Компания допустила ошибку, продав транспорт в процессе выездной проверки

Выездная за 2017-2019 годы. В феврале 2022 года вынесено решение, в соответствии с которым обществу предложено уплатить недоимку в общей сумме 116 млн. руб. В целях обеспечения исполнения решения в марте 2022 года было принято о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по расчетным счетам общества. Не согласившись с решениями инспекции, налогоплательщик обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а затем – в суд.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что компания в ходе проведения выездной проверки продала принадлежащие ей авто и снизила выручку. Поэтому принятые ФНС меры не являются чрезмерными.

Вышестоящие судебные инстанции поддержали первую, ибо пока инспекция оформляла результаты проверки, компания продала 4 своих автомобиля и одновременно приобрела 5 автомобилей в лизинг. То есть первым действием активы уменьшены, а второе – не увеличило имущественную массу компании.

Блокировка счетов компании направлена на то, чтобы в будущем была возможность исполнить решение налоговых инспекторов о взыскании задолженности, если оно будет признано законным. Так что ИФНС всё сделала правильно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-8188/2022

#мспживи
#мспсудится

Сотруднику московской компании, проживающему в Норильске и работающему удаленно, надо платить зарплату с учетом районного коэффициента

Гражданин, проживающий в г. Норильске, устроился работать в удаленном формате в московскую организацию. Заработную плату ему установили без добавления районного коэффициента. Работодатель объяснил это тем, что место работы не относится к северным районам. Верно ли такое решение, или районный коэффициент должен применяться в зависимости от места нахождения работника?

В ТК РФ не раскрывается содержание понятия "место работы", при этом под ним понимается расположенная в определенной местности (населенном пункте) конкретная организация, ее представительство, филиал, иное обособленное структурное подразделение. В случае расположения организации и ее обособленного структурного подразделения в разных местностях, исходя из части второй статьи 57 ТК РФ, место работы работника уточняется применительно к этому структурному подразделению.

Из определения дистанционной работы в соответствии с частью первой статьи 312.1 ТК РФ следует, что для работника местом постоянной работы является место его нахождения.

Согласно статье 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к заработной плате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник.

Таким образом, если место жительства (место нахождения) дистанционного работника находится в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, его зарплата увеличивается за счет районного коэффициента и процентной надбавки.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 12 сентября 2023 г. N ПГ/18818-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Одна социальная сеть, которая признана в нашей стране экстремистской, напомнила мне сегодня с утра вот о чем:

Президент В.Путин призвал Госдуму снять оставшиеся барьеры для малого бизнеса

"Базовая задача – это повышение доходов граждан, создание рабочих мест во всех регионах страны, дальнейший рост экономики, изменение её структуры, поддержка высокотехнологичных отраслей, снятие барьеров, всё ещё ограничивающих развитие малого бизнеса – чтобы люди имели как можно больше возможностей для повышения благополучия и благосостояния своих семей".

💡В.Путин, 14 октября 2021 года

#мспживи

УСН и ПСН: как ИП уменьшить налог на страховые взносы? Отвечает ФНС

Как было?
До принятия закона № 389-ФЗ предприниматель мог уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем отчетном (налоговом) периоде суммы страховых взносов.

Как сейчас, с 1 января 2023 года?
По новому порядку для уменьшения налога на фиксированные страховые взносы и страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., не требуется наличие переплаты на ЕНС, а также указание в платежном поручении КБК страховых взносов или представление заявления о зачете.
Налог (авансовые платежи) по УСН и/или ПСН уменьшаются на указанные страховые взносы, которые подлежат уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
Налогоплательщик вправе самостоятельно определять, на какую сумму (в пределах суммы страховых взносов, подлежащей к уплате) в соответствующем налоговом (отчетном) периоде производить уменьшение налога (авансового платежа) по УСН и/или ПСН.

Пример 1:
ИП применяет УСН 6% без работников. Сумма доходов за 2022 год составила 900 тыс. руб. Сумма исчисленного авансового платежа за 9 месяцев 2023 года составляет 70 000 рублей.
По сроку 01.07.2023 ИП уплачены 6 тыс. руб. в виде страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2022 года ((900 тыс. руб. – 300 тыс.руб.)*1%).
Сумма страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей не оплачена.
С учетом положений, предусмотренных Федеральным законом № 389-ФЗ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года на указанные страховые взносы в размере 51 842 руб. (6 тыс руб + 45 842 руб).
Таким образом, к уплате подлежит сумма авансового платежа по УСН за 9 месяцев 2023 года в размере 18 158 руб. (70 тыс. руб. – 51 842 руб).

Пример 2:
ИП применяет УСН 6% без работников. В третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного авансового платежа по доходам, полученным в третьем квартале 2023 года, составила 48 тыс. рублей.
Расчет суммы СВ в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.: (800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) *1%) = 5 тыс.руб.
ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.
В этом случае к уплате налога по УСН по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы. (48 000 руб.(исчисленная сумма авансового платежа) – 45 842 руб.(фиксированные страховые взносы) - 2 158 руб.(часть суммы страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.)=0).
Если в четвертом квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен, то оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.

Пример 3:
ИП применяет УСН. В отчетном периоде 9 месяцев 2023 года налогоплательщиком уплачена задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год (в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ уплата таких страховых взносов должна быть осуществлена не позднее 31.12.2021).
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить на уплаченную задолженность авансовый платеж по УСН за отчетный период 9 месяцев 2023 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

Предлагаю вашему вниманию заметку Бориса. Некоторое время назад в чате канала мы обсуждали тему значимости штатного расписания для компании. Зачем оно? Не устарел ли этот документ? Почему он must have в компании? Тогда Борис Шур написал длиннющий комментарий. Мы договорились, что я выделю этот текст в отдельную публикацию. Что с удовольствием сегодня делаю.

https://telegra.ph/Sem-bazovyh-instrumentov-dlya-prinyatiya-reshenij-vladelcem-biznesa-10-12

#мспживи

Вопрос от читателя: я - ИП. Будет ли полезно для моих отношений с банком, если начну размещать короткие и не очень депозиты со счета ИП?

Ответ: это однозначно будет плюсом в вашу карму.
Что есть банк ?
Это хранитель безнала.
Он на этом зарабатывает.
Поэтому чем чаще и на бОльший срок размещаете средства (не в ущерб бизнесу, конечно), тем лучше для вас и тем лучше вы выглядите с точки зрения 115-ФЗ. Однако если это обстоятельство - единственный ваш плюс, то он не спасёт вас от блокировки.
Поэтому смотрите на свой бизнес шире, будьте аккуратны и открывайте резервные счета в других банках.

#мспживи

О предоставлении гражданами в возрасте 16-17 лет документов воинского учета при трудоустройстве

В Минтруд поступил вопрос: в соответствии с частью первой ст. 65 ТК РФ документы воинского учета при заключении трудового договора предъявляют военнообязанные и лица, подлежащие призыву на военную службу. Прошу пояснить, должны ли несовершеннолетние лица в возрасте 16 и 17 лет предъявлять при приеме на работу документы воинского учета?

Ответ: граждане указанного в письме возраста к лицам, предъявляющим работодателю документы воинского учета, не относятся. С достижением работника призывного возраста, работодатель обязан провести в его отношении мероприятия, предусмотренные законодательством РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 13 сентября 2023 г. № 14-6/ООГ-5818

#мспживи
#мспдаётработу

Передача полномочий руководителя управляющему предусмотрена положениями гражданского законодательства, которое не ограничивает данное право в части выбора управляющим бывшего руководителя соответствующей организации

Но есть нюанс.
По результатам проверки действия общества, связанные с заключением с ИП Д, являвшегося директором компании в 2011-2016 годах, договора о передаче полномочий руководителя управляющему квалифицированы налоговым органом как деятельность в рамках трудовых отношений.
Признавая решение налогового органа недействительным, суд первой инстанции исходил из того, что право передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему принадлежит самому юридическому лицу. При этом, как указал суд первой инстанции, обоснованность управленческих и хозяйственных решений субъекта предпринимательской деятельности не может оцениваться с точки зрения их целесообразности.
Отменяя решение суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что налоговый орган при рассмотрении дела доказал законность решения.

Дело дошло до кассации.
Гражданин Д как управляющий получил весь объем полномочий, которыми этот же гражданин был наделен, являясь директором общества. Допрошенные в качестве свидетелей сотрудники общества сообщили, что в административно - управленческом процессе при замене директора на управляющего ничего не изменилось.
ИП зарегистрирован в этом статусе за 1 день до собрания участников общества, на котором было принято решение о передаче полномочий единого исполнительного органа управляющему и за 2 дня до заключения договора.
Как участник общества, гражданин Д инициировал свое перемещение с должности директора на должность управляющего, и совместно со вторым участником общества проголосовал за свое назначение на должность управляющего, то есть самостоятельно определил себя в качестве лица, на которое возложены полномочия единоличного исполнительного органа.
Суд проанализировал и договор с ИП-управляющим. Договор заключен на длительный период времени (5 лет), закрепление в предмете договора трудовой функции предусматривает осуществление управляющим обязанностей по руководству текущей деятельностью общества, а не разового задания заказчика.
Также договором определена регулярная и гарантированная в определенной сумме оплата труда (выплата управляющему ежемесячного вознаграждения в размере 200 000 рублей независимо от финансового результата деятельности общества и выплата управляющему вознаграждения в размере 2,5 % от доходов общества за отчетный год), а также обеспечение обществом условий труда (создание рабочего места).
Отчеты управляющего фактически содержат информацию об осуществлении руководства текущей деятельностью общества. В данных отчетах за 2017-2019 годы в качестве стоимостного выражения услуг указаны суммы, являющиеся совокупными доходами общества за соответствующие периоды и результатом работы всего трудового коллектива, а не лично управляющего.
Акты сдачи-приемки оказанных услуг по управлению организацией содержат перечень услуг, не связанный с конкретным объемом работ (услуг) и качеством их выполнения. По содержанию акты равнозначны счетам на оплату.
Предприниматель Д оказывал услуги управляющего только налогоплательщику, что подтверждается данными его отчетности по УСН за 2017-2019 годы и показаниями данного лица.
Доход гражданина Д в качестве управляющего за 2016-2019 годы увеличился на 4,4 млн. рублей по сравнению с аналогичным доходом предшествующего периода работы директором общества при фактическом отсутствии изменения характера деятельности указанного должностного лица.
Таким образом, замена директора на управляющего не привела к оптимизации работы общества, поскольку доходы организации в 2019 году снизились по отношению к доходам за 2017 и 2018 годы, а расходы, связанные с изменением порядка выполнения функций единоличного исполнительного органа, возросли.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А33-32098/2021

#мспживи
#мспсудится

Поступил запрос от молчаливого читателя телеграм-канала: где посмотреть список всех возможных субсидий, которые МСП может получить от государства?

Отвечаю:

1. Общие рекомендации.
Есть сайт Корпорации МСП, который называется МСП.РФ.
Вход через Госуслуги.
Вы туда заходите и перед вами открывается список всех мер поддержки, включая субсидии по вашему региону, где компания (ИП) зарегистрирована.


2. Региональные меры поддержки.

2.1. Если компания зарегистрирована в столице, то можно зайти сюда и посмотреть весь перечень мер поддержки, включая субсидии, от ДИПП Москвы.

2.2. Если компания зарегистрирована в Московской области, то заходите сюда и ознакомьтесь со списком мер поддержки для тех предприятий, которые зарегистрированы в области. Для подмосковных компаний интерес может представлять также содержимое Инвестиционного портала Московской области.

2.3. Предприниматели Воронежской области могут посмотреть о мерах поддержки, в т.ч. перечень субсидий, на сайте «Мой бизнес. Воронеж» .

2.4. Компании, зарегистрированные в Волгоградской области, могут рассчитывать на субсидии, перечень которых размещен на сайте «Мой бизнес. Волгоград».


3. Федеральные и региональные фонды

3.1. Есть в РФ Федеральный фонд развития промышленности (ФРП)
3.2. Для компаний из Новосибирской области - https://frpnso.ru/
3.2. Для компаний из Чувашии - https://frp21.ru/frp-rf/
3.3. ГФРП Самарской области - https://frp63.ru/fond/
3.4. ФРП Калужской области - https://frpko.ru/
3.5. Фонд развития Югры - https://fondugra.ru/about/docs/local/
3.6. Региональный Фонд Развития Промышленности Иркутской области - https://frpirk.ru/
3.7. Региональный фонд развития промышленности Ростовской области - https://frp61.ru/kontakty

Собрала ссылки на сайты по тем регионы, читатели из которых точно есть в этом телеграм-канале. Если нужна информация по мерам поддержки (включая субсидии) для других регионов, пишите в комментариях, соберу, добавлю.

#мспживи

О сроках выдачи расчетных листков

Когда надо выдавать расчетные листки сотрудникам? Можно ли установить срок в специальном локальном акте? Скажем, трехдневный срок?

Отвечает Роструд.
Расчетный листок должен выдаваться не позднее выдачи или перечисления второй части заработной платы за месяц, то есть не позднее выплаты зарплаты. Иное будет нарушением трудового законодательства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Планов менять ставки базовых налогов, включая НДФЛ, в предстоящий трехлетний период нет, к этой теме можно будет вернуться в новом бюджетном цикле, заявил в Госдуме глава Минфина Антон Силуанов

"Мы при формировании бюджета на трехлетку не планировали касаться изменений базовых налогов, в том числе и НДФЛ", - сказал министр, отвечая на вопрос депутата от КПРФ, участника заседания комитета Госдумы по бюджету, не рассматривает ли Минфин увеличение доходной базы за счет прогрессии НДФЛ и налога на роскошь.

#мспживи

Если кадровый ЭДО в организации не введен, то документы, связанные с работой, предоставляются работникам на бумаге, а не в электронной форме

Сотрудник по электронной почте попросил своего работодателя предоставить сканы документов, связанных со своей работой, а именно: выписки из графика отпусков; табелей учета рабочего времени с приложениями; расчетных листов по заработной плате; выписок из приказов о назначении премии; справки о размере и датах выплат по больничным; справки с места работы. Копии документов просила направить ей на адрес электронной почты.

Работодатель подготовил запрошенные истцом документы на бумажном носителе и направил сотруднику уведомление о том, что она может получить указанные документы лично с понедельника по пятницу с 09 до 17 часов.

Тот факт, что документы не были направлены сотруднику по эл.почте, послужил поводом для судебного спора.

Работодатель по письменному заявлению обязан предоставить работнику в срок не позднее 3 рабочих дней надлежащим образом копии документов, связанных с работой, на бумажном носителе. Взаимодействие работодателя и работника посредством ЭДО осуществляется только с письменного согласия работника и путем использования определенных законом информационных систем: цифровой платформы «Работа в России», портала Госуслуг, информационной системы работодателя в случае их применения работодателем в целях осуществления электронного документооборота.

У работодателя ЭДО для обмена документами с сотрудниками не было реализовано.

Поэтому нет оснований для признания незаконными действий работодателя по не направлению запрошенных сотрудником документов на ее личную электронную почту и подготовке копий этих документов к выдаче истцу на бумажном носителе, о чем было сообщено работнику в установленный законом срок.

💡Для любителей почитать первоисточник: 7-й КСОЮ, определение от 04.07.23 № 88-11370/2023

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Какая административная ответственность предусмотрена за непроведение вводного инструктажа?

В соответствии с ч.3 ст. 5.27.1 КоАП РФ допуск работника к исполнению им трудовых обязанностей без прохождения в установленном порядке обучения и проверки знаний требований охраны труда, а также обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, обязательных медицинских осмотров в начале рабочего дня (смены), обязательных психиатрических освидетельствований или при наличии медицинских противопоказаний влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от 15 до 25 тысяч рублей;
- на ИП - от 15 до 25 тысяч рублей;
- на юридических лиц - от 110 до 130 тысяч рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Как определить дату получения сотрудником дохода в натуральной форме при оплате организацией за него стоимости питания?

Датой получения физическим лицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за указанное лицо стоимости питания является день его оплаты за физическое лицо.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22 сентября 2023 г. N 03-04-06/90580

#мспживи
#мспдаётработу

Обычные и предпринимательские преступления разграничат

Для этого Госдумой во втором чтении приняты изменения к УПК. Автор документа – Верховный суд.

Предполагается, что таким образом бизнес будет защищен от злоупотреблений правоохранителей во время следствия и обеспечится избрание более мягких мер пресечения, позволяющих вести предпринимательскую деятельность и во время разбирательств.

Сейчас для подозреваемых или обвиняемых в экономических преступлениях действуют специальные правила производства по уголовным делам, но при этом само понятие преступлений, совершенных в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью, в УПК отсутствует, из-за чего следователям СК, МВД и ФСБ, а также судам сложно разграничить экономические и иные преступления.

Документ, который прошел на днях второе чтение, считается свидетельством курса на декриминализацию экономических преступлений и направлен снижение рисков необоснованного уголовного преследования.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 383210-8

#мспживи

Блогеры, монетизирующие на рекламе в телеграм-каналах, выражают недовольство тем, как действует закон о маркировке рекламы

«Это не контекстная реклама, которая крутится и собирает постоянно просмотры. В Telegram просмотры собираются первые несколько недель. Потом это просто 000, и цена остается все той же. Если весь год это было бесплатно и только шли какие-то разговоры о дополнительных поборах со стороны агентства, теперь нас совершенно шокировали цифры, которые они собираются с нас брать. Присылают договор и сразу вместе с договором присылают NDA, чтобы мы об этом не говорили, никому не рассказывали. То есть представьте, что вы небольшой блогер, у которого нет постоянных рекламных поступлений. Вы продаете пост за 20 тысяч рублей, и дальше вы платите по 5 тысяч рублей в месяц за использование личного кабинета, чтобы подавать статистику. Через четыре месяца вы выходите в ноль. А дальше вы уходите в минус, потому что обслуживание этого поста у вас уже съело, так сказать, 25 тысяч рублей, и далее по нарастающей. Что касается больших каналов с большими заработками, то 1% от нашего заработка — это много. Это для нас много, и это серьезная цифра. И это, конечно, наглость, на мой взгляд, совершенно несусветная».

Всего операторов рекламных данных 7. Их реестр утвердил Роскомнадзор. Четыре ОРД за свои услуги берут деньги - 1-5 тысяч рублей в месяц. Дополнительно оператор может требовать 1% от общей суммы рекламы, которую регистрируют в месяц. А может брать деньги за мегабайты загруженной информации или каждый полученный токен.

Бесплатно пока что работают только ОРД «Яндекса», «ВКонтакте» и «Лаборатории разработки». И ключевое здесь — пока что, ведь все эти организации отмечают, что однажды тарифы изменятся.

Вся цель работы ОРД в том, чтобы передать сведения о рекламном контракте в Единый реестр интернет-рекламы. И блогеры не понимают, почему этот элемент отчетности вообще должен быть платным.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ну, если бы законы принимали для того, чтобы их было понятно использовать, то страна называлась бы иначе. Или жили бы иначе. Но - нет, грабли одни и те же, результат - один и тот же.

#мспживи