Арендуем имущество у сотрудника
Если у компании нет необходимости в покупке какого-либо имущества, но возникла потребность в нем на какой-то период, то можно взять в аренду у сотрудника. Чаще всего субъекты МСП арендуют недвижимость, транспорт и офисную технику. А что с налогами? И какие виды аренды бывают? Давайте рассмотрим самые распространенные виды получения имущества у сотрудника без перехода права собственности на объект.
1. Договор аренды транспортного средства.
1.1. Без экипажа.
Расходы, связанные с арендой автомобиля, можно учесть в расходах по налогу на прибыль и УСН. Это и сами арендные платежи, и ремонт, и страхование, и расходы на топливо. Но нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода сотрудника. Поэтому, если в договоре вы укажете, что стоимость аренды автомобиля составляет 10 000 рублей ежемесячно, то на карту или наличными арендодатель получит 8 700 рублей, а 1 300 уйдет в виде НДФЛ в бюджет.
1.2. С экипажем.
В расходы по налогу на прибыль и УСН можно включить арендную плату, вознаграждение водителю, затраты на топливо, расходные материалы. Расходы на страхование авто и ремонт в расходы не включаются, ведь эти расходы оплачивает арендодатель (ст. 634 ГК РФ). НДФЛ облагаются и арендная плата, и вознаграждение водителю. При этом страховыми взносами первый вид выплат не облагается, второй – облагается.
2. Договор аренды объекта недвижимости.
По налогу на прибыль и УСН можно учесть арендную плату в полном объеме. В момент выплаты вознаграждения арендодателю удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Страховыми взносами такой вид выплат не облагается. Обратите внимание на то, что к договору аренды должны прилагаться акт приема-передачи имущества, копия документа, подтверждающего право владения имуществом, а цена за метр или за всю площадь помещения (здания, сооружения) должна быть рыночной.
3. Ссуда.
Договор ссуды можно заключить в случае, когда имущество будет передаваться безвозмездно. Подробнее остановимся на этом виде договора в следующих публикациях, однако отмечу самое важное: ввиду того, что выплат сотруднику в этом случае не будет, у организации возникает внереализационный доход в сумме рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Рыночная стоимость должна быть подтверждена документально (ст. 105.3 НК РФ), расходы на текущий ремонт и содержание имущества лягут на вас (ст. 695 ГК РФ) и их можно учесть при расчёте налога на прибыль.
4. Компенсация за использование имущества в служебных целях
Имущество можно не продавать, не передавать по договору ссуды или аренды, а получить за его использование компенсацию. При этом есть нормируемые для целей учета в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль, и есть ненормируемые.
Сразу про нормируемую компенсацию. Автомобили и мотоциклы. Здесь целых 1200 рублей в месяц при объеме двигателя авто до 2000 куб.см., 1500 рублей в месяц для авто с объемом двигателя свыше 2000 куб.см., и 600 рублей в месяц для мотоциклов. Для упрощенцев также есть возможность компенсировать сотрудникам затрат на использование имущества в служебных целях, но в пределах норм, установленных для налога на прибыль. НДФЛ и страховые взносы по таким компенсациям не начисляются.
А что с оргтехникой? По ней для удаленных сотрудников Госдума в первом чтении рассмотрела проект большого правительственного закона, который установит в случае принятия целых 35 рублей за каждый день использования имущества в служебных целях.
В следующих публикациях подробнее разберем ссуду.
#мспживи
Если у компании нет необходимости в покупке какого-либо имущества, но возникла потребность в нем на какой-то период, то можно взять в аренду у сотрудника. Чаще всего субъекты МСП арендуют недвижимость, транспорт и офисную технику. А что с налогами? И какие виды аренды бывают? Давайте рассмотрим самые распространенные виды получения имущества у сотрудника без перехода права собственности на объект.
1. Договор аренды транспортного средства.
1.1. Без экипажа.
Расходы, связанные с арендой автомобиля, можно учесть в расходах по налогу на прибыль и УСН. Это и сами арендные платежи, и ремонт, и страхование, и расходы на топливо. Но нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода сотрудника. Поэтому, если в договоре вы укажете, что стоимость аренды автомобиля составляет 10 000 рублей ежемесячно, то на карту или наличными арендодатель получит 8 700 рублей, а 1 300 уйдет в виде НДФЛ в бюджет.
1.2. С экипажем.
В расходы по налогу на прибыль и УСН можно включить арендную плату, вознаграждение водителю, затраты на топливо, расходные материалы. Расходы на страхование авто и ремонт в расходы не включаются, ведь эти расходы оплачивает арендодатель (ст. 634 ГК РФ). НДФЛ облагаются и арендная плата, и вознаграждение водителю. При этом страховыми взносами первый вид выплат не облагается, второй – облагается.
2. Договор аренды объекта недвижимости.
По налогу на прибыль и УСН можно учесть арендную плату в полном объеме. В момент выплаты вознаграждения арендодателю удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Страховыми взносами такой вид выплат не облагается. Обратите внимание на то, что к договору аренды должны прилагаться акт приема-передачи имущества, копия документа, подтверждающего право владения имуществом, а цена за метр или за всю площадь помещения (здания, сооружения) должна быть рыночной.
3. Ссуда.
Договор ссуды можно заключить в случае, когда имущество будет передаваться безвозмездно. Подробнее остановимся на этом виде договора в следующих публикациях, однако отмечу самое важное: ввиду того, что выплат сотруднику в этом случае не будет, у организации возникает внереализационный доход в сумме рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Рыночная стоимость должна быть подтверждена документально (ст. 105.3 НК РФ), расходы на текущий ремонт и содержание имущества лягут на вас (ст. 695 ГК РФ) и их можно учесть при расчёте налога на прибыль.
4. Компенсация за использование имущества в служебных целях
Имущество можно не продавать, не передавать по договору ссуды или аренды, а получить за его использование компенсацию. При этом есть нормируемые для целей учета в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль, и есть ненормируемые.
Сразу про нормируемую компенсацию. Автомобили и мотоциклы. Здесь целых 1200 рублей в месяц при объеме двигателя авто до 2000 куб.см., 1500 рублей в месяц для авто с объемом двигателя свыше 2000 куб.см., и 600 рублей в месяц для мотоциклов. Для упрощенцев также есть возможность компенсировать сотрудникам затрат на использование имущества в служебных целях, но в пределах норм, установленных для налога на прибыль. НДФЛ и страховые взносы по таким компенсациям не начисляются.
А что с оргтехникой? По ней для удаленных сотрудников Госдума в первом чтении рассмотрела проект большого правительственного закона, который установит в случае принятия целых 35 рублей за каждый день использования имущества в служебных целях.
В следующих публикациях подробнее разберем ссуду.
#мспживи
👍23
Проблему кадрового голода предлагают решать через трудовую реабилитацию бездомных
Совет по попечительству в социальной сфере при правительстве и Общественная палата предложили выявлять бездомных людей, идентифицировать их с помощью полиции и проводить трудовую реабилитацию.
Письмо с таким предложением было направлено в Митруд.
Согласно инициативе бездомных могут выявлять не только правоохранительные органы и социальные организации, но и физические и юридические лица. Все они могут сообщать об обнаружении бездомного по телефону 112, через 20 мин на место должна приехать скорая помощь, а также сотрудники полиции. В отделении МВД в течение 3 часов проводят дактилоскопию и идентификацию личности.
Если за человеком не числится правонарушений, информацию о нем передают в Центр социальной адаптации и его работники определяют дальнейший алгоритм действий. Тех, кто не может обслуживать себя сам, направляют непосредственно в центр, дееспособные попадают в «социально-трудовые дома», а женщины – в кризисные центры.
Бездомный, согласно проекту, имеет право отказаться от помощи.
#мспживи
Совет по попечительству в социальной сфере при правительстве и Общественная палата предложили выявлять бездомных людей, идентифицировать их с помощью полиции и проводить трудовую реабилитацию.
Письмо с таким предложением было направлено в Митруд.
Согласно инициативе бездомных могут выявлять не только правоохранительные органы и социальные организации, но и физические и юридические лица. Все они могут сообщать об обнаружении бездомного по телефону 112, через 20 мин на место должна приехать скорая помощь, а также сотрудники полиции. В отделении МВД в течение 3 часов проводят дактилоскопию и идентификацию личности.
Если за человеком не числится правонарушений, информацию о нем передают в Центр социальной адаптации и его работники определяют дальнейший алгоритм действий. Тех, кто не может обслуживать себя сам, направляют непосредственно в центр, дееспособные попадают в «социально-трудовые дома», а женщины – в кризисные центры.
Бездомный, согласно проекту, имеет право отказаться от помощи.
#мспживи
🤯16🤡13😁4👀1
Нам нужен новый государственный расчетный центр, чтобы получать оплату в различных валютах
Президент АвтоВАЗа Максим Соколов:
Мы рассчитываем, что государственная политика будет направлена на структурирование таких взаиморасчетов. Тут нужно вмешательство на межгосударственном уровне, и, конечно же, мы рассчитываем, что российские министерства, не только Минпромторг, будут проводить кропотливую работу с центральными банками по выстраиванию таких цепочек финансовых взаиморасчетов, подключению коммерческих банков к системе передачи финансовых сообщений — это российский аналог Swift. Без этого платежи будут проходить, но долго, что неприемлемо для сегодняшних скоростей бизнес-отношений. Нам нужен такой государственный расчетный центр, чтобы поддержать оплату в различных валютах. У нас есть не совсем позитивный опыт взаиморасчетов с Боливией.
И, конечно, мы хотели бы, чтобы такие расчеты проводились более системно, а это возможно только в рамках консолидации всех отраслей и предприятий промышленности.
#мспживи
Президент АвтоВАЗа Максим Соколов:
Мы рассчитываем, что государственная политика будет направлена на структурирование таких взаиморасчетов. Тут нужно вмешательство на межгосударственном уровне, и, конечно же, мы рассчитываем, что российские министерства, не только Минпромторг, будут проводить кропотливую работу с центральными банками по выстраиванию таких цепочек финансовых взаиморасчетов, подключению коммерческих банков к системе передачи финансовых сообщений — это российский аналог Swift. Без этого платежи будут проходить, но долго, что неприемлемо для сегодняшних скоростей бизнес-отношений. Нам нужен такой государственный расчетный центр, чтобы поддержать оплату в различных валютах. У нас есть не совсем позитивный опыт взаиморасчетов с Боливией.
И, конечно, мы хотели бы, чтобы такие расчеты проводились более системно, а это возможно только в рамках консолидации всех отраслей и предприятий промышленности.
#мспживи
🤡16👍1😁1
«Вы многое делаете для модернизации экономики, для повышения ее конкурентоспособности, в целом для улучшения делового климата в стране, для реализации значимых проектов. Это очень важная работа. Хочу пожелать вам оставаться энергичным, целеустремленным. Успехов вам в профессиональной деятельности!» – обратился к министру Михаил Мишустин.
Как же хорошо, когда люди высоко оценивают достижения других.
Это бесценно.
А традиция оценивать выше, чем человек того заслуживает, давно известна тем, кто плоды деятельности на себе ощущает.
Но - с днем рождения, Максим Геннадьевич!
Надеюсь, вы, как и мы, предприниматели, доживете-таки до улучшения делового климата, до реализации начатых проектов (например, нацпроект МСП и ТДК), итогов модернизации экономики.
Да, целеустремленности вам побольше.
Проблем поменьше.
И побольше желаю с людьми встречаться, а не с цифрами упражняться.
Понимаю, что это нелегко.
Но никто не обещал, что в кресле министра будет просто - как ни крути, а на благо людей обещали трудиться.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19🤡8❤3👏3😁2
Для тех из вас, кто работает или собирается заключить договор с самозанятым, предлагаю подборку самых важных заметок на эту тему:
🔻Здесь ссылка на ресурс ФНС для проверки их статуса
🔻Здесь описан весь путь оформления отношений с самозанятым
🔻Здесь интересное судебное решение про самозанятых
🔻Здесь примеры отношений с самозанятым
🔻Здесь ограничения для самих самозанятых
🔻Про закрывашки при работе с самозанятым
🔻Здесь и здесь про чеки как основание для принятия в расходы
🔻Здесь читайте перечень показателей для оценки системных рисков при работе с НПД
#мспживи
#самозанятаясреда
🔻Здесь ссылка на ресурс ФНС для проверки их статуса
🔻Здесь описан весь путь оформления отношений с самозанятым
🔻Здесь интересное судебное решение про самозанятых
🔻Здесь примеры отношений с самозанятым
🔻Здесь ограничения для самих самозанятых
🔻Про закрывашки при работе с самозанятым
🔻Здесь и здесь про чеки как основание для принятия в расходы
🔻Здесь читайте перечень показателей для оценки системных рисков при работе с НПД
#мспживи
#самозанятаясреда
👍32❤1🙏1
МСП пропишут по электронному адресу
В Госдуму внесен проект закона, определяющего порядок регистрации юридических лиц и ИП по электронному адресу.
Изменения предлагаются в контексте цифровой трансформации российской экономики, популяризации удаленных форм занятости, а также с учетом запроса МСП на сокращение издержек, связанных, в первую очередь, с содержанием офисных помещений, которые многими организациями, работающими удаленно, фактически не используются.
О необходимости подобных изменений говорилось неоднократно. Еще в начале 2018 года были даны поручения Минэку, Минфину и другим организациям проработать вопрос об использовании адреса электронной почты, в том числе с использованием Госуслуг, в качестве регистрационного адреса юридического лица в целях снижения затрат малого бизнеса при государственной регистрации и осуществлении предпринимательской деятельности. В январе 2021 года первым замом председателя Правительства А.Белоусовым было дано поручение проработать предложения в части возможности введения электронного адреса регистрации предприятий (Business ID).
Статистика говорит, что 62% представителей микро- и малого бизнеса поддерживают инициативу об отмене обязательного указания юридического адреса при регистрации компании.
При этом в качестве альтернативы юридическому адресу респонденты предложили использовать в качестве инструмента идентификации компании кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или данными открытых банковских счетов.
Законопроектом предлагается внести изменения закон 129-ФЗ о государственной регистрации юридических лиц и ИП, устанавливающие возможность регистрации юридических лиц и ИП по электронному адресу, сформированному в специальной государственной информационной системе при создании учетной записи (личного кабинета) юридического лица и ИП.
В предлагаемой редакции изменений сохраняется существующий подход к определению места нахождения юридического лица. При этом информационная система, в которой создаётся личный кабинет юридического лица, должна также обязательно содержать сведения о месте нахождения юрлица путем указания населенного пункта (муниципального образования), в пределах которого предполагается нахождение исполнительного органа.
Без указания места жительства (нахождения) представителя юрлица и без его подтверждения в результате межведомственного взаимодействия регистрация личного кабинета и, как следствие, регистрация юрлица по электронному адресу будет невозможна.
Таким образом, с помощью указанной информационной системы должны быть минимизированы риски невозможности определения лица, осуществляющего управление юридическим лицом, и риски невозможности проведения контрольных мероприятий налоговыми и иными государственными органами.
Также законопроектом предполагаются что в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будет указываться соответствующий электронный адрес, по которому осуществляется общий доступ к учетной записи (личному кабинету) юридического лица и ИП, а также адрес электронной почты, связанный с учетной записью юридического лица, для целей осуществления связи с юридическим лицом и ИП. Таким образом, законопроектом регулируется порядок регистрации юридических лиц и ИП по виртуальному (электронному) адресу.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 399525-8
Будем наблюдать за движением документа.
#мспживи
В Госдуму внесен проект закона, определяющего порядок регистрации юридических лиц и ИП по электронному адресу.
Изменения предлагаются в контексте цифровой трансформации российской экономики, популяризации удаленных форм занятости, а также с учетом запроса МСП на сокращение издержек, связанных, в первую очередь, с содержанием офисных помещений, которые многими организациями, работающими удаленно, фактически не используются.
О необходимости подобных изменений говорилось неоднократно. Еще в начале 2018 года были даны поручения Минэку, Минфину и другим организациям проработать вопрос об использовании адреса электронной почты, в том числе с использованием Госуслуг, в качестве регистрационного адреса юридического лица в целях снижения затрат малого бизнеса при государственной регистрации и осуществлении предпринимательской деятельности. В январе 2021 года первым замом председателя Правительства А.Белоусовым было дано поручение проработать предложения в части возможности введения электронного адреса регистрации предприятий (Business ID).
Статистика говорит, что 62% представителей микро- и малого бизнеса поддерживают инициативу об отмене обязательного указания юридического адреса при регистрации компании.
При этом в качестве альтернативы юридическому адресу респонденты предложили использовать в качестве инструмента идентификации компании кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или данными открытых банковских счетов.
Законопроектом предлагается внести изменения закон 129-ФЗ о государственной регистрации юридических лиц и ИП, устанавливающие возможность регистрации юридических лиц и ИП по электронному адресу, сформированному в специальной государственной информационной системе при создании учетной записи (личного кабинета) юридического лица и ИП.
В предлагаемой редакции изменений сохраняется существующий подход к определению места нахождения юридического лица. При этом информационная система, в которой создаётся личный кабинет юридического лица, должна также обязательно содержать сведения о месте нахождения юрлица путем указания населенного пункта (муниципального образования), в пределах которого предполагается нахождение исполнительного органа.
Без указания места жительства (нахождения) представителя юрлица и без его подтверждения в результате межведомственного взаимодействия регистрация личного кабинета и, как следствие, регистрация юрлица по электронному адресу будет невозможна.
Таким образом, с помощью указанной информационной системы должны быть минимизированы риски невозможности определения лица, осуществляющего управление юридическим лицом, и риски невозможности проведения контрольных мероприятий налоговыми и иными государственными органами.
Также законопроектом предполагаются что в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будет указываться соответствующий электронный адрес, по которому осуществляется общий доступ к учетной записи (личному кабинету) юридического лица и ИП, а также адрес электронной почты, связанный с учетной записью юридического лица, для целей осуществления связи с юридическим лицом и ИП. Таким образом, законопроектом регулируется порядок регистрации юридических лиц и ИП по виртуальному (электронному) адресу.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 399525-8
Будем наблюдать за движением документа.
#мспживи
👌22👍11👀8
Наталья Горячая. #МСПживи
МСП пропишут по электронному адресу В Госдуму внесен проект закона, определяющего порядок регистрации юридических лиц и ИП по электронному адресу. Изменения предлагаются в контексте цифровой трансформации российской экономики, популяризации удаленных форм…
Одновременно с этим законопроектом депутаты от партии "Новые люди" предлагают внести изменения в ГК РФ.
В ФЭО к законопроекту смущает фраза о том, что денег из бюджета воплощение идеи не потребует. Однако депутаты предлагают создать специальную государственную информационную систему при создании учетной записи (личного кабинета) юридического лица и ИП для целей регистрации оных по электронному адресу, однако в документах, прилагаемых к законопроектам, не уточняется кто и за какие деньги будет делать эту систему.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 399538-8
Будем наблюдать.
#мспживи
В ФЭО к законопроекту смущает фраза о том, что денег из бюджета воплощение идеи не потребует. Однако депутаты предлагают создать специальную государственную информационную систему при создании учетной записи (личного кабинета) юридического лица и ИП для целей регистрации оных по электронному адресу, однако в документах, прилагаемых к законопроектам, не уточняется кто и за какие деньги будет делать эту систему.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 399538-8
Будем наблюдать.
#мспживи
👍17👀5🤔3⚡2
Минцифры создало реестр всех потребностей бизнеса в софте
И Правительство должно утвердить этот «IT-ландшафт» до сентября. Обзорная карта IТ-решений, у которых уже есть отечественные аналоги, и тех, которым только предстоит найти замену, составлена Министерством цифрового развития. До конца лета этот «IT-ландшафт» будет представлен на заседании президиума правительственной комиссии по цифровому развитию. В министерстве рассчитывают, что до сентября 2023 г. этот документ будет утвержден и станет руководством к действию в части развития недостающих решений.
«IT-ландшафт» необходим для того, чтобы оценить потребности отраслей экономики и сформировать перечень проектов, которые в том числе смогут претендовать на различные формы поддержки: гранты, льготные кредиты, получение статуса системно значимых проектов. То есть соответствие проекта «ландшафту» – необходимое условие для принятия решения о его поддержке.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
И Правительство должно утвердить этот «IT-ландшафт» до сентября. Обзорная карта IТ-решений, у которых уже есть отечественные аналоги, и тех, которым только предстоит найти замену, составлена Министерством цифрового развития. До конца лета этот «IT-ландшафт» будет представлен на заседании президиума правительственной комиссии по цифровому развитию. В министерстве рассчитывают, что до сентября 2023 г. этот документ будет утвержден и станет руководством к действию в части развития недостающих решений.
«IT-ландшафт» необходим для того, чтобы оценить потребности отраслей экономики и сформировать перечень проектов, которые в том числе смогут претендовать на различные формы поддержки: гранты, льготные кредиты, получение статуса системно значимых проектов. То есть соответствие проекта «ландшафту» – необходимое условие для принятия решения о его поддержке.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
😁26👍2
Наталья Горячая. #МСПживи
Сижу, ворчу за чашкой кофе. Листала телеграм-канал лидера партии Новые люди Алексея Нечаева. Призывы, отчеты, круглые столы, проблемы, отнять, передать, поддержать - всё как под копирку. Решила написать там комментарий под «Времени медлить нет». Ведь нет…
Моя перепалка в чате телеграм-канала Алексея Нечаева завершилась ссылкой на публикацию главы Комитета ГД по МСП Александра Демина о том, что именно он "по ЕНС у нас активно занимается вопросом".
Вот о какой активности идет речь (дата публикации 25 мая 2023 года):
"Глава комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Александр Демин ("Новые люди") направил обращение руководителю Федеральной налоговой службы (ФНС) России Даниилу Егорову с просьбой объяснить, когда будут решены проблемы по оплате налогов через единый налоговый счет (ЕНС). Копия обращения есть в распоряжении ТАСС.
В адрес комитета Государственной думы по малому и среднему предпринимательству поступают обращения предпринимателей с жалобами на усложнение процесса уплаты налогов в связи с введением ЕНС и ЕНП [единый налоговый платеж], а также на сложности взаимодействия с налоговыми инспекциями, связанные с их неготовностью давать разъяснения о работе с ЕНС и ЕНП, - указал Демин.
Парламентарий пояснил, что по одной из таких жалоб комитет уже направлял запрос в ФНС, но жалобы предпринимателя остались без рассмотрения по существу.
Просим Вас, уважаемый Даниил Вячеславович, представить в адрес комитета информацию о мерах, принимаемых ФНС России, в целях разъяснения положений действующего законодательства по работе с ЕНС и ЕНП и устранения недостатков ее функционирования, - заключил глава комитета Госдумы".
Если "активность" заключается вот в этом 👆, то ...
Причем здесь ФНС?
Закон 263-ФЗ , по сути, меняет подход к уплате налогов (в основном это касается упрощенцев, которые уменьшают налог на сумму уплаченных страховых взносов, и плательщиков ПСН).
На дворе июль, а мы имеем то, что имеем в чате ФНС.
Бизнес говорит, что система не работает, а нам в ответ - про шероховатости, про скорое открытие личных кабинетов и прочие плюшки, которые вот-вот, вы только подождите.
Мораторий объявляйте.
И не Егорова ставьте извиняться за то, что ЕНС не работает, а возвращайте систему назад. И реализуйте ЕНС только после того, как уравняете даты платежей по налогам с датами направления отчетности по ним.
Не нужна нам такая поддержка.
Сами её ешьте.
#мспживи
#мспплатитЕНП
Вот о какой активности идет речь (дата публикации 25 мая 2023 года):
"Глава комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Александр Демин ("Новые люди") направил обращение руководителю Федеральной налоговой службы (ФНС) России Даниилу Егорову с просьбой объяснить, когда будут решены проблемы по оплате налогов через единый налоговый счет (ЕНС). Копия обращения есть в распоряжении ТАСС.
В адрес комитета Государственной думы по малому и среднему предпринимательству поступают обращения предпринимателей с жалобами на усложнение процесса уплаты налогов в связи с введением ЕНС и ЕНП [единый налоговый платеж], а также на сложности взаимодействия с налоговыми инспекциями, связанные с их неготовностью давать разъяснения о работе с ЕНС и ЕНП, - указал Демин.
Парламентарий пояснил, что по одной из таких жалоб комитет уже направлял запрос в ФНС, но жалобы предпринимателя остались без рассмотрения по существу.
Просим Вас, уважаемый Даниил Вячеславович, представить в адрес комитета информацию о мерах, принимаемых ФНС России, в целях разъяснения положений действующего законодательства по работе с ЕНС и ЕНП и устранения недостатков ее функционирования, - заключил глава комитета Госдумы".
Если "активность" заключается вот в этом 👆, то ...
Причем здесь ФНС?
Закон 263-ФЗ , по сути, меняет подход к уплате налогов (в основном это касается упрощенцев, которые уменьшают налог на сумму уплаченных страховых взносов, и плательщиков ПСН).
На дворе июль, а мы имеем то, что имеем в чате ФНС.
Бизнес говорит, что система не работает, а нам в ответ - про шероховатости, про скорое открытие личных кабинетов и прочие плюшки, которые вот-вот, вы только подождите.
Мораторий объявляйте.
И не Егорова ставьте извиняться за то, что ЕНС не работает, а возвращайте систему назад. И реализуйте ЕНС только после того, как уравняете даты платежей по налогам с датами направления отчетности по ним.
Не нужна нам такая поддержка.
Сами её ешьте.
#мспживи
#мспплатитЕНП
👏63❤14👍7
Наталья Горячая. #МСПживи
Моя перепалка в чате телеграм-канала Алексея Нечаева завершилась ссылкой на публикацию главы Комитета ГД по МСП Александра Демина о том, что именно он "по ЕНС у нас активно занимается вопросом". Вот о какой активности идет речь (дата публикации 25 мая 2023…
Да, напомню для тех, кто забыл за давностью: в конце января мы собирали подписи под обращением в Минфин с предложением объявить мораторий.
Но:
1) ответа не было и нет,
2) некоторые бизнес-ассоциации ответили мне, что их эта тема не касается, их члены не говорили, что есть проблема с ЕНС.
Ну, получите теперь. Распишитесь.
Представители некоторых бизнес-ассоциаций читают этот канал. Радуетесь? Нравится?
Не хочется говорить "я предупреждала", но в некоторых случаях законы надо читать. Читать. А не комментировать, не глядя, в СМИ.
#мспживи
Но:
1) ответа не было и нет,
2) некоторые бизнес-ассоциации ответили мне, что их эта тема не касается, их члены не говорили, что есть проблема с ЕНС.
Ну, получите теперь. Распишитесь.
Представители некоторых бизнес-ассоциаций читают этот канал. Радуетесь? Нравится?
Не хочется говорить "я предупреждала", но в некоторых случаях законы надо читать. Читать. А не комментировать, не глядя, в СМИ.
#мспживи
❤32👍16👀3😈2😢1
Привлечение работника к работе в выходные дни не противоречит трудовому законодательству
Но при условии, что такое привлечение будет обусловлено необходимостью выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений. Каких-либо ограничений по продолжительности работы в выходной день для работника не установлено.
Обоснование:
согласно ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа компании в целом или ее отдельных структурных подразделений.
В соответствии со ст. 110 ТК РФ продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Но при условии, что такое привлечение будет обусловлено необходимостью выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений. Каких-либо ограничений по продолжительности работы в выходной день для работника не установлено.
Обоснование:
согласно ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа компании в целом или ее отдельных структурных подразделений.
В соответствии со ст. 110 ТК РФ продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍18👀6❤2
На сайте проектов нормативных правовых документов висит проект приказа об утверждении формы заявления об исключении юридического лица, отнесенного к субъекту МСП, из ЕГРЮЛ и требований к его оформлению.
Закон об упрощенной процедуре ликвидации юрлиц-субъектов МСП вступил в силу 1 июля, а бланк заявления не утвержден. Зато на сайте ФНС уже есть онлайн-сервис «Прекратить».
#мспживи
Закон об упрощенной процедуре ликвидации юрлиц-субъектов МСП вступил в силу 1 июля, а бланк заявления не утвержден. Зато на сайте ФНС уже есть онлайн-сервис «Прекратить».
#мспживи
👀13🙏7🤡6👍2
Учитываются ли самозанятые при расчете предельной численности работников для ИП на ПСН?
Если смотреть буквально текст ответа Минфина на этот вопрос, то не привыкший к формулировкам чиновников мало что поймет.
Но перевод текста письма выглядит так: ИП на ПСН не должен учитывать самозанятых при расчете лимита численности работников.
💡Для любителей поковырять первоисточник: письмо Минфина от 7 июня 2023 г. № 03-11-11/52689
Для тех, кто сомневается, есть текст более читабельный, но он из другого письма того же министерства:
ИП - налогоплательщик ПСН, использующий труд наемных работников, применяющих НПД, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, не должен учитывать таких работников.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20 апреля 2021 г. № 03-11-11/29573
Для меня уже много лет является загадкой, почему лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, чиновники от финансов упрямо называют работниками. Равно как и кредиты, выдаваемые кредитными организациями, некоторые высокопоставленные чиновники от финансов иногда называют займами. Но это – мои тараканы, я с ними уживаюсь. А вы?
#мспживи
Если смотреть буквально текст ответа Минфина на этот вопрос, то не привыкший к формулировкам чиновников мало что поймет.
Но перевод текста письма выглядит так: ИП на ПСН не должен учитывать самозанятых при расчете лимита численности работников.
💡Для любителей поковырять первоисточник: письмо Минфина от 7 июня 2023 г. № 03-11-11/52689
Для тех, кто сомневается, есть текст более читабельный, но он из другого письма того же министерства:
ИП - налогоплательщик ПСН, использующий труд наемных работников, применяющих НПД, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, не должен учитывать таких работников.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 20 апреля 2021 г. № 03-11-11/29573
Для меня уже много лет является загадкой, почему лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, чиновники от финансов упрямо называют работниками. Равно как и кредиты, выдаваемые кредитными организациями, некоторые высокопоставленные чиновники от финансов иногда называют займами. Но это – мои тараканы, я с ними уживаюсь. А вы?
#мспживи
👍16👀6❤2🤯1
Налог взыскан или добровольно уплачен? Вот в чем вопрос
Компания переплатила налог на имущество, подала уточнёнку и заявление на возврат излишне перечисленного налога. Инспекция отказала в принятии заявления на возврат налога в связи с пропуском срока. Обществу это не понравилось, и оно пошло в суд за защитой своих прав и интересов, а заодно потребовала уплатить проценты в сумме почти 500 тыс. руб.
В ходе рассмотрения дела налоговым органом приняты решения о возврате сумм излишне уплаченного налога на имущество организаций в размере 1.9 млн. руб. Но проценты зажала, естественно.
Суд первой инстанции поддержал компанию.
Апелляция решение суда первой инстанции отменила.
Кассация приняла новый судебный акт.
Верховный суд отправил дело на второй круг.
Детали: фирма платила налог на имущество по кадастровой стоимости. Но, полагая отнесение объекта недвижимости к числу тех, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, неправомерным, компания обратилась в суд с административным исковым заявлением о признании недействующими соответствующих положений соответствующего Перечня. Решением суда требования общества удовлетворены. Что и стало основанием для подачи уточнёнки по налогу на имущество, заявления о возврате переплаты и процентов.
Первая инстанция поддержала компанию, т.к. налоги были внесены в бюджет в результате принятия незаконного нормативного правового акта, и после соответствующего решения суда являются излишне взысканными.
Апелляция сочла, что здесь положения статьи 79 НК РФ не применимы, поскольку фирма самостоятельно исполнила налоговую обязанность, перечислив суммы налога в бюджет. Излишняя уплата налога возникла у налогоплательщика не в результате действий налогового органа или вынесенного инспекцией решения.
Верховный суд считает: возврат излишне уплаченного налога осуществляется без начисления процентов, за исключением случаев нарушения налоговым органом срока возврата, в то время как возврат излишне взысканного налога осуществляется с начислением и выплатой процентов со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата излишне взысканных сумм.
Установление различных правил начисления процентов в отношении излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов обусловлено оценкой основания, в силу которого исполнение налоговой обязанности, признанной в последующем отсутствующей, было произведено налогоплательщиком. Способ исполнения налоговой обязанности – самостоятельно налогоплательщиком либо путем осуществления налоговым органом мер по принудительному взысканию, правового значения не имеет.
Но была ли налогоплательщиком допущена ошибка при расчете налога? Нет.
Была ли допущена ошибка со стороны государства при расчете стоимости имущества? Да.
Итог: спорные суммы налогов должны рассматриваться как излишне взысканные с начислением процентов по соответствующим правилам. Поэтому ВС РФ решил отправить дело на второй круг, чтобы проверить расчет процентов и соблюдение сроков обращения за их выплатой.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-16745/2022
#мспживи
#мспсудится
Компания переплатила налог на имущество, подала уточнёнку и заявление на возврат излишне перечисленного налога. Инспекция отказала в принятии заявления на возврат налога в связи с пропуском срока. Обществу это не понравилось, и оно пошло в суд за защитой своих прав и интересов, а заодно потребовала уплатить проценты в сумме почти 500 тыс. руб.
В ходе рассмотрения дела налоговым органом приняты решения о возврате сумм излишне уплаченного налога на имущество организаций в размере 1.9 млн. руб. Но проценты зажала, естественно.
Суд первой инстанции поддержал компанию.
Апелляция решение суда первой инстанции отменила.
Кассация приняла новый судебный акт.
Верховный суд отправил дело на второй круг.
Детали: фирма платила налог на имущество по кадастровой стоимости. Но, полагая отнесение объекта недвижимости к числу тех, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, неправомерным, компания обратилась в суд с административным исковым заявлением о признании недействующими соответствующих положений соответствующего Перечня. Решением суда требования общества удовлетворены. Что и стало основанием для подачи уточнёнки по налогу на имущество, заявления о возврате переплаты и процентов.
Первая инстанция поддержала компанию, т.к. налоги были внесены в бюджет в результате принятия незаконного нормативного правового акта, и после соответствующего решения суда являются излишне взысканными.
Апелляция сочла, что здесь положения статьи 79 НК РФ не применимы, поскольку фирма самостоятельно исполнила налоговую обязанность, перечислив суммы налога в бюджет. Излишняя уплата налога возникла у налогоплательщика не в результате действий налогового органа или вынесенного инспекцией решения.
Верховный суд считает: возврат излишне уплаченного налога осуществляется без начисления процентов, за исключением случаев нарушения налоговым органом срока возврата, в то время как возврат излишне взысканного налога осуществляется с начислением и выплатой процентов со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата излишне взысканных сумм.
Установление различных правил начисления процентов в отношении излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов обусловлено оценкой основания, в силу которого исполнение налоговой обязанности, признанной в последующем отсутствующей, было произведено налогоплательщиком. Способ исполнения налоговой обязанности – самостоятельно налогоплательщиком либо путем осуществления налоговым органом мер по принудительному взысканию, правового значения не имеет.
Но была ли налогоплательщиком допущена ошибка при расчете налога? Нет.
Была ли допущена ошибка со стороны государства при расчете стоимости имущества? Да.
Итог: спорные суммы налогов должны рассматриваться как излишне взысканные с начислением процентов по соответствующим правилам. Поэтому ВС РФ решил отправить дело на второй круг, чтобы проверить расчет процентов и соблюдение сроков обращения за их выплатой.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-16745/2022
#мспживи
#мспсудится
👍29❤2👌1
Лайфхаки от руководителя Корпорации МСП Александра Исаевича: «Ну и как получить ваши меры поддержки?»
Один из частых вопросов, я бы даже сказал упреков, от предпринимателей. Проблем тут может быть много, но есть наиболее очевидные.
Например, банальное незнание о том, что вы вообще что-то можете получить, далее — сложность получения, далее — обидные «три копейки» задолженности, о которых вы даже не догадываетесь, а они срабатывают как стоп-фактор.
Преодолеть такого рода сложности и помочь бизнесу может цифровой профиль на МСП.РФ. Сейчас мы его расширяем за счет данных — из МВД, ФНС, Казначейства и Минцифры.
Зачем это нужно? А вдруг мои данные кто-то без меня будет использовать?
1. Нужно в первую очередь именно бизнесу. Чем больше данных знает платформа, тем проще подобрать и получить субсидии, займы и иные бесплатные услуги от государства.
Не вы носитесь с бумажками, ищете все на разных сайтах, по 100 раз заполняете анкеты — а платформа за 15 минут проанализировала, собрала и отправила запрос на поддержку.
Такой механизм уже используют физлица. Уверен, почти каждый из нас им пользуется.
2.Никто не может собирать и использовать никакие данные без вашего согласия.
Во-первых, вы самостоятельно принимаете решение — хотите пользоваться этой услугой или нет.
Во-вторых, если вы дали согласие, а потом по какой-то причине передумали — его можно отозвать. Все данные будут удалены с платформы.
В-третьих, данные о пользователях хранятся на государственных серверных мощностях, а значит, информационная безопасность обеспечивается в соответствии с требованиями, предъявляемыми к государственным информационным системам.
Если говорить о результатах работы цифрового профиля по состоянию на сейчас: его данные использовали в различных сервисах и мерах поддержки более 100 тысяч раз.
Как говорится, лучше один раз увидеть попробовать, чем сто раз услышать.
💡Александр Исаевич, гендиректор Корпорации МСП
Используйте, делитесь успехами в нашем чате, заходите на 360 и жалуйтесь там, не получили то, что должны были получить.
#мспживи
Один из частых вопросов, я бы даже сказал упреков, от предпринимателей. Проблем тут может быть много, но есть наиболее очевидные.
Например, банальное незнание о том, что вы вообще что-то можете получить, далее — сложность получения, далее — обидные «три копейки» задолженности, о которых вы даже не догадываетесь, а они срабатывают как стоп-фактор.
Преодолеть такого рода сложности и помочь бизнесу может цифровой профиль на МСП.РФ. Сейчас мы его расширяем за счет данных — из МВД, ФНС, Казначейства и Минцифры.
Зачем это нужно? А вдруг мои данные кто-то без меня будет использовать?
1. Нужно в первую очередь именно бизнесу. Чем больше данных знает платформа, тем проще подобрать и получить субсидии, займы и иные бесплатные услуги от государства.
Не вы носитесь с бумажками, ищете все на разных сайтах, по 100 раз заполняете анкеты — а платформа за 15 минут проанализировала, собрала и отправила запрос на поддержку.
Такой механизм уже используют физлица. Уверен, почти каждый из нас им пользуется.
2.Никто не может собирать и использовать никакие данные без вашего согласия.
Во-первых, вы самостоятельно принимаете решение — хотите пользоваться этой услугой или нет.
Во-вторых, если вы дали согласие, а потом по какой-то причине передумали — его можно отозвать. Все данные будут удалены с платформы.
В-третьих, данные о пользователях хранятся на государственных серверных мощностях, а значит, информационная безопасность обеспечивается в соответствии с требованиями, предъявляемыми к государственным информационным системам.
Если говорить о результатах работы цифрового профиля по состоянию на сейчас: его данные использовали в различных сервисах и мерах поддержки более 100 тысяч раз.
Как говорится, лучше один раз увидеть попробовать, чем сто раз услышать.
💡Александр Исаевич, гендиректор Корпорации МСП
Используйте, делитесь успехами в нашем чате, заходите на 360 и жалуйтесь там, не получили то, что должны были получить.
#мспживи
🤡19👍5❤2😁2🤔2🤨2
Среда доверия, донастройка, контроль и точка невозврата: «Мы создаем среду, в которой не соблюдать нормы и правило невыгодно»
Депутат Антон Кирьянов, который нам знаком о непрошедшей Госдуму (Слава Богу!) инициативе о едином операторе рекламы и реализованном проекте про маркировку, поделился своими впечатлениями о парламентском часе, который прошел сегодня в стенах Думы. На мероприятии выступил Дмитрий Григоренко, зам.пред Правительства – руководитель аппарата правительства. Обсуждали реформу контрольно-надзорной деятельности:
"Работа по снижению контрольной нагрузки обозначена одним из важнейших приоритетов Правительства, и за несколько лет достигнуты очень серьезные результаты (цифры на слайдах).
Понятная идеология риск-ориентированного подхода, применение новейших цифровых технологий, упор на профилактическую работу, максимальное использование механизмов обратной связи создает "среду доверия". При этом, как подчеркнул Дмитрий Юрьевич, в рамках проверочной работы важно "создание среды, в которой не соблюдать нормы и правила было бы невыгодно".
В выступлении вице-премьера прозвучала и статистика, с которой я согласен исходя из собственного опыта - 60% бизнеса против отказа от проверок. Против именно потому, что проверки - один из механизмов формирования добросовестной среды. В этом смысле считаю правильным отраслевую донастройку контрольно-надзорной деятельности, более широкое использование механизмов общественного и парламентского/депутатского контроля.
Согласен и с тем тезисом, что работа по настройке контрольно-надзорной деятельности не заканчивается, хотя точку невозврата можно считать пройденной. И эта работа будет осуществляться в тесном взаимодействии исполнительной и законодательной власти».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Счастливому Артему Юрьевичу вторит «Единая Россия», которая не без гордости примазывается к заслугам в снижении давления на отечественный бизнес.
«Ежегодная экономия российского бизнеса в результате реформы контрольно-надзорной деятельности составила, по некоторым оценкам, от 200 до 300 млрд рублей. Этого удалось добиться благодаря отмене избыточных требований к предприятиям, отметил председатель комитета Госдумы по экономической политике Максим Топилин.
Это показывает, что государство может не только, как мы привыкли, выделять дополнительные деньги из бюджета на развитие бизнеса, но и экономическим путем высвобождать ресурсы для предприятий внутри различных процедур. Мне кажется, этот подход является сегодня наиболее актуальным. Вместе с Правительством будем продолжать эту работу», - отметил парламентарий.
Также «Единая Россия» и Правительство скорректировали подходы к системе проверок бизнеса, основу которых теперь составляют профилактические мероприятия, а не контрольно-надзорные.
«Инспектор приходит по просьбе предпринимателя для того, чтобы помочь ему разобраться в установленных нормах и составить некую «дорожную карту» исправления ошибок или выявленных недочетов. При этом никаких штрафов и административных наказаний не следует. Это, с одной стороны, позволяет предпринимателю фактически «самообследоваться» с помощью работников надзора, а с другой стороны - это не в прямом смысле контроль и надзор с выдачей жестких предписаний со штрафами, что тоже высвобождает очень серьезные ресурсы в бизнесе», - отметил Топилин.
Именно такой подход позволяет выстраивать между государством и бизнесом совершенно иные отношения, отметил глава думского комитета.
Это отношения партнерства, а не контролер-проверяемый. Нам представляется, что в дальнейшем с учетом развития цифровизации это направление будет в еще большей степени развиваться - так называемые бесконтактные взаимоотношения бизнеса и государства».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Заботушки
#мспживи
Депутат Антон Кирьянов, который нам знаком о непрошедшей Госдуму (Слава Богу!) инициативе о едином операторе рекламы и реализованном проекте про маркировку, поделился своими впечатлениями о парламентском часе, который прошел сегодня в стенах Думы. На мероприятии выступил Дмитрий Григоренко, зам.пред Правительства – руководитель аппарата правительства. Обсуждали реформу контрольно-надзорной деятельности:
"Работа по снижению контрольной нагрузки обозначена одним из важнейших приоритетов Правительства, и за несколько лет достигнуты очень серьезные результаты (цифры на слайдах).
Понятная идеология риск-ориентированного подхода, применение новейших цифровых технологий, упор на профилактическую работу, максимальное использование механизмов обратной связи создает "среду доверия". При этом, как подчеркнул Дмитрий Юрьевич, в рамках проверочной работы важно "создание среды, в которой не соблюдать нормы и правила было бы невыгодно".
В выступлении вице-премьера прозвучала и статистика, с которой я согласен исходя из собственного опыта - 60% бизнеса против отказа от проверок. Против именно потому, что проверки - один из механизмов формирования добросовестной среды. В этом смысле считаю правильным отраслевую донастройку контрольно-надзорной деятельности, более широкое использование механизмов общественного и парламентского/депутатского контроля.
Согласен и с тем тезисом, что работа по настройке контрольно-надзорной деятельности не заканчивается, хотя точку невозврата можно считать пройденной. И эта работа будет осуществляться в тесном взаимодействии исполнительной и законодательной власти».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Счастливому Артему Юрьевичу вторит «Единая Россия», которая не без гордости примазывается к заслугам в снижении давления на отечественный бизнес.
«Ежегодная экономия российского бизнеса в результате реформы контрольно-надзорной деятельности составила, по некоторым оценкам, от 200 до 300 млрд рублей. Этого удалось добиться благодаря отмене избыточных требований к предприятиям, отметил председатель комитета Госдумы по экономической политике Максим Топилин.
Это показывает, что государство может не только, как мы привыкли, выделять дополнительные деньги из бюджета на развитие бизнеса, но и экономическим путем высвобождать ресурсы для предприятий внутри различных процедур. Мне кажется, этот подход является сегодня наиболее актуальным. Вместе с Правительством будем продолжать эту работу», - отметил парламентарий.
Также «Единая Россия» и Правительство скорректировали подходы к системе проверок бизнеса, основу которых теперь составляют профилактические мероприятия, а не контрольно-надзорные.
«Инспектор приходит по просьбе предпринимателя для того, чтобы помочь ему разобраться в установленных нормах и составить некую «дорожную карту» исправления ошибок или выявленных недочетов. При этом никаких штрафов и административных наказаний не следует. Это, с одной стороны, позволяет предпринимателю фактически «самообследоваться» с помощью работников надзора, а с другой стороны - это не в прямом смысле контроль и надзор с выдачей жестких предписаний со штрафами, что тоже высвобождает очень серьезные ресурсы в бизнесе», - отметил Топилин.
Именно такой подход позволяет выстраивать между государством и бизнесом совершенно иные отношения, отметил глава думского комитета.
Это отношения партнерства, а не контролер-проверяемый. Нам представляется, что в дальнейшем с учетом развития цифровизации это направление будет в еще большей степени развиваться - так называемые бесконтактные взаимоотношения бизнеса и государства».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Заботушки
#мспживи
🤡14😁10👀4🤔1
Бывший директор представительства стал ИП и по договору с обществом будет привлекать покупателей по агентской схеме. Что учесть в схеме?
Можно пофантазировать, а можно взять Дело и на его основе проверить свою схему работы с бывшими сотрудниками, привлеченными после увольнения в качестве агента по продажам.
Так давайте читать практически готовый чек-лист:
1. Гражданка Б зарегистрирована в статусе ИП за два дня до увольнения с должности директора представительства, а договор с ИП как с агентом был заключен через 2 дня после увольнения.
2. Сумма дохода гражданки Б получала зарплату в размере 11 500 рублей в месяц, а после увольнения как ИП у той же компании получала 20% от каждой поставки, отраженной в отчете агента. Вознаграждение как ИП составило в 2018 году – 18 млн. руб., в 2019 году – 12.5 млн. руб.
3. Из условий агентских договоров (в совокупности с документами об их исполнении) следует, что предметом договора являлся не конечный результат труда, а постоянно выполняемая работа, то есть регулярно исполнялись определенные функции и обязанности.
4. Отношения сторон носят систематический и длительный характер и предполагают непрерывный процесс работы, при этом значение имеет сам процесс труда, а не результат выполненной работы, что является признаком трудового договора.
5. После прекращения полномочий директора представительства общества и заключения агентского договора обязанности гражданки Б фактически не изменились.
6. По отчетам к агентскому договору ИП предъявил к оплате вознаграждение по сделке, заключенной за день до даты отчета.
Факт заключения и исполнения агентского договора подтвержден документально, с сумм полученного вознаграждения уплачены налоги, сделка реальна, стороны договора не взаимозависимы, налоговые органы не вправе вмешиваться в предпринимательскую деятельность заявителя и оценивать произведенные им расходы с точки зрения эффективности и целесообразности, получение налоговой выгоды в результате изменения правоотношений между сторонами не доказано.
По мнению ФНС, агентские отношения по договору не связаны с реальной хозяйственной деятельностью, направлены на неправомерное завышение заявителем расходов по налогу на прибыль; минимизация налогообложения достигнута путем переоформления трудовых отношений на агентский договор с гражданкой Б, фактически являющейся директором представительства проверяемой компании.
Первая инстанция поддержала ООО, а апелляция и кассация заняли сторону проверяющих.
Итог: регистрация гражданки Б в качестве ИП в день заключения договора, в совокупности с перечисленными выше фактами свидетельствует о согласованности действий общества и гражданки Б.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-17011/2022
#мспживи
#мспсудится
Можно пофантазировать, а можно взять Дело и на его основе проверить свою схему работы с бывшими сотрудниками, привлеченными после увольнения в качестве агента по продажам.
Так давайте читать практически готовый чек-лист:
1. Гражданка Б зарегистрирована в статусе ИП за два дня до увольнения с должности директора представительства, а договор с ИП как с агентом был заключен через 2 дня после увольнения.
2. Сумма дохода гражданки Б получала зарплату в размере 11 500 рублей в месяц, а после увольнения как ИП у той же компании получала 20% от каждой поставки, отраженной в отчете агента. Вознаграждение как ИП составило в 2018 году – 18 млн. руб., в 2019 году – 12.5 млн. руб.
3. Из условий агентских договоров (в совокупности с документами об их исполнении) следует, что предметом договора являлся не конечный результат труда, а постоянно выполняемая работа, то есть регулярно исполнялись определенные функции и обязанности.
4. Отношения сторон носят систематический и длительный характер и предполагают непрерывный процесс работы, при этом значение имеет сам процесс труда, а не результат выполненной работы, что является признаком трудового договора.
5. После прекращения полномочий директора представительства общества и заключения агентского договора обязанности гражданки Б фактически не изменились.
6. По отчетам к агентскому договору ИП предъявил к оплате вознаграждение по сделке, заключенной за день до даты отчета.
Факт заключения и исполнения агентского договора подтвержден документально, с сумм полученного вознаграждения уплачены налоги, сделка реальна, стороны договора не взаимозависимы, налоговые органы не вправе вмешиваться в предпринимательскую деятельность заявителя и оценивать произведенные им расходы с точки зрения эффективности и целесообразности, получение налоговой выгоды в результате изменения правоотношений между сторонами не доказано.
По мнению ФНС, агентские отношения по договору не связаны с реальной хозяйственной деятельностью, направлены на неправомерное завышение заявителем расходов по налогу на прибыль; минимизация налогообложения достигнута путем переоформления трудовых отношений на агентский договор с гражданкой Б, фактически являющейся директором представительства проверяемой компании.
Первая инстанция поддержала ООО, а апелляция и кассация заняли сторону проверяющих.
Итог: регистрация гражданки Б в качестве ИП в день заключения договора, в совокупности с перечисленными выше фактами свидетельствует о согласованности действий общества и гражданки Б.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-17011/2022
#мспживи
#мспсудится
👍17👀5❤2
Относятся ли индивидуальные предприниматели к субъектам 115-ФЗ?
Статьей 5 антиотмывочного закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма определен перечень лиц, обязанных принимать меры, направленные на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в том числе, индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.31.1).
Помимо этого, принадлежность ИП к субъектам закона № 115-ФЗ также определяется исходя из условий заключенных договоров и характера деловых отношений, возникающих в рамках заключенных договоров и (или) вытекающих из таковых, в том числе и при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД.
В случае, если ИП оказывает посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, он является субъектом закона № 115-ФЗ и на него в полной мере будут распространяются требования этого закона, в том числе и в части постановки на учёт в Росфинмониторинге.
Осуществление деятельности по купле-продаже собственного имущества не является основанием для отнесения ИП к субъектам закона № 115-ФЗ и, следовательно, в данном случае требования вышеуказанного закона на них не распространяются.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо РФМ от 19 мая 2023 г. N 01-01-68/11993
Письмо адресовано посредникам в купле-продаже недвижимости, поэтому в тексте сделан акцент на этот вид предпринимательской деятельности. Однако помимо риэлторов к «субъектам закона 115-ФЗ» относятся МФО, МКК, страховые и кредитные организации, операторы связи, бухгалтеры, юристы, аудиторы и нотариусы , ломбарды и ювелиры.
А что должны делать эти субъекты ? Ну, если коротко, то следить за своими клиентами и стучать на них в РФМ.
#мспживи
Статьей 5 антиотмывочного закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма определен перечень лиц, обязанных принимать меры, направленные на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в том числе, индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.31.1).
Помимо этого, принадлежность ИП к субъектам закона № 115-ФЗ также определяется исходя из условий заключенных договоров и характера деловых отношений, возникающих в рамках заключенных договоров и (или) вытекающих из таковых, в том числе и при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД.
В случае, если ИП оказывает посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, он является субъектом закона № 115-ФЗ и на него в полной мере будут распространяются требования этого закона, в том числе и в части постановки на учёт в Росфинмониторинге.
Осуществление деятельности по купле-продаже собственного имущества не является основанием для отнесения ИП к субъектам закона № 115-ФЗ и, следовательно, в данном случае требования вышеуказанного закона на них не распространяются.
💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо РФМ от 19 мая 2023 г. N 01-01-68/11993
Письмо адресовано посредникам в купле-продаже недвижимости, поэтому в тексте сделан акцент на этот вид предпринимательской деятельности. Однако помимо риэлторов к «субъектам закона 115-ФЗ» относятся МФО, МКК, страховые и кредитные организации, операторы связи, бухгалтеры, юристы, аудиторы и нотариусы , ломбарды и ювелиры.
А что должны делать эти субъекты ? Ну, если коротко, то следить за своими клиентами и стучать на них в РФМ.
#мспживи
🤔12👍5
Сегодня свой день рождения отмечает наш исполнительный директор Анастасия.
Наш совместный путь начался в 2019 году, когда эта девушка я иссиня-чёрными волосами пришла на собеседование не должность, которая была занята. Но мы решили попробовать, однако через некоторое время я поняла, что это тот случай, когда лучше быть классным исполнительным директором, чем обычным бухгалтером. Мое предложение было принято. Легко и без особых колебаний.
Я обычно не выделяю сотрудников, ибо каждый является важным звеном в достижении целей компании, независимо от квалификации и должности, и опыта.
Но исполнительный директор - это особый случай. У нас четко выраженная вертикаль управления, и Анастасия отвечает за технические вопросы воплощения всего того, что я вытворяю.
Она иногда поднимает брови от удивления, но, занимая позицию противовеса моим амбициям, реализует всё то, что необходимо для итоговой фразы, которую мы все чаще слышим от клиентов: «вас нет рядом, но у меня ощущение , что вы всегда со мной» или «я никогда ранее в аутсорсинге не встречала так четко работающих процедур и заботы о клиентах».
Большую часть сотрудников, которые работают сейчас в компании, со слезами поначалу, в затем уже без лишних сантиментов подбирала именно Анастасия.
Браво!
Наилучший результат.
Можно двигаться дальше.
Многое мы собирали по крупицам, но оно того точно стоит.
Настя, с днём рождения!
Долгих лет и надёжных перил на жизненном пути тебе!
#мспживи
Наш совместный путь начался в 2019 году, когда эта девушка я иссиня-чёрными волосами пришла на собеседование не должность, которая была занята. Но мы решили попробовать, однако через некоторое время я поняла, что это тот случай, когда лучше быть классным исполнительным директором, чем обычным бухгалтером. Мое предложение было принято. Легко и без особых колебаний.
Я обычно не выделяю сотрудников, ибо каждый является важным звеном в достижении целей компании, независимо от квалификации и должности, и опыта.
Но исполнительный директор - это особый случай. У нас четко выраженная вертикаль управления, и Анастасия отвечает за технические вопросы воплощения всего того, что я вытворяю.
Она иногда поднимает брови от удивления, но, занимая позицию противовеса моим амбициям, реализует всё то, что необходимо для итоговой фразы, которую мы все чаще слышим от клиентов: «вас нет рядом, но у меня ощущение , что вы всегда со мной» или «я никогда ранее в аутсорсинге не встречала так четко работающих процедур и заботы о клиентах».
Большую часть сотрудников, которые работают сейчас в компании, со слезами поначалу, в затем уже без лишних сантиментов подбирала именно Анастасия.
Браво!
Наилучший результат.
Можно двигаться дальше.
Многое мы собирали по крупицам, но оно того точно стоит.
Настя, с днём рождения!
Долгих лет и надёжных перил на жизненном пути тебе!
#мспживи
👍60❤34🍾23👏3❤🔥1
Уведомление об исчисленных налогах можно подать за знаком минус
Совокупная обязанность налогоплательщика формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога.
Если уплата налога предусмотрена до представления соответствующей декларации либо такая обязанность вообще отсутствует, то налогоплательщик в этом случае представляет в ИФНС уведомление об исчисленных налогах. Сделать это надо до 25 числа месяца, в котором установлен срок платежа по ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика. В некоторых случаях этот документ можно предоставить на бумаге.
У упрощенцев на 15% есть особенность: при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. В каком-то периоде может оказаться, что сумма налога меньше, чем сумма авансового платежа, уплаченная за предыдущие периоды года. Что делать? Ведь форма Уведомления не содержит показателя "к уменьшению".
У ФНС есть ответ на этот вопрос: подавайте уведомление с отрицательным значением.
Дословно:
«если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган Уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате».
И пример для тех, кто не понял ничего:
У компании на УСН 15% авансовые платежи составили
- за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
- за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
- за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.
Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в Уведомлении по строке 4 суммы подлежат отражению следующим образом:
за первый квартал: 100 рублей;
за полугодие: 300 рублей;
за девять месяцев: - 150 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@
Вот работала система. Платили на КБК. Уточнялись, зачитывались. И нечего было её трогать.
О том, как ФНС и другие чиновники видит ЕНС, я писала здесь
Про мораторий на пеню из-за внедрения ЕНС читайте тут
Про уменьшение налога по УСН на страховые взносы за себя читайте здесь
Про то, как «удобно» работать с ЕНС в части исполнения обязанностей по НДФЛ смотрите тут
ЕНС глазами ФНС на ее промо-странице
Про Уведомления, заменяющие предыдущие Уведомления читайте здесь
Еще больше информации про ЕНС и ЕНП в публикациях, отмеченных #мспплатитЕНП
#мспживи
Совокупная обязанность налогоплательщика формируется и подлежит учету на ЕНС на основе уведомлений, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога.
Если уплата налога предусмотрена до представления соответствующей декларации либо такая обязанность вообще отсутствует, то налогоплательщик в этом случае представляет в ИФНС уведомление об исчисленных налогах. Сделать это надо до 25 числа месяца, в котором установлен срок платежа по ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика. В некоторых случаях этот документ можно предоставить на бумаге.
У упрощенцев на 15% есть особенность: при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. В каком-то периоде может оказаться, что сумма налога меньше, чем сумма авансового платежа, уплаченная за предыдущие периоды года. Что делать? Ведь форма Уведомления не содержит показателя "к уменьшению".
У ФНС есть ответ на этот вопрос: подавайте уведомление с отрицательным значением.
Дословно:
«если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган Уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате».
И пример для тех, кто не понял ничего:
У компании на УСН 15% авансовые платежи составили
- за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
- за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
- за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.
Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в Уведомлении по строке 4 суммы подлежат отражению следующим образом:
за первый квартал: 100 рублей;
за полугодие: 300 рублей;
за девять месяцев: - 150 рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@
Вот работала система. Платили на КБК. Уточнялись, зачитывались. И нечего было её трогать.
О том, как ФНС и другие чиновники видит ЕНС, я писала здесь
Про мораторий на пеню из-за внедрения ЕНС читайте тут
Про уменьшение налога по УСН на страховые взносы за себя читайте здесь
Про то, как «удобно» работать с ЕНС в части исполнения обязанностей по НДФЛ смотрите тут
ЕНС глазами ФНС на ее промо-странице
Про Уведомления, заменяющие предыдущие Уведомления читайте здесь
Еще больше информации про ЕНС и ЕНП в публикациях, отмеченных #мспплатитЕНП
#мспживи
🤯26👍9
Совсем грустны дела в нашем королевстве.
Цифровизация даёт сбой.
Проактивная ФНС чудит так, что это ставит под сомнение подход к построению системы налогового администрирования.
В июне 2019 года гражданин Б подал документы на регистрацию в статусе ИП. Одновременно с соответствующим заявлением представил в ИФНС № 46 гор. Москвы и уведомление о переходе на УСН. Далее 4 года подряд платил исправно авансовые платежи по налогу и страховые взносы за себя, подавал декларацию по УСН через ЭДО.
И вот, летом 2023 года, ИФНС по месту постановки на учет присылает уведомление на бумаге: мол, нет у вас оснований для применения упрощенки.
Смотрим на уведомление - штамп о приеме стоит.
Заходим на сайт ФНС в раздел ЕГРЮЛ - отметка в поле 38 стоит о подаче одновременно с регистрацией ИП уведомления о переходе на УСН.
Придется потратить время на ответ, направить его Почтой России и молиться всем богам, чтобы неожиданно (а иначе и не бывает) ФНС не заблокировала операции по счету, несмотря на ответ на уведомление с приложением Уведомления о переходе на УСН.
Чудеса продолжаются.
#мспживи
Цифровизация даёт сбой.
Проактивная ФНС чудит так, что это ставит под сомнение подход к построению системы налогового администрирования.
В июне 2019 года гражданин Б подал документы на регистрацию в статусе ИП. Одновременно с соответствующим заявлением представил в ИФНС № 46 гор. Москвы и уведомление о переходе на УСН. Далее 4 года подряд платил исправно авансовые платежи по налогу и страховые взносы за себя, подавал декларацию по УСН через ЭДО.
И вот, летом 2023 года, ИФНС по месту постановки на учет присылает уведомление на бумаге: мол, нет у вас оснований для применения упрощенки.
Смотрим на уведомление - штамп о приеме стоит.
Заходим на сайт ФНС в раздел ЕГРЮЛ - отметка в поле 38 стоит о подаче одновременно с регистрацией ИП уведомления о переходе на УСН.
Придется потратить время на ответ, направить его Почтой России и молиться всем богам, чтобы неожиданно (а иначе и не бывает) ФНС не заблокировала операции по счету, несмотря на ответ на уведомление с приложением Уведомления о переходе на УСН.
Чудеса продолжаются.
#мспживи
🤯24👀9🙈8👍1