ФНС раскрутила всю цепочку связей и вышла на реального поставщика

Налоговая провела выездную по НДС за два периода 2017 года. Наскребла штраф на 11 тысяч, недоимку по НДС 2.4 млн., пени 1.5 млн., сняв вычеты по налогу, полученные от одного из поставщиков.
Штраф 11 тысяч был вдвое снижен ввиду опоздания компании с ответом на требование на один день. В остальном суд поддержал ФНС.

Про спорного поставщика было установлено:
- зарегистрирован незадолго до заключения договора на значительную сумму,
- сайт «Прозрачный бизнес» показывает, что основной ОКВЭД у поставщика – торговля фруктами,
- руководитель на допрос в ИФНС не явился,
- платежей за найм персонала, услуги аутсорсинга, страховые взносы, за аренду транспортных средств и ГСМ не производятся,
- маленькие суммы налогов, перечисленные в бюджет,
- снятие наличных денежных средств на выдачу заработной платы отсутствует,
- налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог с расчетных счетов не перечислялись,
- из 16 млн. руб. суммы сделки поставщику перечислено только 9.3 млн. ,
- после получения оплаты за товар поставщик часть денег перевел реальному поставщику, с которым ранее сотрудничала проверяемая компания, часть переведена нескольким ИП за транспортные услуги, при этом у ИП транспорта в собственности не обнаружено.
Численность сотрудников поставщика в количестве 3 человек не помогла проверяемой компании отбиться от претензий ФНС.

Есть плюс в этой истории: ввиду того, что спорный поставщик был использован как транзитная компания, суд пересчитал налоговые обязательства проверяемой компании, исходя из реальной стоимости купленного оборудования. В результате реконструкции недоимка по НДС у проверяемой компании по поставке климатического оборудования снизилась на 1.3 млн.руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-21024/2022

#мспживи
#мспсудится

Понимаю пользу разбора споров с налоговыми органами, однако мне не меньше нравится читать судебную практику по корпоративным спорам. Человеческие отношения – что может быть более увлекательнее, драматичнее и познавательней?

Четыре акционера АО обратились в арбитражный суд с исковым заявлением к закрытому акционерному обществу о признании недействительным решения общего собрания акционеров, оформленного протоколом годового общего собрания.
Дело прошло два круга.

В августе 2020 года было проведено годовое общее собрание акционеров ЗАО, в соответствии с которым были приняты решения об утверждении годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год, в том числе отчета о прибылях и убытках, которые были оформлены протоколом.
На дату созыва (и проведения) собрания акционерами общества являлись 4 акционера, подавшие исковое заявление и еще трое.
По поставленным на повестку дня вопросам, а именно, об утверждении годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год истцы голосовали против, однако это не повлияло на результаты принятых решений, так как истцам в совокупности принадлежало 43,32% голосов, против 56,68% голосов, принадлежащих в совокупности остальным акционерам, участвовавшим в собрании.
Истцы считают, что годовая бухгалтерская отчетность не является достоверной и не соответствует требованиям правовых актов РФ.

Привлеченный ревизор, который анализировал учет и отчетность, обнаружил:
1. Методология бухгалтерского учета ведется не по плану счетов, что не позволяет быстро по учету получить информацию о выплате дивидендов и соблюдения прав акционеров.
2. Себестоимость единицы продукции или группы продукции определить по бухгалтерскому учету невозможно, так как нет аналитического учета, позволяющего сделать данную оценку.
3. Нет привязки затрат к конкретным производственным участкам или подразделениям, это мешает проводить контроль движения и учета материальных ценностей.
4. Договоры на услуги и отчеты по ним вызывают сомнения на предмет экономической целесообразности; отчеты ограничены по своему содержанию и не содержат доказательную базу их выполнения.

По результатам проведенной ревизии финансово-хозяйственной деятельности общества за 2019 год, ревизор представила акционерам письменное возражение в утверждении годовой бухгалтерской отчетности общества с перечислением всех выявленных нарушений.
В итоге в нарушение закона об АО в годовой отчетности нет заключения ревизора о достоверных данных, содержащихся в отчете.

Судом была назначена судебная экспертиза, проведение которой было поручено аудиторской компании. Аудитор выдал заключение: бухотчетность не является достоверной.

Итог: действия общества в условиях острого корпоративного конфликта между акционерами и обществом были направлены на сокрытие истинных финансовых показателей с целью недопущения соразмерной выплаты причитающихся акционерам дивидендов, а также на уменьшение размера соответствующих выплат, что нарушает имущественные права акционеров общества.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-224249/2020

#мспживи
#мспсудится

На фото 50 миллионов рублей.

Руслан отбил моё наставничество за 12 дней.

Почти вся сумма будет чистой прибылью.

И это только начало. Раньше Руслан делал 5 млн р в мес.

Мои разборы порой душные, потому что я глубоко копаю в цифры и систему.

Я не копаю в психологию, в отношения с мамой и папой, потому что не лезу туда, где не понимаю.

Но, я восхитительно понимаю в том, как делать большие деньги. И что конкретно надо сделать для этого по шагам.

Сегодня на ютюбе выйдет разбор с Русланом после которого он сделал этот результат. Не пропустите.

Простите , у меня вопрос к вам: на каком бизнесе в 2023 году можно сделать 50 млн наличными ? Ну, если с ККМ, с ОФД, с маркировкой и прочим.

Я просто спросить. Интересно.

🌄
Доброго утра, крепкого кофе, сладких объятий с родными и успешной недели 🤗

#мспживи

Правила самообороны: круговое движение денег требует доказательств

Опять возвращаемся к теме обвинения в завышении расходов и включения в налоговые вычеты НДС по операциям с контрагентом в отсутствие реальных хозяйственных операций.

Аргументы ФНС и следом – выводы суда:

👎обналичивание денежных средств, поступивших от компании на счет спорного контрагента,
👍факт того, что деньги от поставщика перечислялись с назначением платежа «возврат займа», не свидетельствует о том, что происходила обналичка. Деньги возвращались обществу? Нет;

👎перечисления со счета поставщика на счет физлица инспекторы «привязали» к приходу денег от проверяемой компании (это физлицо было работником проверяемой компании),
👍являясь одновременно менеджером АХО проверяемой компании, руководитель подрядчика не подчинялся проверяемому обществу. Таким образом, проверяемая компания не могла оказывать на подрядчика влияние, которое могло бы свидетельствовать о возможной аффилированности обществ;


👎не было произведена полная оплата работ спорного поставщика,
👍отсутствие полной оплаты за работы не является основанием для признания сделки недействительной. Ведь в отношениях имел место зачёт. А он возможен в силу закона.

А также: налоговым органом допрошены лишь те свидетели, на основании показаний которых можно было строить предположения, но не доказательства того, что работы в реальности были выполнены не подрядчиком, а самим проверяемым обществом. У подрядчика есть аттестат аккредитации

Итог: доказательств, представленных ФНС для вывода об отсутствии взаимоотношений общества со спорным контрагентом и умышленных действиях налогоплательщика, недостаточно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А55-25036/2022

#мспживи
#мспсудится

По следам консультаций

Всякую фигню про налоги запоминаю только я. А вам, предпринимателям, владельцам и руководителям организаций буду напоминать. Так что терпите, если кто-то уже это видел и выучил наизусть:

Один ИП (муж) дарит другому ИП (жене) недвижимое имущество. Что с налогами?

В случае если дарится:

1)недвижимое имущество,
2) по договору дарения,
3) между супругами (близкими родственниками),
4) даритель и одариваемый -ИП,
5) недвижимость не предназначена для личных, семейных, домашних нужд,
6) используется и/или подлежит использованию в предпринимательской деятельности,

то доходы в виде стоимости этой недвижимости включаются в состав доходов по УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 24.07.2023 за № БС-4-11/9359@

#мспживи

МСП уходит в самозанятость

Об этом уже Известия пишут.

Когда только говорили о самозанятости, мне казалось дикостью применение этого режима для тех отраслей, где подразумевается активность для заработка. Как и в маркировке, где сначала говорили лишь о шубах, а затем, пришедший во время еды аппетит распространил эту штуковину на многие товарные позиции (а в 2024 году планируется окучить весь товар, продаваемый в РФ), так и в самозанятости идея вывести из тени сектор сдачи недвижимости в аренду перетёк во все сферы предпринимательства.
Результатом стал отток специалистов из бьюти-индустрии, из фитнеса.

При беспрецедентном давлении государства на частную инициативу через пару лет останутся госкорпорации и самозанятые. Малому и среднему бизнесу не будет место в такой токсичной среде.

Я считаю, что счастье для Минфина, ФНС и других чиновников в виде вывода из тени 8 миллионов граждан, ставших самозанятыми, в результате придушит тех, кто хотел бы стать работодателем, при этом оставаясь в частном секторе.

#мспживи

Сотрудникам МСП из Подмосковья помогут повысить квалификацию

Субъектам МСП в Подмосковье доступна новая мера поддержки, которая реализуется центром «Мой бизнес», созданного в рамках одноименного национального проекта.

Теперь МСП могут получить услуги по повышению квалификации сотрудников.

Обучение в рамках поддержки сотрудники предприятий МСП могут пройти на следующих условиях:
1) софинансирование - 30% стоимости обучения оплачивает предприниматель, оставшиеся 70% будет погашено в рамках государственной поддержки,
2) сумма господдержки не может превышать 100 тыс. рублей,
3) количество сотрудников, которые могут пройти обучение в рамках господдержки не ограничено,
4) субъект МСП зарегистрирован в Подмосковье и ведет там деятельность,
5) у получателя поддержки нет долгов по штрафам, пени и другим обязательным платежам,
6) необходима регистрация на платформе МСП.РФ,
7) продолжительность курса – от 16 часов.

Список учебных учреждений, в которых доступно такая программа, публикован здесь. Если в списке нет учебного учреждения, в котором необходимо пройти обучение, можно оставить соответствующее обращение на Инвестиционном портале Московской области, нажав на кнопку «Получить консультацию»

#мспживи

Комиссия за переводы из других банков в долларах США в Райффайзенбанке с 1 сентября 2023 года составит 50%

С 1 сентября 2023 года комиссия за входящий перевод из других банков в долларах США на счета физических лиц, а также малого и микро бизнеса (юридических лиц и ИП) составит 50% от суммы перевода:

- минимум 1 000 долларов США, но не более суммы поступления,
- максимум 10 000 долларов США.

Мы вынуждены ограничить количество входящих переводов в долларах США из-за изменений рыночных условий.

Новая комиссия не будет применяться к зачислению зарплаты в долларах, если у работодателя открыт у нас зарплатный проект.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А почему не 99%?

#мспживи
#банкионитакие

Зарплата выплачена на день раньше установленного в компании срока. Это нарушение?

Согласно трудовому договору, заработная плата в организации выплачивается 9 и 25 числа каждого месяца. Заработная плата за декабрь была выплачена работодателем, по собственному решению, 29 декабря, несмотря на то, что 9 января рабочий день. Является ли это нарушением моих прав? Что грозит работодателю?

Отвечает Роструд 👇

Такой подход к выплате является нарушением, поскольку в таком случае при последующей выплате заработной платы 25 числа будет нарушено правило, в соответствии с которым заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.

Да, за нарушение сроков выплаты заработной платы может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа.
Невыплата или неполная выплата в установленный срок зарплаты, других сумм, осуществляемых в рамках трудовых отношений, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в следующих размерах:
- от 10 до 20 тыс. рублей на руководителя,
- от 1 до 5 тыс. рублей на ИП,
- от 30 до 50 тыс. рублей на организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Напомню, что Минтруд уже высказывался по этому вопросу.
И Роструд тоже свои 5 копеек по этому поводу вставлял.
И здесь тоже.

#мспживи
#мспдаётработу

Я оглянулся посмотреть, не оглянулась ли она, чтоб посмотреть, не оглянулся ли я

ИФНС трижды пыталась в суде доказать, что не мог контрагент осуществлять реальную хозяйственную деятельность по причине отсутствия у него материально-технических и трудовых ресурсов для оказания спорных услуг в интересах проверяемого общества.

Компания заявила к вычету НДС по 3 счетам-фактурам, полученным от своего подрядчика выполнение им демонтажных и строительных работ по договору субподряда.

В подтверждение реальности операций общество представило указанный договор субподряда, акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Чем отбила компания вычеты?

1. Хозяйственные операции налогоплательщиком отражены в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается.
2. Представленные обществом документы содержат все обязательные реквизиты.
3. Налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность и осторожность при заключении договора субподряда с обществом.
4. Спорная организация осуществляла финансово-хозяйственную деятельность и с другими организациями, в материалах дела имеются ответы данных организаций, подтверждающих осуществление реальной деятельности со спорным контрагентом.
5. СМР выполняли лица, не имеющие отношения к проверяемой компании.
6. Из имеющихся в материалах проверки журналов учёта движения автотранспорта, досмотра, вывоза и выноса материальных ценностей, следует, что для выполнения работ на объекте привлекалась техника не только принадлежащая налогоплательщику.
7. Собственники строительной техники, а так же указанные в названных журналах водители при проведении проверки налоговым органом не опрашивались.
8. Каких-либо доказательств о задвоении выполненных СМР не приведено, субподрядная организация является реальной, добросовестной, действующей организацией.

В общем, на контрагента было собрано досье, опросы других участников рынка подтвердили реальность работы потенциального партнера, а если подрядчик и нарушал законодательство о налогах, то это его проблемы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-989/2022

#мспсудится
#мспживи

Участие в линейке 1 сентября предлагают считать уважительной причиной отсутствия на работе

Депутат законодательного собрания Санкт-Петербурга Павел Крупник направил предложил Минтруду считать участие родителей в торжественных школьных линейках уважительной причиной отсутствия на рабочем месте.

Ежегодно 1 сентября тысячи россиян провожают своих детей на торжественные линейки, приуроченные к празднованию Дня знаний, пояснил Крупник. И такие мероприятия проходят в первой половине дня. При этом присутствие родителей на линейках, особенно родителей первоклашек, является неотъемлемым атрибутом этого события, объяснил депутат. Первый поход ребёнка в школу является как важным событием для него самого, так и настоящим семейным праздником, первым серьёзным жизненным этапом, который преодолевает юный человек и гражданин. Однако надо учитывать, что торжественные школьные собрания проходят в рабочее время — многие родители вынуждены любыми способами отпрашиваться с работы, добавил он.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А вы предоставите родителям школьников 2-3 часа рабочего времени для участия в торжествах по случаю Дня Знаний?

#мспживи
Напомню, что вопросы трудоустройства, прав и обязанностей работодателей, и судебную практику по этой теме мы разбираем в рубрике #мспдаётработу