Отдельно делаю свод публикаций по дроблению в рубрике #мспсудится за июль 👇

👩‍🎓Кооператив помогал обществу выплачивать зарплату и экономить на налогах. Не получилось

👩‍🎓Самостоятельность и независимость: ключевые признаки в делах о дроблении

👩‍🎓11 признаков самостоятельности в группе компаний

Читайте, анализируйте, оценивайте свои риски, задавайте вопросы, забирайте в закладки, делитесь с друзьями

#мспживи

Что указывать в платежных поручениях при оплате товаров, работ или услуг?

Вопрос для кого-то странным покажется, но для меня он важный, ибо по ощущениям процентов 30 предпринимателей, самостоятельно управляющих процессом формирования платежных поручений, создают проблемы себе на ровном месте.

1. От кого может прилететь проблема?
Прежде всего - от банка, который проводит ваши платежи.

2. Почему?
Потому что банк не видит назначение платежа.

3. Какое его дело до назначения платежа?
Ему - всё равно. Хоть за дрова, хоть за подгузники. Но Центральному банку не всё равно. А коммерческие банки дорожат своей лицензией, поэтому на фоне их собственного безразличия будут настаивать на том, чтобы вы в платежке указывали основание платежа.

4. А ЦБ это зачем?
Центральный банк как надзорный орган участвует в разработке мер по борьбе с отмыванием денег, обналичкой и финансированием терроризма (ПОД/ФТ). Базовый закон, на основании которого Банк России реализует свои полномочия в этой части - 115-ФЗ.

5. И что писать?
1) при оплате за плитку, провода, краску, брус, необходимые для ремонта, пишите "Оплата (предоплата) за строительные материалы по счету № 500 от 07.08.2023года",
2) при оплате специалисту за разработку программного продукта пишите "Оплата (предоплата) за услуги по разработке ПО, оказанные в июле 2023 года, согласно условиям договора № 15 от 01.07.2023",
3) при оплате аренды бизнес-центру пишите "Арендная плата за июль 2023 года согласно условиям договора № А/16 от 01.08.2022".

6. А если я никогда не писал и у меня за 10 лет работы с банком не было проблем?
Ну, не пишите и дай вам Бог, чтобы и не было проблем впредь. Однако помните: если вам еще не прилетело, это не значит, что не прилетит. Если ваши коллеги-предприниматели делают также и у них никогда не было проблем, то это не значит, что к вам завтра не прилетит запрос из банка.

#мспживи
#банкионитакие

Я - печка
Ты – печка
Мы – печка
И всё это – не дробление

В ходе мероприятий налогового контроля ИФНС выявила совокупность обстоятельств, свидетельствующих об использовании компанией «Япечка» схемы искусственного «дробления» бизнеса с целью ухода от применения ОСН путем привлечения подконтрольных юрлиц ООО «Торговый дом «Япечка», ООО «Добрянка-Хлеб», ООО «Япечка-Маркет».
Инспекторы нашли согласованность в действиях всех трех юрлиц и решили, что собрали достаточно доказательств их подконтрольности одному юрлицу – ООО «Япечка» при реализации хлебобулочных изделий под единой торговой маркой.
Цена вопроса – 30.3 млн. руб., в т.ч. налоги, штрафы и пени.
Доводы ИФНС:
1) бенефициаром всех 4 компаний является одно физлицо,
2) в периоды, предшествующие проверке, доходы и численность сотрудников проверяемой компании превышали установленные для УСН лимиты,
3) правообладателем ТМ является владелец проверяемой компании, остальные, работая под этим знаком, платежи ей не производят,
4) три компании привлекаются в хоздеятельность непосредственно перед расширением производственных мощностей,
5) участники схемы используют общие трудовые и материальные ресурсы, производят оплату расходов друг за друга, из показаний сотрудников следует, что участники схемы позиционировались как одно лицо,
6) участники группы делают платежи друг за друга,
7) два юрлица находятся по одному адресу, используют одни и те же помещения,
8) численность сотрудников по всей группе более 100 человек,
9) у всех один IP-адрес, номер телефона,
10) между компаниями деньги ходят по договорам беспроцентного займа,
11) один вид деятельности, один ассортимент.

Вроде бы шансов у компании нет с таким перечнем.
Первая инстанция – поддержать компанию.
Вторая инстанция – поддержать компанию.
В чем дело тогда?
ООО «Япечка» создано в 2010 года, тогда же запустило производство хлеба. Через 10 лет купило оборудование. В 2013 году владелец общества приобрел акции созданного еще в 1938 году АО по производству хлеба. До покупки этого АО и после оно применяло УСН. То есть имело место приобретение действующего бизнеса в другом округе, что отвечает принципу свободы экономической деятельности и имеет указанные заявителем разумные деловые цели экономического характера. Аналогичная история с еще одним обществом, которое налоговики объединили с налогоплательщиком.
Организации не могли использовать общие материально-технические ресурсы, поскольку осуществляли разные виды деятельности: производство, перевозку, розничную торговлю, что обусловило наличие у каждого субъекта предпринимательской деятельности собственного имущества, своего штата работников, своих площадей, ККТ.
Данные виды деятельности – производство, перевозка и розничная продажа - не являются частью единого производственного комплекса с одной производственной базой, а предполагают использование разных материально-технических ресурсов.
Организации от своего имени заключали и исполняли договоры с поставщиками и покупателями, получали доходы и несли расходы. Полученная ими выручка от реализации товаров являлась их доходом и ООО «Япечка» не передавалась.
Свидетели, опрошенные по данным вопросам, не подтвердили использование единых сайтов и контактных телефонов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-22301/2022

#мспживи
#мспсудится

Кому нельзя отказать в отпуске за свой счет?

По общему правилу, работодатель может отказать своему сотруднику в предоставлении отпуска за свой счет. Однако есть исключения, которые указаны в ч. 2 ст. 128 ТК РФ.
По его письменному заявлению сотрудника ему может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы:
- участникам Великой Отечественной войны - до 35 календарных дней в году;
- работающим пенсионерам по старости (по возрасту) - до 14 календарных дней в году;
- родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), - до 14 календарных дней в году;
- работающим инвалидам - до 60 календарных дней в году;
- работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников - до 5 календарных дней;
- в других случаях, предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами либо коллективным договором.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Правила безопасного перевода

Давайте повторим базовые признаки подозрительных операций, по которым кредитные организации выявляют подозрительные операции своих клиентов. Важно: чтобы физлицо попало в зону контроля, из нижеперечисленных признаков должно быть хотя бы два. И обратите внимание на примеры в нескольких пунктах списка – они не мои, они – в первоисточнике, то есть в методических рекомендациях Банка России.

1. Необычно большое количество контрагентов - физических лиц, например, более 10 в день, более 50 в месяц.
2. Необычно большое количество операций, проводимых с контрагентами-физическими лицами, например, более 30 операций в день.
3. Значительные объемы операций, совершаемых между физическими лицами, например, более 100 тысяч рублей в день, более 1 миллиона рублей в месяц.
4. Короткий промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением и списанием.
5. В течение 12 часов (и более) одних суток проводятся операции.
6. В течение недели средний остаток денег на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по счету в указанный период.
7. Операции по списанию характеризуются отсутствием платежей в пользу юридических лиц (или) ИП для обеспечения жизнедеятельности физического лица (ЖКУ, услуги связи, иные услуги, товары, работы).
8. Совпадение идентификационной информации об устройстве (например, MAC-адрес, цифровой отпечаток устройства и др.), используемом разными клиентами–физическими лицами для удаленного доступа к услугам банка.

💡Для любителей почитать первоисточник: методические рекомендации ЦБ РФ 06.09.2021 за № 16-МР

Будьте аккуратны при переводах со счетов ИП на личные счета и при перечислениях займов физлицам от юрлиц.

#мспживи
#банкионитакие

Семейные пары, прожившие в официальном браке более 3 лет, должны получать субсидию на аренду жилья

С таким предложением обратились в Правительство риэлтерские компании. Компенсировать расходы (до 30%) предлагается за счет возврата ранее выплаченного НДФЛ или сокращения ставки для таких семей на время съема жилья. Мера может спровоцировать рост цен на арендные квартиры, но, с другой стороны, этот рынок выйдет из тени.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Чую, как после прочтения этой новости заплакали чиновники Минфина, ибо опять выпадающие доходы бюджета не определены, весь бюджет страны расписан на пятилетку вперед, а социальных вычетов уже достаточно.

#мспживи

Штрафовать сотрудников за совершение дисциплинарного проступка нельзя

Наложение штрафов на работников законом не предусмотрено. За совершение дисциплинарных проступков работодатель вправе применять к работникам только такие дисциплинарные взыскания как замечание, выговор и увольнение (ч. 1. Ст. 192 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

А я милую узнаю по… спецодежде

Общество оформило с ИП договор подряда на выполнение СМР. Согласно актам выполненных работ ИП в адрес ООО выполнил работу на сумму 50 млн. руб. ИФНС в ходе выездной проверки сняла расходы юрлица на работы ИП. Суд поддержал инспекцию.

Доводы такие:
1) ИП работал в обществе в должности замдиректора,
2) ИП применял УСН 6%,
3) основным заказчиком ИП (99% работ) было проверяемое общество,
4) после регистрации в качестве ИП к нему была трудоустроена часть работников компании,
5) ИП зависел от ООО,
6) ИП и ООО использовали один IP-адрес для сдачи отчетности,
7) сотрудники ИП использовали форму заказчика, подчинялись его должностным лицам.

В частности, работники ИП пояснили, что при трудоустройстве, при выполнении своих должностных обязанностей, при получении заработной платы фактически взаимодействовали с должностными лицами общества, а также неоднократно обращались и посещали отдел кадров и бухгалтерию, расположенные по юридическому адресу налогоплательщика. Из показаний работников общества следует, что работники, трудоустроенные у ИП и у заявителя в совокупности представляли единый хозяйствующий коллектив, разделенный на бригады, специализирующиеся по видам выполняемых работ. ИП позиционировался как работник общества, который подчинялся руководителю ООО.

Для выполнения СМР работникам, трудоустроенным у ИП, требовалась спецодежда (робы, костюмы, перчатки, ботинки); в ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде он спецодежду не приобретал, а несение расходов на приобретение спецодежды осуществляло общество, что подтверждается документами, представленными контрагентами, первичными документами. При этом количество приобретенной обществом спецодежды в несколько раз превышает количество задействованных налогоплательщиком работников на строительных объектах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7223/2022

#мспживи
#мспсудится

Генпрокуратура озабочена шринкфляцией

Установить единые требования к фасовке через внесение изменений в ГОСТы предложила бизнесу Генпрокуратура.
После кризиса 2008–2009 годов производители начали активно сокращать объем упаковки на 7–20%. При этом цена на товары остается прежней. Речь идет о так называемой шринкфляции. Но изготовители не нарушают законодательство, они указывают на таре ее объем и вес. Для покупателя разница в 30–50 мл неощутима, а на повышение цены люди реагируют более чувствительно — спрос снижается. Поэтому ситуация, связанная с динамикой цен при уменьшении товара в упаковке, находится на контроле Генпрокуратуры.

В настоящее время производители уже достигли предела своих возможностей по уменьшению упаковки, а это означает, что им придется повышать цены. В Институте развития предпринимательства и экономики (ИРПЭ) уверены, что следует выбрать другой подход вместо стандартов на упаковку. В такой ситуации логичнее:
1) снизить НДС,
2) субсидировать и предоставить льготное кредитование для производителей,
3) создать программу продовольственных сертификатов для наиболее уязвимых слоев населения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Искусственно созданные условия для начисления неустойки приведут к печальным последствиям

Давно известна схема, когда в рамках договорных отношений с подконтрольным поставщиком/покупателем компания включает в договор положения об уплате неустойки космических масштабов. Интерес представляет отсутствие НДС для одной из сторон и/или возможность принять в расходы суммы выплаченных контрагенту неустоек.

Рассмотрим пример того, к чему такая схема может привести.

Компания задолжала поставщику. Тот предъявил по полной программе, то есть по условиям договора. Компания без возражений претензии приняла, оплатила и учла, как положено, во внереализационных расходах, что позволяет п. 1 ст. 265 НК РФ.

Но инспекции такая легкость действий показалась странной:
1) компании взаимозависимы,
2) условия о неустойке нет в основном договоре, но есть в дополнительном соглашении,
3) явных причин для согласия с суммой неустойки нет,
4) остаток по счетам компании позволял выполнить обязательства по договору,
5) была дебиторка по взаимозависимым лицам. Она не взыскивалась,
6) с другими поставщиками компания рассчитывалась без задержек.

Итог: просроченный долг создан искусственно.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-26858/2022

#мспживи
#мспсудится

Интернет-реклама: месяц до ответственности

С 1 сентября 2022 года участники рекламного рынка обязаны маркировать интернет-рекламу и передавать данные о ее размещениях в Роскомнадзор. А с 1 сентября 2023 года вводятся штрафы за отсутствие маркировки интернет-рекламы: от 10 тыс. до 100 тыс. руб. для физических лиц, от 200 тыс. до 500 тыс. руб. для юрлиц.

Рекламные агентства и рекламораспространители рекламное агентство должны обратиться к операторам рекламных данных за идентификатором рекламы с целью дальнейшей передачи сведений, предусмотренных законом о рекламе.

Рекламодатели могут проверить регистрацию своего рекламного контента через Единый реестр интернет-рекламы через учетную запись на Госуслугах.

Подробные разъяснения для рекламодателей о том, как адаптировать работу к новым требованиям, составленные профессиональными ассоциациями АКАР и АРИР, РКН и ФАС, можно найти здесь.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Что еще почитать по этой теме? 👇

▪️Понятие рекламы в методичке ФАС

▪️Понятие рекламы в судебном акте

▪️Маркировка рекламы: что можно и что нельзя. Часть 1

▪️Маркировка рекламы: что можно и что нельзя. Часть 2

▪️Штрафы за отсутствие маркировки

▪️Позиция по закону от инициатора (депутат Антон Горелкин)

▪️Закон о правилах размещения интернет-рекламы

#мспживи
#мспмаркирует

Россия не будет информировать Совет Европы о введении и отмене военного или чрезвычайного положения

В связи с вступлением в силу закона 43-ФЗ от 28.02.2023 в отношении РФ прекратила действие Конвенция о защите прав человека и основных свобод от 4 ноября 1950 г., а также ратифицированные Российской Федерацией протоколы к ней.

Сейчас РФ должна информировать, в т.ч. Генерального секретаря Совета Европы, об отступлении Россией от своих обязательств по международным договорам, связанном с ограничением прав и свобод граждан, в случае введения/отмены военного или чрезвычайного положения на территории страны или в отдельных ее местностях. Но если Конвенция прекратила свое действие, то и обязанность информировать Совет Европы о введении или отмене военного или чрезвычайного положения отпала. Узаконить отмену этой обязанности призван законопроект, внесенный час назад В.Путиным в Госдуму.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 419786-8

#мспживи
#жизньпосле647

Порядок оплаты сверхурочной работы изменится

В настоящее время сверхурочная работа оплачивается за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным или трудовым договором, локальным нормативным актом. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.

Минтруд считает, что работодатели эту норму трактуют неправильно, в результате допускают оплату сверхурочной работы исходя из одной лишь составляющей части заработной платы работника, а именно из тарифной ставки или оклада без начисления компенсационных и стимулирующих выплат.
Поэтому на портале проектов НПА появился законопроект к обсуждению. Изменения, предлагаемые документом, относятся к части 1 ст. 152 ТК РФ, которые устанавливают конкретный порядок определения размера повышенной оплаты сверхурочной работы.

Что именно изменится?
Сверхурочная работа оплачивается за первые 2 часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. В расчет идет тарифная ставка или оклад, дополнительные выплаты, предусмотренные оплатой труда. При этом сотруднику должна быть гарантирована зарплата не меньше МРОТ. Оплата сверхурочных, установленная работодателем ранее, не может быть прекращена работодателем в одностороннем порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Минфин предлагает очередную порцию изменений в НК РФ.
Ну, хоть не на 300 страницах, а 30. За что уже спасибо. Соответствующий проект размещен на портале НПА.

Разбираю.
Почитаем.
Обсудим.
Ссылочка на первоисточник тоже будет.

#мспживи

Честно, открыто, прозрачно и безвозмездно: ФНС предлагает помощь в восстановлении платежеспособности налогоплательщика

Для этой цели создана Площадка реструктуризации долга.
Здесь должники и кредиторы при содействии ФНС России могут найти оптимальный путь урегулирования образовавшейся задолженности.

Цель площадки - помочь бизнесу, попавшему в тяжелую экономическую ситуацию, восстановить платежеспособность и не допустить его банкротства.

Если вы в сложной ситуации, то вам сюда.

#мспживи

Еще на год будут продлены особые полномочия Правительства

На 2024 год продлят право Правительства издавать НПА, предусматривающие отмену, перенос или приостановление мероприятий налогового контроля, продление сроков уплаты налогов и сдачи деклараций, сроков направления и исполнения требований, предоставление отсрочек по уплате налогов, мораторий на применение санкций по налоговым нарушениям.

Для этого внесут изменения в НК РФ. Инициатор - Правительство. Проект закона, вносящий изменения в НК РФ, разработан с целью реализации отдельных положений ‎ основных направлений налоговой политики и исполнения отдельных поручений Правительства. Это не тот закон, который на 300 листах. Этот короче - на 30. Но тоже про основные положения налоговой политики и писал его Минфин.

Справочно: НПА - нормативно-правовые акты

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона здесь

#мспживи

Давайте повторим

Если вы привлекаете к выполнению работ или оказанию услуг самозанятого и намерены ему платить ежемесячно одно и то же вознаграждение, то сам по себе этот факт не означает, что ваши отношения с самозанятым являются трудовыми.

Чтобы стало понятнее, почему именно так, разберем примеры.

1. Вы привлекаете на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета самозанятого. Его вознаграждение будет 50 000 рублей ежемесячно. Это плохо?
Нет, это не плохо, если:

1) самозанятый бухгалтер либо имеет уже в своем арсенале несколько других клиентов, либо имел, либо делает всё, чтобы их заполучить (ведет блог (как я, например 😉, хотя я не самозанятая), размещает объявления в разных изданиях и т.п.),

2) ваш договор составлен по такому же принципу, как если бы он был составлен с ИП или юрлицом (то есть в нем есть четко описанный предмет договора, обязанности сторон, сроки действия договора, порядок подписания актов, санкции в обе стороны и т.п.),

3) самозанятый самостоятельно направляет вам сформированный лично акт об оказании услуг и делает это без напоминаний, а оплата за оказанные услуги происходит не два раза в месяц (и даты похожи на даты выплаты зарплаты), а один раз в месяц или раз в квартал; в договоре нет указания на премии или взыскания за то, что НПД не был на рабочем месте, не ответил на звонок,

4) самозанятый не уходит в отпуск, работает на своем ПО и оборудовании, сам распоряжается своим рабочим временем, а вы чётко понимаете, каков его конечный результат работы.

2. Вы привлекаете НПД в качестве программиста, который напишет ПО. Чтобы не повторяться, даю ссылку на разбор его функций.

Уместно ли в качестве самозанятого привлекать повара в ресторан или бармена? Нет.
Уместно ли привлечь повара или бармена на мероприятие, которое будет проведено по случаю 8 марта в вашем офисе? Да.
Уместно ли в качестве самозанятого привлекать уборщицу в свой бизнес-центр? Да.
Можно ли привлечь в качестве самозанятых 10 из 10 нужных слесарей в автосервис? Нет.
Можно ли привлечь в качестве самозанятого 1 из 20 нужных слесарей в автосервис? Да.

Что почитать по теме?

▪️Самозанятые на маркетплейсах

▪️Свод публикаций про самозанятых

#самозанятаясреда
#мспживи

Количество нулевой налоговой отчетности оптимизируют

Сейчас единая упрощенная налоговая декларация в случае должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Будет: ЕНД надо будет представлять не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денег по счетам в банках и в котором по налогам, по которым представляется единая (упрощенная) налоговая декларация, последний раз были объекты налогообложения.

В этом, как считают авторы проекта закона, вносящие изменения в НК РФ, состоит забота об уменьшении административной нагрузки на бизнес, который не ведет деятельность. А единая упрощенная налоговая декларация подается как раз теми организациями и ИП, которые в отчетном периоде не вели деятельность (не было хозяйственных операций и движений по счетам в банках).

Вот для этого внесут изменения в НК РФ. Инициатор - Правительство. Проект закона, вносящий изменения в НК РФ, разработан с целью реализации отдельных положений ‎ основных направлений налоговой политики и исполнения отдельных поручений Правительства. Это не тот закон, который на 300 листах. Этот короче - на 30. Но тоже про основные положения налоговой политики и писал его Минфин.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона здесь

Не очень понятно вот что: если сейчас ИФНС видит ,что уведомление о переходе на УСН не подано и, соответственно, компания должна отчитаться по НДС и налогу на прибыль, но не делает этого, то следует блокировка по счетам. Для этой цели и была придумана ЕУНД, чтобы , скажем, в июле отчитаться о том, что в апреле-июне не было операций. А в предлагаемой версии звучания НК РФ ФНС не узнает, что компания должна была сдать декларации до той поры, пока у компании не завершится период, когда она не ведет деятельность. Не понимаю. А вы?

#мспживи