличия одновременно всех указанных выше условий;
б) наличия оснований, предусмотренных законом № 115-ФЗ.
Руководителю юрлица или его участнику с долей более 50%, которое было исключено из реестра, откажут в регистрации новой компании в течение 3 лет. Основанием для исключения из ЕГРЮЛ является не только недостоверность сведений или несдача отчетности, но и «красный» статус в ЗСК.
Копия паспорта гражданина из числа документов, необходимых для регистрации в статусе ИП, исключена.
Законопроект, который лежит на столе у Президента на подпись, предоставляет дополнительные гарантии лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ или ИП из ЕГРИП:
- внесение в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о принятом решении о предстоящем исключении лица из реестра и их размещение на официальном сайте регистрирующего органа интернете;
- наделение кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением лица из реестра, правом направлять мотивированные возражения против исключения лица из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
- увеличение до 6 месяцев кредиторам и иным лицами срока направления возражений против предстоящего исключения лица из реестра.
Указанные изменения, как указано в пояснительной записке к законопроекту, востребованы бизнес-сообществом, будут способствовать оптимизации процедуры государственной регистрации юридических лиц и ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 19332-8. Документ ожидает подписи Президента
Что почитать по теме окрашенных "красным" в ЗСК и про 115-ФЗ? Этого добра у меня много, забирайте:
👉За что банки блокируют онлайн-банк или операции по счетам
👉Поручене: обжалование блокировки по антиотмывочному закону упростят
👉Правила безопасного перевода
👉Как выбрать банк
👉Как платить зарплату, если попал в красную зону
👉О платформе "Знай своего клиента"
👉Критерии отнесения к зеленому, желтому и красному на платформе ЗСК
#мспживи
#банкионитакие
👀14👍6🤔6❤1
В каком случае при предоплате и полном расчете в рамках торговли через интернет можно не формировать два чека?
По общему правилу, когда вы получаете предоплату и окончательный расчет с учетом ранее внесенной предоплаты за товар, работу, услуги, вы формируете два чека – на аванс («предоплата») и на итоговый расчет («полный расчет») с указанием общей суммы расчета с учетом ранее внесенной предоплаты. Таково требование 54-ФЗ и никуда от него не деться.
Но что делать в ситуации, когда предоплата внесена в полном объеме, а передача товара осуществляется позднее? Можно ли обойтись одним чеком?
Да, так можно. С согласия покупателя допускается формирование одного чека с признаком способа расчета «полный расчет» без последующего формирования чека в момент отгрузки товаров, оказания услуг.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 19 октября 2023 г. № ЗГ-3-20/13522@
#мспживи
По общему правилу, когда вы получаете предоплату и окончательный расчет с учетом ранее внесенной предоплаты за товар, работу, услуги, вы формируете два чека – на аванс («предоплата») и на итоговый расчет («полный расчет») с указанием общей суммы расчета с учетом ранее внесенной предоплаты. Таково требование 54-ФЗ и никуда от него не деться.
Но что делать в ситуации, когда предоплата внесена в полном объеме, а передача товара осуществляется позднее? Можно ли обойтись одним чеком?
Да, так можно. С согласия покупателя допускается формирование одного чека с признаком способа расчета «полный расчет» без последующего формирования чека в момент отгрузки товаров, оказания услуг.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 19 октября 2023 г. № ЗГ-3-20/13522@
#мспживи
👍21👀2
Охранное предприятие и ПОД/ФТ: как дружить?
Схема выплаты зарплаты через пожертвования профсоюзу
Предоставленный заём обернулся доначислениями страховых взносов
Выдача подотчет в большом количестве порождает страховые взносы
Неудачный опыт работы ЧОПа с управляющим-ИП
Дробление в охране: неудачный опыт
Агентские конструкции в охранной деятельности: вам туда не надо
Показания сотрудников ЧОПа как несущая конструкция обвинения в неуплате страховых взносов
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍10🔥5👀3
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
«Чем меньше барахла (отверток и иголок) - тем лучше. Тем меньше возможностей прислать нам из европейских стран постельных клопов», - В.Путин на совещании с членами правительства по экономическим вопросам.
🙈46😁17🤮8😱5🤡4😢3👍2👀1
Дробление в производстве: успешный опыт
Основанием для начислений послужил вывод ФНС о том, что обществом применена схема дробления бизнеса с двумя взаимозависимыми лицами. Взаимозависимость и подконтрольность двух юридических лиц налоговый орган обосновывает совпадением IP-адреса и нахождением на одной территории.
В ходе выездной проверки ИФНС нарыла вот что:
1) в налоговых декларациях одно юрлицо заявляло высокую долю вычетов (от 69% до 96,7%), за один квартал компания представила налоговые декларации представлены с "нулевыми" показателями, за два периода не представила вовсе. Декларации по налогу на прибыль организаций представлены с минимальными суммами налога к уплате, несоразмерными с отраженными оборотами,
2) 66% объема закупленной продукции проверяемой компании приходится на одно из взаимозависимых юрлиц,
3) основным покупателем подконтрольной организации являлась проверяемая компания,
4) деньги, поступавшие на расчетный счет одного из подконтрольных юрлиц, перечислялись физическим лицам, не являющимся сотрудниками организации, а также в организации на оплату авиа и железнодорожных билетов сотрудникам проверяемой компании и второй взаимозависимой организации,
5) деятельность второго подконтрольного юрлица осуществлялась на единой территории со второй подконтрольной организацией и с проверяемым налогоплательщиком,
6) получателями денег от одной из взаимозависимых организаций являются технические организации.
Суды посмотрели на схему ведения бизнеса с другой стороны:
А) доначисление НДС и налога на прибыли налоговая инспекция сделала по 7 организациям, с которыми у проверяемой компании не было отношений. Никаких. Операции со спорными контрагентами отражены в книге покупок двух взаимозависимых организаций,
Б) сделанные налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора проверяемой компании уголовного дела по ст. 199 УК РФ, которое прекращено, так как факт уклонения от уплаты налога на прибыль не подтвердился,
В) новая организация была создана с целью выделения деятельности, связанной с экспортными поставками для удобства и упрощения камеральных налоговых проверок при нулевой ставке НДС и выделения специфики в целом.
Поэтому ссылка налогового органа на взаимозависимость и подконтрольность 3 юрлиц, на создание ими схемы "дробления бизнеса", а также на то, что спорные 7 поставщиков являются "проблемными" организациями, - сама по себе не свидетельствует о получении в данном случае необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления НДС и налога на прибыль.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А65-14693/2022
#мспживи
#мспсудится
Основанием для начислений послужил вывод ФНС о том, что обществом применена схема дробления бизнеса с двумя взаимозависимыми лицами. Взаимозависимость и подконтрольность двух юридических лиц налоговый орган обосновывает совпадением IP-адреса и нахождением на одной территории.
В ходе выездной проверки ИФНС нарыла вот что:
1) в налоговых декларациях одно юрлицо заявляло высокую долю вычетов (от 69% до 96,7%), за один квартал компания представила налоговые декларации представлены с "нулевыми" показателями, за два периода не представила вовсе. Декларации по налогу на прибыль организаций представлены с минимальными суммами налога к уплате, несоразмерными с отраженными оборотами,
2) 66% объема закупленной продукции проверяемой компании приходится на одно из взаимозависимых юрлиц,
3) основным покупателем подконтрольной организации являлась проверяемая компания,
4) деньги, поступавшие на расчетный счет одного из подконтрольных юрлиц, перечислялись физическим лицам, не являющимся сотрудниками организации, а также в организации на оплату авиа и железнодорожных билетов сотрудникам проверяемой компании и второй взаимозависимой организации,
5) деятельность второго подконтрольного юрлица осуществлялась на единой территории со второй подконтрольной организацией и с проверяемым налогоплательщиком,
6) получателями денег от одной из взаимозависимых организаций являются технические организации.
Суды посмотрели на схему ведения бизнеса с другой стороны:
А) доначисление НДС и налога на прибыли налоговая инспекция сделала по 7 организациям, с которыми у проверяемой компании не было отношений. Никаких. Операции со спорными контрагентами отражены в книге покупок двух взаимозависимых организаций,
Б) сделанные налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора проверяемой компании уголовного дела по ст. 199 УК РФ, которое прекращено, так как факт уклонения от уплаты налога на прибыль не подтвердился,
В) новая организация была создана с целью выделения деятельности, связанной с экспортными поставками для удобства и упрощения камеральных налоговых проверок при нулевой ставке НДС и выделения специфики в целом.
Поэтому ссылка налогового органа на взаимозависимость и подконтрольность 3 юрлиц, на создание ими схемы "дробления бизнеса", а также на то, что спорные 7 поставщиков являются "проблемными" организациями, - сама по себе не свидетельствует о получении в данном случае необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления НДС и налога на прибыль.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А65-14693/2022
#мспживи
#мспсудится
👍31👀3
Суд возложил на бухгалтера ответственность за недостоверность налоговой декларации ИП
Между бухгалтером и клиентом не был заключен договор на оказание услуг. Оплаты производились, акты об оказании услуг были подписаны, однако этого оказалось мало для того, чтобы отбиться от претензий клиента.
Бухгалтер А в статусе ИП обратилась в суд с иском к своему клиенту ИП К о взыскании 75 тыс.руб. задолженности за оказанные услуги по ведению бухгалтерского учета, а также 5 тыс.руб. процентов за пользование чужими деньгами. Клиент К обратился со встречным иском о взыскании 90 тыс. стоимости некачественно оказанных услуг по бухгалтерскому сервису, 255 тыс. рублей стоимости неоказанных услуг, 89 тыс. руб. убытков, 80 тыс. рублей расходов по восстановлению бухгалтерского и налогового учета, 80 тыс. рублей расходов по оплате услуг представителя.
Решением суда в удовлетворении первоначального иска ИП А отказано, встречный иск от ИП К удовлетворен частично.
Суду были представлены акты выполненных работ, платежки, акты сверки взаимных расчетов. Но этого оказалось мало.
С января 2020 года по апрель 2021 года ИП А оказывала бухгалтерские услуги ИП К. По утверждению бухгалтера между сторонами достигнута договоренность об оплате услуг в размере 35 тыс. рублей в месяц. Оплата была произведена частично, долг есть, что и стало основанием для обращения в суд.
ИП К обратился со встречным иском о взыскании убытков и расходов по восстановлению бухгалтерского и налогового учета. По мнению клиента бухгалтер некачественно оказала услуги, в результате чего ИП К привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения. Было занижение суммы полученных доходов, не своевременно оплачен налог.
Согласования стоимости услуг в конкретном размере не было, т.к. не было между сторонами заключенного договора, поэтому суд руководствовался оценкой ТПП Краснодарского края о средней рыночной стоимости бухгалтерского сопровождения ИП в регионе.
Суд считает, что бухгалтер, оказывающая услуги по ведению бухгалтерского учета, должна была проверить достоверность сведений за 2019 год, представленных клиентом, и выявить недостатки, повлекшие впоследствии доначисление налоговым органом налога и выставление требования об уплате пеней.
Поскольку уплата пеней является следствием некачественного оказания бухгалтерских услуг ИП А, то суды возложили на нее обязанность возместить своему клиенту убытки.
Знаю, что этот телеграм-канал читают бухгалтеры.
Поэтому обратите внимание, коллеги, на следующие положения договора, которые должны быть:
1) ответственность за достоверность и полноту предоставляемой вам информации должна быть прямо возложена на клиента,
2) перед тем, как направить декларацию (расчет, отчет) в ИФНС или иной орган, клиент должен дать согласие с данными налоговой отчетности,
3) положения о том, что считается виной бухгалтера: только ошибки в налоговой отчетности, связанные с неправильным расчетом налога, заполнением формы декларации или несвоевременностью её представления,
4) положения о принятии клиентом на себя ответственности за предоставление фиктивных документов и информации, заведомо искаженных данных.
Бухгалтер несет ответственность за данные, которые он формирует, но на него нельзя вешать «всех собак». Ответственность за результаты деятельности компании должна быть обоюдной, чётко описанной и разделенной.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-42563/2021
#мспживи
#мспсудится
Между бухгалтером и клиентом не был заключен договор на оказание услуг. Оплаты производились, акты об оказании услуг были подписаны, однако этого оказалось мало для того, чтобы отбиться от претензий клиента.
Бухгалтер А в статусе ИП обратилась в суд с иском к своему клиенту ИП К о взыскании 75 тыс.руб. задолженности за оказанные услуги по ведению бухгалтерского учета, а также 5 тыс.руб. процентов за пользование чужими деньгами. Клиент К обратился со встречным иском о взыскании 90 тыс. стоимости некачественно оказанных услуг по бухгалтерскому сервису, 255 тыс. рублей стоимости неоказанных услуг, 89 тыс. руб. убытков, 80 тыс. рублей расходов по восстановлению бухгалтерского и налогового учета, 80 тыс. рублей расходов по оплате услуг представителя.
Решением суда в удовлетворении первоначального иска ИП А отказано, встречный иск от ИП К удовлетворен частично.
Суду были представлены акты выполненных работ, платежки, акты сверки взаимных расчетов. Но этого оказалось мало.
С января 2020 года по апрель 2021 года ИП А оказывала бухгалтерские услуги ИП К. По утверждению бухгалтера между сторонами достигнута договоренность об оплате услуг в размере 35 тыс. рублей в месяц. Оплата была произведена частично, долг есть, что и стало основанием для обращения в суд.
ИП К обратился со встречным иском о взыскании убытков и расходов по восстановлению бухгалтерского и налогового учета. По мнению клиента бухгалтер некачественно оказала услуги, в результате чего ИП К привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения. Было занижение суммы полученных доходов, не своевременно оплачен налог.
Согласования стоимости услуг в конкретном размере не было, т.к. не было между сторонами заключенного договора, поэтому суд руководствовался оценкой ТПП Краснодарского края о средней рыночной стоимости бухгалтерского сопровождения ИП в регионе.
Суд считает, что бухгалтер, оказывающая услуги по ведению бухгалтерского учета, должна была проверить достоверность сведений за 2019 год, представленных клиентом, и выявить недостатки, повлекшие впоследствии доначисление налоговым органом налога и выставление требования об уплате пеней.
Поскольку уплата пеней является следствием некачественного оказания бухгалтерских услуг ИП А, то суды возложили на нее обязанность возместить своему клиенту убытки.
Знаю, что этот телеграм-канал читают бухгалтеры.
Поэтому обратите внимание, коллеги, на следующие положения договора, которые должны быть:
1) ответственность за достоверность и полноту предоставляемой вам информации должна быть прямо возложена на клиента,
2) перед тем, как направить декларацию (расчет, отчет) в ИФНС или иной орган, клиент должен дать согласие с данными налоговой отчетности,
3) положения о том, что считается виной бухгалтера: только ошибки в налоговой отчетности, связанные с неправильным расчетом налога, заполнением формы декларации или несвоевременностью её представления,
4) положения о принятии клиентом на себя ответственности за предоставление фиктивных документов и информации, заведомо искаженных данных.
Бухгалтер несет ответственность за данные, которые он формирует, но на него нельзя вешать «всех собак». Ответственность за результаты деятельности компании должна быть обоюдной, чётко описанной и разделенной.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-42563/2021
#мспживи
#мспсудится
👍32👀9❤6