При регистрации или подаче уведомления о переходе на УСН с нового года сохраняйте экземпляр документа в папке, где храните правоустанавливающие документы

Если вы доверили регистрацию банку, который отправил уведомление в электронном виде через ЭЦП, стрясите этот документ в виде pdf-файла и убедитесь в том, что в ЕГРЮЛ/ЕГРИП после завершения процедуры регистрации появилась отметка о том, что уведомление при регистрации было подано.

Иначе получите то, что получил ИП в этом 👇деле.
ИП был зарегистрирован в феврале 2019 года, одной платежкой он в октябре того же года перечислил УСН, в 2020 году направил в ИФНС декларацию по УСН, следом пришло требование перечислить неуплаченные в установленные сроки авансовые платежи.
Еще через месяц ФНС приостановила операции по счетам ИП в связи с неуплатой налога, и направила инкассовые поручения на списание денег в банк. И даже камеральную проверку декларации ФНС провела, вызвав в итоге ИП на ковер для дачи пояснений. В уведомлении о вызове было сказано, что ИФНС провела анализ документов и информации, и считает, что ИП должен заплатить НДФЛ с дохода за 2019 год и подать декларацию по ОСН с отражением дохода в ней около 20 млн. рублей.

В ответ на уведомление ИП представил пояснение, что уведомление подавал еще в марте 2019 года, но в 1 экземпляре. Поскольку НК РФ не предусматривает получение подтверждения о применении УСН, то ИП не заморочился на тему получения какой-нибудь бумажки, подтверждающей что он плательщик УСН.
Далее последовало требование ИФНС представить декларацию по НДФЛ в связи с тем, что права на применение УСН у ИП нет и предложил подать уточненку по УСН с нулевыми показателями.
В ответ на требование ИП написал такой же текст, как при ответе на уведомление. Далее последовало решение о приостановлении операций по счетам в связи с непредставлением декларации по НДФЛ. Суд не нашел оснований для удовлетворения иска ИП, ибо ИФНС действовала строго в соответствии со своими полномочиями: нет уведомления – нет УСН.

ИП, подавший уведомление о переходе на УСН, имеет право применять этот спецрежим.
ИП, не подавший уведомление о переходе на УСН, не имеет право применять этот спецрежим.

Поскольку у ИП нет обязанности сдавать декларацию ежеквартально, до момента получения таковой по итогам года у ИФНС нет оснований для проведения мероприятий налогового контроля, в ходе которых можно было бы проверить законность применения спецрежима.
То, что инспекция при получении декларации по УСН не известила ИП о том, что надо другую декларацию подавать, в данном конкретном случае не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании.
То, что ИФНС не затребовала декларацию по НДФЛ, не свидетельствуют об одобрении инспекцией действий налогоплательщика и в рассматриваемом случае являются лишь следствием поведения самого предпринимателя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А78-4910/2021.

🤔А мне вот интересно: сколько еще таких ИП и организаций должны долбиться в суд, прежде чем в НК РФ внесут четкий регламент, по которому ФНС должна выдать сразу документ, подтверждающий получение уведомления о применении УСН? Или их всех вштыривает от такой судебной практики? На рассказах о проактивности ФНС мы счастливую жизнь не построим. Берите этот кейс предпринимателя и отрабатывайте его, чтобы больше таких споров не было. В этом ваша задача. А задача бизнеса – налоги платить. Не более.

#мспсудится
#мспживи

Может ли быть индивидуальный предприниматель главным бухгалтером в своем ИП?

Нет, т.к. ИП является в данном случае работодателем, а работник и работодатель не могут совпасть в одном лице.

Согласно ст. 20 Трудового кодекса РФ сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работодатель - физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Кстати, по этой же причине ИП не может сам себе выплачивать компенсации разного рода, положенные сотрудникам, и отправлять себя в командировки.

#мспживи
#мспдаётработу

На сайте ФНС появился новый сервис
 
С 1 июля 2023 года действует упрощенный порядок ликвидации малых и средних предприятий. В связи с этим ФНС обновила сервис госрегистрации бизнеса. В него добавлен раздел, посвященный упрощенной ликвидации субъектов МСП.
Новшество позволит владельцам МСП в упрощенном порядке ликвидировать компанию без назначения ликвидатора, сообщения о ликвидации и ликвидационного баланса. Для этого надо быть неплательщиком НДС, не иметь хвостов по налогам и взносам и перед кредиторами.

Процедура позволяет  не назначать ликвидатора, не публиковать сообщение о ликвидации и не составлять ликвидационный баланс.

Онлайн-сервис упрощенной ликвидации субъектов МСП находится на портале государственной регистрации бизнеса в разделе «Прекратить».

С помощью сервиса можно составить заявление о прекращении деятельности и направить его в электронном виде в регистрирующий орган.

Заявление должно быть заверено усиленными КЭП всех заявителей (то есть участников компании).
 
Для желающих прекратить деятельность компании по упрощенной процедуре, вот ссылка на сервис ФНС. Пройдите в раздел «Прекратить».
 
Желаю всем своим читателям, чтобы этот сервис им понадобился не скоро 🙃
 
#мспживи

А можно отказаться от обеда, чтобы сократить рабочий день?

Нет, совсем отказаться от обеда нельзя. Трудовой кодекс обязывает работодателя предоставлять перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более 2 часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается. Исключением являются работники, чей рабочий день не превышает 4 часов. Время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.

Другими словами, отказаться от обеденного перерыва нельзя, но сократить его можно (например, вместо часа отдыхать 30 минут) и по договоренности с работодателем уходить с работы пораньше.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎙 Центральный банк предлагает не строить теории заговора из-за курса рубля

Ослабление рубля не связано с желанием нарастить доходы бюджета, заявила глава Центробанка Эльвира Набиуллина. Но регулятор будет учитывать эту ситуацию при принятии решения по ключевой ставке.

Движение курса рубля определяется трендами в международной торговле, сообщила председатель Банка России Эльвира Набиуллина, выступая на Международном финансовом конгрессе, организованном ЦБ.

«Когда курс ослабляется, начинаются разные теории заговора, что чуть ли не специальное ослабление для того, чтобы увеличить доходы бюджеты или какие-то другие теории. Но надо смотреть прежде всего все-таки на динамку внешней торговли. Она во многом определяет движение курса», — отметила Набиуллина.

Плавающий курс — это благо, которое позволяет внешние изменения, внешние шоки легче абсорбировать экономике, - так считает глава ЦБ РФ. Попытки искусственно поддерживать курс заканчиваются периодами глубокой девальвации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

🧐 Ждём повышения ключевой ставки? Банки уже остановили выдачу кредитов по льготным ставкам в ожидании повышения КС.

#мспживи

⚡️Даниил Егоров: реформа ЕНС состоялась, число платежей снизилось, наполняемость бюджетов стабилизировалась

Я очень рада за бюджет, за реформу, за количество платежей, но где хоть слово про то, насколько стало лучше жить налогоплательщикам? Или эта опция не доступна чиновникам?
Почему на заседания Госсовета не приглашаются те, ради которых этот ЕНС придумали? Только не надо путать с представителями «Опоры России», которые радеют за всё хорошее и против всего плохого. Где те люди, которые в чате ФНС уже полгода задают вопросы, на которые либо не отвечают, либо со скоростью молнии удаляются?

Смотрите, как хорошо у нас с ЕНС:
«Можно констатировать, что реформа состоялась – мы отделили бюджетные отношения от налогоплательщиков. Теперь распределением налогов по бюджетам занимаются ФНС России и Казначейство», - заявил руководитель ФНС Даниил Егоров на заседании комиссии Госсовета РФ по направлению «Экономика и финансы».

Поступления выросли:
- в федеральный бюджет на 4%,
- в региональные – на 7,9%,
- во внебюджетные фонды – на 10%,
- НДФЛ - на 4,6%.

Для этого было:
- переработано более 70% ПО,
- создана новая архитектура его взаимодействия с Казначейством,
- платежи укрупнились, а их число снизилось в 1,7 раз.

«Сложности с зачетами и невыясненными платежами уменьшились в 10 раз, так как исчезла модель зачетов между бюджетами, теперь все процессы происходят автоматизировано. Долговые обязательства теперь распределяются в соответствии с буквой закона, а не по пожеланию налогоплательщика, что также выровняло распределение платежей между всеми налогами.
Был отрегулирован порядок зачисления платежей - вместе с коллегами из Казначейства мы создали необходимые технологии, и теперь уплата ежемесячно идет с 28 числа. И с точки зрения поступлений мы вполне умещаемся в последние дни месяца. Следующая задача – обеспечить прозрачность, стабильность и предсказуемость поступлений в региональные бюджеты и федеральные внебюджетные фонды», - разъяснил Даниил Егоров.
«Сейчас ситуация с ЕНС выправилась. Поступления стабилизируются, ФНС удалось существенно повысить прозрачность и прогнозируемость поступлений в региональные и местные бюджеты, а также обеспечить качество информационного обмена с финансовыми органами регионов», - отметил губернатор Челябинской области Алексей Текслер. Он рассказал и о поправках, которые планируется принять в осеннюю сессию. Они позволят налоговым агентам подавать уведомление об исчислении НДФЛ дважды в месяц – не только 25, но и 12 числа. Также с 2024 года этот налог можно будет уплачивать не только в конце, но и в середине месяца.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ну почему именно так, а? Почему опять надо врать? Почему снова с позиции «старший партнер – младший партнер»?
Почему государство это сверху, а бизнес – снизу, а не государство – это сервис, а бизнес с гражданами впереди?
Кто уже скажет правду в конце концов и когда это случится?

#мспживи
#мспплатитЕНП

🍯С 1 июля введен акциз на сахаросодержащие напитки, что ограничило их производителям и продавцам доступ к некоторым программам поддержки

Правительство подготовило корректировки в законодательство, которые позволят сохранить меры государственной помощи для кафе, гостиниц и других организаций сферы обслуживания и общепита, которые продают сладкие напитки.

«Рассчитываем, что обе инициативы обеспечат предприятия дополнительными средствами для дальнейшего развития и в целом повысят экономическую активность в стране и предложение необходимых для людей товаров», – сказал Михаил Мишустин сегодня на совещании в Правительстве.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

На законопроект 👆, как я и предполагала, поступило отрицательное заключение из Правительства.

Суть:

1) меньше 1% налогоплательщиков приблизились к предельной величине выручки (2,0-2.4 млн.руб. в год),

2) увеличение лимита выручки может привести к выпадающим доходам бюджета, а на это пойти ну никак нельзя,

3) надо подождать конца эксперимента, то есть до 31.12.2028 года. А там - видно будет.

Так что выдыхаем, до лимита еще далеко, ждем окончания эксперимента.

#мспживи
#самозанятаясреда

Стало известно, что является ключевым в росте инвестиционной привлекательности регионов

Ха! Как вам заголовок? Учусь у федеральных СМИ писать завлекающие и интригующие заголовки новостей.

А теперь – к делу:

"Ключевую роль в росте инвестиционной привлекательности играет активная позиция губернаторов и инвестиционных команд субъектов», - считает вице-премьер Андрей Белоусов и далее привел пример такой работы в Московской области: там работает система по взаимодействию с инвесторами, позволяющая одинаково эффективно и предоставлять поддержку, и решать возникающие у бизнеса вопросы. Сегодня продолжается её улучшение, создаются новые сервисы и инструменты, упрощающие и ускоряющие работу. Это, например, сопровождение по стройке и техприсоединение к сетям.
Подмосковные онлайн-ресурсы для бизнеса не просто информируют, это “живой” инструмент для получения госуслуги и юридически значимого действия.
Так, через инвестпортал Подмосковья можно бесшовно получить субсидию, а на инвесткарте не только ознакомиться с доступными участками и объектами недвижимости для бизнеса, но и получить землю за 1 рубль – за 20 дней, здание за 1 рубль – за 10 дней".

😄Вот. Теперь вы знаете, что нужно для того, чтобы привлечь в регион инвестиции.

#мспживи

Если дивиденды выплачены до составления промежуточной или годовой финансовой отчетности, то это не дивиденды, а зарплата

Разберем Дело, в котором выплаченные участникам ООО дивиденды были переквалифицированы в зарплату и с нее начислены 2.5 млн.руб. страховых взносов.

Сначала теория: статья 28 закона № 14-ФЗ об ООО устанавливает, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Такое решение принимается общим собранием участников общества. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения, если иное не указано в документе. Решение о выплате дивидендов не может быть принято ранее формирования финансового результата того налогового (отчетного) периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды.

А что в реальности произошло?
Из материалов Дела следует, что согласно пунктам 12.1, 12.2 устава общества решение о распределении чистой прибыли между участниками принимается ежеквартально, и дата выплаты дивидендов устанавливаются решением общего собрания участников.

Позиция компании: руководитель организации, являющийся ее учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать зарплату, в связи с чем гражданин, выполняющий некоторые трудовые функции директора не имел права сам с собой пописывать трудовой договор и выплачивать себе заработную плату, производить отчисления страховых взносов. Поэтому компания выплачивала дивиденды своим участникам. Компания исходила из того, что ИФНС в ходе проверки не оценила объем денег, который перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой в качестве дивидендов.

А что суд?
Из представленных протоколов внеочередных общих собраний участников общества за 1-4 квартал 2018-2020 годов следует, что срок выплаты дивидендов не определен, а следовательно, в силу пункта 3 статьи 28 закона №14-ФЗ, он не может превышать 60 дней. Однако выплаты участникам ООО производились один раз в месяц в одинаковой сумме на протяжении всех отчетных периодов: до окончания отчетного периода (квартала), ранее формирования финансового результата по итогам отчетного периода (квартала) на основании данных бухгалтерского учета, ранее составления протоколов внеочередных общих собраний участников. Денежные средства выплачивались участникам общества в течение того налогового (отчетного)периода, на конец которого определялась сумма нераспределенной прибыли, то есть ранее принятия решения об их выплате и ранее формирования финансового результата, что противоречит статье 28 закона № 14-ФЗ и статье 43 НК РФ. Общество при определении размера дивидендов учитывало доходы за минусом расходов, полученных в текущем квартале соответствующего года, и производило выплаты ежемесячно, до принятия решений (выплаты 16.01.2018, 16.02.2018, 30.03.2018, решение о выплате от 01.04.2018).
Не налоговый орган должен был определить, какой объем денежных средств перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой - в качестве дивидендов, а общество должно было в установленном порядке отражать выплаченную заработную плату (с перечислением соответствующих страховых взносов), а не учитывать все выплаты как дивиденды.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-3395/2022

А вы как ответили на опрос 👆?

#мспживи
#мспсудится

— Сколько я показываю пальцев, Уинстон?
— Четыре.
— А если партия говорит, что их не четыре, а пять, — тогда сколько?..

💡«1984», Джордж Оруэлл

Законопроект: при высокой температуре работодатель должен обеспечить благоприятные условия труда – воду, укрытия, режим отдыха

На портале проектов законодательных актов появился новый документ: о внесении изменений в ТК РФ.

Проект закона направлен на обеспечение благоприятных условий труда, защиту прав и интересов работников в условиях повышенной температуры воздуха.

В настоящее время в основном нормативном правовом акте, регулирующем трудовые отношения - Трудовом кодексе Российской Федерации нет положений об особенностях организации труда в условиях повышенной температуры воздуха.

Этот пробел в ТК РФ предлагается устранить.
В летнее время года, в частности в период жары, организм подвергается большим нагрузкам и повышенной утомляемости.

Работа в условиях аномально высоких температур влечет за собой ряд негативных последствий для человеческого организма: от снижения умственной работоспособности, появления вялости и рассеянности, вплоть до развития инфаркта миокарда или инсульта, возникновения артериальной гипертензии, гипертермии, дегидратации и так далее.

А теперь – к тексту законопроекта:

Автор документа предлагает в ТК РФ ввести статью 163.1 «Особенности организации труда при повышенной температуре воздуха на рабочем месте».
Вот перечень обязанностей работодателя:
- организовать питьевой режим,
- для прибывших из других климатических зон постепенно увеличивать нагрузку и более часто делать перерывы,
- устанавливать укрытия от прямых солнечных лучей, обеспечивать солнцезащитными средствами,
- оказывать первую помощь тем, у кого проявляются симптомы заболеваний, связанных с нахождением под воздействием повышенной температуры (теплового воздействия) на рабочем месте;
- при работе на открытом воздухе и температуре наружного воздуха 32,5 °С и выше организовывать продолжительность периодов непрерывной работы в 15 - 20 минут с последующей продолжительностью отдыха не менее 10 - 15 минут в охлаждаемых помещениях, обеспеченных водоснабжением;
- контролировать соблюдение допустимой суммарной продолжительности термической нагрузки за рабочую смену.

Смена при работе на открытом воздухе и температуре наружного воздуха 32,5 °С и выше не должна превышать 4-5 часов, для лиц использующих специальную одежду для защиты от теплового излучения и 1,5-2 часа для лиц без использования специальной одежды для защиты от теплового излучения.

💡 Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 396010-8

Понятие «в условиях работы при повышенной температуре воздуха» в проекте закона не раскрыто. Кто и как будет определять, повышенная температура воздуха или нет?
 
#мспживи
#мспдаётработу

ФАС России направила в бюджет 7,51 млрд руб., перевыполнив план по доходам на 2022 год на 251%.

Может ли работодатель уменьшить зарплату, установленную трудовым договором, самостоятельно?

Нет, изменение условий трудового договора, в том числе в части уменьшения заработной платы, допускается только по соглашению сторон трудового договора.
Исключение: условия оплаты труда могут быть изменены в случае изменения организационных или технологических условий труда, о чем работодатель обязан уведомить работника за 2 месяца (ст.74 ТК РФ).

Однако стоит помнить, что в некоторых случаях заработная плата за месяц может быть выплачена в меньшем, чем установлено в трудовом договоре, размере без получения согласия работника.

Например:

1) невыполнение норм труда (ст. 155 ТК РФ)
Под невыполнением норм труда следует понимать выполнение меньшего объема работы, невыполнение установленного задания, не достижение установленного количественного результата и т.п.
2) неисполнение трудовых (служебных) обязанностей (ст. 155 ТК РФ)
Обязанности должны быть зафиксированы в трудовом договоре, должностной инструкции, а работник должен быть ознакомлен с ними под роспись (ч.2 ст. 21, ч. 3 ст. 68 ТК РФ).
3) изготовление продукции, оказавшейся браком (ст. 156 ТК РФ) и др.
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи
#мспдаётработу

❗️Минцифры РФ обсуждает с рынком e-commerce ввод отраслевого налога в 0,5% от оборота крупных маркетплейсов для поддержки убыточных отделений "Почты России", сообщил глава министерства Максут Шадаев.

Резиновая 93.1

Как должно быть сформулировано требование о представлении документов?

Исходя из ст. 93.1 НК РФ при истребовании документов в требовании должны содержаться сведения, позволяющие идентифицировать истребуемые документы - наименование, реквизиты, период, иные идентифицирующие признаки документа или признаки, позволяющие идентифицировать сделку.

Инспекция, сославшись на п. 2 ст. 93.1 НК РФ, выставила требование о предоставлении документов и сведений, в соответствии с которым заявителю предложено представить в течение 10 рабочих дней договор с учетом изменений и дополнений и спецификациями за соответствующий период. Конкретная сделка: перечисление денежных средств по договору по платежным поручениям.
В требовании указано на необходимость представления документов и информации по конкретной сделке, а именно - перечисление денежных средств по договору по платежным поручениям, с приложением первичных и сопроводительных документов, касающиеся деятельности организации.

И как это понимать?
Суд говорит: наличие в требовании о представлении документов (информации) указания на виды документов, периоды и контрагентов, к которым они относятся, дает возможность налогоплательщику определить запрашиваемые документы (информацию), то есть требование содержит достаточные индивидуализирующие признаки документов (информации), позволяющие исполнить такое требование.
ИП, которому пришло такое требование, настаивал на том, что запрашиваемая информация не соответствует понятию конкретной сделки.

Мы ведь под сделкой понимаем № и дату заключенного между контрагентами А и Б договора. Верно?
Но НК РФ трактует конкретность сделки иначе. Точнее, он так трактует, что предприниматели оказываются в суде.
Суд продолжает: налоговый орган вправе при истребовании документов не указывать точные реквизиты, если они неизвестны, но обязан сформулировать требование так, чтобы из него было ясно, какие документы, за какой период и в отношении кого им истребуются.

У налогоплательщика есть право отказать в представлении документов, поскольку предъявленное требование представляется ему необоснованным. Но у налогоплательщика нет полномочий для проверки оснований направления налоговым органом требования об истребовании документов.
В оспариваемом требовании имеется указание на то, что необходимость в представлении информации возникла вне рамок проведения мероприятий налогового контроля.
Этого достаточно.
Учитывая, что налоговые проверки относятся к мероприятиям налогового контроля, то указание в требовании словосочетания «вне рамок проведения мероприятий налогового контроля» однозначно свидетельствует о запросе информации вне рамок проведения налоговых проверок. Поэтому данный факт не может служить основанием для признания такого требования недействительным.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А06-3269/2020

#мспживи
#мспсудится

У депутатов от ЛДПР открылось второе дыхание: избранники внесли еще один проект закона в Госдуму. На этот раз – про расширение перечня видов деятельности самозанятых и разрешение им выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках

Сейчас граждане, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять специальный налоговый режим.

Правительством Российской Федерации было принято решение разрешить ввоз в страну востребованных оригинальных товаров иностранного производства без согласия правообладателей. 29 марта 2022 года подписано Постановление № 506, отменяющее ответственность за так называемый параллельный импорт.
Чтобы лучше импортозамещать, авторы проекта закона предлагают внести изменение, предусматривающее расширение перечня видов деятельности для лиц, перешедших на специальный налоговый режим и разрешение выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках. В условиях внешних ограничений предлагаемое изменение поможет обеспечить внутренний рынок востребованными товарами и позволит стабилизировать цены на них.

Заключения Правительства на законопроект в составе документов нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 396743-8

#мспживи
#самозанятаясреда