По иску прокуратуры обращены доход государства незаконно полученные 20 млн рублей

Работа по борьбе с легализацией и обналичкой продолжается. Прокуратура Ставропольского края с привлечением Управления Росфинмониторинга по региону предъявила иск к двум физическим лицам и компании о признании ничтожными сделок на сумму 20 млн рублей.

Граждане пытались обналичить деньги за счет исполнительного листа, полученного по суду. Такую схему вывода денег предприниматели пытались реализовать из-за блокировки операций по расчетному счету по инициативе банка (по тому самому 115-ФЗ). Были заключены фиктивные договоры займа между компанией и физлицом, затем задолженность просудили и получили исполнительный лист.

Прокурорская проверка показала, что в действительности сделки не совершались, денежными средствами физические лица не располагали, а документы представлены в суд исключительно с целью обхода закона о легализации преступных доходов.

По иску прокурора городской суд обратил денежные средства в сумме 20 млн рублей в доход государства.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Слишком быстро вредно

Отсутствие обязательных реквизитов в отгрузочных документах – обычное дело и на этом часто прокалываются предприниматели, использующие «бумажный» НДС или услуги нереальных упрощенцев. А товарно-транспортные накладные – это прямо боль для бизнеса.

Компания заключила договор на поставку щебня. Поставщик не указал ссылку на УПД и данные о дате и времени подачи авто под погрузку, нет инициалов водителей, а в некоторых ТТН их вообще нет, также нет госномера транспортного средства. Но можно было бы отбить расходы по таким документам, если не вот это: маршрут, указанный в товаросопроводительных документах «г. Кизляр - Астраханская область, с. Забурунное» имеет протяженность в 400 км. Допустимая масса щебня для самосвалов «КАМАЗ» от 7,7 до 25,5 тонн. Максимальная скорость груженного самосвала 90 км/час. По документам получается, что машина перевозила 40,50 и более тонн, а машина была в движении 2-3 суток без остановок. То есть получается, что один и тот же водитель совершал не только ежедневные рейсы без остановок и отдыха, но и одним водителем в один и тот же день рейсы выполнялись на разных транспортных средствах, что в действительности невозможно.

Помимо этого, поставщик не располагал собственными трудовыми, имущественными, транспортными ресурсами, необходимыми для выполнения договорных обязательств. Согласно отчету о финансовых результатах, его расходы равнялись доходам, прибыль при миллионных оборотах составила всего 72 тыс. рублей.
Судьи согласились с инспекторами, что транспортные накладные содержат недостоверные данные, а щебень в реальности никто никуда не возил.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-35236/2022

#мспживи
#мспсудится

Хотите завтра будем только судебную практику читать?
Объявим мораторий на новости и только про дробление, налоги, проверки и прочие страсти.

Крайне важно снизить излишнюю нагрузку на наших предпринимателей. Должны прекратиться плановые и внеплановые проверки, если только их деятельность не связана с высокими рисками причинения вреда гражданам и окружающей среде. Заменим их профилактическими мерами и закрепим в законодательстве норму о том, что проверки проводятся только профильными ведомствами.

💡 М.Мишустин, 19 июня 2023 года, из стенограммы оперативного совещания с вице-премьерами

Интересно: сколько будет исключений из новых правил.

#мспживи

Автомобиль, являвшийся предметом лизинга, выкуплен обществом в собственность и не использован полностью до перехода на УСН, поэтому принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим

Компания подала уточненку по НДС, налоговая проверила, по итогам составила акт, оштрафовала фирму на 10 тыс., доначислила НДС в сумме 201 тыс. и пени 16 тыс. руб. Основанием для принятия решения послужил вывод о том, что обществом, в нарушение подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ, при переходе с ОСН на УСН не восстановлен  НДС, принятый к вычету по автомобилю в квартале, предшествующем его переходу на УСН. Первая инстанция поддержала общество, вторая и третья поддержали ФНС: автомобиль, являвшийся предметом лизинга, выкуплен обществом в собственность и не использован полностью до перехода на УСН, поэтому принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим.

Как было дело: общество приобрело в 2020 году транспортное средство на основании договора лизинга. Предмет лизинга передан лизингополучателю на срок 11 месяцев с даты подписания стоимости акта приема-передачи. Датой окончания срока лизинга считается последнее число календарного месяца последнего лизингового платежа согласно графику лизинговых платежей по договору.  С 1 января 2021 года общество перешло на УСН. Авто выкуплено в октябре 2020 года, продолжает использоваться в предпринимательской деятельности при переходе на УСН.  

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А48-909/2022
 
#мспживи
#мспсудится

Расходы на юриста можно отсудить, даже если он не присутствовал на заседаниях суда

Гражданин С обратился в городской суд Ростовской области с заявлением о возмещении судебных расходов на оплату услуг представителя (юриста) в сумме 12 600 руб. по административному делу о взыскании с него пени по налогу и страховых взносов. Суд трижды отказал в удовлетворении заявленного требования. В кассационной жалобе, поданной в Судебную коллегию по административным делам ВС РФ, гражданин просил отменить принятые по делу судебные акты и направить дело на новое рассмотрение, полагая, что судами допущено нарушение норм процессуального права при рассмотрении заявления: не были приняты во  внимание расходы гражданина, которые он понес при составлении исковых заявлений к ИФНС.

Юрист не принимал участия в судебных заседаниях, а факт исполнения им обязательств по заключенным с гражданином С договорам об оказании правовых услуг заявителем не доказан, - таково решение трёх инстанций.

Положенный в основу судебных актов вывод о том, что юрист не участвовал в судебных заседаниях суда, а также тот факт, что оказанные правовые услуги в рамках заключенных договоров не повлияли на результат рассмотрения дела, не свидетельствуют о невыполнении условий договоров на оказание юридических услуг, так как им выполнялись иные работы в рамках договоров.

Обязанность юриста участвовать в судебных заседаниях договорами об оказании правовых услуг не предусматривалась. И расписка юриста в получении вознаграждения за оказанные услуги имеется.
Итог: ВС РФ отправил дело на пересмотр.

💡Для любителей почитать первоисточник: Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 12.04.2023 № 41-КАД23-3-К4
 
#мспживи
#мспсудится

Чтобы зачесть платежи, осуществляемые третьим лицом, надо в платежном документе указывать реквизиты налогоплательщика

Руководитель общества произвел оплату налогов и страховых взносов за общество путем внесения наличных денежных средств в банк без открытия расчетного счета с указанием в платежных документах в строке ИНН и КПП физлица-носителя средств, в связи чем перечисленные денежные средства отразились в налоговых обязательствах по налогам и страховым взносам этого физического лица, а не компании.
Общество направило заявления на зачет, но ИФНС отказала в уточнении. Далее инспекция выставила требования об уплате недоимок, которые не были исполнены обществом, в результате чего спор оказался в суде. Все три инстанции поддержали налоговиков. И вот почему.
Указание руководителем организации личных сведений в реквизитах ИНН и КПП плательщика при осуществлении финансовой операции для компании является нарушением порядка уплаты обязательных платежей за другого налогоплательщика.
В этом случае зачет другому лицу указанных средств, зачисленных на счет плательщика – физического лица, и получивших статус переплаты у физического лица, законом не предусмотрен.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-43249/2022

#мспживи
#мспсудится

Можно взыскать налоговую задолженность с взаимозависимого лица при соблюдении срока давности такого взыскания 

Камеральная проверка.
Потом выездная.
В ходе исполнительного производства доначисленные налоги взыскать не получилось. Тогда ИФНС пошла в суд с требованием признать должника-налогоплательщика и два третьих лица взаимозависимыми и с последних взыскать долги первого. Ведь руководители и учредители указанных организаций имеют между собой родственные отношения, а регистрация второго и третьего юрлиц состоялась в период выездной первого, виды деятельности, адреса, электронная почта – всё это совпадало. 
Даже условия сделок были идентичными.  
А что касается срока давности, то он в случае взыскания недоимки в судебном порядке с зависимого лица составляет 3 года с момента, когда произошла передача денежных средств, иного имущества в пользу зависимого лица, и если такая передача привела к невозможности взыскания спорной недоимки, то есть в данном случае срок обращения налогового органа с иском в суд не пропущен.

Все три судебные инстанции поддержали налоговиков.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-14305/2022

#мспсудится
#мспживи

Что будет, если пропустить срок направления уведомления о смене объекта налогообложения по УСН

Организация применяла УСН 6%. 6 января 2022 года подала в ИФНС уведомление о смене объекта налогообложения на «доходы минус расходы». Инспекция такое уведомление оставила без рассмотрения, что послужило поводом для обращения в суд. Компания считала, что не пропустила срок представления уведомления о смене объекта налогообложения, ведь 31 декабря 2021 года было нерабочим днем, поэтому срок подачи уведомления переносится на 10 января 2022 года. Суды не согласились с позицией налогоплательщика и рассмотрели спор в пользу налогового органа, отметив, что налоговым периодом признается календарный год, который начинается 1 января.

Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-12914/2022

#мспживи
#мспсудится

В Пресненский районный суд Москвы поступило ходатайство следствия о продлении меры пресечения в виде домашнего ареста еще на один месяц в отношении обвиняемой Елены Блиновской

Блогер обвиняется в уклонении от уплаты налогов на 918 млн рублей в период с 2019 по 2021 год, а также в отмывании денег, которые были получены преступным путем. Ее задержали 27 апреля 2023 года.
Предполагается, что обвиняемая использовала мошенническую схему «дробления бизнеса», то есть схему налоговой оптимизации, когда разделяют бизнес и искусственно перераспределяют выручку между взаимозависимыми лицами ради налоговой выгоды.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Если по части неуплаты налогов сейчас можно отбиться путем возмещения ущерба, нанесенного бюджету страны, а вот отмывание денег, которое попутно вменяется Елене, может быть реализовано в виде реального срока.
Давайте тогда почитаем статью 174 УК РФ, которая называется «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем».

Под легализацией понимается совершение финансовых операций и других сделок с деньгами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанным имуществом.

Виды наказания за этот вид преступлений:
1) штраф до 120 тыс. рублей или зарплата за период до одного года,
2) штраф до 200 тыс. рублей или зарплата за период от 1 до 2 лет, или принудительные работы до 2 лет, либо лишение свободы до 2 лет вместе со штрафом до 50 тыс.руб. или зарплатой за 3 месяца или без такового, если легализация в крупном размере,
3) если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору или с использованием своего служебного положения , то принудительные работы до 3 лет с ограничением свободы до 2 лет или без него, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 500 тысяч рублей или зарплата до 3 лет или без такового,
4) если преступление совершено организованной группой или в особо крупном размере, то здесь предусмотрены принудительные работы до 5 лет, лишение права заниматься некоторые должности, лишение свободы до 7 лет со штрафом до 1 млн. руб. или без такового.

Крупным размером считается сделка, признанная легализацией, в размере свыше 1500 000 рублей, а в особо крупном размере – 6 000 000 рублей.

Есть еще одна статья про отмывание и обналичку – ст. 174.1 УК РФ. Статьи 174 и 174.1 отличаются друг от друга, санкции идентичные. Но разница между ними в том, что статья 174 предусматривает ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, а ст. 174.1 УК РФ - отмывание денег, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. То есть в первом случаем операция производится виновным в этом лицом с деньгами, приобретенными нелегально другими лицами, а во втором, если это лицо отмывает деньги, добытые им преступным путем.
Эти две статьи обычно сопряжены с совершением других преступлений – подделка документов (ст. 327), уклонение от уплаты налогов (198 и 199 ст. УК), незаконное предпринимательство (ст. 171), незаконная банковская деятельность (ст. 172).

#мспживи
#мспсудится

Бессмысленный и беспощадный: ЕНС показывает свои зубы

Хочу обратить ваше внимание на последствие, с которым некоторые предприниматели, возможно, столкнутся в этом году и в будущем из-за введения в действие единого налогового счета.

Как вы знаете, в соответствии с 263-ФЗ (он виноват в появлении ЕНС и ЕНП) платежи, которые бизнес перечисляет в бюджеты всех уровней в виде налогов, взносов и сборов, попадают на единый счет, а потом раскидываются по КБК. И сколько бы вы не перечислили, по какому бы КБК вы не отправили деньги в этот общий котёл, списываться будут в первую очередь те платежи, срок по которым наступил раньше.

Вот пример: ИФНС доначислила налоги по результатам выездной проверки. Предприятие, несмотря на мероприятия налогового контроля, продолжает свою работу, платит текущие налоги и взносы, а недоимку, сформированную по решению налогового органа, планирует оспорить сначала в Управлении ФНС по региону, а затем в суде. У проверяемого налогоплательщика есть три месяца для того, чтобы подать исковое заявление. Инспекция, как только выдала решение по результатам проверки, начисляет недоимку и укладывает её в ЕНС как минус. В отсутствие требования об уплате доначислений, - а его и не может быть, если решение не вступило в законную силу), ФНС начисляет недоимку и гасит её за счёт текущих платежей компании.

И получается, что «нравится, не нравится – платить всё равно придётся», даже если суд еще не подтвердил правильность начислений, сделанных ФНС. И выходит, что компания погасила задолженность по акту выездной проверки и одновременно возникла обязанность по текущим обязательствам. Пока до ИФНС дойдет решение суда о приостановлении действия её решения до вынесения судом вердикта по исковому заявлению налогоплательщика, общество лишается права воспользоваться обеспечительной мерой суда.
Ведь недоимка по выездной проверке уже погашена, зато она образовалась по текущим платежам.
Гениальный ход. Если таким решением авторы закона хотели уберечь бюджет от действий недобросовестных налогоплательщиков, то добросовестные в этом случае огребут по полной программе.

#мспживи
#мспплатитЕНП
#мспсудится

Нарушение срока представления уведомления в ИФНС не является основанием для отказа в праве на освобождение по налогу на прибыль организаций и начисления ему недоимок и пеней

Компания является участником проекта «Сколково», в связи с чем имеет право на освобождение от налога на прибыль. Налоговый кодекс обязывает такие организации подавать уведомления в 20-дневный срок с момента использования (продления) права на освобождение от обязанности. Но организация опоздала с подачей на полгода. По итогам камеральной проверки ИФНС пришла к выводу об отсутствии у компании права на освобождение и доначислила налог на прибыль.

Суды согласились с позицией компании: нарушение срока представления организацией уведомления в налоговый орган не предусмотрено налоговым законодательством в качестве основания для негативных последствий в виде отказа в праве на освобождение налогоплательщика по налогу на прибыль организаций и начисления ему недоимок и пеней.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-152317/2022

#мспживи
#мспсудится

Заканчивается день, в который, как мы и договаривались вчера, не было никаких новостей, а только рубрика #мспсудится

О чем сделать следующий такой день?
О кадровой работе?
Про налоги?
Про самозанятых?
Про дробление?

Что хотите вы читать?
И как вам день без новостей?

#мспживи

А давайте поговорим 🙏
Давно я не задавала этот вопрос: что вам не нравится в этом канале? Что надо убрать и что непременно добавить? Чем он отличается от других по этой же тематике и что там лучше, чем здесь?

#мспживи

Дышите.
Не дышите.
Ваша фирма вошла в ЭКГ-рейтинг

На ПМЭФ презентован ЭКГ-рейтинг компаний, созданный на базе данных ФНС России.

Его, рейтинга, основное отличие от рейтингования на базе западных принципов ESG – упор на социальную ответственность компаний. ЭКГ расшифровывается как «Экология, кадры, государство».

Рейтинг учитывает национальные ценности и приоритеты, при этом соблюдается баланс между интересами бизнеса, государства и общества. Он охватывает большое количество компаний и это не заявочный принцип. Анализируются технологии, которые применяет компания с точки зрения заботы об окружающей среде, уровень зарплаты в среднем по экономике, как они вкладываются в национальные цели развития. Это во многом показатель для клиентов и потенциальных работников, а что у них с юридической совестью, есть ли у них проблемы с государством, с партнерами, в судах ли они, есть ли неисполненные контракты.

В рейтинг автоматически попадают негосударственные компании за исключением финансовых организаций, микропредприятий и тех, кто закрыл доступ к своей финансовой отчетности. На первом этапе расчета используются реестровые данные, а также публичные сведения из бухгалтерской отчетности и других источников, получателями которых являются ФНС России, Федеральное казначейство, Росфинмониторинг, ФССП и Минюст.

Сейчас количество наборов аналитических и агрегированных данных только ФНС превышает 88 тысяч, которые уже предоставляются более чем 200 клиентам. Это не только органы государственной власти, но и представители бизнеса, в том числе государственные корпорации.
Основная идея любого государственного рейтинга — оказание мер поддержки компаниям с самым высоким рейтингом.
Это как упрощение ведения бизнеса, так и получение более дешевого капитала.

«Если ты себя ведешь добросовестно, то в этом случае мы это приветствуем и не просто словами, а рейтингом, участием в контрактах, авансированием, кредитованием и т.д. Тем самым мы уйдем от взгляда на бизнес «нейтральный плюс негативный». Это дает большую возможность для маневра и идентификации наших целей», - прокомментировал своё детище Даниил Егоров.

Лучшие компании из ЭКГ-рейтинга смогут получить региональные льготы. Владимирская область стала первым регионом, где приняли закон об ответственном ведении бизнеса. Как рассказал губернатор области Александр Авдеев, это сделано, чтобы повысить мотивацию компаний для развития собственного бизнеса и увеличить инвестиции в развитие региона: «Тот бизнес, который получает более 91 балла, может считаться бизнесом в категории «ответственный». Порядка 60 видов процедур и услуг бизнес использует при общении с органами власти в регионе. Наша задача была сделать так, чтобы ответственный бизнес, ответственный инвестор получал ускорение по всем процедурным вопросам: сокращение срока рассмотрения заявок на представление земли, представление налоговых льгот, экспертиза».
 
#мспживи

Разблокировать счет можно без визита в ИФНС

Счета, операции по которым приостановлены по решению налогового органа за неисполнение требований об уплате налогов, подлежат разблокировке при условии погашения задолженности.

При этом пользователи личных кабинетов юрлиц и ИП могут направить обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении задолженности.

Подключить себе личный кабинет юридические лица могут, обратившись в любой налоговый орган, а ИП – с помощью учетной записи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», подтвержденной на Госуслугах, или усиленной КЭП.

Еще один способ быстрой разблокировки счетов – с помощью нового сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета» на официальном сайте ФНС. С его помощью налогоплательщик может быстро связаться с оператором Центра помощи по снятию ограничений с расчетного счёта. Далее в течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

Ура, квадриллион. И что?

Выручка отечественных компаний за 2022 год увеличилась почти в два раза по сравнению с 2021 годом и превысила квадриллион рублей.
Такие данные приводит сайт ФНС. Речь идет о совокупной выручке по данным налоговой отчетности, поданной организациями за 2022 год.
При этом количество ИП составляет 3 871 тыс., то есть рост их количества составил 4.5% в сравнении с предыдущим годом, организаций 3 198 тысяч, что на 2.3% меньше, чем годом ранее.
Субъектов МСП чуть меньше 6 миллионов (5 991тыс.), что в сравнении с 2021 годом всего на 2% больше.
А что прибыль? Она увеличилась незначительно с 29,4 трлн в 2021 году до 31,1 трлн рублей в 2022, то есть всего на 6%. То есть с учетом даже официальной инфляции она снизилась. Скорее всего, на красивые цифры повлиял рост выручки нефтегазового сектора и курсовые разницы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

"Съест-то он съест, да хто ж ему дасть"

Алексей Нечаев призвал депутатов отставить все споры на экономическом фронте и в ускоренном режиме принять все законы для поддержки бизнеса.

Предпринимателям обещали мораторий на проверки. Но президент на ПМЭФ озвучил цифру: 339 тысяч проверок только за прошлый год. Как работать, когда у тебя незваные гости каждый день?

Нужно закрепить в законе, что бизнес могут проверять только конкретные надзорные органы. А не кто угодно и под любым предлогом. Президент поручил это правительству. Но зачем ждать, если можно самим подготовить такой законопроект?

Тем более что ждать можно бесконечно. Повысить пороги ущерба по экономическим статьям мы предложили ещё год назад. Президент на ПМЭФ дал поручение правительству, но законопроекта мы так и не дождались. Поэтому внесли его сами – и уже приняли в первом чтении. Так и нужно действовать.

До сих пор не принят наш законопроект о запрете заключения в СИЗО для предпринимателей. Тему снова приходится поднимать президенту. Нужно принимать такие законы без лишних напоминаний. Деловая активность – это не чтение своих уголовных дел за решёткой.

Вячеслав Володин эту мысль поддержал. И сразу предложил создать рабочую группу по исполнению поручений президента на ПМЭФ. Включимся в эту работу вместе с коллегами и сделаем всё, чтобы принять нужные законы до конца этой сессии. А налоги на развлечения, госрегулирование цен и штрафы для бизнеса отправим в утиль.

💡Депутат Алексей Нечаев, 20 июня 2023 года

Когда о более важном говорить нельзя, приходится всякую всячину предлагать. Но им можно, у них зарплата. Из тумбочки.

#мспживи