Основываться в принятии управленческих решений на общих подходах к проблеме – сложная задача. Хотелось бы опираться на конкретные примеры, а не изучать часами судебную практику в попытке примерить ситуацию на себя. Глядя в текст налогового кодекса еще сложнее создавать схему ведения бизнеса.

Однако, как бы ни было сложно, на мой взгляд, уместно для начала иметь представление о системном подходе к процессу оптимизации. Видя все возможные варианты, вы как предприниматель можете выбрать то направление, которое подходит наилучшим образом. И уже после углубляться в возможности метода, используя все его возможные варианты.

#мспживи

⚡️Банк России проведет внеочередное заседание Совета директоров по ключевой ставке

Во вторник, 15 августа 2023 года, состоится заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки. Время публикации пресс-релиза о решении Совета директоров — 10:30 по московскому времени.

Что вы знаете о правилах обработки персональных данных?

Ну, на самом деле нас интересует не правила обработки ПД, а то, что последует, если эти правила не соблюдать.
Я добросовестно прочитала и не один раз регламентирующий обработку ПД закон - 152-ФЗ, но ясности это знание мне не прибавило.

У российского бизнеса есть много обязанностей. И они – не только в плоскости уплаты налогов и сдачи отчетности. Помимо прочего, у предприятий есть обязанности, связанные с обработкой персональных данных. Виной тому – закон 27.07.2006 г. за № 152-ФЗ.

Мы все (ну, почти) - операторы персональных данных, и должны иметь конкретный пакет организационно-распорядительной документации (ОРД), чтобы работать с персональными данными наших клиентов-физлиц и/или сотрудников.

Законы, как им и положено, имеют обтекаемые формулировки. Этот подход характерен для многих стран, однако степень обтекаемости формулировок в совокупности с четкими формулировками санкций, оператором которых является штрафодобывающая отрасль, в РФ соответствует количеству чиновников на душу населения.

Вот и в 152-ФЗ имеется множество требований, обозначенных порой общими терминами. Статьи 18.1 и 19 формулируют перечень документов, которые надо оформлять при работе с ПД.

Вот он:
- положение об обработке персональных данных;
- журнал ознакомления с законодательством и внутренними документами оператора;
- политика в отношении обработки и защиты персональных данных;
- распоряжение о назначении ответственного за обработку ПД;
- локальные акт, устанавливающие процедуры, направленные на предотвращение и выявление нарушений законодательства РФ, устранение последствий таких нарушений;
- положение о внутреннем контроле (аудите) в отношении ПД;
- журнал учета машинных носителей персональных данных и другие.

Про ответственность
Если в компании нет организационно-распорядительных документов по теме защиты ПД, то это является нарушением закона. За нарушение закона положена ответственность. Для этого в КоАП РФ есть статья 13.11, которая так и называется: «нарушение законодательства РФ в области персональных данных».

А теперь – к цифрам.
1. Обработка ПД в случаях, когда этого делать нельзя, наказывается штрафом
- для граждан от 2 до 6 тысяч,
- для руководителей от 10 до 20 тысяч,
- для юрлиц от 60 до 100 тыс. руб. За повторное нарушение сумма штрафа увеличится в 2-3 раза.

2. Обработка ПД без согласия в письменной форме наказывается штрафом
- для граждан от 6 до 10 тысяч,
- для руководителей от 20 до 40 тысяч,
- для юрлиц от 30 до 150 тысяч рублей. Повторное нарушение приведет к штрафу в 2-3 раза больше.

3. Если не опубликован документ, определяющий политику оператора ПД в отношении обработки ПД, последует штраф
- для граждан от 1.5 до 3 тыс.руб.,
- для руководителей 6-12 тыс.,
- для юрлиц – от 30 до 60 тыс. руб.

4. Если не предоставили физлицу информацию, касающуюся обработки его ПД, последует штраф
- для граждан от 2 до 4 тысяч,
- для руководителей от 8 до 12 тысяч,
- для юрлиц от 40 до 80 тыс. руб.

5. Если не уточнил ПД, не заблокировал, не уничтожил или ПД не являются необходимыми для заявленной цели обработки, то последует штраф
- для граждан 2-4 тысячи,
- руководителей – 8-20 тыс.,
- юрлиц – 50-90 тыс. руб.

6. Несохранение ПД при их хранении:
- граждане – 1.5-4 тысячи,
- руководители – 8-20 тыс.,
- ИП – 20-40 тыс. руб.,
- юрлица – 50-100 тыс. руб.

7. Если не выполнил при сборе ПД обязанности по обеспечению записи, систематизации, накопления, хранения, уточнения (обновления, изменения) или извлечения ПД с использованием баз данных, находящихся на территории РФ, последует штраф
- для граждан 30-50 тыс.(повторно – до 100 тыс.руб.),
- руководители – 100-200 тыс. (повторно – до 800 тыс.),
- юрлица – 1 000 000 – 6 000 000 рублей (повторно – до 18 млн.).
ИП наказываются по этому пункту как юрлица.

#мспживи

Уведомление раз
Уведомление два
Уведомление три

С 1 сентября 2022 года у операторов ПД (это организации и ИП, работающие с физлицами и собирающие их ПД, а также работодатели независимо от их организационно-правовой формы) есть интересная обязанность: уведомлять РКН о намерении обрабатывать ПД, об изменении и прекращении обработки ПД. Детали мы разбирали тут.

#мспживи

Когда вы размещаете объявление о приеме на работу, что пишете о своей компании?
Вы заморачивались на тему вкусного описания своей фирмы? Вот так, чтобы потом отбоя не было от кандидатов.

Рекомендательные технологии поставлены на контроль

Для кого?
для владельцев сайтов и страниц сайтов в сети «Интернет», информационных систем и программ для ЭВМ, которые применяют информационные технологии предоставления информации на основе сбора, систематизации и анализа сведений, относящихся к предпочтениям пользователей, находящихся на территории РФ (вот это всё называется рекомендательные технологии).

Что такое рекомендательные технологии (РТ)?
Это такие технологии, которые применяются владельцами информационных ресурсов для продвижения товаров и услуг, вовлечения пользователей, находящихся на территории РФ, и удержания их внимания, и основываются на обработке пользовательских персональных данных об их предпочтениях.

Что можно и нельзя в свете 408-ФЗ?
1. Запрещено применение РТ, которые нарушают права и законные интересы граждан и организаций, и законодательство РФ.
Перечень возможных нарушений прав интересов не указан. Поэтому есть ,где разгуляться РКН и прочим надзорно-контрольно-разрешительно-карающим органам.
2. Нужно информировать пользователей о применении РТ.
РКН установит требования к составу информации.
3. Правила применения РТ на сайте (странице) должны быть размещены в открытом доступе.

Закон вступит силу 1 октября 2023 г. Он не распространяется на операторов ГИС, государственные органы и органы местного самоуправления.

Что делать?
Сочинять правила использования РТ, размещать их на своем сайте. Иначе придет РКН, проверит, запросит информацию, предпишет исправить и, если не исправить, то кара неминуемо настигнет в виде блокировки ресурса.

Автор инициативы – Антон Горелкин – сам себя хвалит в своем телеграм-канале за этот закон.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон № 408-ФЗ от 31.07.2023

#мспживи

ИП-управляющий: аппетит приходит во время еды

Охранное предприятие привлекло для управления индивидуального предпринимателя. В договоре с ним не было указано место работы, не определено рабочее время, нет условия о его подчинении правилам внутреннего трудового распорядка, не вёлся учет рабочего времени ИП-управляющего, у него не было гарантий и компенсаций, обычных для трудовых отношений.
Но почему тогда суд отказал компании в удовлетворении требований к ИФНС, заявленных по результатам выездной проверки?

У ФНС тоже была своя позиция, которая основана на том, что отношения между ЧОПом и ИП-управляющим носили систематический и длительный характер, предполагают непрерывный процесс работы, а единственным последствием передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему явилось увеличение расходов общества за счет значительной стоимости услуг по управлению обществом.
Ввиду того, что взгляды на сложившуюся ситуацию у охранного предприятия и ФНС разошлись, дело оказалось в суде. Из материалов дела следует:
1. С момента регистрации ЧОПа его руководителем является гражданин В.
2. Через полгода после регистрации ЧОПа гражданин В заделался ИП и уселся на УСН 6%.
3. Сразу после регистрации гражданина в качестве ИП общество приняло решение о передаче полномочий ИП-управляющему – гражданину В. Далее с ним заключен договор передачи полномочий.
4. ИП не оказывал аналогичные услуги третьим лицам.
5. Права и обязанности гендиректора и ИП-управляющего не отличаются.
6. В договоре отсутствуют цели, которые должны быть достигнуты к окончанию срока действия договора.
7. Услуги носят систематический и длительный характер, предполагают непрерывный процесс работы.
8. В период действия договора с ИП-управляющим не установлено какой-либо устойчивой положительной динамики в деятельности ЧОПа. За указанный период у общества не появились новые заказчики услуг.
9. До момента заключения договора управления размер заработной платы гражданина В составлял 1 540 000 руб. за 3 месяца. В соответствии с условиями договора управления стоимость услуг управляющего составляет 1 450 000 руб. ежемесячно, что противоречит декларируемой обществом цели минимизации издержек.
10. Налоговая отчетность обществом и ИП направляется с одного IP-адреса.
11. Показания сотрудников ЧОПа: рабочий кабинет ИП находился в арендуемом обществом помещении, что не отвечает признакам гражданско-правовых отношений.
12. Положения договора, предусматривающие оплату или возмещение затрат на поездки за пределы региона регистрации ООО, похожи на возмещение командировочных расходов.
13. Акт об оказании услуг не раскрывают информацию о видах и количестве фактически оказанных услуг.
14. Сумма вознаграждения ИП не зависит от результатов деятельности ЧОПа.
15. Вознаграждение выплачивается управляющему в те же дни, что и заработная плата работникам общества.
16. Расходы в рамках деятельности в качестве ИП отсутствовали.

Этих признаков подмены трудовых отношений оказалось достаточно для того, чтобы суд согласился с позицией ФНС: доначислениям по страховым взносам и НДФЛ – быть.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-7740/2023

#мспживи
#мспсудится

Регистрация юрлиц носит заявительный характер. ФНС не определяет цель регистрации организации, в связи с чем запись в ЕГРЮЛ не подтверждает реальность сделок с зарегистрированным лицом

С введением в эксплуатацию автоматизированной системы контроля НДС-2 налоговой службе стало проще отслеживать цепочку сделок с товарами – от производителя до конечного потребителя. Программное обеспечение хранит и автоматически сопоставляет все сведения о счетах-фактурах, отраженных в книгах покупок и продаж, а также в журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, позволяет контролировать операции, облагаемые НДС, и в результате выявлять налоговые разрывы.

Выявленные расхождения являются основанием для проведения налогового контроля с целью установления причин расхождений и их устранения либо путем сдачи уточненной налоговой отчетности, либо доначисления налогов.
Налогоплательщики, которым доначисляется НДС в связи с исключением из вычетов или затрат расходов по фиктивным сделкам с «сомнительными» контрагентами, настаивают на реальности этих сделок на основании того, что их контрагенты внесены регистрирующим органом в ЕГРЮЛ. Однако регистрация юридических лиц носит заявительный характер. Регистрирующий орган не определяет цель регистрации, в связи с чем запись в ЕГРЮЛ не подтверждает реальность сделок с зарегистрированным лицом.

Согласно ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о бухгалтерском учете» и ст. 54.1 НК РФ не допускается принятие к бухгалтерскому и налоговому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Фактическое совершение сделки подтверждается только сторонами сделки и сопровождающими ее документами.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Из России может уехать до трети трудовых мигрантов

Причина - ослабление курса рубля по отношению к доллару и евро и, как следствие, снижение доходов, - считает глава узбекской диаспоры Москвы Бахром Исмаилов.

Согласно опросу, проведенному среди представителей узбекской диаспоры, 50% респондентов думают о том, чтобы уехать, 25% опрошенных не планируют этого делать и 25% еще не определились. Из-за роста курса доллара заработки иностранных граждан в России снижаются и становятся все более сопоставимыми с доходами на родине. Отток трудовых мигрантов в первую очередь вероятен в наименее оплачиваемых сферах - ритейле, общепите, клининге, кейтеринге, курьерской доставке, сельском хозяйстве".

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

М.Мишустин: Рост объемов поступления ненефтегазовых доходов свидетельствует об устойчивости экономики. Это очень важная пропорция. Конечно, хорошо, чтобы служба и в дальнейшем отслеживала ситуацию с именно ненефтегазовыми доходами. Но что также очень важно – это то, что служба взаимодействует как с бизнесом, так и с людьми. И конечно, это взаимодействие – такой ключевой фактор в том числе и комфортных условий для бизнеса, для людей, для уплаты положенных по закону налогов и сборов.

🤔Кому об устойчивости, а кому - об успехах в администрировании налогов. Вряд ли плох тот факт, что ФНС качественно выполняет свою работу по выдавливанию из бизнеса налогов, взносов и сборов, однако объем поступления ненефтегазовых доходов увязывать с устойчивостью экономики - это перебор. Хотя...натягивать сову на глобус нынче в моде.

#мспживи

М.Мишустин о внедрении ЕНС в России: крайне важно при внедрении таких масштабных проектов учитывать обратную связь от людей и от бизнеса

«Здесь при внедрении нужно быть крайне аккуратными и, конечно же, минимизировать издержки для налогоплательщиков. И попросил бы вас следить лично за тем, чтобы весь процесс был соответствующим образом структурирован и проадминистрирован с точки зрения именно удобства для пользователей», – подчеркнул глава правительства на встрече с Д.Егоровым.

🤔Обратная связь? Не знаю как насчет обратной, но прямая связь между введением ЕНС и состоянием бухгалтерских служб компаний налицо. Нет, на лице. У них, у налогоплательщиков.
Ну и давайте вспомним о том письме, которое было направлено в Минфин еще в начале года. На него, кстати, в качестве обратной связи, мы увидели тишину. Знаете, вот такой бывает обратная связь между властью и бизнесом - тишина называется. А вот А.Калинин, возглавляющий Опору России, дал правильную обратную связь.

#мспживи
Читайте всё про ЕНС в рубрике #мспплатитЕНП

12

upd: Не буду нарушать традицию - Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Красота какая!
И не надо никаких комментариев, дополнительных слов.
Все поняли всё.

Молодцы!

Предприятия из сегмента МСП уже давно поняли сигнал, исходящий из кабинетов регуляторов: развиваться надо на свои. Ну, с некоторыми исключениями, конечно, но в общем и целом - кредитно-финансовая политика Правительства и ЦБ такова, что малому и среднему бизнесу не по зубам кредиты, кредитные линии, овердрафты. Парадокс последнего времени: тот, кому кредит очень нужен, не может его получить, а тот, кому заемные деньги не нужны, пачками получает предложения от банков.

Но даже если вам кредит не нужен, если вы не озабочены доходом от пассивных вложений (вклады в банке), то размер ключевой ставки для вас всё же имеет одно важное значение, описанное в п. 4 ст. 75 НК РФ: пеня.

Этот вид санкций за нарушение сроков уплаты налогов, взносов и сборов считается в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ.

Поэтому, чем выше ключевая ставка, тем больше в рублях бизнес платит за просрочку по налогам.

#мспживи

Схема: компания «Тагильское пиво» платила роялти кипрскому владельцу торгового знака, а владельцем лицензиара были те же физлица, что и у пивоварни

А еще, как выяснили инспекторы ФНС, компания, зарегистрированная на Кипре, отчетность не сдавала, налоги не платила, её руководитель был таковым в еще 145 организациях, зарегистрированных на острове, что указывает на признак массовости указанного лица как учредителя и свидетельствует о его формальном участии в деятельности компании. Проверяемая компания могла продолжить платить роялти предыдущему владельцу – российской компании, но зачем-то (а точнее – понятно зачем) передала права на товарный знак кипрской компании-пустышке. Никаких доказательств того, что владелец товарного знака осуществлял реальную деятельность, суду не представлено. А предыдущий владелец товарных знаков деньги за их использование не получал. Расчетным счетом кипрской компании-владельца товарных знаков управляли бенефициары «Тагильского пива».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-34102/2022

#мспживи
#мспсудится

Читатели спрашивают

В чате канала вопрос: в связи с изменением ключевой ставки может ли банк изменить процент по ранее выданному кредиту?

На этот вопрос отвечает статья 29 закона о банках и банковской деятельности:

Банк не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, а также сроки действия кредитных договоров с клиентами - ИП и юридическими лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.

Читайте договор с банком.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 02.12.1990 N 395-1, ст. 29.

#мспживи
#банкионитакие

Юридическое лицо зарегистрировано в форме ООО, существует несколько лет. На старте занималось поставкой строительных материалов, обороты в месяц от нескольких миллионов (в низкий сезон) до нескольких десятков в квартал. Бизнес стабильно растет, руководитель (он же хозяин) доволен. Процессом управляет сам плюс один помощник, оформленный как коммерческий директор. Справляются. Толпу менеджеров по продажам держать не надо. Бухгалтер на удаленке. Брокеры жужжат на таможне, логисты держат свои авто на базе под Москвой. Все как у любого современного бизнеса: меньше издержек - больше прибыли. Кофе-гёрл - пережиток жирненьких нулевых - ушла в небытие. Зарплата у каждого на 50% выше МРОТ, установленного в регионе регистрации.

Прилетает сначала из Сбербанка.
Без объяснения причин указывают пальцем на дверь. Руководитель идет открывать счет в другой банк.
Там через 2 месяца тоже указывают на то место, откуда он пришел.
Тут уже кажется странным, что из второго банка вытурили. Тогда принимается решение, что пора счета открывать в 2-3 банках. Один системно значимый отказал, второй отказал, еще один вообще не понял зачем строительная компания с такими малюсенькими оборотами к нему пришла, третий тоже не горел желанием открывать счет компании, вид деятельности которой в зоне риска, желтый банк тоже без объяснения причин отказал в открытии счета, хотя обычно "проглатывает" всех отказников.

И пошел руководитель туда, где «лимоны раздают». Открыли счет, дали поработать полгода, запросили документы по 115-ФЗ, отработали, возобновили работу. Проходит еще два месяца. Руководитель, чуя что-то неладное, но не понимая реальную причину происходящего, решает убрать из основных видов деятельности строительную тематику и переключился на поставку товаров для B2B сегмента из Китая. Съездил, договорился, подписал контракт, представил его на обозрение своему банку.
Валютный контроль одобрил, присвоил номер, клиент довольный поехал восвояси готовить платеж на аванс поставщику. Первый платеж проходит без задержек, тогда в банк летят еще 3 контракта на круглую сумму.

И тут - прилетает откуда не ждали.
Банк блокирует операции по интернет-банку и предлагает снова представить в банк ворох документов, подтверждающих реальность бизнеса. Клиент, недолго думая и послушав совета юриста вместо того, чтобы отправлять документы через интернет-банк (понимая, что этот сервис могу отключить навсегда и он не сможет даже зайти в личный кабинет, чтобы предъявить суду подтверждение того, что ответил банку в полном объеме и в срок), отправляется с огромной папкой в банк. Согласно тарифам банка с клиента, списывается комиссия за получение документов в печатном виде (комиссия составляет около 10 тыс. рублей), документы отправляются в комплаенс и руководителю компании предлагается возить в банк платежки на оплату всего того, что ему надо, а банк будет решать пропустить платеж или нет.

А тем временем контракты с китайцами подписаны и сроки уже поджимают, контейнер плывет себе по морю, деньги платить надо, а платить хоть и есть чем, но не представляется возможным.
И здесь руководитель компании начинает понимать, что во всем, что происходит, есть некая система, ограниченная или спровоцированная рамками какого-то закона и инструкцией под ним. И начинает шерстить интернет и искать консультантов, которые могут помочь решить вопрос полюбовно, через административный ресурс, через юридическую плоскость или понятийно.

Если вы увидели в этом сюжете свою ситуацию, или это хоть каким-то боком напоминает вам то, что есть у вас сейчас, обратите внимание на поведение банка, посмотрите на то, как вы ведете себя в повседневный бизнес-жизни, как проявляете себя как реальный бизнес, насколько ваши действия или их отсутствие напоминают банку транзитные операции или операции компании, специально созданной для обналичивания.

#мспживи
И читайте рубрику #банкионитакие, чтобы понимать действия банков по ПОД/ФТ (115-ФЗ)

ЦБ повысил ключевую ставку сильнее, чем ожидалось. Теперь 12%.

Пытаясь задавить болезнь, доктор спешно вколол двойную дозу антибиотика, но у любого антибиотика есть побочные эффекты.

Новая ставка ставит крест на развитии долгового рынка, на создании новых источников финансирования инвестиционных проектов. По крайней мере, на время.

Курс доллара и евро будет чуть придавлен, но инфляция получит подпитку с другой стороны. Уже произошедшее (и видимо, еще предстоящее) удорожание ипотеки – один из наиболее очевидных примеров.

Между тем непроданных остатков жилья у застройщиков очень много, не исключено назревание кризиса в отрасли.

В целом, как я уже не раз говорил, мы реагируем на сиюминутные проблемы, пусть и очень чувствительные. Но не закладываем базис для будущего, не создаем почву для действительно самодостаточной экономики.

А по поводу ставки: на фоне общего безумия и бессмысленных заклинаний о том, что всё в принципе неплохо и даже, наверно, будет ещё лучше (главное ничего не делать и ничего не менять), повышение ставки выглядит уже какой-то сложившейся традицией. Может, и не такой праздничной, как Новый год, но всё равно такой миленькой, особенно для немногих государственных банков.

До конца 2023 года распорядиться положительным сальдо ЕНС путем зачёта в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов нельзя

Мораторий на уплату налогов за третье лицо введен законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Приостановление коснулось абзаца 2 п. 1 ст. 78 НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон за № 389-ФЗ от 31.07.2023

#мспживи
#мспплатитЕНП