Если вы не берёте кредиты на развитие, то это не значит, что повышение ключевой ставки вашей компании не касается.

Еще как касается. Ведь к ключевой ставке привязана пеня по налогам, взносам, сборам. Чем выше ставка, тем больше в абсолютном выражении стоимость просрочки по налогам.

Поэтому следите за состоянием вашего единого налогового счета (ЕНС). Чтобы на нем не капали пени, нужно держать сальдо положительным. Всегда. Это сложно, но важно знать.

#мспживи

Программа стимулирования кредитования МСП, которой ведает Корпорация МСП, призванная обеспечивать малый бизнес доступными кредитными ресурсами, обновила кредитные ставки в связи с повышением ключевой ставки:

— 18% для средних предприятий,
— 19% для малых,
— 19,5% для микро.

Список уполномоченных банков для желающих кредитоваться здесь.

#мсживи
#банкионитакие

Чтобы отказать в вычете по НДС, налоговый орган должен доказать отсутствие реальных хозяйственных операций между компанией и её контрагентом

Об этом – очередной разбор судебного дела 👇

Суть спора: налоговая инспекция отказала в предоставлении компании-плательщику НДС вычета на сумму 267 тыс. руб.

Компания пошла в суд защищать свои интересы и выиграла.

Вот то, за что зацепился суд в споре:

1. Все договоры, спецификации, правильно оформленные товарные накладные были представлены в ИФНС.

2. Расчеты с поставщиком компания вела на основе стопроцентной предоплаты.

3. Реальность поставки товаров налоговым органом в ходе судебного разбирательства не опровергнута.

4. Противоречия в пояснениях руководителей поставщика и компании о способе получения информации о контрагенте, на которые указывает ИФНС, о недобросовестности компании и отсутствии реальных хозяйственных операций между данными лицами не свидетельствуют.

5. Факт оплаты и поставки товара , который компания поставила своему покупателю, ИФНС не оспорила и не смогла предъявить доказательства того, что этого не было.

6. На факты обналичивания денег, полученных поставщиком компании, ИФНС не указывает.

7. Все участники цепочки поставки свою часть НДС в бюджет уплатили.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-44077/2019

#мспсудится
#мспживи

Дробление нуждается в критериях

Я уже все уши вам дроблением прожужжала, но вот новость в тему:

Ввиду того, что дробление приносит вред бюджету и ясности что это за зверь такой – дробление – нет, то нужно сформировать единые критерии, указывающие на применение налогоплательщиком схемы дробления бизнеса. Это позволит и бизнесу, и государству понимать правила игры, - сказал руководитель ТПП Сергей Катырин.

Интересно, что это будут за критерии?
И не проще ли смягчить переход из спецрежимов в общий режим, чем придумывать критерии, по которым ты либо дробишься, либо не дробишься. И сделать это быстрее, пока начальники ФНС не отчитались, что еще штук 500 предприятий нагнули через дробление.

В моей голове таких критериев нет. Ибо по одной и той же схеме суды принимают то сторону налогоплательщика, то сторону ФНС. И где эта грань? Её чем измерять?

Завтра, кстати, будем читать про дробление. Сделала подборку из публикаций для тех, кто думает что с этим делать.

#мспживи

За неявку по повестке на допрос вносить в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений нельзя

Но внесенную запись о недостоверности придется обивать в суде.

Руководитель компании не явился на допрос в ИФНС. Инспекция внесла запись о недостоверности в сведения об учредителе, руководителе и адресе заодно.

Это обстоятельство и привело компанию в суд, который сказал:

"При отсутствии неоспоримых доказательств, выводы инспекции носят предположительный характер и не могут являться основанием для внесения в отношении учредителя и руководителя ООО сведений о недостоверности".

Записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об учредителе, руководителе и адресе должны быть исключены как незаконно внесенные.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-15429/2023

Данные о записях в ЕГРЮЛ находятся в свободном доступе. Их можно получить здесь

#мспживи
#мспсудится

В процессе раздумий о возможном обвинении в дроблении рекомендую разбавить мысли чтением опыта других предпринимателей.

Вот подборка судебных актов и статей о дроблении бизнеса:

Какие бывают риски и что с ними делать

Дробление в ЧОПах

Дробление в отщепите

Слоеные пироги в дроблении

Он, она - целая семья. О дроблении с использованием семейных связей

17 признаков дробления бизнеса

Что говорит о формальном подходе при создании группы компаний

Как выглядят признаки реального разделения бизнеса

Зачем вам ещё одно юрлицо?

Один сайт - не повод обвинять в дроблении

Когда дробление есть, а начислений нет

ИФНС решила, что один товарный знак это дробление

Недофраншиза

Разделяй, а не дробись

Семейный подряд в дроблении

Судебная практика отрезвляет горячих и вселяет надежду в сомневающихся.

Пользуйтесь.
Читайте.
А если не поможет, то уже ко мне. На мозговой штурм.

#мспживи
#мспсудится

«Ужас какой-то!», - подумал Стивен Кинг и закрыл Налоговый Кодекс Российской Федерации

Однажды царь собрал бояр и говорит:

- Что-то не пойму: налогов все больше, а денег в казне все меньше, не знаете почему?

Все стоят молчат.

Придворный шут взял кусок льда и пустил по кругу через все боярские руки, а до царя дошла лишь капля.

Тогда по кругу пустили самого шута, ибо нечего тут умничать. Налоги - вопрос серьезный.

Про НДС

НДС - налог косвенный.
То есть вы платите не часть (%) от выручки или прибыли, а разницу между добавленной стоимостью продажи товара (работы/услуги) и стоимостью покупки. То есть по сути платите налог с наценки.

Если вы купили товар без НДС, а продаете с НДС, то НДС закупочный у вас равен 0.
И тогда заплатите НДС со всей суммы реализации. Именно поэтому вам не выгодно работать с поставщиками, которые не платят НДС (упрощенцы, другие спецрежимники и освобожденные от уплаты НДС по другим основаниям).

Соответственно, если вы применяете УСН, а покупатель работает на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС, то ему невыгодно быть вашим покупателем. Ведь при продаже товара дальше ему придется уплатить НДС в полном объеме со своей продажи.
Вычитать ему нечего.

Кстати, сегодня - 30 октября.
Это значит, что надо проверить уплачена ли первая 1/3 суммы налога, начисленного за 3й квартал 2023 года.

Если сегодня вы не можете перечислить задекларированную сумму налога в бюджет, и это происходит уже не впервые, то обернитесь назад и посмотрите, что в вашем королевстве не так. Проблемы могут быть либо в подходе к предоставлению отсрочки клиентам, либо в работе с дебиторкой и кредиторской задолженностью, большой доле безНДСных расходов, погашении длинной кредиторки, копившейся много месяцев (или лет). Чтобы избежать ситуаций, когда вы не можете платить вовремя этот налог, используйте:
- кубышки (второй счет) в банке, в которую откладывайте какой-то % от прихода,
- просите бухгалтера делать прогнозы в конце последнего месяца каждого квартала,
- делайте бюджет доходов и расходов на месяц, квартал, год, чтобы видеть, где возможны "дырки",
- сформируйте отчет о финансовых результатах в разрезе доходов и расходов по каждой статье, сравните его с отчетом о движении денежных средств, найдите нестыковки в сроках погашения кредиторской задолженности и сбора задолженности от покупателей,
- присмотритесь к другим режимам налогообложения или к перспективам разделить бизнес на несколько отдельных направлений, чтобы какое-то можно было выделить на другое юрлицо, которое сможет применять другой режим налогообложения.

#мспживи

Протоколы осмотра и акты обследования помещений являются недостоверными доказательствами, так как содержат нереалистичную информацию

По итогам проверки ИФНС пришла к выводу о формальности документооборота налогоплательщика с контрагентами. Цель – уйти от НДС. В обоснование своих выводов инспекторы сослались, в том числе, на отсутствие спорных контрагентов по адресу местонахождения. В качестве подтверждения инспекция предъявила суду протоколы осмотра помещений и акты обследования.

Между тем, по мнению суда, представленные налоговым органом документы не доказывают отсутствие спорных контрагентов по адресам регистрации: протокол осмотра помещения содержит отметку о начале и окончании (13:40 и 14.10 соответственно), при этом осматривалось здание на 2 этажах, со складами и офисами, где находятся десятки компаний.

К тому же отсутствие спорных контрагентов по адресам, указанным в учредительных документах, свидетельствует лишь о несоблюдении контрагентами порядка госрегистрации, но не может служить доказательством фиктивности хозяйственных операций и недобросовестности самого налогоплательщика.

Уполномоченным органом, осуществляющим госрегистрацию юрлиц, является ФНС. Поэтому проверка достоверности регистрации контрагента по сделке не может быть вменена в обязанность налогоплательщику, а не нахождение контрагента по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не может быть проконтролировано налогоплательщиком ввиду отсутствия у него установленных законом прав на проверку таких фактов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-59439/2023

#мспживи
#мспсудится

Есть в Калининградской области город Полесск, городок небольшой, всего-то 7 тыщ населения. Ну, ок, возьмем весь Полесский район - аж 17 тыщ наберется.

И вот есть ВК-паблик города Полесска, который мелкий бизнес использовал, как доску объявлений: "Бурим скважины...", "Аренда музыкального оборудования...", "Дрова дуб, ясень, граб...". Пишут местные предприниматели в паблик, а админ размещает и даже денег за это не берет, ибо пользы ради это все.

Но якобы обратился кто-то в ФАС: вот-де тут рекламные посты без маркировки. И, разумеется, возбудился ФАС, и дело завел. И теперь админам паблика штраф светит немаленький.

Как же это все же замечательно, что решили дяди серьезные рынок рекламы обелить, а то вишь ты, какой беспредел творят некоторые.

💡Вадим Шемаров

На прошлой неделе была в качестве спикера на бизнес-завтраке у Уполномоченного по защите прав предпринимателей г. Москвы Татьяны Минеевой. Всё там было хорошо: и чай, и плюшки, и яркий свет, и гости в костюмах, и целая стена для демонстрации презентаций. Я обошлась без презентации. Не было у меня её. Всё в голове. Не было и Горелкина с его другом Жигаревым. Сказала я всё, что думаю про маркировку. Но эффект - как в пустоту. Лучше бы презентацию сделала и рассказала, как многие другие, про то, как хорошо моя команда ведет бухгалтерский учёт и как хорошо у меня получается маркировать рекламу в канале. А еще получила бы плюсик в карму, если бы сказала, что цифровизация идет своим ходом, она неизбежна и за её плоды мы, бизнес, будем платить. И никуда от этого не деться.

#мспживи

Как не надо арендовать авто у сотрудника

Полученный обществом в аренду Ленд Крузер сразу же был передан обратно работнику в пользование в служебных и личных целях, для поездок на работу, с работы и в отпуск.

Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам и наковыряла там недоимку на сумму 254 тыс., сверху штраф 51 тыс.
УФНС на жалобу налогоплательщика ответила отказом, что послужило основанием для обращения в суд.
Первая инстанция отказала, компания пошла выше.
Но апелляция согласилась с выводами суда.

Основанием для доначисления стало исключение из базы по страховым взносам выплат работнику в размере 1.5 миллиона рублей, выплаченные ему обществом за аренду Ленд Крузера.
Само общество квалифицировало такую операцию как выплату вознаграждения за аренду автомобиля в сумме 170 тыс. рублей в месяц.
При этом страховыми взносами такая операция не облагается на основании п. 4 ст. 420 НК РФ, а НДФЛ надо удерживать и перечислять в бюджет.

Что не так в этой схеме?

Полученные сотрудником денежные средства, несмотря на назначение платежа «оплата арендной платы по договору аренды», были квалифицированы обществом как компенсация за пользование личным автомобилем в служебных целях, не облагаемая страховыми взносами.

Но ИФНС трактовала документы иначе: работник получил от общества доход по договору аренды с экипажем, который не является компенсацией, поэтому подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке.

Почему?
Потому что:

- управление автомобилем осуществлялось исключительно арендодателем, что подтверждается договором, приказом и путевыми листами,
- обязанность по страхованию транспортного средства возложена на арендодателя,
- осуществление арендодателем текущего и капитального ремонта, а также несение расходов на оплату ГСМ,
- стоимость аренды по договору не разделяется на оплату за передачу имущества и оплату за услуги по его управлению.
- работник, кроме использования транспортного средства в служебной деятельности, продолжает его использовать в личных целях, в том числе во время отпуска, что свидетельствует о формальности передачи автомобиля в аренду и продолжение его реального использования
самим работником в своих личных целях,
- путевые листы составлены на месяц (а должны на каждый день), по одному образцу, содержат почти идентичные данные об адресах и времени использования.

Фактически, общество заключило с работником договор аренды авто с экипажем, при этом фактически передает полученное транспортное средство обратно работнику, который использует его в личных целях и получает за это денежное вознаграждение, в 3,5 раза превышающее заработную плату (аренда 170 000 р. в месяц, зарплата 55 000 р. в месяц), при этом полученное вознаграждение не учитывается в базе по страховым взносам, но относится на расходы по налогу на прибыль.

Поэтому страховые взносы с такой сделки должны быть начислены и перечислены в общем порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-155559/20

Эта история как инструкция к применению. Забирайте. Делаете правильно.

#мспсудится
#мспживи

Ведение деятельности в двух городах одновременно не всегда приводит к регистрации филиала

Фирма, зарегистрированная в Краснодаре, через 10 лет с момента регистрации обзавелась зданием торгового центра, расположенным в Новороссийске. Затем компания сменила свой адрес по месту нахождения ТЦ, практически одновременно с этим свернув свою деятельность в Краснодаре.

По итогам проверки ИФНС пришла к выводу о том, что при таких обстоятельствах компания создала во втором городе обособленное подразделение, которое при этом по всем своим признакам соответствовало понятию «филиал». И поскольку налогоплательщик применял в это время упрощенную систему налогообложения, то должен был перейти на общую систему налогообложения.

Суд первой инстанции согласился с позицией налогового органа. Ведь компания создала в Новороссийске обособленное подразделение и выдало доверенности на решение вопросов деятельности ОП.

Апелляция и кассация не согласились с позицией суда первой инстанции:

А) компания не принимала решение о создании филиала, сведения о нем в ЕГРЮЛ не вносились, а осуществление деятельности без наличия записи в ЕГРЮЛ не может являться основанием для вывода о ведении им деятельности через филиал,

Б) действия руководителя ОП были связаны с исполнением поручений руководителя общества по обеспечению эксплуатации ТЦ в период переезда компании из одного города в другой,

В) незадолго до изменения адреса местонахождения на г. Новороссийск общество перестало получать доход от деятельности по предоставлению в аренду торговых мест в г. Краснодар,

Г) осуществление хозяйственной деятельности одновременно в двух городах продолжалось в течение незначительного периода времени и носило очевидно переходный характер.

Отсюда вывод: поведение общества не признано злоупотреблением в использовании им выгодного для себя налогового режима. Налоговый орган не вправе принуждать налогоплательщика принять решение о создании и регистрации филиала в отсутствие намерения и приготовлений налогоплательщика в фактическом использовании именно филиала.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-27707/2022

#мспживи
#мспсудится

Пособие на выход

Как увольнять сотрудников, если работодатель - ИП и он закрывает своё дело?

Отвечает Роструд.
Предупредить Вас об увольнении в связи с прекращением деятельности работодатель – индивидуальный предприниматель обязан в сроки, установленные трудовым договором. Если указанных сроков там нет, то работодатель обязан их установить.

При увольнении в связи с прекращением деятельности работодателем – индивидуальным предпринимателем работодатель обязан будет выплатить сотрудникам:
- окончательный расчет по заработной плате;
- компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (при их наличии);
- иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 ст. 307, ч. 2 ст. 307,ч. 4 ст. 84.1, ст. 140, ч. 1 ст. 127 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Какие налоговые льготы есть у самозанятых?

Лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения этого специального налогового режима.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма НПД, определяется в следующем порядке:
– в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;
– в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке в размере 6%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% процентная доля налоговой базы.

Срок использования налогового вычета не ограничен.

Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 2 октября 2023 г. N 03-11-11/93493

#мспживи
#самозанятаясреда