С 1 марта 2023 года у работодателей появилась обязанность оплачивать проезд вахтовиков от пункта сбора до места проведения работ и обратно

С указанной даты компенсация работникам стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном коллективным договором, локальным нормативным актом организации.
Дословно:
«Доставка работников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно осуществляется за счет средств работодателя.
Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, трудовым договором».
 
💡Для любителей почитать первоисточник: федеральный закон за № 545 от 19.12.2022г., письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-06/40007 
Норма введена изменениями в Трудовой кодекс.  
 
#мспживи
#мспдаётработу

Воспользоваться отгулом, положенным за работу в выходной день, можно только после выхода на работу в выходной
 
Предоставление работнику дополнительного дня отдыха за работу в выходной (праздничный) день авансом противоречит общей норме ст. 153 ТК РФ, так как означает оплату (компенсацию) события, предположительно имеющего место в будущем.

Оформление должным образом распорядительного документа на предоставление дня отдыха возможно, только если работник уже отработал в выходной (праздничный) день.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 26.06.2023 № 14-6/ООГ-4284

#мспживи
#мспдаётработу

Компании и ИП, которые заказывают услуги (работы, продукцию) у самозанятых, не исчисляют и не удерживают как налоговые агенты НДФЛ с доходов этих лиц. И страховые взносы тоже не надо начислять и уплачивать с доходов плательщиков налога на профдоход.

Однако сделать это придется в случае, если у заказчика не окажется чека, сформированного самозанятым в установленном порядке.

Напомню, что самозанятый должен выдать своему клиенту чек даже в случае, если оплату за свои услуги, работы, продукцию он получил безналом.

💡Подготовлено с использованием письма Минфина от 07.06.2021 за № 03-04-05/44553

#мспживи
#самозанятаясреда

#ХорошЫеНовости №31:

Во время съемок #Непровинции я несколько раз разговаривал с предпринимателями, которые получили значительное количество финансовой помощи от государства, причем безвозмездно. Честно говоря, раньше думал, что это какая-то раздутая PR-история, а, оказалось, она достаточно регулярная.

Вот подтверждение из Сахалинской области.
2 млрд. Действительно по всей стране есть возможность у малого и среднего бизнеса получить поддержку от государства иногда через кредиты, чаще - гранты. Главное, научиться этими программами пользоваться.

____

Рубрика #ХорошЫеНовости Каждый день буду начинать какой-нибудь хорошей новостью про наших людей и страну, от бизнеса и искусства до науки и спорта. Друзья, ОСТАВЛЯЙТЕ И ВЫ В КОММЕНТАХ хорошЫе новости из ваших регионов. Будем читать!

Моя позиция неизменна: чтобы свои могли быстро и на ровном месте зарабатывать миллиарды, для основной массы предпринимателей придумывают меры поддержки.
Закручивание гаек через тотальный контроль за каждым колечком и прокладкой, гвоздём и пакетом молока, государство как «старший партнёр» даёт представителям «младшего партнёра» создавать крупные предприятия , обеспечивающие этот самый контроль, а остальным «отгружает» беспрецедентные «2 миллиарда» поддержки. А после мы получаем у молодёжи желание стать блогером, но не кондитером, чиновником, но не врачом, росгвардейцем, но не учителем.

На днях мне нужен было воспользоваться услугами такси. Водитель оказался разговорчивым. По специальности он наладчик станков 5-го разряда. Знающие люди потом сказали мне, что это нынче на вес золота. Но мужчина 43 лет, в самом расцвете сил говорит: я 3 недели откатал в тёплой машине, в чистой одежде, в то время, когда мне удобно, и поехал обратно в Ульяновск. Ни у кого зарплату не прошу, заработанные деньги получаю, нажав одну кнопку на смартфоне. И получается в ленивый месяц 100 тысяч.
Я спросила: а как же специальность, а как же востребованность того, на что учился?
- Я хочу денег и спокойной жизни, не хочу ровно к 7.30 приходить на работу, выслушивать бредни начальника. Хочу жить и работать тогда, когда мне удобно, а не когда мне дядя скажет.

#мспживи

Про вычеты по НДС в случае, когда операций, облагаемых НДС, нет

Если осуществляемая компанией деятельность направлена на создание условий для последующего совершения операций, облагаемых НДС, то ей положен вычет по этому налогу, если реальность операций не оспаривается.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело  № А10-5075/2021  

В спорах о праве на вычет по НДС этот пример показывает, что отбить можно. Но , как и во многих других ситуациях, многое зависит от позиции судьи, а также совокупности иных факторов, указывающих на правоту налогоплательщика.
 
#мспживи
#мспсудится
 

Про прибыль

Ворчите на бухгалтерию из-за большого налога на прибыль? Вам не нравится, что снова только за два дня до дед-лайна вам дают сумму налога. Вы не понимаете почему налог полтора миллиона, а денег на счетах всего 300 тыс. Вы не понимаете как маржа в 10% , то есть грязная прибыль фирмы 2 млн руб, а налог на прибыль получается миллион.
Точно бухгалтер не так что-то считает!
Если что-то из выше написанного в вас откликается, то читайте дальше внимательно.
В бухгалтерском учёте мы принимаем в расходы почти все то, что потратили (я про оплату реализованных товаров, ТМЦ для производства, услуг , работ).
Иначе баланс «не сойдётся», или сойдется, но будет ну очень далеким от истины.
Даже если расходы не эффективны, они все равно на каком-нибудь счете бухгалтерского учёта повиснут и найдут вкупе с остальными своё место в балансе. В налоговом учете, когда мы считаем налог на прибыль, все иначе.

Каждая копейка, потраченная нами, должна быть:
1) экономически обоснована,
2) обложена документами.
А прикиньте как тяжело тем, кто на УСН 15%! Там помимо этих двух ☝️ пунктов добавляется ещё два:
3) расходы должны быть оплачены,
4) попадать в закрытый перечень главы 26 НК РФ.

Если вы корпоративной картой оплатили отель в Сочи на троих на две недели — это не расход компании. Это - ваш доход и с него ещё положено страховые с НДФЛ удержать.
И лишь в сумме 50 тысяч на человека можно эти расходы показать в уменьшение налога. Только вот отель надо оплатить через туроператора (или агента).
Если вы со своей личной карты оплатили Яндекс.Директ и документы получили на своё имя, то бухгалтерия их не пришьёт к расходам фирмы.
Если вы потратили пару десятков тысяч на бензин для своего железного коня , оплатив его корпоративной картой, то этот конь должен быть в каких-то отношениях с вашей компанией (арендных, например), тогда можно как-то подтянуть расходы на топливо.
Если вы выполнили «домашнее задание», сняв пару сотен тысяч рублей с корпоративной карты, это тоже ваш расход, но его не пришить к налоговому учёту. Чтобы не округлялись глаза 25 июля или в другом отчетном периоде, попросите вашего бухгалтера провести ликбез для вас и ваших сотрудников на тему «что можно, а что нельзя оформить через фирму, какие свои расходы и при каких условиях можно принять через компанию».
Да, все что скажет бухгалтер, повысит ваше артериальное давление. Да, мы не на Кипре и не в Лондоне. Нам государство не доверяет. Как и мы ему. Это недоверие обоюдно. И пока шаги навстречу друг другу слишком малы и незаметны.
Увы, вести бизнес непросто, а оформлять его ещё сложнее. Чем чревато игнорирование такого важного вопроса, как документальное оформление расходов ? Налоговый инспектор снимет расходы, указанные в декларации, и доначислит налог. И сделать это могут не только в рамках выездной проверки. Они (инспекторы) любят засунуть свой нос в ваши расходы и поискать там то, чего в действительности не было или не относится к жизни фирмы.

#мспживи

Об обязанности работодателя выдавать расчетные листки

Работодатель обязан выдавать расчетные листки о начисленной заработной плате до дня её выплаты или в день выплаты тоже может?

Отвечает Роструд:

Выдавать расчетные листки работодатель может непосредственно в день выплаты заработной платы.

Ведь ч. 1 ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя при выплате заработной платы извещать в письменной форме каждого работника:
1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Для любителей почитать первоисточник здесь https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/182071

#мспживи
#мспдаётработу

МРОТ к 2030 году вырастет в 2 раза

Так себе новость. Но одни СМИ пишут, поэтому другие просят прокомментировать. И получается круговорот новостей в природе.
Минтруд, выполняя поручения главы государства, разместил для общественного обсуждения проект закона об увеличении МРОТ до 19 242 рублей с 1 января 2024 года. Это опережает инфляцию и наращивает темпы увеличения прожиточного минимума. При этом власти планируют, что уже к 2030 году минимальная зарплата в номинальном выражении должна вырасти вдвое по сравнению с 2023 годом.
Одни эксперты считают, что маленький МРОТ это угроза социального расслоения в стране, другие считают, что для выполнения амбициозной задачи понадобится 2.4 трлн.руб, а взять эти деньги можно за счет прогрессивной ставки НДФЛ и средств ФНБ. Кто-то считает, что эта мера не только сократит уровень бедности, но и простимулирует экономический рост страны на дополнительные 0,8 процентных пункта ВВП. Экономисты от науки полагают, что заниженная оплата труда лишает работников мотивации к эффективной работе и является одной из причин демографического кризиса, и надо вводить прогрессивную ставку с вилкой от 13 до 40%, чтобы компенсировать недополученные доходы в бюджет, а для тех, у кого зарплата меньше 20 тыс. рублей, надо вообще НДФЛ обнулить.
«Из тех, кто трудится полный день, в 2021 году ниже МРОТ зарабатывали менее 1% работников, это до 700 тыс. человек. А вот при неполном рабочем дне число тех, кто у кого доход ниже МРОТ, уже вдвое больше. Это, кстати, самый распространенный прием для обхода законодательства», — говорит депутат Госдумы Оксана Дмитриева.
Бывший министр труда России Сергей Калашников считает, что бедный не претендует на большую зарплату, этим работодатель и пользуется. Поэтому, считает бывший чиновник, надо стимулировать техническую модернизацию на законодательном уровне, повышать МРОТ за счет снижения прибыли работодателей, переходить на минимальную почасовую оплату труда.
В Академии Наук (РАН) считают, что Россия по душевому ВВП благополучная страна с доходами выше среднего, поэтому есть «все объективные возможности для существенно более высоких зарплат в РФ». Попахивает, правда, отобрать у Усманова, отдать водителю или учителю.

В общем, каждый смотрит со своей высоты, под своим углом.
Мы, конечно, не РАН и не ученые, но для МСП увеличение минималки – это увеличение налоговой нагрузки. Ведь мы платим страховые взносы 15% только с разницы между общей суммой зарплаты за месяц и МРОТ. И чем выше МРОТ, тем больше в рублях те 30%, которые мы начисляем в виде страховых взносов с зарплаты. Ну и конкурировать с зарплатами чиновников и крупных корпораций становится всё сложнее.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Распространяются ли требования об обучении мерам ПБ на индивидуальных предпринимателей?

Приказом МЧС от 18.11.2021 г. N 806 определен порядок, виды сроки обучения лиц, осуществляющих трудовую или служебную деятельность в организациях по программам противопожарного инструктажа и категорий лиц, проходящих обучение по дополнительным профессиональным программам в области пожарной безопасности (ПБ). Исходя из этого документа под организациями в указанном приказе понимаются органы государственной власти, органы местного самоуправления, общественные объединения и юридические лица. Категории лиц, которые проходят обучение про дополнительным профессиональным программам, осуществляют трудовую и служебную деятельность исключительно в государственных органах, органах местного самоуправления, общественных объединениях, юридических лицах, а об индивидуальных предпринимателях в данном приказе вообще не упомянуто, вместе с тем ИП осуществляют деятельность на различных объектах защиты, к которым предъявляются требования ПБ.

При этом на основании абзаца первого пункта 3 Правил противопожарного режима в РФ, утвержденных постановлением Правительства от 16.09.2020 N 1479, лица допускаются к работе на объекте защиты только после прохождения обучения мерам пожарной безопасности. Форму обучения индивидуальный предприниматель, не являющийся работодателем, определяет самостоятельно.

Одновременно в соответствии со статьей 20 ТК РФ работодателями наряду с юридическими лицами могут являться физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей.
Статьей 214 ТК РФ обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя.

Работодатель обязан обеспечить безопасность работников при эксплуатации зданий, сооружений.
Требования пожарной безопасности, определяющие порядок поведения людей, порядок организации производства и (или) содержания объектов защиты в целях обеспечения пожарной безопасности, напрямую связаны с реализацией прав и обязанностей работодателя, предусмотренных ТК РФ.

Таким образом, в случае если ИП является работодателем, то на него в полной мере распространяются обязанности руководителя организации, связанные с обеспечением пожарной безопасности на объекте защиты по соблюдению правил противопожарного режима.

ИП сам выбирает способ обучения своих работников (по программам противопожарного инструктажа или по программам дополнительного профессионального образования), исходя из структуры и численности работников объекта защиты, категории зданий, сооружений и помещений по пожарной и взрывопожарной опасности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо МЧС от 21 июня 2023 г. № ИГ-19-1166

#мспживи
#мспдаётработу

Государство поможет бизнесу осваивать ниши, ранее занятые зарубежными фирмами

Михаил Мишутин сегодня выступил на «Иннопроме-2023». Вот главное:
Возможности для российских предпринимателей серьезно расширились. Государство готово помогать нашему бизнесу осваивать те направления, которые еще недавно были заняты иностранными конкурентами. По поручению В.Путина правительство донастроило существующие и создало новые механизмы поддержки отраслей, а Фонд развития промышленности подтвердил свою эффективность. Так, в 2022 году отечественные компании получили льготные займы на рекордную сумму в 140 млрд рублей, которые были направлены на разработку необходимых материалов и комплектующих. Также была запущена программа промышленной ипотеки, и менее чем за год на приобретение и реконструкцию производственных площадей было выдано свыше 150 льготных займов почти на 14 млрд рублей, а в стадии финального согласования сейчас находится еще более 200 кредитных соглашений на 24 млрд. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Всё хорошо. Но нет ни слова про воду, электричество, газ и дороги. А это представляет собой (вместе с налогами, кредитно-денежной политикой и КНД) основную проблему для роста производственного сектора. Но взят курс на «всё хорошо, прекрасная Маркиза», поэтому про доступ к ресурсам для создания новых небольших производств будут писать пока лишь профильные телеграм-каналы и малозаметные СМИ.

#мспживи

Всем приготовиться: Генпрокуратура будет следить за соблюдением прав субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности

С чего бы вдруг?
Вопросы защиты прав добросовестных предпринимателей и инвесторов, и вопросы дальнейшего формирования комфортных условий для ведения бизнеса в обстановке нехороших внешнеполитических и экономических факторов приобретают особое значение.

Ага, прям так и написано. Что такое «дальнейшее» и в чем выражается «формирование условий для ведения бизнеса» в документе, размещенном на портале проектов нормативных документов не уточняется.
Однако препятствия есть и об этом свидетельствует анализ надзорной практики.

Какие ключевые проблемы бизнеса?
1) игнорирование властями порядка предоставления гарантированной государством финансовой поддержки, льгот и преференций, оформления разрешительной документации, в том числе в строительной сфере,
2) несоблюдение требований законодательства о развитии МСП,
3) хворает оказание публичных услуг, их перевод в электронный вид.

Поэтому, для повышения эффективности прокурорского надзора на данном направлении, Генеральный прокурор приказал (проектом соответствующего приказа):

1. Подчиненным принять исчерпывающие меры по укреплению законности в сфере защиты прав субъектов предпринимательской деятельности, в том числе инвестирующих финансовые средства.
2. Обеспечить упреждающий надзор за соблюдением прав предпринимателей. Ежедневно проводить мониторинг СМИ, Интернет и др.источники на предмет выявления сведений о нарушениях прав субъектов предпринимательства, требующих прокурорского вмешательства.
3. Усилить надзор за своевременностью принятия, приведения в соответствие с изменившимся законодательством правовых актов.
4. Добиваться соблюдения прав предпринимателей на получение актуальной, достоверной и полной информации для ведения бизнеса.
5. Не снижать наступательности при осуществлении надзора. Обеспечить безусловное соблюдение требований федеральных законов от 26.12.2008 № 294-ФЗ и от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
6. Продолжить прямой и открытый диалог с бизнес-сообществом в целях эффективной реализации мер поддержки.
Личные встречи с предпринимателями проводить на регулярной основе. Просвещать предпринимателей.
7. Принципиально реагировать на нарушения законодательства при оказании предпринимателям гарантированной государством финансовой поддержки.
8. Не допускать сбоев при исполнении программ льготного кредитования бизнеса.
9. Обеспечить своевременное реагирование на нарушения прав инвесторов.
10. Повысить принципиальность и требовательность в вопросе ликвидации публичными заказчиками задолженности перед предпринимателями по государственным и муниципальным контрактам.
11. Тщательно проверять вопросы своевременного принятия, надлежащего финансирования и исполнения программ развития МСП, равного доступа к получению поддержки.
12. Решительно пресекать нарушения при оказании уполномоченными органами субъектам предпринимательской деятельности помощи имущественного характера.
13. Не снижать наступательности в надзоре за соблюдением прав хозяйствующих субъектов на своевременное и качественное получение государственных и муниципальных услуг.
14. Обеспечить доступность и достаточность торговых мест, в том числе нестационарных и мобильных объектов.
15.Исключить из практики факты подмены полномочий органов госконтроля.
16. Давать принципиальную оценку необоснованному привлечению
к ответственности субъектов предпринимательства в связи с реализацией товаров, введенных в оборот за рубежом и разрешенных для ввоза на территорию РФ без согласия правообладателей (патентообладателей).
17. Акцентировать усилия на противодействии рейдерству.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Заживём теперь… с новой-то редакцией приказа Об организации прокурорского надзора за соблюдением прав субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности

Я редко использую информацию, на источник которой не могу сослаться. Но здесь не могу устоять, ибо знаю, что источнику можно доверять, хотя сослаться на него не готова.
Поэтому можете считать это сплетнями, но все же полагаю, что больше похоже на чистейшую правду:
Вице-премьер-руководитель аппарата Правительство Д.Григоренко в ходе заседания комиссии по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов (есть такая, вот она) поручил Минфину и Минэку проработать предложения о методах стимулирования чиновников, ответственных за доходы федерального бюджета, с целью сбора налогов, взносов и сборов, и иных обязательных платежей в рамках существующей системы сбора (то есть без изменения ставок).
Видимо, потенциал для роста бюджетных доходов в 2023 году есть и вопрос кроется в качестве администрирования. И чтобы повысить это администрирование, предлагается придумать новые KPI для чиновников.
Срок выполнения поручения – 5 августа этого года.

Чёт у меня фантазия разыгралась…

#мспживи

Проект приказа превратился в приказ, который будет действовать с 17 июля.

Что нас ждет?

Через неделю вступит в силу новый перечень индикаторов риска нарушений обязательных требований по контролю за ККТ, в том числе за полнотой учета выручки.

Теперь в нем 3 пункта:

1. ККМ зарегистрирована, но 60 дней по ней не ведутся операции.

2. Доля возвратов составляет 30 и более процентов от общего количества фискальных документов (за исключением ломбардов).

3. Доля чеков коррекции 30 и более процентов от общего количества чеков, сформированных в течение 30 календарных дней.

Таким образом, Минфин расширил перечень индикаторов, свидетельствующих о возможных нарушениях при применении ККТ и которые могут привести к принятию решения о проведении проверки.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минфина от 06.06.2023 года за № 88Н, зарегистрирован  в Минюсте РФ 5 июля 2023 г. за № 74142
 
#мспживи

Кажется, давно не было новости про создание реестра.

Вот вам. Получите, распишитесь:

Минфин работает над созданием единого реестра должников федерального бюджета

Он (реестр) призван помочь госорганам оценивать надежность контрагентов на этапе заключения договоров. В Счетной палате заявили, что в марте–апреле протестировали ресурс. Работу над ним планируется закончить в 2027 году. Функционал позволит повысить прозрачность процесса госзакупок и понять, что и в какие сроки можно вернуть в казну.

В реестр войдут и заказчики работ, и их исполнители. Он должен повысить качество учета, поскольку позволит главным администраторам доходов бюджета оценивать надежность контрагентов на этапе заключения соглашений и договоров. Исполнители госконтрактов при этом получат мотивацию выплачивать долги в срок.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Сижу, ворчу за чашкой кофе. Листала телеграм-канал лидера партии Новые люди Алексея Нечаева.
Призывы, отчеты, круглые столы, проблемы, отнять, передать, поддержать - всё как под копирку.

Решила написать там комментарий под «Времени медлить нет». Ведь нет же времени уже давно у предпринимателей , которые 6,5 месяцев не имеют доступа к данным личного кабинета, нет уже терпения у тех, кто пишет в чате телеграм-канала ФНС.
Написала.
Удалили.
Пришлось снова написать. Другими словами.
Так и живем: пишем, стирают, молчат, врут, пишем, стирают, молчат, врут.

#мспживи

Налоговые долги компаний в 2022-м выросли на треть

Комитет Госдумы по экономической политике выдал заключение на исполнение бюджета за прошлый год. В кризис компании столкнулись с проблемами из-за нехватки оборотного капитала, поэтому у них возникли долги по НДС, налогу на прибыль, а также по текущим платежам. В 2023-м положительно на сборах может сказаться улучшение экономических показателей компаний, которые начнут восстанавливаться. Поэтому по состоянию на 1 января 2023 года у компаний перед бюджетом совокупная задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам составила 2,5 трлн рублей. Показатель увеличился на 545 млрд рублей (или на 27,5%) по сравнению с суммой на 1 января 2022 года.

Задолженность увеличивается:
— по НДС в связи с задержкой уплаты налога отдельными компаниями;
— по налогу на прибыль организаций в связи с доначислениями по результатам налоговых проверок;
— по неуплате текущих платежей отдельными юрлицами;
— по платежам за пользование природными ресурсами, преимущественно в части НДПИ на нефть в связи с неуплатой рядом компаний текущих платежей и вступлением в силу решений по результатам контрольных мероприятий.

Также увеличились неуплаты по налогам в рамках специальных режимов, по акцизам, по местным налогам и сборам.
В условиях дефицита бюджета рост объема задолженности вызывает обеспокоенность Комитета. На работу бизнеса повлияли котировки курса рубля, переход на постоплатную систему, задержка оплаты по контрактам. В этот период отмечено снижение платежной дисциплины в три раза (в 2021 году в срок не платили 6,6% сумм, в 2023 — 18% сумм), отметили в ФНС.

Образование долга компаний — это временное явление, в дальнейшей перспективе для развития экономики важно поддержать бизнес и не дать ему закрыться, — подчеркнули в ФНС.

Одновременно с этим, благодаря действию ЕНС около 1 трлн. руб. остались не распределены по бюджетам.
А Счетная палата вообще не может оценить ситуацию с долгами в бюджет в связи с введением с 1 января ЕНС и изменения порядка зачисления платежей контрольный орган. Так что любые оценки преждевременны. А то и вообще невозможны.

#мспживи
#мспплатитЕНП

Арендуем имущество у сотрудника

Если у компании нет необходимости в покупке какого-либо имущества, но возникла потребность в нем на какой-то период, то можно взять в аренду у сотрудника. Чаще всего субъекты МСП арендуют недвижимость, транспорт и офисную технику. А что с налогами? И какие виды аренды бывают? Давайте рассмотрим самые распространенные виды получения имущества у сотрудника без перехода права собственности на объект.

1. Договор аренды транспортного средства.

1.1. Без экипажа.
Расходы, связанные с арендой автомобиля, можно учесть в расходах по налогу на прибыль и УСН. Это и сами арендные платежи, и ремонт, и страхование, и расходы на топливо. Но нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с дохода сотрудника. Поэтому, если в договоре вы укажете, что стоимость аренды автомобиля составляет 10 000 рублей ежемесячно, то на карту или наличными арендодатель получит 8 700 рублей, а 1 300 уйдет в виде НДФЛ в бюджет.

1.2. С экипажем.
В расходы по налогу на прибыль и УСН можно включить арендную плату, вознаграждение водителю, затраты на топливо, расходные материалы. Расходы на страхование авто и ремонт в расходы не включаются, ведь эти расходы оплачивает арендодатель (ст. 634 ГК РФ). НДФЛ облагаются и арендная плата, и вознаграждение водителю. При этом страховыми взносами первый вид выплат не облагается, второй – облагается.

2. Договор аренды объекта недвижимости.
По налогу на прибыль и УСН можно учесть арендную плату в полном объеме. В момент выплаты вознаграждения арендодателю удержите и перечислите в бюджет НДФЛ. Страховыми взносами такой вид выплат не облагается. Обратите внимание на то, что к договору аренды должны прилагаться акт приема-передачи имущества, копия документа, подтверждающего право владения имуществом, а цена за метр или за всю площадь помещения (здания, сооружения) должна быть рыночной.

3. Ссуда.
Договор ссуды можно заключить в случае, когда имущество будет передаваться безвозмездно. Подробнее остановимся на этом виде договора в следующих публикациях, однако отмечу самое важное: ввиду того, что выплат сотруднику в этом случае не будет, у организации возникает внереализационный доход в сумме рыночной стоимости аренды аналогичного имущества. Рыночная стоимость должна быть подтверждена документально (ст. 105.3 НК РФ), расходы на текущий ремонт и содержание имущества лягут на вас (ст. 695 ГК РФ) и их можно учесть при расчёте налога на прибыль.

4. Компенсация за использование имущества в служебных целях
Имущество можно не продавать, не передавать по договору ссуды или аренды, а получить за его использование компенсацию. При этом есть нормируемые для целей учета в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль, и есть ненормируемые.

Сразу про нормируемую компенсацию. Автомобили и мотоциклы. Здесь целых 1200 рублей в месяц при объеме двигателя авто до 2000 куб.см., 1500 рублей в месяц для авто с объемом двигателя свыше 2000 куб.см., и 600 рублей в месяц для мотоциклов. Для упрощенцев также есть возможность компенсировать сотрудникам затрат на использование имущества в служебных целях, но в пределах норм, установленных для налога на прибыль. НДФЛ и страховые взносы по таким компенсациям не начисляются.
А что с оргтехникой? По ней для удаленных сотрудников Госдума в первом чтении рассмотрела проект большого правительственного закона, который установит в случае принятия целых 35 рублей за каждый день использования имущества в служебных целях.

В следующих публикациях подробнее разберем ссуду.

#мспживи