Бюджет без боя не сдаётся

В налоговом законодательстве нашей страны есть множество разных «плюшек», среди которых – освобождение от обложения НДС или применение пониженной его ставки (10% вместо 20). Чтобы налогоплательщики в части применения этих льгот не злоупотребляли правом, Правительство в лице Минфина предлагает уточнить вопрос принадлежности медицинских изделий к таковым.

Для этого предлагается освобождение от НДС (ставка в размере 10 процентов) при ввозе на территорию РФ медицинских изделий, в том числе состоящих из составных частей, а также принадлежностей к ним, применять при соблюдении условий, утверждаемых Правительством РФ, а также при наличии регистрационного удостоверения на изделие.

В пояснительной записке сказано, что анализ правоприменительной практики, обусловившей необходимость изменения правового регулирования, не проводился.
Ну и правильно.
Глупости какие.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Всё чаще вижу ошибки в публикациях официальных каналов, разъясняющих разные нормы.

Вот и здесь 👇 авторы неправильно пишут: с 1 сентября 2023 года не маркировка рекламы начинается, а штрафодобывающая отрасль начнет работать. Маркировать надо уже год - с 1 сентября 2022 года. А вот штрафы выписывать за то, что вы не маркируете свою рекламу в интернете, будут с 1 сентября 2023 года.

Ввиду того, что администраторы Объясняем.РФ не предусмотрели чат к каналу, а смайлики у них тоже (как у Горелкина и Кирьянова, а также других выдающихся личностей) исключительно положительные, то рассказать им о допущенной ошибке не представляется возможным.

Поэтому знать о том, что они написали неправильно, будете только вы. Повезло ж вам.

#мспживи
Всё про маркировку рекламы и не только рекламы можно читать в рубрике #мспмаркирует

Было время, было дело

Не, не дело, конечно, а законопроект. Смешной такой. Об установлении уголовной ответственности за невыполнение предвыборного обещания. Странно, да? Глядя на то, какие законопроекты принимаются в последние полтора года, этот – просто сказкой какой-то кажется. Жаль только, что сказка закончилась.

Проект закона о внесении изменений в УК РФ в части установления ответственности за невыполнение предвыборного обещания, внесенный депутатом Ниловым, ориентирован на создание эффективного механизма воздействия на недобросовестных кандидатов на выборные должности, активно применяющих самые порочные методы ведения избирательной компании, сопряжённые с обманом и злоупотреблением доверием избирателей.

Невыполнение предвыборного обещания определяется законопроектом как избранным лицом всех зависящих от него мер для обеспечения выполнения содержащегося в тексте опубликованной кандидатом или политической партией предвыборной программы в период ведения избирательной кампании предвыборного обещания.

Что такое предвыборное обещание по версии Нилова? Это чётко определенное данное в безусловной форме в период проведения избирательной кампании обязательство кандидата на выборные должности совершить в будущем в случае избрания определенное действие или совокупность действий в рамках исполнения установленных законодательством полномочий. В пояснительной записке к законопроекту много еще чего, но интересно не это.

К проекту есть отзыв Правительства, в котором сказано:
1) выполнение предвыборных обещаний является политической обязанностью выборного лица,
2) формализация указанной обязанности с установлением уголовной ответственности за невыполнение предвыборного обещания с использованием неконкретизированных оценочных формулировок "непринятие всех зависящих от него мер", "четко определенное данное в безусловной форме обязательство", "совершить в будущем" допускает широкие пределы усмотрения и может привести к произвольному правоприменению,
3) пояснительная записка к проекту закона не содержит статистические данные, а также иные сведения, обосновывающие криминализацию соответствующих деяний и внесение предложенных изменений.

Вот так.

Почему же к проекту закона об отмене права применять спецрежимы ювелирам не было статистических данных о том, сколько ювелирных компаний уйдет с рынка, сколько сотрудников останется без работы? Почему не было статистики перед тем, как принимать закон про ЕНС, о степени загрузки бухгалтеров и финслужб компаний? Или статистики о том, на сколько увеличилось количество неналоговых обязанностей бизнеса перед принятием очередного закона, вводящего реестр, обязанность, штраф?
Почему для налогоплательщиков допускается формулировка «должная осмотрительность», «дробление», «необоснованная налоговая выгода» или «подозрения в отмывании денег» для возложения на него ответственности по самые помидоры, а «непринятие депутатом всех зависящих от него мер» — это уже оценочная формулировка?

Почемучка какая-то.

Да, законопроект возвращен инициатору за нарушение ст. 104 Конституции.

#мспживи

Инвестиции в обмен на дивиденды

Компании, зарегистрированные в РФ, смогут делать выплаты дивидендов своим владельцам из недружественных стран при условии осуществления после 01 апреля 2023 года такими иностранными лицами в российскую экономику инвестиций, включая расширение объема производства в Российской Федерации, развитие новых технологий. При этом размер дивидендов не может превышать объем таких инвестиций.

💡Для любителей почитать первоисточник: выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 9 августа 2023 года № 182/5

#мспживи
#жизньпосле647

Ауди очень хорошая машина.
А Q7 – вообще огонь. Поэтому арбитражный управляющий из Ногинска решил купить этот чудесный автомобиль и заявил в своей декларации 3-НФДЛ расходы по лизинговым платежам. Последовавшая за сдачей декларации проверка привела к доначислениям, пени и штрафу.

Обращаясь в суд с требованиями отменить решение ИФНС, гражданин указывает, что автомобиль необходим ему для осуществления профессиональной деятельности арбитражного управляющего, в частности для поездок за получением почтовых отправлений, поездок по местам нахождения предприятий и предпринимателей, по которым он веден процедуры банкротства, а также для поездок по местам нахождения имущества названных лиц.

Инспекция ссылается на то, что гражданин, согласно полученным по запросу инспекции из ГИБДД по государственному номеру машины данным, не ездил на ней в арбитражный суд и по адресам банкротов, а использовал ее для поездок в личных целях, а еще после выкупа подарил авто своей дочери.

Предпринимательскую деятельность он в 2018 году не вел, доходов и расходов по ней не имел, при этом сохранял статус предпринимателя, а фактически занимался только частной практикой - профессиональной деятельностью арбитражного управляющего, что не оспаривается налоговым органом.
Предприниматели и иные лица, занимающиеся частной практикой, при осуществлении своей деятельности могут использовать как личный, так и арендованный автотранспорт в случаях, когда сеть общественного транспорта в соответствующей местности развита недостаточно. И тогда, при наличии соответствующих обосновывающих документов, можно включить затраты на транспорт в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Но в данном случае доказательств использования Ауди в служебных целях налоговому органу и суду не представлено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-847/2021

Вот купил бы четверку "Жигули" для поездок на почту и не было бы у арбитражного управляющего проблем. Но это не точно.

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

Звонит владелец строительной компании. Сам в социальных сетях не бывает, новости для бизнеса не читает, ибо некогда – несколько обособленных подразделений в разных регионах, госконтракты и прочие отягчающие ведение бизнес детали, не позволяющие вникать в суть нормативно-постановительно-регламентирующей деятельности государства.

Однако запрос все же прозвучал: надоели запросы из ИФНС, бухгалтер ничего толком не говорит, надо что-то поменять, а что менять он не знает, поэтому нужен свежий взгляд со стороны.
Я предложила свой мозговой штурм, длящийся обычно 3-3.5 часа, на что последовал ответ: я попробую подружиться с цифрой, которую вы озвучили и, если у меня получится, то приеду к вам.
Через час пришло сообщение: подружился, но только с половиной, давайте урежем время встречи до полутора часов, ибо не понимаю, о чем можно говорить так долго, ваше домашнее задание для встречи выполню, приеду, поговорим, а если мне понравится, то еще на полтора-два часа приеду.

Как сэкономить на услугах консультанта по налогам и построить (или перестроить) схему ведения бизнеса самому, чтобы налоговая перестала приставать с вопросами? Очевидно, что ИФНС пристает с вопросами что-то вроде: у вас маленькая налоговая нагрузка, у вас маленькая зарплата, дайте документы по сделке с ООО Ромашка, дайте документы по сделке с ООО Василёк, снимите вычеты сами, иначе придем с проверкой, уберите расходы по налогу на прибыль, не забудьте проиндексировать зарплату, дайте пояснения почему по счету прошло N рублей, а в декларации только М.
Я думаю, что можно вообще без каких-либо консультаций обойтись.

Но только при одном условии: когда вы ведете реальную деятельность, у вас одна компания или группа компаний, но каждая из них ведет свои дела независимо от других, когда у вас нет ИП по внешнему контуру, когда вы не оптимизируете зарплатные налоги путем заключения договоров с самозанятыми. То есть без опоры на лихие 90-е, когда «можно было всё что угодно и ничего за это не было, и сейчас можно так же».

Исходя из своей практики, вижу несколько примеров реального ведения бизнеса, который не требует глубокого пересмотра со стороны налоговых рисков 👇

💡https://telegra.ph/Kogda-nechego-boyatsya-08-23

#мспживи

Всё больше вопросов поступает про порядок урегулирования налоговой задолженности по требованиям ИФНС

Давайте повторим новые правила взыскания налоговой задолженности, действующие с 1 января 2023 года в связи с введением ЕНС/ЕНП

1. На основании чего?
В НК РФ есть статья 69 "Требование об уплате задолженности". Её пункт 3 обязывает исполнить требование об уплате задолженности в течение 8 дней с даты получения такого требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом документе.

2. Когда требование считается исполненным?
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату исполнения.

3. Когда вам может быть направлено требование?
Требование направляется при наличии отрицательного сальдо по ЕНС в течение трех месяцев со дня формирования отрицательного остатка по нему. Если долг по налогу меньше 3 000 рублей, то требование может быть отправлено вам не позднее 1 года с момента формирования такой суммы отрицательного остатка на ЕНС.

4. Что важно?
Поручение банку о взыскании суммы задолженности по вынесенному налоговым органом решению прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Поэтому, если ИФНС выставила решение о взыскании на 5 000 рублей, а отрицательное сальдо на дату оплаты остается 1500 рублей, то решение о взыскании будет отменено только после того, как сальдо станет равным 0 или будет положительным.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Вячеслав Володин собирает предложения и вопросы по развитию малого и среднего предпринимательства

Глава Думы считает, что необходима проактивная экономика.
А что это такое?

Для её построения требуется:
- поддерживать отечественного производителя,
- укреплять технологический суверенитет,
- создавать новые современные индустриальные мощности и отрасли передовых технологий.

В этой связи важно выстроить эффективный диалог с представителями делового сообщества.
Поэтому в Госдуме в октябре проведут большие парламентские слушания по вопросам развития малого и среднего предпринимательства.

👉Вопросы и предложения можно оставлять тут.

🤔А есть ли сейчас представители предпринимательского сообщества, которые могли бы транслировать консолидированную позицию МСП по вопросам его же развития? При этом же надо не только уметь позицию высказать, но и быть допущенным к этим слушаниям. Ибо пока у нас так: либо человек допущен к слушаниям и говорит пургу, либо может сказать, но не дадут.
Ох, опять фигню спросила.

Я, исходя из логики #яхотябыпопробовал, предлагаю накидать сюда ваши предложения по развитию МСП, а я соберу и в комментариях к публикации направлю.

#мспживи

Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете

Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся. Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь. Точнее - на три, но выходные являются нерабочими, поэтому считается, что депозит размещается на сутки. В понедельник утром вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда

▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

#мспживи
#банкионитакие

Путин поручил

Опубликован перечень поручений по итогам пленарного заседания форума «Сильные идеи для нового времени».

Правительство рассмотрит вопрос о разработке мер по развитию активного туризма , в том числе создание при образовательных организациях специальных клубов.

Также чиновники должны подумать над содействием занятости и стимулированием к трудоустройству студентов-очников через льготы работодателем и упрощение приема на работу молодёжи до 18 лет.

Ещё один вопрос - упрощение отчётности НКО.

Доклад – до 1 ноября 2023 г.

А ещё Госдума должна придумать закон про национальную систему туристических троп.

Срок – 30 декабря 2023 г.

Может быть, если не сольют, как обычно, разработают меры поддержки внедрения и масштабирования технологий производства продукции с использованием вторичного сырья и утилизации отходов посредством производства новой продукции, включая:
- содействие в получении необходимых патентов,
- стимулирование спроса на такую продукцию, - информационно-консультационную поддержку при получении документов, подтверждающих ее безопасность.

Доклад – до 1 ноября 2023 г., далее – один раз в полгода.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь

🤔Прочитал - и снотворного на ночь не надо.

#мспживи

Если у вас:
1) есть грузовые автомобили,
2) вы – ИП,
3) применяете ПСН по виду деятельности транспортные услуги,

то при отсутствии в штате работников и пустых отчетах по зарплате ФНС предложит вам пересчитать налог по УСН/ОСН, переквалифицируя отношения с заказчиками в аренду транспорта. Водителей нет? Машины ездят по дорогам? Деньги на счет приходят? Тогда это не перевозки собственными силами, а сдача авто в аренду.

При наличии нескольких грузовых автомобилей ИП ну никак не может сам передвигаться на всех авто.
От такого предложения лучше не отказываться, пересчитать доход по УСН/ОСН, перечислить налог, подать уточненную декларацию по УСН/ОСН, иначе фискальному органу не понравится ваше сопротивление и инспекция выйдет с проверкой, в ходе которой сама сделает доначисления + штраф в размере от 20 до 40% от суммы того, что насчитает сама.

Вообще, подменять понятия – не самая хорошая затея в погоне за минимальной налоговой нагрузкой. Да, есть виды деятельности, доход от которых нельзя масштабировать на 1000% в год или хотя бы за 5 лет, особенно если вы не готовы рисковать, покупая сотни автомобилей в кредит или в лизинг. На данный момент для тех, кто не планирует «выпригивать» за пределы 250 млн. рублей годового дохода, есть УСН, есть АУСН.

Даже если вы не хотите в текущей ситуации финансировать бюджет страны своими налогами, такой подход к ведению бизнеса ставит под угрозу его существование при агрессивном налоговом планировании. А государство всё равно в этой битве победит. Вопрос лишь времени.

Про АУСН читайте тут

#мспживи

Если вы – миллионер, то эта информация для вас

15 лучших российских банков для миллионеров

Рейтинг сформирован по результатам опроса более 30 представителей банков и финансовой индустрии, по итогам отобрали 15 лучших игроков в России:

1.ВТБ Private Banking
2. А-клуб
3. Sber Private Banking
4. Friedrich Wilhelm Raiffeisen
5. Sovcombank Wealth Management
6. МКБ Private Banking
7. Росбанк L’Hermitage Private Banking
8. ПСБ Private Banking
9. РСХБ Private Banking
10. Банк «Дом.РФ»
11. Локо-банк Private-Banking
12. Открытие Private Banking
13. БКС Ультима
14. ОТП Private Banking
15. Зенит Private Banking

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие

Позиция Минфина: мы не препятствуем работе иностранного бизнеса

1. Нам важно, чтобы иностранные компании продолжали свою работу в России.

2. Компаниям, которые приняли решение остаться, создаются необходимые условия, включая разрешение на выплату дивидендов и погашение внутрикорпоративного долга.

3. Тех, кто решил продать свой бизнес, мы не принуждаем снижать итоговую цену. Оценка производится независимым оценщиком. Цена может измениться только в случае, когда комиссия Правительства указывает на некорректную оценку рыночной стоимости иностранного бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#жизньпосле647

Про учет штрафных санкций в налогах

Порядок учета штрафных санкций в расходах для целей налогообложения прибыли зависит от правовой и экономической природы возникновения данных расходов.

➕ Принимаем в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:
1) штрафы, пени и иные санкции, признанные компанией за нарушение договорных или долговых обязательств,
2) штрафы, пени и иные санкции, подлежащие уплате санкции на основании решения суда,
3) расходы на возмещение причиненного ущерба за нарушение договорных или долговых обязательств.

➖ Не принимаем в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:
- пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды),
- проценты, подлежащие уплате в бюджет по ст. 176.1 НК РФ,
- штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/1/49228 от 29.05.2023

#мспживи

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС, можно обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.

Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных сумм платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» :

- введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
- из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Затем специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Прошло 8 месяцев с момента обретения нами счастья в виде ЕНС и ЕНП. Если в первые месяцы было просто ничего не понятно и не известно, затем мы как-то сдали годовую отчетность, потом ФНС стала приоткрывать завесу тайны содержимого ЕНС каждого налогоплательщика, после чего бухгалтеры побежали в аптеки и скупили запасы валерианы, и теперь напасть другого рода: организациям и ИП стали приходить решения о взыскании налогов, суммы по которым имеют неизвестное никому происхождение. Но и это мы переживём. Ведь главная цель достигнута: механизм удобен, вместо кучи реквизитов совсем чуть-чуть, один срок сдачи отчетности, один срок уплаты налогов, немножко уведомлений, ясная последовательность списания денег с ЕНС. Если вам не нравится ЕНС/ЕНП, то это лишь потому, что вы не осознали своего счастья.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Об авторе канала можно почитать здесь

Про то, чем мы полезны предпринимателям, читайте тут и здесь, и вот это тоже.

Все публикации канала помечены #мспживи - хэштегом, который появился в 2020 году, когда публикации про налоги пришлось разбавить разбором мер господдержки в период коронавирусных каникул и ограничений.

Хэштегом #жизньпосле647 помечено все то, что Правительство и Госдума приняла на фоне и после объявления мобилизации.

Пометкой #мспсудится обозначены разборы судебных актов по дроблению и налоговым спорам.

Наша боль - ЕНС обозначена #мспплатитЕНП.

Для тех, кто нанимает или планирует есть #мспдаётработу. Там всё про взаимоотношения с сотрудниками.