За отсутствие согласования субаренды нельзя доначислять налоги субарендатору

Для выполнения взятых на себя обязательств компания заключила договоры субаренды бригадного оборудования с двумя организациями. ИФНС в ходе выездной проверки сделала вывод о нарушении обществом ст. 54.1 НК РФ в виде искажения сведений о фактах деятельности. В доказательство фиктивности операций налоговый орган привел довод об отсутствии сведений об арендодателе, имущество которого предоставлялось налогоплательщику в субаренду, а еще ИФНС сочла наличие собственных основных средств у проверяемой компании достаточными для проведения подрядных работ. Ну, ей-то виднее, конечно.

Суд рассуждает: согласно пункту 2 статьи 615 ГК РФ, арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду и передавать свои права и обязанности.

Обязанность получения согласия на передачу имущества в субаренду возложена законом не на субарендатора, а на арендатора, если договором аренды не было предусмотрено право арендатора сдавать имущество в субаренду без согласия арендодателя.

Поэтому отсутствие подтверждения согласия арендодателя на сдачу имущества арендатором налогоплательщику по договору субаренды не свидетельствует о фиктивности либо недействительности, и не может быть принято во внимание при оценке обоснованности налоговой выгоды компании.

К тому же в материалах дела имеется пояснительная записка, согласно которой налоговому органу были переданы технические паспорта на оборудование за 2016-2017 гг. в количестве 437 листов. Эти паспорта были переданы арендодателю при возврате оборудования по истечению срока действия договоров аренды. Данные доводы налоговым органом не опровергнуты.

И это еще не всё: руководители компаний-арендодателей подтвердили на допросе реальность финансово-хозяйственных отношений с налогоплательщиком. Плюс на момент заключения договоров с обществом контрагенты являлись действующими юридическими лицами, что установлено материалами дела, состояли в ЕГРЮЛ и на налоговом учете. По результатам встречных налоговых проверок контрагентов не установлены факты совершения ими налоговых правонарушений и уклонения от уплаты налогов.

Поэтому сам по себе высокий удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях контрагентов по НДС не может служить доказательством отсутствия реальности хозяйственных операций.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-35496/2021

#мспживи
#мспсудится

Включать в базу по страховым взносам выплаты сотрудникам, оформленным на 2 юрлиц и 2 ИП, нельзя. Кто является источником выплаты, тот и платит налоги и взносы

В том же 👆 споре между компанией и ИФНС был еще один эпизод.
ФНС обвинила компанию в не исчислении, недержании и не перечислении в бюджет НДФЛ в сумме более чем 7 млн. руб.
Она же якобы скрыла объект обложения страховыми взносами, а именно - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих страхованию, а база по ним занижена на 22.3 млн. руб.
Обвинение основывалось на умышленном создании компанией схемы по выплате заработной платы собственным сотрудникам через цепочку формальных посредников с целью занижения базы за счет перечисления денег физлицам через 2 ИП и 2 юрлица.

Но инспекции было нечего возразить против утверждения компании о том, что ввиду специфики работы вахтовым методом, его работники не были лишены возможности на основании договоров гражданско-правового характера работать и с данными юридическими лицами и ИП.

Поэтому суды пришли к выводу, что налоговым органом сделан ошибочный вывод, что на налогоплательщике лежит обязанность уплачивать налоги сборы с сумм вознаграждений, уплаченных физическим лицам иными организациями, так как источником выплаты дохода, либо лицом осуществившим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам компания не являлась.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-35496/2021

#мспживи
#мспсудится

Долой иностранщину с вывесок

Краснодарские депутаты на повестке заседания рассмотрели вопрос о внесении изменений в решение городской Думы Краснодара от 22.08.2013.

Среди различных предложений было введение запрета на использование иностранных языков на вывесках коммерческих объектов, кроме зарегистрированных товарных знаков.
За эти изменения депутаты проголосовали единогласно.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Об исполнении бюджета Пенсионного фонда за 2022 год

1. Доходы и расходы
Доходы 12.5 трлн.руб.
Расходы 11.4 трлн.руб.

2. Средний размер страховой пенсии 20 095 руб.

3. Средний размер социальной пенсии 12 133 руб.

4. Расходы на осуществление выплаты компенсаций членам семей погибших военнослужащих в 2022 году составили 3.7 млрд. руб.

5. Численность получателей пенсий по государственному пенсионному обеспечению из числа граждан, выехавших на постоянное жительство за пределы РФ, составила 1,6 тыс. человек, из них 1,1 тыс. человек - пенсионеры силовых ведомств.

6. Расходы на финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности Фонда составили 119.5 млрд.руб.

7. Расходы на финансирование информационно-разъяснительной работы ПФР составили 100,4 млн. рублей.

8. Из ФНС поступления (страховые взносы) составили 6.2 трлн.руб.

9. От приставов поступило 46.9 млн.руб.

10. Фиксов от ИП, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, поступило 193.1 млрд.руб.

11. Пенсионеров на конец год 41,8 млн. чел., что на 264,6 тыс. человек меньше, чем на конец 2021 г.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Начала работу Правительственная комиссия по вопросам развития малого и среднего предпринимательства: 33 на 8

Традиционно, развивать будут без представителей МСП.

Видимо, это чтобы разноголосья не было. А то один за увеличение лимита по УСН, другой (Андрей Павлов) за сокращение рабочего дня ТРЦ, третий за снижение НДС будет кричать. А так – всё тихо и чинно. Без нервотрепки и предсказуемо. Собственно, как всегда.

Итак, в заседании принимают участие: Андрей Белоусов, Антон Алиханов (руководитель мертвой комиссии Госсовета по МСП), губернатор Псковской области, Алексей Гордеев, Греман Греф, Дмитрий Григоренко, Александр Демин, Кирилл Дмитриев, Даниил Егоров, Николай Журавлев, Александр Исаевич, Александр Калинин, Сергей Катырин, Альфия Когогина, Рустам Миннинханов, Диляра Окладникова, Максим Орешкин, Василий Осьмаков, Дмитрий Патрушев, Алексей Репик, Максим Решетников, Валерий Сидоренко, Игорь Шувалов, Сергей Собянин, Алексей Нечаев, Александр Грибов, Татьяна Илюшникова, Ирина Окладникова, Петр Иванов, Александр Шохин, Михаил Мамута, Евгений Солнцев, Елена Дыбова,

Никита Данилов (ООО «Флай Дрон»), Алексей Кашин (ООО «ИнЭнерджи»), Сергей Немчинов ООО «ИЦПР «Эфер»), Лариса Беляева ООО «Литейно–механический завод «Новый», Игорь Бухаров (ФРИО), Александр Дерябин (ООО «Центр «Логос»), Елена Дыбова, Юрий Шилов (ООО «Ивановская текстильная компания»).

В принципе, с таким раскладом можно даже не читать пресс-релиз. Мы улучшили, мы углубили, мы помогли, мы выдали, мы привлекли. Мы – молодцы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

💡Заходите сюда, тут Минэк рассказывает о том, как нас поддерживать будут. Готовьте карманы.

💡Здесь руководитель Корпорации МСП рассказывает о том, что будет делать во имя и на благо МСП.

💡Тут Антон Алиханов как куратор МСП при Госсовете делится планами на поддержку МСП.

Вобчем, заживем. С такими планами - только вперёд.

#мспживи

Правительство рассмотрит возможность расширения списка отраслей, участвующих в эксперименте по переходному налоговому режиму

Президент Федерации рестораторов и отельеров России Игорь Бухаров рассказал о положительных результатах эксперимента по переходному налоговому режиму для предприятий общественного питания и предложил:

🔹включить в эксперимент другие отрасли или внедрить специальный налоговый режим для предприятий, утративших право на УСН;
🔹сохранить доступ к финансовым мерам поддержки для производителей сахаросодержащих напитков и предпринимателей в сфере общепита и гостиничного бизнеса, реализующих подакцизные товары;
🔹расширить территориальный охват проведения эксперимента по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН);
🔹предоставить возможность налогоплательщикам переходить на применение АУСН в течение календарного года.

❗️Михаил Мишустин сказал, что даст соответствующие поручения Минэкономразвития, Минфину и ФНС России рассмотреть предложения. Глава ФНС Даниил Егоров также заявил, что ведомство технически готово внедрить обновление сервиса для АУСН со следующего года, если регионам это необходимо.

По итогам 2023 года рост доходов граждан может превысить 5%

Зарплаты граждан могут вырасти почти на 11%, что при снижении инфляции обеспечит реальный рост доходов на 5,4%.
Размер средней зарплаты превысит 71 тыс. рублей.

Такой прогноз содержится в прогнозе Минэкономразвития.

Сама инфляция, возможно, составит 5,3%.

Российские граждане будут обеспечены работой, безработица сохранится на низком уровне - 3,5% от занятого населения.

По итогам года российская экономика вырастет на 1,2%.

А в 2026 году средние зарплаты могут превысить 87 тыс. рублей.

#мспживи

Что дальше?

Догони меня, если сможешь

Госсовет Татарстана предлагает распространить статьи КоАП на покинувших Россию. Российских силовиков предлагают наделить правом составлять протоколы на живущих за границей россиян по статьям, связанным с экстремизмом, злоупотреблением свободы слова и дискредитацией армии РФ.

Соответствующую инициативу Госсовет Татарстана направил в Госдуму. Именно за границей «общественные лидеры и активисты осуществляют деятельность против интересов РФ».

Необходимо внести изменения в ст. 1.8 КоАП  и ст. 4.5. Речь идет о возможности привлекать к ответственности лиц, совершивших правонарушение за пределами РФ, по следующим статьям:

💰ч. 9 и ч. 10 ст. 3.15 КоАП (распространение в СМИ и интернете недостоверной общественно значимой информации, создающей угрозу общественному порядку или помехи для инфраструктуры),

💰ч.3–5 ст. 20.1 (оскорбление главы государства, чиновников и государственных символов),

💰ст. 20.3.1 (возбуждение ненависти либо вражды),

💰ст. 20.3.2 (публичные призывы к нарушению территориальной целостности РФ),

💰ст. 20.3.3 (дискредитация Вооруженных сил РФ),

💰ст. 20.3.4 (призывы к введению ограничительных мер против РФ и ее граждан).

В настоящий момент в рамках КоАП за правонарушения, совершенные за границей, гражданина можно привлечь только по ст. 20.33 (участие в деятельности нежелательной в РФ организации).  

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#жизньпосле647

Сын за отца в ответе

Налоговая просила суд привлечь детей владельца к субсидиарной ответственности по долгам компании - отец возглавлял обанкротившуюся компанию. На привлечении к ответственности экс-директора компании настаивала ИФНС. Шутка ли: на кону 312 млн. рублей.

В ходе проверки ИФНС «наковыряла" уклонение от уплаты налогов с помощью фиктивных договоров субподряда. Укрытые от налогов деньги руководитель компании переводил на счета компании, руководила которой его жена, хотя экономических оснований для этих транзакций ФНС в ходе проверки не обнаружила. Суд счел, что именно эти действия руководителя компании привели к ее банкротству. Но это еще не все: супруги подарили сыновьям несколько объектов недвижимости и авто.

ФНС просила привлечь всех четверых к субсидиарной ответственности. Первая инстанция привлекла к ответственности только руководителя компании, а апелляция присовокупила и жену. Потом Верховный суд выделил требования к сыновьям в отдельный спор и направил на новое рассмотрение.

Во втором круге я выделила ключевое из решения суда:
1) часть отчужденного имущества вначале была передана генеральным директором и 100 % учредителем должника своей супруге, а затем уже она передала по договорам дарения и купли-продажи все дорогостоящее имущество в пользу своих двоих детей,
2) каждый субъект гражданских прав волен свободно осуществлять права в своих интересах, но не должен при этом нарушать права и интересы других лиц.

Поэтому суд счел сделки по передаче имущества детям мнимыми. Поэтому на детей повесили субсидиарку в сумме 93 млн.руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-131425/2016

#мспсудится
#мспживи

Извержение креатива продолжается: депутат Госдумы предлагает увеличить основной оплачиваемый отпуск работающим пенсионерам

Законопроектом предлагается внести изменения в ТК РФ, предоставив дополнительно 7 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска работающим предпенсионерам и пенсионерам.
Общий ежегодный основной оплачиваемый отпуск будет предоставляться в количестве 35 календарных дней вместо 28.

Такая мера позволит гражданам указанных категорий иметь больше свободного времени на отдых и восстановление сил, что улучшит их самочувствие и здоровье. Эту инициативу депутат Сергей Леонов уже направил на отзыв в правительство РФ.

Народный избранник Леонов считает, что принятие такого закона не станет «тяжкой ношей для российской экономики» и вдобавок позволит работникам старшего возраста уделять больше времени здоровью, что стало крайне актуально после пенсионной реформы 2019 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Законопроект об отчислениях 1% со счета в кафе/ресторане в фонд помощи семьям мобилизованных и армии, внесенный в Госдуму 17 мая, возвращен инициатору

Ибо финансирование деятельности федерального органа исполнительной власти осуществляется за счет средств федерального бюджета. На осуществление новых полномочий, в том числе на создание и ведение реестра операторов ресторанного сбора, могут потребоваться расходы, покрываемые за счет федерального бюджета. А это значит, что такого рода инициативы могут быть внесены только при наличии заключения Правительства.

Реестр операторов ресторанного сбора.
Расходы, покрываемые за счет федерального бюджета.

Поэтому важно:
- убрать у депутатов вознаграждение за труд и перевести их работу бесплатную основу,
- они сначала должны пройти обучение основам парламентаризма или как это правильно зовется. Сдают экзамен. Можно мне сдавать. Я недорого возьму. Не обижу. На весь МСП хватит. Ну, читателям канала - точно на развитие хватит.

#мспживи

Решение суда: работа нескольких компаний под одним торговым знаком – это нормально
 
Инспекторы обвинили компанию в том, что она раздробила бизнес, чтобы перевести доходы на подконтрольных ей ИП на спецрежимах. В результате в проверяемый период компании удавалось сохранять право на УСН и ЕНВД. В том и состояла налоговая выгода.
ФНС основывала свои обвинения в дроблении на том, что проверяемая компания входит в состав одной группы. И поэтому доначислили налоги по ОСН со всего дохода ИП без уменьшения налоговой базы на расходы, ну и наценку заодно прикинули на глаз.  
 
Проверяемая компания не просто под одной вывеской с ИП торговала. Она выкупила торговый знак у прежнего владельца, озадачилась оздоровлением всей розничной сети магазинов. Поэтому помогала своим франчайзи в продвижении продукции, познании сложностей складского и управленческого учета. Стоимость продукции, реализуемой предпринимателям, никак не отличалась от стоимости продукции, реализуемой иным поставщикам. В деятельность всех ИП-франчайзи никто не вмешивался, кто-то из ИП после продажи товарного знака закрыли свои точки и перешли управляющими в другие магазины сети. 
Решение инспекции отменено полностью.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-187829/2022
 
Есть такое понятие – коммерческая концессия. Это понятие даже в Гражданском кодексе есть. Статьей 1027 определено: по договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности на коммерческое обозначение, секрет производства (ноу-хау).
 
Такой договор предусматривает использование комплекса исключительных прав, деловой репутации и коммерческого опыта правообладателя в определенном объеме, с указанием или без указания территории использования применительно к определенной сфере предпринимательской деятельности.
 
У предпринимателей это сложное сочетание слов зовется франшизой. Так вот: не только предприниматели путают франшизу с дроблением, но и налоговая инспекция, используя свои шаблоны в подходах к проведению проверки, считает франшизу дроблением. Поэтому вы либо по-настоящему делаете общую сеть из независимых магазинов (ресторанов, кафе, салонов красоты), либо уходите в другой вид деятельности, который позволит вам платить налоги по общей системе налогообложения, не кусая локти. 
 
#мспживи
#мспсудится

Из разговора с клиентом на консультации:
- У меня огненный проект: вот здесь я приношу людям пользу, а вот здесь монетизирую.
- Отлично, что вы хотите получить от меня?
- Мне нужна организационно-правовая схема работы бизнеса.
- Кто задействован в проекте? Кто совладельцы? Есть ли инвесторы, которые настаивают на особой форме владения своей долей? Планируете ли опционы, корпоративный договор?
- Денег пока нет, поэтому привлёк единомышленников, которые готовы за справедливое распределение доходов в будущем работать сейчас: есть крутые разработчики, есть SEO и SMM -специалисты, есть контент-менеджеры и дизайнеры.
- Как вы договорились между собой делить будущую прибыль?
- По справедливости, в зависимости от доли участия.

Какая справедливость ... какая зависимость ... ответа нет.
За то время, пока занимаюсь в том числе ведением общих собраний учредителей, участников, акционеров, членов разных организаций, я накопила внушительный багаж душещипательных историй о расставаниях в бизнесе. У вас они тоже есть наверняка.

Почему так происходит?
Нет, не потому что бизнес не пошёл в гору.
Это не причина.
Это - следствие.
Следствие безответственного отношения к тому, что будет.
То есть к планированию.
Я не про финансовое планирование. Это - тоже следствие.
Следствие глобального планирования двух и более договаривающихся сторон о том, как они начнут бизнес, как будут двигать, как будут пилить прибыль и - самое важное - как они будут расставаться.

О чем свидетельствует нежелание договаривающихся сторон планировать процесс расставания?

Можно поговорить с эзотерической точки зрения. Можно поковырять психологию. Можно даже вернуться в детство и взглянуть на травмы.

В любом случае, как ни смотри, это про принять на себя ответственность за результаты действий или отсутствия таковых.
О боязни пройти в далёкое или не очень будущее, где есть место каждому из участников бизнеса с его амбициями, тревогами, желанием быть лучше, больше, богаче, успешнее.
О боязни потерять контроль, при этом не участвуя или снизив степень своего участия в бизнесе.

«Я не знаю, что будет завтра, а ты спрашиваешь меня про где мы будем через 3 года!»
Того, чего «боюсь», множество. Перечислять можно бесконечно.
Ясно одно - есть страх, из которого мы действуем.
А вдруг мои партнёры меня не поймут?
А вдруг сочтут жадным?
А если начнётся конфликт на тему того, у кого больше и почему?
А если Петя обидится и уйдёт из проекта ?
Тогда что делать?
Найти в себе силу принять страхи, которые не дают возможности договориться.
Или хотя бы попытаться сделать это.
Тогда появится сила действовать и ясность, где верный путь.
Увидеть то, что будет завтра, сложно.
Для этого надо обладать особенными способностями.
Но нарисовать наихудший сценарий до того, как мы начинаем и заканчиваем бизнес, просто необходимо. В процессе рисования мы проживаем этот наихудший прогноз и пишем новый сценарий с учётом прожитого опыта. Тогда появляется понимание того, как делить деньги, как делить убытки, как распределять сферы ответственности, как и на каких условиях один из участников из проекта может выйти из него и что станет с проектом после. И если вдруг кому-то из участников покажется неприемлемым такой подход, он уйдёт тихо, без скандала и предъявления претензий. А если согласится, то уж милости просим в наш кузовок.

#мспживи

Читатели спрашивают: что нас, МСП, ждёт в ближайшее время в плане заботы государства о нашем росте

Для этого обратимся к пресс-релизу заседания правкомиссии по вопросам развития МСП. Напомню, что мероприятие состоялось в минувший понедельник. Ну, не может бизнес развиваться сам. Ему обязательно нужна твердая направляющая рука комиссии, в состав которой войдут 33 чиновника и около того и 8 представителей бизнеса.

Из многостраничного документа опустим отчет о том, как много уже сделано, перейдем сразу к решениям. Основной посыл встречи задал М.Мишустин: «Всё необходимо сделать для того, чтобы количество предприятий, предпринимателей увеличивалось и им было удобно работать. Потому что именно малый и средний бизнес будет являться катализатором, драйвером экономического развития России, её суверенитета, как экономического, так и промышленного, и финансового».

1. Возрождение исторических и развитие новых традиций отечественного предпринимательства – один из ключевых факторов общественной стабильности и суверенитета.

2. Важно наполнить пятилетие предметной работой: улучшение делового, инвестиционного климата, рост эффективности и модернизация отраслей экономики и, конечно, кадры и профобразование, новые форматы ГЧП.

3. Приоритеты :
1) начинающие предприниматели как воронка из МСП. Будем развивать компетенции с помощью центров «Мой бизнес» и цифровой платформы «МСП.РФ», гарантий,
2) растущий МСП. У них сложности с отчетностью и давление КНД,
3) растущий МСП из приоритетных отраслей. Это кредиты, «зонтики», биржевые инструменты, техно и прочие парки, стимулирование спроса,
4) МСП+ - это те, кто вырос из сегмента, но тяжело выходить в крупный из-за отсутствия мер поддержки, льгот, преференций. Им нужна концепция.

4. Будем преодолевать ведомственные колодцы.

5. Распространим единые подходы при помощи платформы «МСП.РФ» на все ведомства.

6. Нарастим роль регионов в структурных изменениях сектора МСП.

7. Стандартизируем предоставление займов государственными микрофинансовыми организациями.

8. На цифровой платформе МСП создадим систему обмена лучшими практиками, администрирования инструментов развития бизнеса.

9. За счёт средств федерального бюджета реализуем финансовую поддержку для регионов в виде субсидий на реализацию программ в отраслях с наибольшим потенциалом роста.

10. Все существующие меры поддержки продлим до 2030 года. Может быть.

11. Рассмотрим возможность распространить эксперимент с общепитом на иные отрасли либо внедрить специальный налоговый режим для предприятий, утративших право на УСН.

12. Подумаем над вопросом возврата мер поддержки для производителей сахаросодержащих напитков.

13. Подумаем над расширением АУСН на всю страну, переходом на него в течение календарного года, введением права применять эту систему тем, кто торгует через маркетплейсы и ведет иную агентскую деятельность. В общем, «проработаем и посмотрим, можем ли мы пойти на это».

14. Соберем все сведения о мерах поддержки где-то в одном виде.

15. Рассмотрим возможность оказать поддержку социальным предпринимателям в новых регионах в виде безвозмездных грантов до 500 тыс. рублей.

16. Выделим приоритетные отрасли и по ним будем использовать иные критерии отнесения к МСП.

Всё.
А вы чего-то ждали революционного?
Нет.

#мспживи