Если покупатель заказал товар через интернет, но получил его в точке розничных продаж, то применять патентную систему налогообложения при такой форме продажи товара можно

Таковы разъяснения Минфина.

Под розничной торговлей понимается деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности НЕ ОТНОСИТСЯ в том числе реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля)), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

А вот продажа товаров, заказанных с использованием сети Интернет, но осуществляемая через магазин или иной объект стационарной торговой сети, возможна с применением ПСН.

То есть заказать в Интернете можно, но вот забрать товар надо в магазине для того, чтобы ИП смог применять ПСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо от 01.12.2021 № 03-11-11/97432

#мспживи

Не то общественное мнение стало помехой, но то на своей кухне не могут договориться, но уже не первый раз в Правительстве возвращаются к вопросу о предоставлении права ФНС применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами имущества и вывода активов.

В чем проблема?
С момента начала налоговой проверки (окончания проведения камеральной проверки) до вынесения по ее итогам решения проходит достаточно долгий период времени, в течение которого недобросовестные плательщики успевают скрыть свое имущество, уклоняясь тем самым от уплаты налогов.

Что придумали?
Обеспечивать залогом неуплаченные обязательные платежи, регулируемые НК РФ, с момента принятия решения о проведении выездной налоговой проверки (по итогам проведенной камеральной проверки). Такое решение будет ограничено суммой, рассчитанной как разница между совокупной суммой налогов, рассчитанных исходя из среднеотраслевой налоговой нагрузки, и совокупной суммой налогов, уплаченных плательщиком за проверяемый период.

💡Для любителей почитать первоисточник: Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, стр. 96 документа

Где подробнее почитать об этом?

👉Здесь обсуждали проект закона
👉Тут - сам законопроект

#мспживи

Чем вообще отличается сервис самозанятого от работы по найму?

Минфин отвечает:

1. Отношения с самозанятыми отличаются от трудовых наличием в результате актов, товарных накладных и иных передаточных документов при работе с первыми, и формализованными актами (трудовыми договорами, штатным расписанием, приказами и т.п.) с другими.

2. Должны быть фактически установлены трудовые отношения с сотрудниками и гражданско-правовые отношения с самозанятыми.

Иными словами, в ваших отношениях должны быть два базовых признака: документ и факт. Если документ указывает на самозанятость подрядчика, а по факту он – сотрудник, то это будет схема, указывающая на уход от налогов и взносов. Если факт указывает на самозанятость, а документ указывает на трудовые отношения, то вряд ли кто-то будет доламываться до вас, что вы вместо 40% налогов и взносов платите только 6% с дохода самозанятого. Инспекция всегда ищет, где больше.

Ну, и еще раз: какими бы замечательными не были бы документально оформлены ваши отношения с самозанятым, вас как схемотехника спалит именно он и другие ваши сотрудники, которых допросит ФНС при желании.
Если между вами и самозанятым нет признаков трудовых отношений, то даже услуги по вождению авто такой самозанятый может вам оказывать. Да, останется лишь легенду придумать, оформить ее документально и удержать её в глазах фискальных органов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/98272 от 03.12.2021

Стоит ли вообще бояться работать с самозанятыми?

Для меня этот вопрос странный. Если такой вопрос у вас возник, то давайте я усилю: а стоит ли бояться заключать договор с юрлицом? Или вместо юрлица-подрядчика или поставщика надо взять на работу сотрудника? Ну, вот зачем заключать договор с юрлицом на поставку чего-нибудь или оказание каких-то услуг, если можно взять на работу сотрудника? Вот, то-то же.

Вывод прост: если работа с самозанятым является естественным продолжением вашей деятельности, то такой вопрос «бояться или нет» у вас даже не возникнет. Вы просто заключаете договор, получаете услуги, работы или продукцию, подписываете акт или накладную, оплачиваете, получаете чек и в ответ на требование ИФНС спокойно прикладываете всё полученные и подписанные сторонами отношений документы.

#мспживи
#самозанятаясреда

Разбираемся в воинском учёте

Несмотря на негодование работодателей, воинский учёт придется вести.
Разобраться в дебрях этой обязанности вам поможет 6 частей разбора Постановления Правительства № 719 (в редакции ПП № 1211), которое рассказывает нам о том, что такое воинский учет и как его вести.

Читайте.
Делитесь с друзьями-предпринимателями.
Ставьте разные рожицы внизу, оставляйте комментарии и вопросы.

Часть 1. Общие положения

Часть 2. Кто подлежит воинскому учету

Часть 3. Берегите женщин

Часть 4. Кто не подлежит воинскому учету

Часть 5. Ведение ВУ в организациях

Часть 6. Отчетность


А вот здесь можно почитать про штрафы, металлические шкафы как необходимый ресурс ВУ, ознакомиться с дорожной картой.

#мспживи

- Здравствуйте! Я – ИП, строитель. Недавно известный банк заблокировал мой счет, я деньги все вывел, счет закрыл, заключил договор с другим банком. О 115-ФЗ ничего не слышал за всё время своей деятельности. Расскажите, что это и ждать ли мне еще блокировку?
С каждым таким звонком убеждаюсь, что рано еще говорить о том, что Центральный банк сделал всё возможное и даже больше, чтобы искоренить обналичку, коррупцию и с чем он там еще борется, прикрываясь 115-ФЗ и методическими рекомендациями, указаниями и положениями…
Давайте повторим. Для тех, кто уже давно полностью в белом поле, будет полезно еще раз взглянуть на свой бизнес и поставить себе «галочку» типа «я – молодец!».
Итак, есть у Банка России указание от 20 октября 2020 г. № 5599-У. Оно касается деятельности банков, обязательно к исполнению ими, поэтому предприниматели эту 16-страничную простыню обходят стороной.

А зря.
К этому документу есть несколько изменений, но для нас представляет интерес самое свежее.

Перед тем, как засорять информационное пространство большим списком, напомню, что наличие одного из нижеперечисленных факторов не может банком рассматриваться в качестве единственного, указывающего на наличие риска. Банк должен рассматривать вашу деятельность в совокупности, а не окрашивать вас в желтый или красный цвет (по цветам благонадежности) только потому, что вы, например, платите без НДС всем своим контрагентам.

Итак, признаки, указывающие на необычный характер операции, на основании совокупности которых банк обязан идентифицировать вас как неблагонадежного и предложить на выход с вещами (излагаю кратко, чтобы вы не заснули после обеда)

Продолжение здесь

#мспживи
#банкионитакие

Могут ли два человека делить одну должность по 0,5 каждый, или лучше в штатное расписание внести 2 должности по 0,5 ставки?

Ответ на такой вот вопрос даёт Роструд 👇

Два работника занять по 0,5 ставки каждый не смогут, поскольку если один работник принят на неполный рабочий день (например, на 0,5 ставки), то должность по штатному расписанию считается заполненной. Поэтому, если требуется принять еще одного работника, то необходимо внести изменение в штатное расписание.

Такая позиция ведомства связана с действием ч. 1 ст. 93 ТК РФ, согласно которой по соглашению сторон трудового договора работнику как при приеме на работу, так и впоследствии может устанавливаться неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Видимо, в вопросе речь идет о такого рода ситуации:
в штатном расписании есть 1 повар, 2 кондитера, 3 официанта. На должность повара принимать 2 кандидатов по 0.5 ставки нельзя. Если нужны физически 2 повара, то и в штатном расписании должно быть 2 повара, а не один. Даже если каждый из них будет работать лишь по полдня.

#мспживи
#мспдаётработу

Одной рукой количество отчетности убирают, цифровизируют процессы, другой - очередная отчетность накрыла работодателей

Наниматели обязаны ежемесячно сообщать в службу занятости сведения о начале процедуры банкротства, о трудоустройстве и профреабилитации инвалидов, и квотах для них.

Порядок направления сведений определяется Постановлением Правительства, которое вступило в силу с 1 января 2022 года и частично (в части использования для направления отчетности Госуслуг) – с 1 января 2023 года.

Отчетность представляется работодателями ежемесячно одним из следующих способов:

💼через платформу «Работа в России», в том числе посредством портала госуслуг (если сотрудников больше 25 человек),
💼лично,
💼почтой,
💼в форме электронных документов через Интернет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства РФ от 30.12.2021 № 2576, закон от 19.04.1991 за № 1032-1.

#мспживи
#мспдаётработу

Чукотская Дума внесла в Госдуму законодательную инициативу об предоставлении регионам прав на установление повышенных коэффициентов для применения УСН

Уж сколько разговоров было о том, что лимит по УСН (и ПСН – тоже) надо поднимать. Но разговоры редко, когда заканчиваются документами, если речь идет о «выпадающих доходах бюджета».

Вот поручение В.Путина рассмотреть вопрос об увеличении лимитов
Вот здесь мы обсуждали лимиты под то самое поручение
Вот наши предложения, направленные в комитет ГД по МСП
Вот тут итоги голосования региональных властей по нашей инициативе
А здесь - про снаряд, к которому подходили уже не раз, но так и не сдвинулось ничего

В общем, Дума Чукотского автономного округа предлагает индексировать коэффициент-дефлятор на региональные особенности.

А какие особенности ведения бизнеса в Арктике?
Инициаторы документа изложили их в своей пояснительной записке.

Мне кажется, что циферки будут интересны всем МСП, а не только тем, кто в Арктике пытается делать бизнес.

В торговых предприятиях Чукотки в составе затрат на реализацию покупных товаров в рознице составляют:
19% - перевозка,
15% - банковские услуги и обслуживание кредитов,
13% - оплата труда,
2% - прочие, включая коммунальные платежи.
Чистая прибыль торговых предприятий Чукотки – 1.7% от выручки.

В общем, Чукотка хочет больше региональных налогов. И меньше отдавать в федеральный бюджет.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект за № 8-457

#мспживи

Гражданин А обратился в суд с заявлением обязать АО «Тинькофф Банк» возместить моральный вред в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей 00 копеек, возместить госпошлину в размере 300 (триста) рублей 00 копеек.

На телефон гражданина А поступил входящий вызов 14 декабря 2022 года с официального номера телефона АО «Тинькофф Банк» в 15:01. Сотрудник Банка обратился к истцу – владельцу телефонного номера– по имени и отчеству, предлагая воспользоваться услугами АО «Тинькофф Банк». Гражданин А никогда не был клиентом АО «Тинькофф Банк», согласие на обработку персональных данных не давал.

Истцом 16 марта 2023 года почтовым отправлением была отправлена досудебная претензия о компенсации морального ущерба в размере 400 000 (четырехсот) тысяч рублей, которую Банк получил 22 марта 2023 года. На претензию истца Банк ответил необоснованным отказом, дотированным от 13 апреля 2023 года, отправленным 20 апреля 2023 года.
Изложенное свидетельствует о том, что ответчиком, в нарушение требований закона № 152-ФЗ о персональных данных допущена обработка персональных данных истца без его согласия.

В соответствии со ст. 151 ГК РФ если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага.

Размер морального вреда судом определено в размере 6 000 рублей. Оснований для дополнительной компенсации морального вреда за неправомерную задержку ответа и отказа на претензию на дату решения суда, предусмотренных ГК РФ, суд не усматривает.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 2-4494/2023

Недавно мы рассматривали похожее дело. Там тот же истец просил компенсацию морального вреда в размере 200 000 рублей, суд определил 5 000.

Всё же странные дела в правовом государстве происходят: штраф за немаркировку рекламы или несодействие военкоматам – полмиллиона, а заколёбаные банками и прочими конторами граждане могут рассчитывать только 5-6 тысяч рублей. И ведь это банк Тинькофф не остановит. И Актион-пресс, и другие структуры не остановит.

И почему всё же вред, наносимый неосязаемому, бездушному государству, оценивается в разы больше, чем вред, наносимый живым людям... странно.

#мспживи
#мспсудится

А три года назад, в это же время мы переживали совсем иное:

1) приостановлен льготный проезд школьников в общественном транспорте,

2) бесплатный проезд в общественном транспорте для москвичей старше 65 лет и граждан, страдающих хроническими заболеваниями, которые обязаны оставаться дома.

3) продажа билетов в театры, музеи переведена исключительно в электронный вид,

4) все предприятия и организации города обязаны еженедельно информировать Правительство Москвы о переводе не менее 30% сотрудников в дистанционный режим работы.

Непредоставление или неполное предоставление сведений повлечет за собой наложение штрафа или приостановление деятельности в соответствии со статьей 20.6.1 КоАП.

И ведь было же это. И тогда переживали нововведения как ужас ужасный.

#мспживи

Транзитные компании бывают разными

На 33 миллиона НДС с пеней нарыла нарушений в вычетах по налогу у одного налогоплательщика.
Вычеты по НДС были сняты по двум поставщикам в связи с тем, что у них не было персонала и имущества, а один из поставщиков не предоставил документы по требованию в ходе выездной проверки налогоплательщика, позже оба контрагента были исключены из ЕГРЮЛ.

Но суды эти доводы ФНС были рассмотрены и отклонены: налоговым органом не представлено бесспорных доказательств, свидетельствующих о недобросовестности и неосмотрительности самого налогоплательщика, не представлено и доказательств согласованных действий с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды, не установлены факты участия общества в схеме, направленной на уклонение от уплаты налогов и на обналичивание.

Нет доказательств того, что перечисленные налогоплательщиком деньги поставщикам были ему возвращены. Доказательств взаимозависимости и аффилированности заявителя с двумя поставщиками не представлено.
В ходе мероприятий налогового контроля руководитель поставщика подтвердила факт взаимоотношений с проверяемой компанией, представила пояснения относительно порядка исполнения договора.

В опровержение доводов инспекции о непредставление заявителем документов в обоснование выбора спорных контрагентов компания представила сведения из общедоступного веб-сервиса по проверке контрагентов "Контур Фокус", оценив которые, суды сделали вывод, что у общества не могло быть обоснованных сомнений в способности контрагентов исполнять договор и в осуществлении контрагентами реальной хозяйственной деятельности с достижением положительного финансового результата.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А62-10255/2021

#мспживи
#мспсудится

Не то добровольно, не то принудительно, но отбил и это хорошо.

Инспекция отказалась выплатить компании почти 400 тысяч рублей процентов.
Первая инстанция отказала, апелляция отменила. Тогда ИФНС пошла в кассацию и вот, что из этого вышло.

Инспекция провела выездную налоговую проверку, по результатам которой приняла решение о привлечении компании к ответственности за совершение налогового правонарушения, и предложила уплатить налог на имущество 5.1 млн., а также пеню и штраф.

Компания, не дожидаясь получения требования, перечислила недоимку по решению. В связи с этим требование на уплату налогов не направлялось. Суд первой инстанции признал решение налогового органа недействительным в некоторой части (на 2 млн.), инспекция часть денег вернула.

Общество сочло эту переплату как излишне взысканными средствами, поэтому обратилась в ИФНС с заявлением о выплате ей процентов почти на 400 тысяч.

ИФНС отказала в выплате процентов, поскольку мер принудительного взыскания не применялось, а обязанность по уплате налога, пеней и штрафа исполнена обществом добровольно.

УФНС решение инспекции поддержало: сам факт самостоятельного исполнения налогоплательщиком решения о привлечении к налоговой ответственности в части уплаты доначисленных сумм налогов не является основанием для их оценки как излишне уплаченных. Поэтому и проценты налогоплательщику не положены.

Но суд сделал другой вывод: налог на имущество в размере почти 2 миллиона, пени и штрафа являются излишне взысканными с общества, поэтому на данные суммы подлежат начислению проценты в соответствии со статьей 79 Кодекса.

💡 Для любителей почитать первоисточник : Дело № А28-11685/2020

#мспсудится
#мспживи

- Когда доллар перестанет расти или рубль укрепится?

- Рано или поздно.

Давайте, чтобы не было иллюзий об успешной цифровизации и облегчении административной нагрузки на бизнес, посмотрим на то, как в реальности выглядит работа властей с бизнесом и гражданами.

Вот эти все ваши ЭДО, электронные очереди, принцип одного окна, понятное изложение нормативно-правовых актов и прочая дребедень рассыпаются как карточный домик при виде таких фотографий.

Где Корпорация МСП?
Где Титов?
Где Опора России?
Где Минэк?
Где Минцифры?
Все хвосты поджали?
Где разъяснения, доступные всем? Где хваленые карточки с дорожной картой куда идти, почему в ОМСУ, а не в военкомат? Почему ручкой на картонке надо форму 18 заполнять? А главное - почему такие очереди и когда они исчезнут?

Картинка из признанного экстремистским Фейсбука.

Проект: запретить банкам устанавливать комиссии за переводы физлицам выше, чем за переводы между юрлицами и ИП

Депутат Резник, отличившийся в прошлом году скандальными поправками ко второму чтению, отменяющими право применения спецрежимов ювелирами, озадачился защитой прав и интересов юрлиц и ИП при совершении ими операций по переводу доходов от предпринимательской деятельности со своих счетов на счета физлиц.

В настоящее время комиссия по такого рода операциям составляет от 2% до 15% от суммы переводимых средств, при превышении, в среднем, 200 тысяч рублей накопленной суммы переводов за месяц.

Одновременно, комиссионное вознаграждение при переводах денежных средств между банковскими счетами юридических лиц и ИП составляет 20- 100 рублей за операцию.

Например, при распределении 2 млн. рублей чистой прибыли общества с ограниченной ответственностью в равных долях между 2 участниками общества, один из которых является юридическим лицом, а другой - физическим лицом, комиссионное вознаграждение крупнейших банков (Сбербанк, Альфа-Банк, Банка Открытие, Росбанк, Тинькофф банка) в первом случае составит, в среднем, 80 рублей, а во втором - 35 000 рублей (3,5%). Фактически сложилась недопустимая ситуация, когда кредитные организации, действуя согласованно, устанавливают размеры банковских комиссий за безналичные переводы для юридических лиц и ИП, в размерах, сопоставимых с установленными НК РФ налогами на доходы с предпринимательской деятельности.

Экономических причин для такой комиссии, по мнению Резника, нет.

Такая комиссия, по мнению депутата, не может быть обоснована борьбой с отмыванием денежных средств.
Исходя из изложенного следует, что кредитные организации, как единственный институт, правомочный на осуществление безналичных расчетов, извлекают сверхприбыль из своего правового положения, действуя недобросовестно.

Поэтому законопроектом предлагается ограничить комиссии банков, взимаемых за безналичные переводы денежных средств, признаваемых доходами от предпринимательской деятельности клиентов - юридических лиц и ИП (дивиденды, распределение чистой прибыли между участниками общества, доходы индивидуального предпринимателя), на банковские счета физических лиц, в размере, не превышающем размер комиссий, взимаемых банками при проведении идентичных безналичных переводов, совершаемых между счетами юридических лиц и ИП.

Вот.
Какой он молодец, депутат Резник.
Только один вопрос у меня: а что он озаботился этим лишь в конце 2023 года? Или так долго доходит до Думы вой предпринимателей?

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 452012-8

#мспживи
#банкионитакие

Минэкономразвития разместило на сайте проектов нормативно-правовых актов предложения об индексации на 2024 год коффициентов-дефляторов, на базе которых мы считаем лимиты для применения спецрежимов.

Вот, что нас ждет, если лимиты выручки кардинально не будут подняты через изменения в НК РФ:

🔻199,35 млн. руб. — для УСН 6 и 15%,

🔻265,8 млн. руб. — для применения повышенных ставок по УСН (8 и 20%),

🔻149,51 млн руб. — для права перехода на УСН.

Таким образом, лимит для применения в 2024 году УСН может быть поднят на скромные 5.4%.

Где-то в углу захныкали лимиты по командировочным, компенсациям за использование авто в служебных целях и личного имущества.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Несколько раз за эту неделю мне задавали один и тот же вопрос :

Если компания принимает деньги за обучение или участие в мероприятии от юридического лица или ИП безналом (платежным поручением), то нужно ли применять онлайн-кассу?

Этот инструмент налогового администрирования уже засел в печени у предпринимателей и столько путаницы создал на ровном месте, что у меня, например, вопрос про кассы вызывает нервный смех.

Отвечаю: нет, за что бы вы ни принимали деньги безналом (платёжным поручением) от юрлица или ИП, вам НЕ надо применять онлайн-кассу.

#мспживи

Давайте все месте поздравим Анну Гукасову с Днем Рождения!

Анна, пусть задуманное получается, несбывшееся уходит без сожаления, враги остаются позади и надежных перил вам на Жизненном Пути 🥹

Рада личному знакомству. Надеюсь, мы еще сможем встретиться и не раз.

Пятничное. Занудное.

Как вы думаете, надо ли больше давать разъяснений по маркировке рекламы?
Вот такой вопрос задал сам себе депутат Горелкин – идеолог многотысячных штрафов для бизнеса за отсутствие маркировки рекламы в Интернете.

Да, надо больше давать разъяснений, как думаете , коллеги-предприниматели?
Вот я прям не знаю даже, как ответить на этот вопрос.
Если надо, то как же наша штрафодобывающая отрасль будет отчитываться о перевыполнении плана?!
А если не надо, то как же предпринимателю понять, что при размещении на собственном сайте, бизнес-странице или в телеграм-канале будет рекламой, а что – просто информацией?!

Карточки. Вот оно – наше спасение.
Даже депутаты, у которых есть свои блоги, испытывают проблемы с маркировкой. Ох, как же им тяжело, наверное, собственноручно нажатые законы выполнять.
Депутат Горелкин считает, что РКН должен продолжить разъяснительную работу.
И нужен единый сервис или горячая линия, чтобы была консультация в режиме реального времени.
И вот беда – юристов много появилось, которые за деньги проводят консультации для бизнеса по маркировке. Но у микроблогеров лишних денег нет и у небольших СМИ их, лишних, тоже нет, чтобы нанимать юристов.
А вы чего ожидали, товарищ депутат?! Что юристы бесплатно будут разбираться в этом … как его назвать, чтобы не нарваться на какой-нибудь штраф или реальный срок за то, что иначе не назвать.
Дальше читаем карточки.
Цель закона о штрафах за отсутствие маркировки – убрать с рынка мошенников.
Да ну?
А мы думали, что цель – штрафы собрать. И побольше.
Депутат Горелкин попросил РКН не штрафовать и сосредоточиться на разъяснении .
По этому закону будут доработки. На них понадобится пару лет.
Например, уже отменили нулевую отчетность по размещенной рекламе, и бессрочная передача статистики тоже будет отменена. Всё для вас.

#мспживи
#мспмаркирует

Прибыль. Где ты, моя прибыль?!?

Везет же ИПшникам: они прибыль свою распределяют на свое усмотрение в любое время года, в любую погоду, невзирая ни на что.
Точнее, смотря только на то, уплатили налог или нет.
Ну и поставщикам/подрядчикам/заказчикам заплати и остальное – делай что хочешь, выводи куда хочешь.
Главное – не нарвись на 115-ФЗ, а так... делай что хочешь.

У юриков (как обычно) не все просто и нюанс на нюансе, нюансом погоняет.
Прибыль, которую компания получает, для ее владельцев, ради которых компания и создается, называется ДИВИДЕНДАМИ.

Дивиденды – это некая часть прибыли компании (некоммерческие не рассматриваем, внимание только на самый распространенный в малом и среднем бизнесе форму ведения дел – ООО), которую распределяют между собой ее участники.

Если участником ООО является физическое лицо, то с дохода, полученного от деятельности компании, оно должно уплатить подоходный налог на дивиденды.
Точнее, уплатит компания как агент.

По общему правилу ставка НДФЛ с дивидендов в 2023 году равна 13(15)%, хотя еще 8 лет назад была 9, а еще раньше была вообще красота – 6%.
Но это было давно.
Никто не может вас принудить распределять и выплачивать дивиденды.
Это дело сугубо добровольное.
Однако есть «вилка», в которую вам надо уложиться:

1) статья 28 об ООО говорит нам о том, что общество может принимать решение о распределении прибыли между частниками раз в квартал, раз в полугодие или раз в год. Внутри года дивиденды распределяются внеочередными общими собраниями участников, годовые дивиденды – на очередном общем собрании участников. Годовое общее собрание может быть проведено не ранее 1 марта, не позднее 30 апреля,

2) после того, как решение принято, у компании есть 60 дней для того, чтобы сделать фактическую выплату дивидендов.

Увы, к начисленным и выплаченным дивидендам нельзя применить никакие вычеты: ни имущественные, ни социальные, ни стандартные, ни профессиональные. То есть уплатили в бюджет налог и забыли. Вернуть его нельзя. Видимо, за его счет как раз бордюры и перекладываются. Ну да ладно…

Страховые взносы – ура! – на дивиденды не начисляются и не уплачиваются.
Никогда.
Ни при каких условиях.
Ибо компания с собственником своим же при выплате такого вида дохода в трудовые отношения не вступает.
А значит, и оснований для начисления страховых взносов тоже нет.

При перечислении дивидендов компания является агентом. Это значит, что именно компания удержит из дохода физлица НДФЛ и уплатит его в бюджет страны. Если НДФЛ вовремя не удержан, то к ответственности будет привлечена сама компания, а не участник, которому положены дивиденды.

Рассмотрим пример расчета НДФЛ с дивидендов:
В ООО «Тушканчик» два участника.
Они собрались 10 октября 2023 года на внеочередное общее собрание участников и на основании представленного бухгалтером баланса за 9 месяцев решили, что из полученной компанией 525 623 рублей прибыли распределят между собой 200 000 рублей. Поскольку в ЕГРЮЛ значится, что доли между участниками распределяются поровну, а корпоративного договора между ними нет, то каждому положено по 100 000 рублей.
Тогда каждый из участников получит по 100 000 - 100 000 * 13% = 87 000 рублей, а 13% от 100 000 рублей, т.е. 13 000 рублей уйдет в бюджет РФ.

Итоги:

1. Для того, чтобы распределять прибыль, убедитесь в том, что в уставе вы указали, что дивиденды распределяются в те сроки, в которые вы хотите делать выплаты: ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

2. Основанием для выплаты дивидендов является баланс (промежуточный или годовой) и решение (протокол) участников компании. Если участник один, то решение о выплате оформляется решением единственного участника, но письменно.

3. Если решили выплатить дивиденды, то у вас есть срок 60 дней со дня принятия этого решения.

4. Удержите и уплатите в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода физлицам не позднее следующего дня за днем выплаты дохода.

5. Если дивиденды выплачиваются имуществом, то компания НДФЛ не удерживает, а сообщает в ИФНС о том, что налог не может быть удержан.👇