Судя по напряжению в новостном пространстве, завтра надо делать детокс.
Будем принимать коктейль из дробления с отказами по вычетам НДС.

Да?

#мспживи

ФНПР призывает восстановить строгий госконтроль за соблюдением безопасных условий труда

Федерация Независимых Профсоюзов России (ФНПР) выражает обеспокоенность отсутствием надлежащего государственного надзора за соблюдением безопасных условий труда.

Несмотря на то, что в трудовом законодательстве закреплены нормы по охране труда, отсутствие строгого контроля делает эти требования неэффективными. Понимая свою безнаказанность, некоторые работодатели не обеспечивают достойные условия труда.

Введение рискориентированного подхода к государственному контролю в области охраны труда позволило организациям МСП практически полностью выйти из-под надзора Роструда – в результате ухудшаются условия труда, здоровья и безопасности на производстве. ФНПР связывает это с политикой снижения регуляторной нагрузки на бизнес и уменьшением государственного надзора за охраной труда, а также отсутствием инструментов мотивации работодателей по улучшению условий труда работников.
ФНПР настаивает на необходимости отмены моратория на проверки бизнеса и возвращения к строгому государственному надзору, который будет защищать интересы работников и обеспечивать соблюдение законодательства в области охраны труда.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

🤔А что у вас в компании с охраной труда? Безопасность обеспечена?

#мспживи
#мспдаётработу

Не пропустите квоту для столичной молодежи

Московские компании обязаны выполнять квоту по трудоустройству молодых специалистов. Правила такого квотирования устанавливаются решением субъекта РФ. В Москве обязанность квотировать места для молодых специалистов есть у компаний, чья среднесписочная численность работников превышает 100 человек. Размер квоты — 2% от общего числа рабочих мест. Обязанность установлена законом г. Москвы от 22.12.2004 № 90.

Когда квота считается выполненной:
либо вы приняли на работу молодых специалистов,
либо выплачивать в фонд Москвы компенсацию в размере ПМ на дату уплаты (24801 руб.).

Рабочие места считаются созданными (выделенными), если на них трудоустроены граждане указанной категории.
Статья 2.2. КоАП Москвы определяет наказание за нарушение установленного порядка квотирования рабочих мест, а именно: штраф на руководителей 3-5 тысяч, на юрлиц – от 30 до 50 тысяч рублей. Очевидно, что помимо штрафа еще придется выложить по 25801 рубль за каждого нетрудоустроенного молодого специалиста. В месяц. За весь срок проверки.

#мспживи
#мспдаётработу

Чем полезен экспресс-аудит бухгалтерской базы?

Хотите проверить своего бухгалтера?
Тогда такой аудит для вас.

Сначала мы заполняли чек-листы для внутренней работы и понимания того, чем занимается наш будущий клиент, с какими задачами нам предстоит справляться в первые месяцы работы. А потом мы решили, что такой чек-лист можно передавать руководителям компаний. Ведь в нем написано всё по-русски и без воды: какая налоговая нагрузка, какие проблемы в учёте, что делать с зарплатой, много ли подотчетом, всё ли в порядке с лизинговыми операциями.

Поздно делать такую проверку перед годовой отчетностью.

Лучше делать её сейчас, чтобы осталось время для исправления недочётов и ошибок. Замечу, что ошибки бывают не только по вине главного бухгалтера. И чаще (по моему опыту) не из-за него, а из-за самого подхода к ведению бизнеса, когда рисков больше не от того, что бухгалтер ошибся, а от того, что предприниматель платит маленькую зарплату, не оплатил взносы в уставный капитал, не обеспечил документооборот с поставщиками и покупателями и т.д.

Что вы получите в итоге? отчет (заполненный чек-лист) и рекомендации по устранению ошибок в учете.
Это аудит?
Нет, аудит по закону об аудиторской деятельности проверяет правильность учета и отчетности.
А мы расскажем, где вы можете потерять. Это интереснее.

Это будет очень похоже на проверку, которую обычно делают главные бухгалтеры при приеме дел у предшественника. Ведь надо же ему знать, с чем предстоит работать. И это не аудит в том смысле, который вкладывают законодатели. Это - круче.

Подробности можно узнать, написав мне лично сюда 👉 @NatalyaNG

#мспживи

Фиктивный документооборот не может формировать доход и, как следствие, обязанность платить налоги

В ходе выездной проверки инспекторы разглядели среди операций проверяемой организации вот такую: ООО выдало 138 млн. рублей под отчет одному из сотрудников компании – руководителю. Ввиду того, что доказательств расходования или использования подотчетных сумм не представлено, ИФНС предложила компании начислить страховые и разобраться с НДФЛ.

Из общей суммы выданных средств 11 млн. были перечислены на карту подотчетного лица, 127.3 млн. были выданы под отчет наличными и оприходованы ПКО в кассу 7 спорных поставщиков. По состоянию на 1 января каждого проверяемого года остаток по счету 71 (расчеты с подотчетниками) равен нулю.

Суд обнаружил вот что: источником средств в сумме 127.3 млн. руб. является возврат займа от ИП. То есть снятия денег со счета компании не было.

Доводы ИФНС: все 7 поставщиков являются техническими фирмами, расходники и распорядительные документы на выдачу денег из кассы проверяемой компании отсутствуют, кассовых чеков нет. Доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, отраженных в представленными к авансовым отчетам документах, нет, в связи с чем они подлежат включению в состав налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам директора как подотчетного лица.

Суд отвечает: наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для иных противоправных целей (в частности, для необоснованной минимизации своих налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС), но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода.
Судом проанализированы выписки по банковским счетам проверяемой компании и ИП, который вернул заём, из средств которого затем были выданы деньги под отчет. ИП не перечислял компании возврат займа. Выписки по счетам руководителя компании (она же – подотчетное лицо) свидетельствуют об отсутствии зачислений или списаний в сумме близкой к 127.3 млн. Есть только зачисление 11 млн. руб.

Обществом в рамках проверки были сделаны корректировки данных бухгалтерского учета, свидетельствующие о том, что налогоплательщик в ходе проверки, признав нереальность отношений с «техническими» компаниями, восстановил в бухгалтерском учете задолженность по займу ИП, а также сторнировал операции по выдаче денежных средств подотчетнику, как не имевшие места в действительности.

Помимо этого, суд изучил налоговые уведомления, свидетельства о правах на имущество, справки о задолженностях по кредитам, которые свидетельствовали об отсутствие у руководителя фирмы денежных средств, а также имущества, сопоставимых с размером вменяемого ей дохода в сумме 127.3 млн. руб.

Общество в рамках проверки признало мнимый характер хозяйственных операций по возврату займов в свою кассу, равно как мнимость выдачи наличных из кассы в размере 127.3 млн.руб. для имитации расчетов по обязательствам общества со своими контрагентами - «техническими» компаниями с противоправной целью необоснованной минимизации своих налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС.

Налогоплательщиком был также раскрыт подлинный экономический смысл и реальное содержание совершенных им операций, отраженных в корректировочных данных бухгалтерского учета.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-5674/2022

#мспживи
#мспсудится

Плох тот предприниматель, который не хочет платить налогов меньше.
Но оказаться в картотеке арбитражного суда в разделе "налоговые споры" - так себе перспектива.
Знать и балансировать - вот наша задача. Вот ее я и пыталась решить в обзоре способов экономии на страховых взносах.

Приятного и полезного чтения 🙃

💡https://telegra.ph/SHest-sposobov-ehkonomii-na-strahovyh-vznosah-08-15

#мспживи
#мспдаётработу

МВД хочет получить доступ к информации в Интернете и приравнять получение таковой к разыскным мероприятиям

В настоящее время широкое распространение получили преступные деяния, совершаемые с использованием банковских карт, Интернета, сотовых телефонов (в т.ч. с подменой номеров), ПО и компьютеров. Такие преступления составляют 22% от общего их объема.

При этом 71% уголовных таких дел приостановлены в связи с тем, что лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, не установлено. Причиной тому является отсутствие достаточных оперативных возможностей, как по документированию фактов преступной деятельности, так и раскрытию совершенных преступлений.
В общем, оперативникам нужно право на проведение исследования информации, в том числе содержащейся в технологических системах ее передачи, включая Интернет. Без решения суда.

Это всё сказано в пояснительной записке.

Теперь – к тексту документа.

Сейчас пункт 5 части 1 статьи 6 закона 144-ФЗ о розыскной деятельности звучит так:

«При осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия… (в том числе) Исследование предметов и документов».

Будет:
«При осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия… (в том числе) Исследование предметов, документов и информации, в том числе содержащейся в технологических системах ее передачи, включая информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».»

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона

#мспживи

🤔Пойду-ка я, кофейку попью

Совет Федерации отдыхает подготовит предложения Правительству для помощи МСП

Сенаторы планируют подготовить предложения кабмину для помощи предприятиям МСП — в сентябре будет сделан анализ ситуации за последние месяцы и предложен ряд пунктов.

Основное – льготные кредиты и займы. Предприниматели берут средства на экстренное покрытие кассовых разрывов, а не для решения инвестиционных задач. С одной стороны, это означает некое деловое оживление, с другой — потери, так как бизнес работает, в лучшем случае, в ноль.

Высокие проценты по кредитам для малого бизнеса ничем не оправданы и рекомендовал Центробанку создать онлайн-платформу, где бизнес сможет брать деньги у граждан под гораздо более низкие проценты.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

У меня три встречных предложения:

1. Отстаньте.
2. Отвалите.
3. Не мешайте.

#мспживи

Дама сдавала в багаж
Диван,
Чемодан,
Саквояж,
Картину,
Корзину,
Картонку
И маленькую собачонку.

В расходы компании, уменьшающие УСН, попали:
1) парусная яхта за 2.8 миллиона,
2) квартира за 6.4 миллиона площадью 134 метра в Челябинске,
3) небольшой жилой дом 93 квадрата за 8 миллионов у Черного моря,
4) массажное кресло,
5) мотоцикл,
6) два телевизора,
7) катер, автобус, снегоход.
Объяснить связь расходов на покупку яхты ввиду отсутствия офиса в Турции, где находилась яхта, компания не смогла.
Туристической деятельностью проверяемый налогоплательщик не занимается, доказательств проживания сотрудников в Сочи, где был зарегистрирован дом с участком, тоже не было представлено.
В квартире в Челябинске прожила дочь владельца компании, а кресло с телевизорами при проведении выездной проверки в офисе компании обнаружить не удалось.
В итоге компании не удалось отстоять право на возврат излишне, по ее мнению, начисленных 5.2 миллиона рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-5218/2020.

Уменьшить налог на прибыль или платить меньше за вывод в кэш очень хочется.
Наверняка у своего бухгалтера спрашивали: "а можно я Камри оформлю на фирму? Никто ж не узнает, мы маленькие, а 3 миллиона тогда не надо выводить со счета, не платить НДФЛ с дивидендов, не платить банку комиссию почти в таком же объеме?".

#мспсудится
#мспживи

Опцион в налоговом планировании

Жил-был индивидуальны предприниматель и был у него бизнес по производству мебели. Дела шли неплохо, поэтому …

Сумма претензий со стороны ФНС - НДС 12 млн. + пени 3.7, НДФЛ 7.5 млн.+ пени 2 млн. руб.
УФНС поддержала инспекцию.
Первая инстанция отказала ИП.
Апелляция поддержала предпринимателя.
Кассация поддержала ИП.

А что случилось?

Гражданин З зарегистрирован в качестве ИП и включен в ЕГРИП, применяет спецрежим УСН 15%. В какой-то момент доход ИП приблизился к лимиту выручки, поэтому он решил создать ООО Ц. Но это – лишь одна из целей. Деловая цель, по мнению суда, была вот в чем: сначала единственным участником ООО был гражданин З, а руководителем – гражданин К. В качестве руководителя общества и лица, которое должно было полностью организовать работу по производству и реализации мебели привлечен один из работников предпринимателя – гражданин К. Предприниматель полностью профинансировал создание новой организации, в том числе путем выдачи ей товарного кредита. На полученные от хозяина средства общество уже самостоятельно закупило производственное оборудование. Приобретение не оспаривается. ООО имело собственный штат сотрудников, самостоятельно осуществлял хозяйственные операции, нёс расходы. Показания директора – гражданина К свидетельствуют о реальности его полномочий. Его зарплата выросла в 2 раза после перехода в ООО.

Сам ИП деловую цель создания ООО описал так:
- зарекомендовавший себя с положительной стороны специалист (гражданин К) заявил о своем уходе по причине отсутствия карьерного роста. Зимин Ю.В. предложил учредить ООО с назначением его на должность директора с последующей передачей ему части доли в уставном капитале организации после достижения определенных финансовых показателей, поскольку средства для формирования первоначального взноса для ведения бизнеса у него
отсутствовали. Данное обстоятельство подтверждается показаниями гражданина К, которые давались в ходе налоговой проверки;
- производство и реализация продукции и все необходимые для этого действия осуществлялись ООО Ц самостоятельно, налоговый орган принял все расходы, понесенные ООО при осуществлении своей деятельности.

Признаков транзита в операциях ООО не обнаружено. Нахождение ИП и ООО по одному адресу еще не говорит о том, что гражданин З создал противоправную схему. Ведь хранение комплектующих осуществлялось обособленно. Обратного налоговым органом не доказано.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А49-8468/2017

Пользуйтесь на здоровье 🙃

#мспживи
#мспсудится

Еще 7 читателей и будет 9 000.

А вы поделились ссылкой на канал в своих чатах, группах, с друзьями, партнерами, коллегами?

#мспживи

Один номер телефона на группу компаний мог бы указать на франшизу, но – нет

В проверяемом периоде ООО вело деятельность по производству алюминиевых конструкций. Для розничной продажи были созданы точки розничных продаж с привлечением 2 ИП, которые применяли ЕНВД. На фактическую франшизу указали следующие обстоятельства:
1) единый контактный телефонный номер для расчета и оформления заказов на изготовление окон и дверей под одним товарным знаком,
2) единый сайт, на котором была размещена информация об условиях сотрудничества с корпоративными клиентами, дилерами, а также указано на возможность предоставления услуг частным лицам, с бесплатным выездом на адрес клиента замерщика, предоставление расчета стоимости заказа , размещены адреса точек розничных продаж, вакансиях, о размещении отзывов и возникающих вопросах, адреса, контактные телефоны и т.д.

Но:
- один из ИП работал до приобретения этого статуса слесарем-сборщиком,
- помещения, использованные для осуществления розничной торговли, не были оформлены договорными отношениями с арендодателем,
- счета у ИП в одном банке,
- один представитель в банке,
- внесение наличной выручки производилось в основном одним и тем же лицом,
- зарплата сотрудникам ИП выдавалась в офисе проверяемой компании.
Поэтому схема, созданная владельцем ООО с использованием двух ИП, была не франшизой, а дроблением.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-23838/2019

И не поспоришь.
Ведь, если бы ИП сами вносили свою выручку в банк, делали платежи за аренду помещений, а зарплату выдавали сами, то можно было бы отбить претензии ФНС. Но желание снизить расходы на администрирование схемы привело к доначислениям в сумме 21.3 млн.руб.

#мспживи
#мспсудится

Недофраншиза в рознице

Компания применяла УСН 15%, торговала ГСМ, имели 12 АЗС и товарный знак, сдавала в аренду собственную недвижимость. В общество было 3 участника-физлица. По мнению ФНС, чтобы усидеть на упрощенке, владельцы создали одиннадцать ООО.

На применение франшизы указали один товарный знак, один сайт.

Но:
- вознаграждение за использование ТЗ не выплачивалось,
- сотрудники проверяемой компании работали одновременно в остальных,
- сотрудники проверяемой компании был одновременно учредителями и директорами подконтрольных юрлиц.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А11-2223/2017

Поддержание схемы ведения бизнеса через франшизу стоит денег. Но в данном случае за три года она могла стоить меньше, чем 124 миллионов рублей, которые насчитала ИФНС в ходе выездной проверки.
Создание полностью подконтрольной сети формально независимых франчайзи, заключивших договор коммерческой концессии между собой, будет дроблением.

#мспживи
#мспсудится

Три «технички» в логистике: правила защиты

Налоговой инспекции не понравились заявленные компанией вычеты по НДС, что повлекло неуплату налога на круглую сумму. В ходе проверки ИФНС пришла к выводу о взаимосвязи проверяемого общества с тремя транспортными организациями: подконтрольность, фиктивность, необоснованная налоговая выгода.

В чем подконтрольность проявилась?
Например:
1) договоры на перевозку с 3 компаниями заключались поочередно, по мере прекращения действия предыдущего договора,
2) персонал из одного поставщика переходил в другой по мере прекращения договоров,
3) после завершения договора компании поставщиков фактически прекращали свою деятельность, организации перерегистрировались на лиц, не осуществлявших руководство организациями и ликвидировались как имеющие недостоверные сведения,
4) все 4 компании имели один адрес,
5) учредителем одной из компаний-поставщиков был бывший работник проверяемой компании, его показания смахивают на формальность отношений,
6) бухгалтерская отчетность спорных поставщиков характерна для организаций не осуществляющих реальную деятельность,
7) в первичных документах, составленных от имени поставщиков, указаны автомобили, принадлежавшие проверяемому обществу либо его взаимозависимым лицам, причем от подконтрольных лиц автомобили были получены безвозмездно,
8) проверяемая компания оплачивала штрафы за нарушение ПДД, не получая при этом возмещения,
9) в договорах, заключенных проверяемой компанией со своими покупателями, было прописано условие, что доставку оно совершает своими силами. Правда, после это условие было изменено,
10) проверяемая компания является основным клиентом 3 спорных поставщиков,
11) деньги, полученные 3 поставщиками, обналичивались.

Но суд не согласился с выводами, ибо:
- услуги оказаны,
- оплата за услуги произведена (пусть даже векселями),
- факт доставки груза подтвержден материалами дела, доказательств его транспортировки какой-либо иной организацией в материалы дела не представлено,
- в штате каждого из 3 спорных поставщиков были сотрудники,
- спорные контрагенты несли расходы на осуществление своей деятельности,
- проверяемая компания была не единственным клиентом спорных поставщиков,
- факт оплаты штрафов проверяемой компанией не свидетельствует о том, что спорные контрагенты ей не оказывали услуги.

Итог: спорные контрагенты располагают необходимыми условиями для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, документы контрагентов не содержат недостоверных сведений о хозяйственных операциях

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-8486/2022

#мспживи
#мспсудится

Предоставляете место на парковке для своих сотрудников? Налоги платите.

НДС. Услуги по предоставлению парковочных мест, оказываемые организацией как на возмездной, так и на безвозмездной основе своим сотрудникам, облагаются НДС. При безвозмездной передаче парковочных мест реализацию для целей обложения НДС надо считать по рыночной стоимости.

Налог на прибыль. Если расходы на парковку сотрудников предусмотрены системой оплаты труда и зафиксированы в коллективном или трудовом договоре, то такие расходы можно включить в расходы по налогу на прибыль.

НДФЛ. Для сотрудника оплата парковки его авто будет доходом в натуральной форме. И тогда НДФЛ будет.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-03-06/1/43735 от 15.05.2023

#мспживи
#мспдаётработу

Обещал? Женись! Плати!

Нельзя отказать уволенному работнику в компенсации, которая предусмотрена трудовым договором или соглашением о его расторжении. Вы должны произвести выплату, даже если при ее согласовании действовали недобросовестно и неразумно. В этом случае ответственность должен нести вы как работодатель, а не работник.

В сфере трудовых отношений свобода труда проявляется прежде всего в договорном характере труда, в свободе трудового договора, которая, в свою очередь, предполагает право работника и работодателя посредством согласования их воли заключать трудовой договор и устанавливать его условия. Именно в рамках трудового договора на основе соглашения гражданина, поступающего на работу, и работодателя, использующего его труд, решается вопрос о работе по определенной должности, профессии, специальности, об оплате труда и других условиях, на которых будет осуществляться и прекращаться трудовая деятельность.

Не допускается произвольный отказ работодателя от исполнения любого условия трудового договора, если его включение в договор было результатом добровольного согласованного волеизъявления сторон. Отказ в удовлетворении правомерных требований работника, вытекающих из условий трудового договора, во всяком случае не может быть обоснован наличием злоупотребления правом со стороны работника, поскольку вероятность такого одностороннего злоупотребления при определении условий трудового договора практически исключена ввиду экономического и организационного неравенства работодателя и работника и в силу этого объективной невозможности одностороннего удовлетворения работником своих интересов в рамках индивидуально-договорного регулирования трудовых отношений в отсутствие соответствующего волеизъявления работодателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление КС РФ за № 40-П от 13.07.2023 г.

#мспживи
#мспдаётработу

Кормите сотрудников? Отлично. Организация горячего питания для работников подлежит налогообложению НДС

Основанием для доначисления НДС послужили выводы инспекции о том, что общество не исчислило НДС с услуг по предоставлению бесплатного питания сотрудникам. Так, общество на основании приказа руководителя и дополнительного соглашения к коллективному договору от организовывает бесплатное питание для работников предприятия, относящихся согласно штатному расписанию к категории -рабочие, стоимость одного комплексного обеда составляет не более 80 рублей.

Обществу услуги по питанию сотрудников оказывает ИП по договорам на оказание услуг.
Количество обедов, фамилии, имена, отчества сотрудников, наименование структурного подразделения, профессия, даты оказания услуг по питанию фиксировались обществом в ежемесячных реестрах на питание сотрудников. Затраты по питанию сотрудников на основании актов оказания услуг по питанию, полученных от ИП, налогоплательщик отразил в бухгалтерском учете и включал в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль организаций.

Операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством.

В рассматриваемом случае предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, поэтому данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.

Судами отмечено, что стоимость обедов включалась обществом в налогооблагаемый доход сотрудника с последующим начислением и удержанием налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Но НДС с безвозмездной реализации в виде предоставления бесплатного питания сотрудникам надо платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А12-10230/2022

#мспживи
#мспсудится

Позвони мне, позвони…

Обещание каждого третьего работодателя перезвонить после собеседования воспринимается как синоним отказа

Услышав «Мы вам перезвоним», Штирлиц понял, что никогда еще не был так близок к провалу. Рекрутеры стали реже скрывать смысл фразы «Мы вам перезвоним», ведь большинство соискателей давно в курсе, что она означает. В опросе сервиса по поиску высокооплачиваемой работы SuperJob приняли участие представители 1000 компаний и 1600 экономически активных россиян из всех округов страны.

По словам каждого второго рекрутера, обещание позвонить после собеседования соискателям следует понимать буквально и ждать звонка. Каждый третий рекрутер использует фразу «Мы вам перезвоним» в качестве завуалированного отказа в трудоустройстве. 7 из 10 россиян уже давно это поняли и, услышав подобную формулировку, не питают иллюзий относительно устройства на работу в эту компанию.

Молодежь до 24 лет, в силу своего небольшого жизненного и профессионального опыта, расценивает обещание перезвонить как отказ в найме чуть реже тех, кто старше (66%).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Пойду к нашему hr, уточню, что она говорит кандидатам

А вы что говорите кандидатам в конце разговора?

#мспживи
#мспдаётработу