Что останется у организации после того, как она погасит всю кредиторскую задолженность?

Мало кто создаёт компанию для того, чтобы наблюдать за процессом. По крайней мере, заявляется обычно цель, близкая по смыслу к «получение прибыли». Далее следуют рассуждения о том, за счет чего этот результат планируется достигать в длинном промежутке времени, но факт остается фактом: бизнес — это деньги. И то, что остается после того, как вы расплатитесь со всеми поставщиками, банками, лизинговыми компаниями, бюджетом, сотрудниками и другими кредиторами, называется «чистые активы» или «собственный капитал».

«И что?», - спросите вы.
Что делать с этой информацией? Для чего она может быть полезна? Я не буду рассуждать о полезности расчета чистых активов в случае, когда бухгалтерский учет в компании не соответствует реалиям. Нас интересует ситуация, когда владельцы компании не скрывают или не переносят выручку, прибыль, расходы на другие субъекты, в т.ч. теневые.

Если я скажу, что чистые активы вашей компании на 31 декабря 2022 года составляют 15 550 350 рублей, то, действительно, сама цифра красива, но ценности она особой не представляет. А если так: ЧА за 2021 год составляют 1 900 500 рублей, за 2020 год – 1 300 600 рублей, за 2019 год – 1 150 100 рублей? Уже лучше, правда? Ведь порой числа не имеют никакой ценности, если рядом с одним не стоит какое-то другое, то есть нет сравнения одного с другим. То есть «всё познается в сравнении», как и красивая или не очень, дорогая или дешевая, теплая или холодная.

С понятием ЧА разобрались, с динамикой – тоже. С какой целью применять? Понтануться перед друзьями в баре или утереть нос соседу по даче? Нет. Всё проще. Первое, ради чего мы считаем ЧА, - законом установленная обязанность. ЧА не должны быть меньше размера уставного капитала. Если меньше, то надо бежать в ИФНС с изменениями в устав по размеру уставного капитала, либо ликвидировать компанию. Всему виной статья 14 закона об ООО. Есть еще одна обязанность: определить ЧА при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Этот показатель входит в состав отчета об изменениях капитала.
И одна причина, когда надо посчитать ЧА, - запрос банка перед выдачей кредита, лизинговой компании перед одобрением сделки, инвестора перед тем, как зайти в общество со своей долей. Ну и при выходе участника из общества мы должны посчитать действительную стоимость доли уходящего и опираемся мы, в том числе, на ЧА в этом процессе.

#мспживи

При применении различных инструментов налоговой оптимизации всегда ищите деловую цель

Как только вы сможете словесно описать ее, можно считать, что вы защитили свою сделку перед фискальными органами. Помню, как однажды на мозговом штурме, который я провела по просьбе одного из предпринимателей, я откидывала все его предположения о деловой значимости того или иного довода в пользу доказательства деловой цели разделения бизнеса на несколько юрлиц, управляемых им же. «Вы как злой налоговый инспектор. Я не знаю, чем вас убедить». Ну, меня вообще не надо ни в чем убеждать. Вы попробуйте в суде отстоять свое конституционное право на создание нескольких юрлиц, которыми управляете сами. Ролевые игры иногда приносят пользу, поверьте.
На первый взгляд такая рекомендация может показаться странной.

"Как это так? Все так просто?", - скажете вы.
Нет, не просто.

Конечно, мало описать на словах зачем вы заключили агентский договор, по которому должны выплатить гонорар в 35% от суммы сделки за то, что агент привел в вашу компанию крупного клиента. Который и без того был вашим.
Или докажите, что аренда вам принадлежащего авто пятилетней давности за 50 тыс. рублей в месяц выгоднее, чем бегать по банкам в поисках кредита на покупку авто за большие %. В идеале - нарисуйте на бумаге таблицу, где слева напишите выгоды от аренды, а справа - выгоды от кредита. И итого подведите. А потом эту таблицу перенесите на решение участника (если это входит в его компетенцию) или распоряжение руководителя, а если есть ответственные сотрудники, то перенесите эти мысли на служебную записку, затем на расчет экономиста или главбуха, а потом в распоряжение по компании.

Пробуйте рассказать о деловой цели сделки, глядя в глаза своему бухгалтеру. Или другу, который согласится не предвзято "доломаться до столба". А в идеале – всё же опишите. И непредвзято посмотрите на плоды своего романа.
Мои клиенты порой глубоко вздыхают от того, как мы вроде как играючи включаемся в диалог на тему "докажи обоснованность мне и тогда можешь готовить документы".
Конечно, у нас есть опыт.
Конечно, мой главный бухгалтер доломается до любой запятой, особенно когда стоит именно такая задача.
Однако лучше вынести мозг себе и своему главбуху, чем сидеть на комиссии по обелению, озеленению, углублению, расширению и увеличению, и закатывать глаза в попытке придумать на ходу историю о том, зачем вам нужен был агент за такие большие деньги.

#мспживи

Наверное, вы заметили, что я с удовольствием передаю «микрофон» тем предпринимателям, кто пишет на темы, близкие #мспживи. Правда, не все берут этот микрофон, но смелым мы даём дорогу.

Поэтому сегодня предлагаю вашему вниманию заметку Ивана вот на такую тему: как убрать валютный и санкционный риски, максимально уйти от влияния недружественных институтов.

Решение: возврат к "золотому стандарту" с поправками на современность.
Исполнение: контрактная цена фиксируется в золоте, в граммах по курсу SGE (Шанхайская золотая биржа, иностранцы не влияют на ее работу никак вообще), при этом расчеты проводятся в юанях или рублях по курсу на расчетную дату (мы фиксировали на конце месяца, предшествующей дате платежа, так было удобнее именно нам).
Недостатки:
1. Страновой риск переносится на Китай. Он ниже, чем любые недружественные страны, но определенно не нулевой. Но если он исполняется, то там в принципе нет смысла продолжать, просто все бросать, покупать соль, спички и порох и ехать в тайгу, в скит.
2. Риск волатильности по золоту. Тоже не нулевой, но в сравнении с валютами + поправки на санкции разница весьма существенная.
Лирика и перспективы: изначально планировал ценообразование не по золоту, а по корзине (нефть, золото, пшеница), но эта схема слишком испугала партнеров, жаловались на ее сложность. Не уймусь и рано или поздно мы все равно к ней придем ))) Или же появится некий криптоактив типа стейбла на +- похожую корзину, который упростит формулировки и заменит собой золото с SGE.

Сам кусок договора (только английский, но можем добавить и китайский по запросу)
(4) The cost of the device is determined in yuan (CNY) by agreement of the parties on the basis of the specification and not determined at the time of signing the contract. The amount of gold equal to the cost of the device at the time of signing the contract is taken as the basis for calculations. The exchange rate of yuan to gold is equal to that set by last month’s Shanghai Gold Exchange (SEG) on the date of signing the contract, rounded to the second decimal place. The amount of obligations to be paid on each payment date is determined by the formula Share*BASIS* last month’s exchange rate of the payment date.
(5) BASIS: the value of the contract, expressed in grams of gold at the last month’s average exchange rate on the date of conclusion of the contract
(6) SEG rate: the estimated cost of 1 gram of gold in CNY and the procedure for determining it (The last month’s average Shanghai Gold Benchmark Price, iAu99.99 contract code)
(7) The determination that last month’s average price in CNY set at the date of signing the contract is only a guideline for calculating the basis. The Parties agree that the final settlement amount will be determined by the last month’s average CNY exchange rate to the basis on the settlement dates and may differ from the original price both up and down.
Контракт согласован и подписан всеми сторонами. Поставлен на учет по валютному контролю в Тинькофф.

💡Для тех, кому интересно то, о чем еще пишет Иван, переходите сюда

Иван, спасибо 🙏

#мспживи

Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате налогов, подлежат разблокировке при условии погашения задолженности. Помочь налогоплательщикам разблокировать счет призваны электронные сервисы ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении задолженности перед бюджетом.
Еще один способ быстрой разблокировки счетов – с помощью нового сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета» на официальном ресурсе налоговой службы. С его помощью налогоплательщик может быстро связаться с оператором Центра помощи по снятию ограничений с расчетного счёта. Далее в течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

💡Ваша ФНС

#мспживи

В ходе выездной проверки налоговая установила занижение более чем в 3 раза стоимости реализации 8 из 11 объектов недвижимости

Принимая во внимание также взаимозависимость юрлица и ее учредителя, между которыми произошла сделка по продаже этой недвижимости, ФНС пришла к выводу, что юрлицо получило необоснованную налоговую выгоду в результате установления цены отступного в пределах размера задолженности по займам. В общем, в итоге налоговый орган произвел доначисление налога на прибыль, рассчитав стоимость 8 из 11 реализованных обществом объектов по кадастровой стоимости.

Но суд не увидел оснований для доначисления налогов. Почему?
1) не выявлен ни один критерий необоснованности получения налоговой выгоды;
2) не установлен факт получения налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной деятельности;
3) у всех участников цепочки есть управленческий или технический персонал, основные средства, производственные активы, склады, транспорт;
4) все участники сделок ведут иную хозяйственную деятельность;
5) имущество использовалось в деятельности участников сделок.

То есть инспекция не нашла ни одного основания для того, чтобы можно было бы признать: главной целью, преследуемой обществом, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

При этом судебными инстанциями принято во внимание:
А) самостоятельность участников сделок;
Б) отсутствие формального характера взаимоотношений сторон сделок;
В) заключение сделок по рыночным ценам, подтвержденных отчетами оценщиков;
Г) совершение сделок в целях, соответствующих хозяйственным планам налогоплательщика;
Д) в рамках ранее рассмотренного дела арбитражным судом давалась оценка взаимозависимости двух юрлиц, участвовавших в сделке.

Ну и отчеты оценщика о рыночной стоимости аренды подтверждают, что среднерыночные цены аренды однотипных объектов при аналогичных условиях сделки приближены к цене аренды, установленной в договоре аренды на 2017 год.

Итог: первая инстанция – поддержать компанию, апелляция – поддержать, кассация – поддержать.

Для любителей почитать первоисточник: Дело А12-39362/2019

#мспсудится
#мспживи

Автор закона о маркировке рекламы даёт ответы на вопросы. Забирайте:

https://telegra.ph/Prostye-otvety-na-voprosy-pro-markirovku-reklamy-08-31

#мспживи
#мспмаркирует - по этому хэштегу в поисковике телеграм-канала можно почитать про маркировку всего, что нужно маркировать.

Как оформлять саморекламу, какие и с кем документы вносить на ОРД?

Ответ. При регистрации собственной рекламы, которая будет размещаться исключительно на собственных информационных ресурсах, необходимо активировать соответствующую отметку в программном обеспечении оператора рекламных данных («самореклама»). Для получения идентификатора необходимо предоставить непосредственно сам креатив (текст, баннер, видеоролик), а в дальнейшем ежемесячно передавать статистику по просмотрам/показам креатива.

Дичь какая. Маркируй и передавай статистику просмотра. Однажды, много лет назад, один из первых моих подчинённых сказал мне: «Наталья, тебе надо было родиться во времена Пушкина». Я согласна. Можно мне туда?

Ибо если Горелкину понравится, то следующим шагом будет отчёт в РКН о планах на размещение рекламы на ближайшую пятилетку. И попробуй не сдай план - штраф неминуем.

Что там на Луне ?
Жизнь есть?
Можно мне туда? Подальше от Горелкина и остальных, кто пока в отпуске. Чтобы не заразиться от них болезнью законотворчества.

#мспживи
#мспмаркирует

С 1 сентября, #мспживи

Для кого-то это первый день учёбы, для кого -то последний, кто-то в середине своего пути. Кому-то безразлично какое сегодня число. Но главное - не в дате, не в месяце, не в годе или десятилетии. Главное - внутри. Тогда пусть там, внутри, всё у вас будет хорошо 🍂

Как оформлять отношения с ИП?

Могу много чего написать, но если кратко, то так: как с любым подрядчиком, исполнителем, поставщиком.

Причин для работы компании с ИП много.
Но сейчас не о том, зачем это делать, а о том, как правильно оформить документами отношения между фирмой как заказчиком и ИП как исполнителем.

Когда ИП поставляет вам товар, то ему не отвертеться от составления товарно-сопроводительных документов.

Однако с услугами все сложнее.

Во -первых, не каждый ИП вообще понимает как описать на бумаге то, что он делает.
Во-вторых, это долго. А время - деньги.

Поэтому частенько компании берут на себя эту непосильную ношу - создание и поддержание документооборота с исполнителем-ИП.

Неправильно оформленный акт об оказании услуг с ИП вызовет подозрения инспекторов, проверяющих компанию.
Могут даже посчитать сделку притворной .
Сами знаете, что при помощи таких сделок очень часто происходит обналичивание средств и (или) уход от уплаты налога, поэтому к этим документам у налоговой инспекции всегда будет особое внимание.

Так и на что обратить внимание при оформлении акта?

1. Откажитесь от применения шаблонов. В случае, если все ваши акты будут на одном и том же бланке, они будут убраны из расходов одной метлой . Также вызовет много вопросов , если в акте не будет расшифровки услуги. Консультационные услуги по организации рекламы в интернете ? Прекрасно. А о чем именно консультировал? Итог какой ? Или дизайн ? Отлично. Приложите фото, макет, презентацию. Транспортные услуги ? Прекрасно. Тогда напишите: услуги по перевозке груза автомобилем марки КАМАЗ, рег.номер В666АУ999, маршрут Москва-Урюпинск. Да, чётких требований к описанию услуг законом не установлено, но это не повод расслабляться. Ну и не палку не перегибайте.
2. Сделайте отчёт ИП об оказанных услугах. Там может быть указан ход оказания услуг: о чем говорили, что обсуждали, когда и где были, кого привлекали и так далее.
3. Сам договор , приложения, акты и отчеты не должны никоим образом быть похожи на трудовой договор. Вот прям даже легкого запаха или оттенка не должно быть. Цена - в рынке, сам процесс - вне офиса компании, время работы - не указывать, никаких компенсаций и отпуска, сроки - никаких общих фраз, а точная формулировка: оказать услуги в срок до 32 июля 2029 года и ни минутой позже. А если срок будет нарушен, то исполнитель уплатит штраф в размере 15% суммы договора.
4. Не привлекайте к оказанию услуг своего же руководителя или участника (акционера) компании. Это опасно. Но не запрещено. Поскольку в основном такие отношения шиты белыми нитками, то либо не надо, либо крайне аккуратно, и чтобы было похоже на правду. Например, гендиректор давно владеет радиостанциями или автомобилем, зарегистрирован как ИП с соответствующими видами деятельности, компания реально нуждается в аренде станций или авто и заключает настоящий договор с рыночной ценой. Такую же осторожность надо проявлять с бывшими сотрудниками, оформленными в качестве ИП (самозанятые туда же).

#мспживи

Еще не ИП, но уже не физик

Некий гражданин в далеком уже 2015 году безвозмездно получил 8 готовых квартир и в том же году их продал. Поскольку гражданин просто гражданин, а не ИП, то в декларации о доходах отразил имущественный вычет.

Ну, а что такого?

Налоговики провели проверку декларации и выяснили, что 8 квартир это уже систематические продажи, период владения короткий, поэтому это по факту это предпринимательская деятельность.
Мало того, что накрутили НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного имущества, так сверху еще с продажи квартир подходный налог начислили, а в вычетах отказали, ибо имущественный вычет может получить только физик, а чтобы получить профессиональный вычет надо быть ИП.
Тогда гражданин пошел в суд.
Суды с таким подходом не согласились, но местами: при проверке правильности определения налогооблагаемой базы расчетным путем должны быть определены не только доходы налогоплательщика, но и его расходы. То есть налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта налогообложения вопреки отсутствию статуса ИП и их недекларирование.
В общем, суды включили в расходы стоимость безвозмездно полученного имущества, с которого налоговики доначислили НДФЛ.

Итог: доначисления 4,6 млн.руб. налогов, пени и штрафов снизить до 2,4 млн.руб. Заметьте: если бы приобретение было в количестве одной квартиры, то вряд ли бы налоговая инспекция попыталась переквалифицировать доход в предпринимательский. С безвозмездно полученного имущества надо заплатить налог, а вычет при продаже имущества получить все же можно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-16305/2019

#мспсудится
#мспживи

Потанин
Михельсон
Лисин
Алекперов
Мордашов
Усманов
Прохоров
Тимченко
Мельниченко
Фридман

🔥Совокупное состояние богатейших российских предпринимателей с начала 2023 года увеличилось на $32,341 млрд. Наибольший рост в очередной раз зафиксирован в состоянии совладельца ЛУКОЙЛа Вагита Алекперова. Его капитал вырос на $5,9 млрд, до $21,3 млрд.

Поздравляем

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

О плюсах и минусах упрощенной системы налогообложения

Плюсы:

➕ИП и ООО на УСН сдает отчетов меньше чем на ОСН. Хотя с 1 января 2023 года добавилась обязанность подавать в ИФНС Уведомлени об исчисленных налогах

➕Для некоторых регионов страны ставки налога еще ниже, чем установленные федеральным законом.

Минусы:

➖Есть ограничения по видам деятельности и возможным к применению договорным конструкциям

➖Есть риск потери части клиентов в связи с тем, что поставщик не выставляет счета-фактуры

➖Необходимо следить за размером выручки, количеством сотрудников, стоимостью основных средств, долей организаций в уставном капитале, чтобы не "слететь" с упрощенки

➖Нельзя иметь филиалы и представительства, но можно обособленные подразделения

➖Для УСН 15% сложная система учета расходов. Некоторые специалисты считают, что УСН 15% сложнее, чем налоговый учет в общей системе налогообложения. Есть ограничения по составу затрат, которые можно признать расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу

➖Для некоторых ситуаций остается обязанность платить НДС (импорт, аренда госимущества)

➖Есть «потолок», после которого придётся перейти на общую систему налогообложения и этот переход может не понравиться, т.к. доходность бизнеса снизится.

Можно найти другие плюсы и минусы применительно к конкретной ситуации, но я описала общие для всех.

#мспживи

Нацпроекту по развитию МСП добавят

Минэкономразвития и Корпорация МСП оценили расходы на нацпроект по развитию малого и среднего бизнеса в 2024—2030 годах. Предлагается потратить на развитие и поддержку 713 млрд рублей, из них в 2024 году – 80 млрд.

Меры поддержки предлагают разделить на четыре блока:
1) гранты и программы наставничества для начинающих,
2) расширение режима упрощенной системы налогообложения,
3) кредиты для компаний из приоритетных отраслей,
4) переходный налоговый режим для тех, кто вырос из лимитов МСП,
а также зонтичные поручительства от Корпорации МСП.

Это чуть меньше 120 тысяч рублей на каждый субъект МСП за 7 лет.

#мспживи

О подписании документов на увольнение гендиректора общества

Из ООО, одним из учредителей которого является физлицо, увольняется генеральный директор. Увольнение происходит по соглашению сторон. Генеральный директор является единственным руководителем общества. Кто уполномочен подписать соглашение и приказ об увольнении: сам директор или физлицо как учредитель?

Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.

Несмотря на особый статус руководителя организации, при заключении трудового договора необходимо соблюдать требования статьи 16 ТК РФ, которые распространяются на всех работников независимо от занимаемой должности.
Таким образом, исходя из вышеизложенного руководитель юридического лица является представителем работодателя, а работодателем является организация.

Трудовым законодательством прямо не регламентирован вопрос о том, кто должен подписать соглашение с генеральным директором от имени работодателя.

Рекомендуем наделить для этого полномочиями конкретное лицо. Подписать соглашение может:
— председательствующий на общем собрании участников общества или участник общества, уполномоченный на это решением общего собрания;
— председатель совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицо, уполномоченное решением совета директоров (наблюдательного совета).

ТК РФ не установлено, кто подписывает приказ об увольнении генерального директора коммерческой организации. Полагаем, в ООО это может быть председатель общего собрания участников общества.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 08.08.2023 № ПГ/16208-6-1

#мспживи
#мспдаётработу

Важно равномерно развивать территории России, чтобы никакие регионы не обезлюдели.

💡В.Путин, 1 сентября 2023 года

#мспживи