Подходит к концу отчетный период за 9 месяцев 2023 года.

Это значит, что на основе данных промежуточной бухгалтерской отчетности можно сделать анализ целесообразности применения той системы налогообложения, на которой вы находитесь, и при необходимости подать в ИФНС по месту постановки на учет уведомление об изменении объекта налогообложения или о смене применяемого режима налогообложения.

Мы уже в ближайший понедельник начнем анализировать итоги работы компаний клиентов за январь-сентябрь и сформируем предложения по оптимизации налогообложения на 2024 год.

Если вы применяете в 2023 году УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (15%), то может оказаться, что в 2024 году вам будет выгоднее применять УСН 6%. Или наоборот.

Также может оказаться эффективным переход на УСН с 1 января 2024 года, если вы сейчас применяете ОСН. Или присмотреться к патентной системе налогообложения (ПСН), если вы - ИП и собираетесь в 2024 году осуществлять один из видов деятельности, которые подпадают под действие этой системы налогообложения.

Если вы затрудняетесь с выбором системы налогообложения, обращайтесь, разберемся вместе.

#мспживи

А можно ли спрятаться от налоговой инспекции?

Да, вот такой вопрос мне однажды задал гость, пришедший на мозговой штурм.

Не буду рассказывать о том, что я ему ответила (это не очень интересно применительно к его отрасли), а вот расскажу вам сейчас что вообще думаю по этому поводу.

1. Убеждение: можно выбрать такую организационно-правовую форму ведения дел и такую систему налогообложения, что я не буду интересен никому от слова «совсем».

Считается, что ИП меньше чем ООО, с него взять нечего, он маленький, он на УСН или ПСН, поэтому никому нет до него дела. Однако и до ИП на патенте доламываются, и до ИП на УСН тоже дотягиваются на предмет ухода от налогов или переквалификации договоров. И если в местной налоговой инспекции план по притягиванию за уши ООО уже выполнен в периоде, то доберутся и до ИП. К тому же не забываем, что ИП отвечает всем своим имуществом перед кредиторами, поэтому хулиганить, подставлять, например, патент туда, где возможно только УСН, не стоит.
А если сделать ООО с одним участником, то можно ожидать примерно такого же эффекта, как при не очень чистоплотном ведении дел ИП-шником.

2. Убеждение: Плачу 1.5% налогов и меня никто не тронет.

Увы, это банкам важно, чтобы вы в норму 1.5% влезали по налоговой нагрузке. А налоговая инспекция считает налоговую нагрузку совсем иначе.
Если вы на УСН 15% и полагаете, что главное – выйти за минимальный налог (1% от выручки), то это убеждение для школьников. Не верьте тем, кто вам так говорит. На старте, в первый год деятельности компании налоговая инспекция вам поверит, что такое возможно. Ибо ей самой разбираться в расходах, которые принимаются к учету весьма витиевато, самой не особо хочется.
Однако на второй и третий год налоговый инспектор уже посмотрит, схмурив лоб.
И выездную назначит.
Особенно, если выручка или по иным показателям ваш бизнес близок к лимиту применения УСН.
И даже если не близок к лимиту, то письма счастья может запросто прислать, а вы сидите потом и думайте, как и что ответить.

3. Убеждение: Покажу убытки, мне за это ничего не будет. Ведь я реальный бизнес веду.

Убытки бывают разные. Бывают убытки в бухгалтерском учете, а бывают убытки в налоговом учете.
И если в налоговом учете можно сделать так, что вы выходите в плюс, то в бухгалтерском учете надо обладать некими знаниями для того, чтобы показать плюс на фоне реального минуса.
Если вам все равно что подумает о вас потенциальный инвестор, то дерзайте. Налоговая инспекция тоже не дурочка и долго смотреть на ваши рисования не будет. Если в бухучете убыток, а в налоговой декларации по прибыли показана прибыль, то это, конечно, будет плюсом в вашу карму, но не надолго.

4. Убеждение: Платить зарплату бессмысленно, все равно пенсионные накопления заморозят или отменят, или уложат под ноги в виде брусчатки.

ИП на ПСН владеет несколькими авто, работает весь год, платит налог вовремя. По итогам камеральной проверки налоговая инспекция предлагается предпринимателю весь доход, полученный по расчетному счету, обложить УСН 6% в связи с тем, что у плательщика ПСН хоть и есть авто, но нет водителей. А без водителей все его машины не могут ездить.
Значит, ИП не оказывал услуги по перевозке, а организовывал эти перевозки, которые подпадают уже под УСН, который по умолчанию по остальным видам деятельности он применял.
Вот и все прятки.
Платил бы зарплату водителям и не было бы никаких проблем.
Даже если бы он платил ее не на целую ставку, а по ½ или сменно, или посуточно, криво, косо, но платил, вопросов к нему было бы меньше или вообще не возникли.

#мспживи

Как самостоятельно посчитать разницу между УСН и ОСН для своего предприятия?

Берем проектное бюро. У него выручка 3 000 000 рублей в месяц, в штате 11 специалистов, фонд оплаты труда 770 000 рублей ежемесячно.

Страховые взносы ежемесячно с зарплаты каждого сотрудника:
16 242*30% + (70 000- 16 242) * 15% = 4 873 + 8 064 = 12 937 руб.

НДФЛ с доходов каждого сотрудника ежемесячно:
70 000 * 13% = 9 100 руб.

Теперь считаем налоги при УСН и ОСН.

I. УСН

Сначала делаем начисление по налогу:
3 000 000*6% = 180 000 рублей

Затем считаем, сколько надо будет уплатить в бюджет. Ведь УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (уменьшаем не более чем на ½ от суммы налога):
180 000 – 90 000 = 90 000 руб.

Что останется на оплату текущих расходов на содержание офиса, доход владельца, интернет, телефонию и прочее:
3 000 000 – 770 000 – 12 937*11 – 90 000 = 3 000 000 – 770 000 – 142 307 – 90 000 = 1 997 693 руб.

II. ОСН

Сначала считаем НДС:
3 000 000 *20/120 = 500 000 рублей (я считаю НДС внутри, т.к. мало кто из клиентов согласится платить НДС сверху, если компания перейдет с УСН на ОСН).
Если «входного» НДС нет (то есть аренда, интернет, телефония без НДС), то все 500 000 рублей мы перечислим в бюджет.

Считаем налог на прибыль:
(3 000 000 – 500 000 – 770 000 - 12 937*11) * 20% = 1 270 015 руб.

Разница в налогообложении в годовом выражении составит более 8.7 млн.рублей. Таки кто недополучает? Бюджет или бизнес?

#мспживи

Если вы не берёте кредиты на развитие, то это не значит, что повышение ключевой ставки вашей компании не касается.

Еще как касается. Ведь к ключевой ставке привязана пеня по налогам, взносам, сборам. Чем выше ставка, тем больше в абсолютном выражении стоимость просрочки по налогам.

Поэтому следите за состоянием вашего единого налогового счета (ЕНС). Чтобы на нем не капали пени, нужно держать сальдо положительным. Всегда. Это сложно, но важно знать.

#мспживи

Программа стимулирования кредитования МСП, которой ведает Корпорация МСП, призванная обеспечивать малый бизнес доступными кредитными ресурсами, обновила кредитные ставки в связи с повышением ключевой ставки:

— 18% для средних предприятий,
— 19% для малых,
— 19,5% для микро.

Список уполномоченных банков для желающих кредитоваться здесь.

#мсживи
#банкионитакие

Чтобы отказать в вычете по НДС, налоговый орган должен доказать отсутствие реальных хозяйственных операций между компанией и её контрагентом

Об этом – очередной разбор судебного дела 👇

Суть спора: налоговая инспекция отказала в предоставлении компании-плательщику НДС вычета на сумму 267 тыс. руб.

Компания пошла в суд защищать свои интересы и выиграла.

Вот то, за что зацепился суд в споре:

1. Все договоры, спецификации, правильно оформленные товарные накладные были представлены в ИФНС.

2. Расчеты с поставщиком компания вела на основе стопроцентной предоплаты.

3. Реальность поставки товаров налоговым органом в ходе судебного разбирательства не опровергнута.

4. Противоречия в пояснениях руководителей поставщика и компании о способе получения информации о контрагенте, на которые указывает ИФНС, о недобросовестности компании и отсутствии реальных хозяйственных операций между данными лицами не свидетельствуют.

5. Факт оплаты и поставки товара , который компания поставила своему покупателю, ИФНС не оспорила и не смогла предъявить доказательства того, что этого не было.

6. На факты обналичивания денег, полученных поставщиком компании, ИФНС не указывает.

7. Все участники цепочки поставки свою часть НДС в бюджет уплатили.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-44077/2019

#мспсудится
#мспживи

Дробление нуждается в критериях

Я уже все уши вам дроблением прожужжала, но вот новость в тему:

Ввиду того, что дробление приносит вред бюджету и ясности что это за зверь такой – дробление – нет, то нужно сформировать единые критерии, указывающие на применение налогоплательщиком схемы дробления бизнеса. Это позволит и бизнесу, и государству понимать правила игры, - сказал руководитель ТПП Сергей Катырин.

Интересно, что это будут за критерии?
И не проще ли смягчить переход из спецрежимов в общий режим, чем придумывать критерии, по которым ты либо дробишься, либо не дробишься. И сделать это быстрее, пока начальники ФНС не отчитались, что еще штук 500 предприятий нагнули через дробление.

В моей голове таких критериев нет. Ибо по одной и той же схеме суды принимают то сторону налогоплательщика, то сторону ФНС. И где эта грань? Её чем измерять?

Завтра, кстати, будем читать про дробление. Сделала подборку из публикаций для тех, кто думает что с этим делать.

#мспживи

За неявку по повестке на допрос вносить в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений нельзя

Но внесенную запись о недостоверности придется обивать в суде.

Руководитель компании не явился на допрос в ИФНС. Инспекция внесла запись о недостоверности в сведения об учредителе, руководителе и адресе заодно.

Это обстоятельство и привело компанию в суд, который сказал:

"При отсутствии неоспоримых доказательств, выводы инспекции носят предположительный характер и не могут являться основанием для внесения в отношении учредителя и руководителя ООО сведений о недостоверности".

Записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об учредителе, руководителе и адресе должны быть исключены как незаконно внесенные.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-15429/2023

Данные о записях в ЕГРЮЛ находятся в свободном доступе. Их можно получить здесь

#мспживи
#мспсудится

В процессе раздумий о возможном обвинении в дроблении рекомендую разбавить мысли чтением опыта других предпринимателей.

Вот подборка судебных актов и статей о дроблении бизнеса:

Какие бывают риски и что с ними делать

Дробление в ЧОПах

Дробление в отщепите

Слоеные пироги в дроблении

Он, она - целая семья. О дроблении с использованием семейных связей

17 признаков дробления бизнеса

Что говорит о формальном подходе при создании группы компаний

Как выглядят признаки реального разделения бизнеса

Зачем вам ещё одно юрлицо?

Один сайт - не повод обвинять в дроблении

Когда дробление есть, а начислений нет

ИФНС решила, что один товарный знак это дробление

Недофраншиза

Разделяй, а не дробись

Семейный подряд в дроблении

Судебная практика отрезвляет горячих и вселяет надежду в сомневающихся.

Пользуйтесь.
Читайте.
А если не поможет, то уже ко мне. На мозговой штурм.

#мспживи
#мспсудится

«Ужас какой-то!», - подумал Стивен Кинг и закрыл Налоговый Кодекс Российской Федерации

Однажды царь собрал бояр и говорит:

- Что-то не пойму: налогов все больше, а денег в казне все меньше, не знаете почему?

Все стоят молчат.

Придворный шут взял кусок льда и пустил по кругу через все боярские руки, а до царя дошла лишь капля.

Тогда по кругу пустили самого шута, ибо нечего тут умничать. Налоги - вопрос серьезный.

Про НДС

НДС - налог косвенный.
То есть вы платите не часть (%) от выручки или прибыли, а разницу между добавленной стоимостью продажи товара (работы/услуги) и стоимостью покупки. То есть по сути платите налог с наценки.

Если вы купили товар без НДС, а продаете с НДС, то НДС закупочный у вас равен 0.
И тогда заплатите НДС со всей суммы реализации. Именно поэтому вам не выгодно работать с поставщиками, которые не платят НДС (упрощенцы, другие спецрежимники и освобожденные от уплаты НДС по другим основаниям).

Соответственно, если вы применяете УСН, а покупатель работает на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС, то ему невыгодно быть вашим покупателем. Ведь при продаже товара дальше ему придется уплатить НДС в полном объеме со своей продажи.
Вычитать ему нечего.

Кстати, сегодня - 30 октября.
Это значит, что надо проверить уплачена ли первая 1/3 суммы налога, начисленного за 3й квартал 2023 года.

Если сегодня вы не можете перечислить задекларированную сумму налога в бюджет, и это происходит уже не впервые, то обернитесь назад и посмотрите, что в вашем королевстве не так. Проблемы могут быть либо в подходе к предоставлению отсрочки клиентам, либо в работе с дебиторкой и кредиторской задолженностью, большой доле безНДСных расходов, погашении длинной кредиторки, копившейся много месяцев (или лет). Чтобы избежать ситуаций, когда вы не можете платить вовремя этот налог, используйте:
- кубышки (второй счет) в банке, в которую откладывайте какой-то % от прихода,
- просите бухгалтера делать прогнозы в конце последнего месяца каждого квартала,
- делайте бюджет доходов и расходов на месяц, квартал, год, чтобы видеть, где возможны "дырки",
- сформируйте отчет о финансовых результатах в разрезе доходов и расходов по каждой статье, сравните его с отчетом о движении денежных средств, найдите нестыковки в сроках погашения кредиторской задолженности и сбора задолженности от покупателей,
- присмотритесь к другим режимам налогообложения или к перспективам разделить бизнес на несколько отдельных направлений, чтобы какое-то можно было выделить на другое юрлицо, которое сможет применять другой режим налогообложения.

#мспживи

Протоколы осмотра и акты обследования помещений являются недостоверными доказательствами, так как содержат нереалистичную информацию

По итогам проверки ИФНС пришла к выводу о формальности документооборота налогоплательщика с контрагентами. Цель – уйти от НДС. В обоснование своих выводов инспекторы сослались, в том числе, на отсутствие спорных контрагентов по адресу местонахождения. В качестве подтверждения инспекция предъявила суду протоколы осмотра помещений и акты обследования.

Между тем, по мнению суда, представленные налоговым органом документы не доказывают отсутствие спорных контрагентов по адресам регистрации: протокол осмотра помещения содержит отметку о начале и окончании (13:40 и 14.10 соответственно), при этом осматривалось здание на 2 этажах, со складами и офисами, где находятся десятки компаний.

К тому же отсутствие спорных контрагентов по адресам, указанным в учредительных документах, свидетельствует лишь о несоблюдении контрагентами порядка госрегистрации, но не может служить доказательством фиктивности хозяйственных операций и недобросовестности самого налогоплательщика.

Уполномоченным органом, осуществляющим госрегистрацию юрлиц, является ФНС. Поэтому проверка достоверности регистрации контрагента по сделке не может быть вменена в обязанность налогоплательщику, а не нахождение контрагента по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не может быть проконтролировано налогоплательщиком ввиду отсутствия у него установленных законом прав на проверку таких фактов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-59439/2023

#мспживи
#мспсудится