Предоставляете место на парковке для своих сотрудников? Налоги платите.

НДС. Услуги по предоставлению парковочных мест, оказываемые организацией как на возмездной, так и на безвозмездной основе своим сотрудникам, облагаются НДС. При безвозмездной передаче парковочных мест реализацию для целей обложения НДС надо считать по рыночной стоимости.

Налог на прибыль. Если расходы на парковку сотрудников предусмотрены системой оплаты труда и зафиксированы в коллективном или трудовом договоре, то такие расходы можно включить в расходы по налогу на прибыль.

НДФЛ. Для сотрудника оплата парковки его авто будет доходом в натуральной форме. И тогда НДФЛ будет.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-03-06/1/43735 от 15.05.2023

#мспживи
#мспдаётработу

Обещал? Женись! Плати!

Нельзя отказать уволенному работнику в компенсации, которая предусмотрена трудовым договором или соглашением о его расторжении. Вы должны произвести выплату, даже если при ее согласовании действовали недобросовестно и неразумно. В этом случае ответственность должен нести вы как работодатель, а не работник.

В сфере трудовых отношений свобода труда проявляется прежде всего в договорном характере труда, в свободе трудового договора, которая, в свою очередь, предполагает право работника и работодателя посредством согласования их воли заключать трудовой договор и устанавливать его условия. Именно в рамках трудового договора на основе соглашения гражданина, поступающего на работу, и работодателя, использующего его труд, решается вопрос о работе по определенной должности, профессии, специальности, об оплате труда и других условиях, на которых будет осуществляться и прекращаться трудовая деятельность.

Не допускается произвольный отказ работодателя от исполнения любого условия трудового договора, если его включение в договор было результатом добровольного согласованного волеизъявления сторон. Отказ в удовлетворении правомерных требований работника, вытекающих из условий трудового договора, во всяком случае не может быть обоснован наличием злоупотребления правом со стороны работника, поскольку вероятность такого одностороннего злоупотребления при определении условий трудового договора практически исключена ввиду экономического и организационного неравенства работодателя и работника и в силу этого объективной невозможности одностороннего удовлетворения работником своих интересов в рамках индивидуально-договорного регулирования трудовых отношений в отсутствие соответствующего волеизъявления работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление КС РФ за № 40-П от 13.07.2023 г.

#мспживи
#мспдаётработу

Кормите сотрудников? Отлично. Организация горячего питания для работников подлежит налогообложению НДС

Основанием для доначисления НДС послужили выводы инспекции о том, что общество не исчислило НДС с услуг по предоставлению бесплатного питания сотрудникам. Так, общество на основании приказа руководителя и дополнительного соглашения к коллективному договору от организовывает бесплатное питание для работников предприятия, относящихся согласно штатному расписанию к категории -рабочие, стоимость одного комплексного обеда составляет не более 80 рублей.

Обществу услуги по питанию сотрудников оказывает ИП по договорам на оказание услуг.
Количество обедов, фамилии, имена, отчества сотрудников, наименование структурного подразделения, профессия, даты оказания услуг по питанию фиксировались обществом в ежемесячных реестрах на питание сотрудников. Затраты по питанию сотрудников на основании актов оказания услуг по питанию, полученных от ИП, налогоплательщик отразил в бухгалтерском учете и включал в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль организаций.

Операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством.

В рассматриваемом случае предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, поэтому данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.

Судами отмечено, что стоимость обедов включалась обществом в налогооблагаемый доход сотрудника с последующим начислением и удержанием налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Но НДС с безвозмездной реализации в виде предоставления бесплатного питания сотрудникам надо платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А12-10230/2022

#мспживи
#мспсудится

Позвони мне, позвони…

Обещание каждого третьего работодателя перезвонить после собеседования воспринимается как синоним отказа

Услышав «Мы вам перезвоним», Штирлиц понял, что никогда еще не был так близок к провалу. Рекрутеры стали реже скрывать смысл фразы «Мы вам перезвоним», ведь большинство соискателей давно в курсе, что она означает. В опросе сервиса по поиску высокооплачиваемой работы SuperJob приняли участие представители 1000 компаний и 1600 экономически активных россиян из всех округов страны.

По словам каждого второго рекрутера, обещание позвонить после собеседования соискателям следует понимать буквально и ждать звонка. Каждый третий рекрутер использует фразу «Мы вам перезвоним» в качестве завуалированного отказа в трудоустройстве. 7 из 10 россиян уже давно это поняли и, услышав подобную формулировку, не питают иллюзий относительно устройства на работу в эту компанию.

Молодежь до 24 лет, в силу своего небольшого жизненного и профессионального опыта, расценивает обещание перезвонить как отказ в найме чуть реже тех, кто старше (66%).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Пойду к нашему hr, уточню, что она говорит кандидатам

А вы что говорите кандидатам в конце разговора?

#мспживи
#мспдаётработу

Давайте обсудим вот этот комментарий 👆

Насколько это критическое замечание можно отнести к вашему подходу в поиске сотрудников и процедуре найма?

1. Вы перезваниваете кандидатам после обещания сделать это?

2. Вы вообще даёте какие-то обещания после того, как завершили собеседование?

3. По каким параметрам вы принимаете решение о выборе того или иного кандидата? Для вас личный фактор восприятия кандидата важен? Или профессиональных качеств достаточно для принятия решения?

4. Каковы ваши скрытые мотивы подбора?

Если интересно, я расскажу о наших подходах к найму.

#мспживи

Озеро «Надежды», обмелевшее на два миллиона рублей

ПКФ «Надежда» покупало лесоматериалы у поставщика, руководителем которого был номинал. Это доказано опросом свидетеля: не подписывал, не участвовал, не помню, не видел, не знаю. Сотрудники поставщика получали зарплату у проверяемой компании.

Этого оказалось достаточно для того, чтобы снять вычеты.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А67-14457/2018

В ходе процесса определения правомерности применения вычетов по НДС определяется в первую очередь была ли связка между проверяемым налогоплательщиком и спорным поставщиком. В каких отношениях они состояли в момент сделки? Знали ли они друг друга? Подчинялся ли один другому? Подтверждает ли руководитель поставщика связи с компанией?

#мспживи
#мспсудится

Роструд запустил онлайн-сервис по урегулированию разногласий между работодателем и работником

С помощью такого сервиса работник, который считает, что его трудовые права нарушены, может направить обращение своему работодателю. Данный сервис предлагает возможность урегулировать разногласия между работником и работодателем до направления работником обращения в государственную инспекцию труда.

Сервис работает в тестовом режиме.

Если за 10 рабочих дней вопрос не решится, система даст перенаправить обращение в инспекцию.

Работодатель с помощью этого сервиса сможет получать заявления от своих работников о фактах нарушения трудовых прав в электронном виде. Для этого нужна авторизация в качестве работодателя с помощью Госуслуг.

#мспживи
#мспдаётработу

О позитивных изменениях в стране можно будет узнать из специального мобильного приложения

На базе Координационного совета по сетевым сообществам Общественной Палаты РФ 15 августа состоялось заседание рабочей группы по реализации проекта цифровой платформы с позитивным контентом.

Нам не хватает позитивных эмоций.

Нас мало что сплачивает.

Поэтому нужен специальный сервис, который объединит все хорошие новости о позитивных изменениях в стране. Такую идею обсудили на заседании в Общественной палате РФ. К участию в работе платформы надо привлекать партнеров: федеральные министерства и ведомства, а также представителей крупного бизнеса.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ох…есть одна хорошая новость, которую мы очень ждем. Она заменила бы нам все остальные хорошие новости.

#мспживи

Разные виды деятельности у участников группы компаний как метод защиты от обвинения в дроблении

Зачем вам несколько юрлиц?
А зачем вам несколько ИП?
Для ухода от налогов?
Нет. Для того, чтобы управлять группой было проще.

Общество создало группу из еще одного юрлица и нескольких ИП. По итогам спора с ИФНС суд пришел к выводу, что два ООО – это схема, а вот все ИП самостоятельны и не зависимы. Почему?
ИП занимались розничной торговлей. Юрлица, входящие в группу, занимались производством кондитерки. Общество и ИП не могли использовать общие материально-технические ресурсы, поскольку осуществляли разные виды деятельности: - общество – производство, ИП - розничную торговлю, что обусловило наличие у каждого субъекта предпринимательской деятельности собственного имущества, своего штата работников, своих торговых площадей, контрольно-кассовой техники.
Данные виды деятельности - производство и розничная продажа – не являются частью единого производственного комплекса с одной производственной базой, а предполагают использование разных материально-технических ресурсов:
- у общества – производственные помещения и оборудование, склады и транспорт;
- у ИП - торговые помещения и оборудование.
ИП имели необходимый персонал, имущество, взятое в аренду, и расчетные банковские счета. Они самостоятельно исполняли свои обязательства, несли расходы по аренде помещений и оборудования в них, самостоятельно осуществляли налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налог и представляли налоговую отчетность.
Предприниматели от своего имени заключали и исполняли договоры с поставщиками и покупателями, получали доходы и несли расходы.
Полученная ими выручка от реализации товаров являлась их доходом и проверяемой компании не передавалась. Нет доказательств того, что взаимозависимость ИП оказала влияние на условия и экономические результаты деятельности одного из них. Факт взаимозависимости не исключает самостоятельность предпринимателей.

Действующее законодательство не содержит ограничений для физических лиц относительно приобретения статуса ИП, не содержит запрета на совершение хозяйственных операций между организациями, в состав участников которых входят одни и те же лица. Названные обстоятельства не свидетельствует об отсутствии у них разумной деловой цели при совершении ими хозяйственных операций. В силу принципа свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск. Сам факт применения специального налогового режима не свидетельствует о направленности деятельности на получение необоснованной налоговой выгоды, равно как и стремление сохранить возможность его применения с использованием способов, предусмотренных действующим законодательством и обычаями делового оборота.
Доводы о совпадении IP-адреса так же не принимаются судом во внимание. Для подключения к сети применяются динамические IP-адреса, что дает провайдеру возможность обслуживать большее количество клиентов, чем реальное количестве свободных адресов, находящихся во владении провайдера.

Итог: проверяемое общество и предприниматели являлись самостоятельными хозяйствующими субъектами, у каждого из них было собственное управление своей предпринимательской деятельностью.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-14490/2022

#мспживи
#мспсудится

Работника нельзя уволить, если он скрыл свою инвалидность

Справка об инвалидности не входит в перечень документов, которые кандидаты должны предъявлять работодателю при приеме на работу. В специальных нормах могут быть дополнительные требования, но сам работодатель определять их не может.
В ТК РФ нет такого основания для расторжения договора по инициативе работодателя, если он узнал об инвалидности работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 21.06.2023 за № 14-6/ООГ-4208

#мспживи
#мспдаётаработу

Штрафовать нельзя помиловать: где запятую ставить?

В чате канала возник вопрос о правомерности взыскания штрафов с сотрудников, накосячивших на рабочем месте.
Похожую ситуацию разобрал Роструд на своем сайте.

Давайте читать.👇

При заключении трудового договора работнику было установлено испытание сроком 2 месяца. В период испытательного срока работник 2 раза опоздал на работу, в связи с чем был оштрафован путем удержания конкретной суммы из заработка и письменно предупрежден о том, что его оклад будет сокращен на 10% в случае третьего опоздания. На возражения работника работодатель разъяснил, что согласно правилам внутреннего трудового распорядка, с которыми работник был ознакомлен перед приемом на работу, такие санкции применяются ко всем работникам организации.

Рассуждения ведомства по заданному вопросу такие:

1. Да, сотрудник даже в период испытания должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и трудовую дисциплину.

2. Но за совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания:
- замечание;
- выговор;
- увольнение по соответствующим основаниям.
Других взысканий нет.

3. Обязанностью работодателя является выплата зарплаты в полной мере и в установленные сроки. Удержания из заработной платы производятся только в случаях, прямо предусмотренных ТК РФ. Штрафов в этом перечне нет.
В описанной ситуации в связи с опозданием работника на работу у работодателя были основания для привлечения работника к дисциплинарной ответственности, поскольку отсутствие работника на рабочем месте без уважительных причин является нарушением трудовой дисциплины.

Вместе с этим трудовое законодательство не содержит в перечне мер дисциплинарного взыскания такого вида взыскания, как штраф. Законом также не предусмотрена возможность удержания суммы наложенного работодателем штрафа из заработной платы работника.

Указание работодателя на возможность удерживать часть заработной платы работника в виде штрафа за опоздания на основании правил внутреннего трудового распорядка является незаконным и не подлежат применению.

За нарушение указанных выше правил работодателю положен штраф (ст. 5.27 КоАП):
- руководитель или ИП – 1-5 тысяч руб.,
- юрлицо – от 30 до 50 тысяч руб.

#мспживи
#мспдаётработу

Федеральная служба исполнения наказаний попросила меня напомнить всем работодателям, что для закрытия кадровых вакансий можно привлекать осужденных.

С 2017 года, как известно, в Уголовном кодексе появился новый вид наказания – принудительные работы. Суд может назначить его осужденному либо с самого начала, в приговоре (как альтернативу заключению), либо уже потом, в порядке замены неотбытой части наказания на более мягкий вид.

С 2020 года в России начали создавать участки исправительных центров непосредственно на предприятиях. Осужденные к принудительным работам живут в общежитиях под охраной и работают на этих же предприятиях, получают соответствующую (а не символическую) зарплату.

По статистике ФСИН, сегодня услугами более 26 тысяч подобных специалистов пользуются около 1700 работодателей – в промышленном производстве, в строительстве, сельском хозяйстве, сфере услуг, жилищно-коммунальном хозяйстве, переработке мусора и так далее. Круг отраслей очень широкий.

ФСИН готова увеличить предложение. Процитирую их самих – «осужденные к принудительным работам - постоянная, дисциплинированная рабочая сила, которая находится под наблюдением и контролем со стороны сотрудников уголовно-исполнительной системы».

Поэтому те, кто особенно сильно страдает от кадрового дефицита – обращайтесь.

По следам консультаций

Может ли ИП применять ПСН при осуществлении торговли со склада?

ПСН может применяться при розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, как имеющие (магазины и павильоны), так и не имеющие торговых залов (рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), а также через объекты нестационарной торговой сети.
Склад не указан в перечне торговых объектов, где может применяться ПСН, поэтому этот режим налогообложения здесь не применяется.

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 8 июня 2023 г. N 03-11-11/53038

#мспживи

Правительство определилось с перечнем выходных в 2024 году.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Питание сотрудников: кто сколько съел?

Если питание, которое вы организуете в компании, предусмотрено законодательством как специальное для отдельных категорий работников, то его стоимость вы можете учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Есть еще один случай, когда в целях учета налога на прибыль можно признать питание сотрудников расходами: бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда работников. Условием для этого будет выявление конкретной величины доходов каждого работника с начислением НДФЛ.
В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Итак: хотите уменьшить затраты на питание в расходах по налогу на прибыль? Взвешивайте, смотрите в рот и вычисляйте НДФЛ с каждого борща, булки и компота.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-03-06/1/43800 от 15.05.2023

#мспживи
#мспдаётработу

Знаете ли вы случаи, когда полиция, привлекаемая к проверкам бизнеса, штрафовала за какие-либо нарушения?

Что это за случаи?
На каком основании это происходило или может происходить ?

#мспживи

Налоги…налоги…налоги… Надоело. Вот вам про товарные знаки

Индивидуальный предприниматель обратился в Арбитражный суд Владимирской области иском к ООО «ПЛАНЕТА» о защите исключительного права на товарный знак и взыскании 600 000 рублей компенсации.
Первая инстанция – отказать.
Вторая инстанция - отказать.
Третья инстанция – отправить на новое рассмотрение.
Первая инстанция – отказать.
Вторая инстанция – отменить, иск удовлетворить частично, в пользу ИП с ООО «ПЛАНЕТА» взыскать 100 000 рублей компенсации.
Дошли до верховного суда, определением судьи которого жалоба ООО передана для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Истец (ИП) является правообладателем знака обслуживания «ПЛАНЕТА» (опт и розница). Иск мотивирован нарушением исключительных прав истца при использовании ответчиком в качестве названия торгового центра обозначения «Планета», сходного до степени смешения с его знаком обслуживания. ООО «ПЛАНЕТА» занимается эксплуатацией нежилого фонда.

При принятии решения суд первой инстанции усмотрел в действиях истца по приобретению и использованию знака обслуживания наличие признаков злоупотребления правом, установив отсутствие доказательств наличия у истца активной деятельности по оказанию спорных услуг с использованием знака обслуживания.
Установление сходства осуществляется судом по результатам сравнения товарного знака и обозначения с учетом представленных сторонами доказательств по своему внутреннему убеждению.

При наличии соответствующих доказательств суд, определяя вероятность смешения товарного знака и спорного обозначения, оценивает и иные обстоятельства, в том числе:
- используется ли товарный знак правообладателем в отношении конкретных товаров;
- длительность и объем использования товарного знака правообладателем;
- степень известности, узнаваемости товарного знака;
- степень внимательности потребителей (зависящая в том числе от категории товаров и их цены);
- наличие у правообладателя серии товарных знаков, объединенных общим со спорным обозначением элементом.

ВС РФ пришел к выводу о недоказанности возможности введения в заблуждение потребителей в результате использования ответчиком спорного обозначения и согласился с выводами суда первой инстанции:
«поскольку в настоящем случае отсутствуют доказательства вероятности смешения обозначений в глазах потребителей при оказании сравниваемых услуг, а также при наличии регистрации на знак обслуживания в отношении спорных услуг не представленные надлежащие доказательства их использования самим правообладателем и/или под его контролем, и обществом доказано наличие в действиях истца по приобретению и использованию спорного знака обслуживания признаков злоупотребления правом, направленных на получение необоснованных преимуществ в предпринимательской деятельности, то выводы суда первой инстанции об отказе в иске являются правомерными и справедливыми».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А11-417/2019

#мспживи
#мспсудится